贵州黄牛集团账务清理咨询服务采购项目 异常公示

一、 项目信息

项目名称：贵州黄牛集团账务清理咨询服务采购项目

项目编号：GQQY-XB2026090038

采购方式：询比采购

邀请范围：公开

二、 标段信息

标段名称：贵州黄牛集团账务清理咨询服务采购项目

标段编号：GQQY-XB2026090038-001

标段内容：2.1项目名称：贵州黄牛集团账务清理咨询服务采购。 2.2项目地点：贵州黄牛产业集团有限责任公司。 2.3开标时间：2026年 月 日 点 分。 2.4项目简介：贵州黄牛产业集团有限责任公司（以下简称"集团"）及下属控股子公司成立以来，因前期财务基础工作薄弱、管理不规范等原因，积累了较多历史遗留账务问题。为全面摸清集团财务家底、还原真实财务状况、规范会计核算、防范财税风险，现拟聘请专业第三方中介机构对集团本部及控股子公司自成立之日起至*开通会员可解锁*的全部财务账务进行全面清理。本项目服务内容包括但不限于以下方面： 2.41账务清理范围与期间 ①清理对象：集团本部（含分公司）及控股子公司（含分公司）共计16家企业。 ②清理期间：各公司自成立之日起至*开通会员可解锁*的全部会计期间。 ③清理范围：各公司全部会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报表及相关经济业务资料，做到全面覆盖、不留死角。 2.42账目清查与全面盘点 ①资金清查。全面清查库存现金、银行存款及其他货币资金，核对银行对账单、银行流水与账面资金是否一致，编制银行存款余额调节表，查明未达账项及差异原因。 ②实物资产清查。对固定资产、生物资产（包括牛只等生产性及消耗性生物资产）、存货、饲草料等进行全面盘点核实，核实账实是否相符，查明盘盈盘亏原因，编制资产盘点表；对实物资产管理中存在的领用、调拨、处置不规范等问题进行梳理。 ③往来款项清理。对应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款等往来科目进行全面清理，区分内部往来和外部往来分别进行核对。内部往来重点核对集团内部交易、资金拆借、代收代付等事项，确保内部交易对账一致；外部往来逐笔核实账载金额与业务实际发生额是否匹配，对长期挂账、金额不符、账龄过长的项目查明原因，编制往来款项清查表及账龄分析表。 ④税务数据核对。将各期纳税申报表与财务报表、会计账簿数据进行全面核对，排查漏报、错报、少缴等风险点；重点核查增值税留抵进项税额的形成原因及真实性，对错误挂账于"其他非流动负债"等科目的留抵进项税进行重分类调整；核实企业所得税研发费用加计扣除申报情况，查明被处罚原因并提出整改方案。 2.43账务审核与问题诊断 ①审核凭证完整性与合规性。逐笔检查会计凭证是否齐全、合规，原始凭证附件与记账凭证是否一致，是否存在凭证附件与记账凭证内容不符、缺少合同及相关单据等情况，编制缺失凭证清单。 ②审核账务处理准确性。检查各项经济业务的会计处理是否准确，会计科目使用是否恰当，成本费用归集与分摊是否合理，收入确认是否合规，是否存在随意调整账务、摘要填写不规范不能反映经济业务实质等问题。 ③业财差异核对。将业务系统数据与财务账面数据进行逐项比对，核实业务已发生但财务未入账、财务已入账但业务无对应、入账金额错误等业财差异事项，查明差异原因并编制业财差异调节表。 ④排查税务风险。全面识别增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各税种的申报缴纳风险，重点关注留抵进项税异常、研发费用加计扣除处罚、税负率异常等问题，评估税务风险影响程度。 ⑤出具问题诊断报告。针对每家公司分别出具专项财务清查报告和问题诊断报告，对发现的问题、存在的风险及影响程度进行分类列示和详细反馈。 2.44账务调整与重建 ①补全或替代缺失凭证。对于缺失的原始凭证，指导并协助查找替代凭证（如合同、银行回单、收据、对方确认函、出入库单等），或与相关方沟通获取证明材料，完善凭证附件。 ②调整错误分录。按照《企业会计准则》及相关会计制度规定，对错误的会计分录和账务处理逐笔编制调整分录，进行调整、更正和补充，确保账务处理规范准确。 ③清理乱挂科目。对"债权""债务"等长期挂账科目、核算内容不清的科目进行逐笔清理，按经济业务实质重新归类，进行重分类调整。 ④重新核算成本与损益。重新梳理成本核算对象和核算方法，合理分摊制造费用、生产成本，正确结转损益，确保成本费用归集完整、损益核算准确。 ⑤规范生物资产核算。结合牛只养殖业务特点，规范生产性生物资产和消耗性生物资产的确认、计量、折旧摊销、处置等账务处理，确保生物资产账实相符。 2.45档案整理与台账建立 ①凭证装订成册。将整理后的会计凭证按顺序规范装订，确保凭证及附件齐全、装订整齐。 ②账簿整理归档。将总账、明细账、日记账等会计账簿整理打印并归档。 ③建立管理台账。协助建立固定资产台账、生物资产台账（含牛只个体/群别信息）、存货台账、往来款项台账、合同台账、发票台账等各项管理台账，确保账实相符、有据可查。 ④编制盘点表与调节表。编制现金盘点表、固定资产盘点表、生物资产盘点表、存货盘点表、银行存款余额调节表、往来款项对账调节表、业财差异调节表等。 ⑤建立电子备份。对重要财务资料进行电子化扫描备份，建立电子档案目录。 2.46管理建议与专项培训 ①针对清查中发现的问题，从以下方面提出书面管理建议（包括但不限于）： a.会计核算规范性：完善凭证审核、账务处理、报表编制等流程和表单规范； b.成本管理：建立健全成本核算体系，规范成本归集与分摊方法； c.内控管理：完善资金管理、采购付款、销售收款、资产管理等关键环节内控制度； d.税务管理：规范税务核算与申报流程，建立税务风险防控机制，提出留抵进项税消化及研发费用加计扣除整改方案； e.制度建设：协助完善财务管理制度、会计核算办法、资产管理制度等制度体系； f.业财融合：推动业务数据与财务数据的衔接与共享，建立业财核对机制。 ②专项培训。项目实施过程中及结束后，针对发现的问题与管理建议，为公司全体相关人员开展不少于一次专项培训，培训内容涵盖会计核算规范、税务合规、内控管理、业财融合等，培训课件及资料一并交付。 2.47凭证的补充及替代 ①逐笔梳理缺失凭证。明确哪些凭证缺失、涉及哪些交易、涉及金额大小。 ②指导补充替代材料。通过查找合同、银行回单、收据、对方确认函、出入库单据等替代性文件来佐证交易真实性。 ③合规性审查。确保补救措施符合《会计法》《税法》等法律法规规定，不触碰法律红线。 ④如实披露。对于确实无法补全的凭证，应在报告中进行如实说明和风险提示。 ⑤如涉及金额巨大或原始凭证完全丢失的情况，中介机构应建议先由律师或审计机构介入，再配合进行账务调整。 2.5交付成果清单：①按公司出具的专项财务清查报告、问题诊断报告（每家公司各一份）；②账务调整分录底稿及调整说明（按公司、按年度整理）；③固定资产、生物资产、存货清查盘点明细表及往来款项清查表、账龄分析表；④银行存款余额调节表、业财差异调节表、往来对账调节表；⑤固定资产台账、生物资产台账、存货台账、往来款项台账、合同台账等管理台账；⑥凭证、账簿整理归档电子及纸质资料目录；⑦涵盖会计核算规范性、成本管理、内控管理、税务管理、制度建设、业财融合等方面的书面管理建议书；⑧专项培训课件及培训资料；⑨其他与本项目相关的工作底稿及证明材料。 2.6保密要求：对甲方全部财务资料、经营数据永久保密；项目结束后全部甲方资料原件返还，服务商不得私自留存全部涉密财务资料副本。 2.7采购要求： 2.71具有良好的社会信誉，具有独立承担民事责任能力和良好的信誉； 2.72具备独立承揽该业务法定资质及专业胜任能力； 2.73配备专业人员承担本项目的清查工作； 2.74具有健全的组织机构和完善的内部管控制度； 2.75遵守有关法律、法规、规章，严格履行法定职责，近三年无违法违规记录或有违规情形但经有权部门认定完成整改的。 2.76中介机构应熟悉牛只养殖、屠宰加工、牛肉及饲草料加工销售等畜牧业全产业链业务模式及核算规则，具有大型国有企业经济责任审计或账务清理经验者优先。 2.77工期为合同签署后6个月。项目开展期间，根据甲方工作需要，项目团队需要到各子公司现场开展清查核对工作，相关差旅交通全部包含在包干报价之内。 2.78项目组现场办公常驻人员不低于3人（含项目负责人），以保证项目进度和工作质量。 2.79项目实施过程中，中介机构应发挥专业优势，通过"边清理、边指导、边培训"的方式，帮带甲方财务团队提升业务能力，包括但不限于指导规范账务处理、解答财税咨询、协助完善核算流程等。 2.80中介机构应能随时响应甲方对账务核算、财税政策等相关问题的咨询要求。

三、 交易特殊情况类型

流标

四、 交易特殊情况原因

截至投标文件递交截止时间，因递交投标文件的有效投标人不足三家，本项目作流标处理。

五、 公示媒体及公示日期

公示媒体：黔云招采电子招标采购交易平台,贵州省国有企业生产资料综合服务平台,贵州省公共资源交易中心,

公示期：/

六、 其它

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七、 联系方式

招标人：贵州黄牛产业集团有限责任公司

联系地址：

联系人：谢世响

联系电话：*开通会员可解锁*

监督人名称：

联系电话：

招标代理：

联系地址：

联系人：

联系电话：

招标人或其招标代理机构主要负责人（项目负责人）： （签名）

招标人或其招标代理机构： （签章）