根据相关规定，现将会泽县2022年度县级财政预算执行和其他财政收支审计情况公告如下：

一、县级财政预算执行、决算草案编制及其他财政收支管理审计情况

开展了2022年度地方一般公共预算执行和决算草案编制、政府性基金预算执行和决算草案编制、国有资本经营预算执行和决算草案编制、社会保险基金预算执行和决算草案编制、重大政策措施落实、深化财政管理体制改革、项目库和预算绩效管理、防范化解政府债务风险、国有资产管理监督等9方面的审计。

2022年全县财政收入78.29亿元，其中，地方一般公共预算收入15.34亿元，为年初预算17.64亿元的86.96%。财政支出78.29亿元，其中，地方一般公共预算支出总计69.99亿元，为年初预算75.18亿元的93.1%。实现了收支平衡；政府性基金收入总计26.59亿元，支出总计24.01亿元；国有资本经营收入118.00万元，支出118.00万元；县级预算管理的社会保险基金收入总计7.91亿元，支出总计5.54亿元。

2022年初地方政府性债务余额68.46亿元，当年新增地方政府性债务26.77亿元，当年化解地方政府性债务本金5.25亿元，2022年末地方政府性债务余额89.98亿元，为2022年会泽县地方政府性债务限额95.83亿元的93.89%。2022年化解政府隐性债务1.69亿元，占市下达任务目标3.60亿元的46.94%。2022年末政府隐性债务余额28.29亿元。

结果表明，县级财政部门能够按照《中华人民共和国》的规定编制和办理决算，总体预算执行较好。其他财政事项在管理中，基本能按相关规定和要求进行管理。县级财政部门对本级财政决算草案、财报编制和汇总基本符合《中华人民共和国》和总预算会计制度的有关规定，财报编制和决算草案编制基本真实、完整地反映了本级年度预算执行和其他财政收支情况，县本级决算草案报表反映收入数与总预算会计账、金库报表一致。但审计也发现了3类3项3个问题。

（一）决算草案编制不规范

1.公共租赁住房租金收入未编入当年决算草案，且会计核算不规范。

（二）财政体制改革中的往来款未及时清收

2.会泽县2021年度财政决算中有“在途款”83万元，2022年度财政决算草案编制中，上年的“在途款”83万元仍然在途。经审计核实，属于财政体制改革中与乡（镇）间未及时清理收回的往来款。

（三）一般性支出未能得到有效控制

3.会泽县2022年度财政决算草案编制中显示，委托业务费11510.00万元，比上年决算支出的10325.00万元增加1185.00万元，比年初预算的7795.00万元增长47.66%；会议费834.00万元，比上年决算支出的700.00万元增加134.00万元，增长19.14%；培训费478.00万元，比上年决算支出的265.00万元增加213.00万元，比年初预算的348.00万元增长37.36%。

二、部门预算执行审计情况

开展了会泽县文化和旅游局2022年度预算执行及决算草案编制情况，会泽县者海镇中心学校、会泽县待补中心卫生院、会泽县钟屏中学校2022年度财政财务收支情况的审计。

结果表明，通过近三年对县级一级预算单位预算执行全覆盖审计及审计调查，各单位（部门）预算收支基本符合《中华人民共和国》和相关财经法规的规定，基本真实地反映了经济活动情况，预算执行总体相对规范，但在二级预算单位的审计中发现问题较多，是今后一个时期部门预算执行审计的重点。部门预算执行审计共发现9类12项21个问题。

（四）私设“小金库”、公款私存及收入不入账

4.会泽县者海镇中心学校所属的者海镇新工地小学校私设“小金库”，涉及金额73.96万元。

5.会泽县者海镇中心学校所属的者海镇新工地小学校公款私存，涉及金额530.44万元。

6.会泽县钟屏中学校收入未入账，涉及金额1.96万元。

（五）应缴未缴非税收入及结余资金

7.一是会泽县者海镇中心学校未及时上缴个人捐赠款15.00万元和利息收入3.83万元。二是会泽县钟屏中学校未及时上缴利息收入1.75万元。

8.一是会泽县者海镇中心学校未及时清理上缴结余结转资金50.30万元。二是会泽县钟屏中学校未及时清理上缴结余结转资金3.07万元。

（六）擅自改变预算资金用途

9.一是会泽县者海镇中心学校擅自改变预算资金用途3.58万元。二是会泽县钟屏中学校擅自改变预算资金用途20.36万元。

（七）内部制度执行不规范

10.会泽县钟屏中学校食堂管理内部制度执行不规范，一是未按《钟屏中学食堂临时用工协议》发放食堂人员工资；二是未严格执行《钟屏中学食堂员工绩效考核奖惩制度》；三是盈余率未超过10%仍按最高标准计提绩效工资；四是经营支出核算不准确，食堂经营盈余率不真实。

（八）会计核算不规范

11.会泽县钟屏中学校会计核算不规范，一是个人养老保险科目明细账产生差额且未说明原因；二是2022年度收取的课后延时服务费235.08万元，未按照相关规定计入其他收入。

（九）违规收取费用

12.会泽县待补中心卫生院违规收取费用，一是无依据收取费用1.52万元；二是重复收取及多计费用2.40万元。

（十）往来款长期挂账，未及时清理

13.县文旅局未及时清理往来款项，其中，2022年末有其他应收款359.37万元、其他应付款416.43万元。

（十一）违规占用下属企业车辆

14.县文旅局占用会泽县铜商文化礼仪服务中心车辆2辆。

（十二）项目未按时完工及已完工项目未按时办理竣工决算

15.一是县文旅局主管的会泽县湖广会馆消防工程项目未按合同约定完工，导致部分工程仍然在建。二是县文旅局主管的会泽县贵州会馆、四川会馆、陕西会馆三个消防工程项目已投入使用，但尚未办理竣工决算及验收。

三、国有企业审计情况

开展了会泽县道成开发投资集团有限公司（以下简称道成集团公司）2019年至*开通会员可解锁*资产负债损益及其他财务收支情况，并延伸审计了道成集团公司下辖的会泽县山喜农业科技开发有限公司、会泽县乾振建筑工程有限公司、会泽县劭锦实业有限公司、会泽道成嘉品供应链管理有限公司、会泽县致晟工贸有限公司5个全资子公司，抽审了宝云、古城、钟屏、金钟、以礼等5个分公司，并对1家合资公司会泽县靖东机动车检测有限公司收益分配情况进行了抽查。

结果表明，道成集团公司不断健全公司法人治理，完善内部控制制度，规范“三重一大”决策程序，资产负债损益及其他财务收支核算基本符合法律法规、规章制度的规定，但审计也发现4类18项22个问题。

（十三）内部控制及决策方面

16.决策程序不合规。道成集团公司存在未按规定对董事会决议进行表决及董事会会议纪要无出席会议的董事签名的情况。

17.违规改变资金用途。道成集团公司共拨付产业资金1.62亿元至劭锦实业公司，作为贷款资本金。

18.合同条款履约责任不明确。道成集团公司在个别合同中约定工程竣工日期具体以实际竣工日期为准，存在合同条款履约责任不明确的情况。

19.财务报表内容不完整。道成集团公司未将各分公司财务报表纳入合并范围，造成会计报表内容不完整，会计信息不准确。

20.上缴涉农产业资金依据不充分。道成集团公司在依据不充分的情况下，将县财政拨入尚未使用的涉农产业资金缴回县财政，累计4.49亿元。

21.村级光伏电站收益分配不及时。道成集团公司应拨未拨受益村电费收入、补贴收入共计490.79万元。

22.账务不健全。道成集团公司古城分公司2021年及2022年未登记会计账簿，金钟分公司和以礼分公司自成立以来未建立会计账簿。

23.滞留应拨付资金。一是道成集团公司古城分公司因未登记会计账簿等原因，无法核实应付未付资金的具体数额。二是道成集团公司金钟分公司应付未付资金51.13万元。

24.违规出借账户。乾振建筑公司未按照相关规定管理使用银行账户，存在违规出借账户的情况。

25.虚构合同金额。经审计抽查，乾振建筑公司实施的部分建设项目已竣工且已交付使用，但财务账面上没有相关项目的资金收入支出。

（十四）资产管理方面

26.资产核算不真实。道成集团公司将工程项目结余资金退回县财政并记入其他应收款。

27.存货账实不符、账账不符。山喜农业公司未及时结转原材料，仍记为在途物资。

28.未按合同约定收取款项。一是道成集团公司未收取租赁费用115.59万元。二是劭锦实业公司未收取车辆租金64.26万元。三是山喜农业公司未收货款21.95万元。

（十五）损益方面

29.费用核算不真实。一是山喜农业公司多计提应付职工薪酬18.37万元，多计费用18.37万元。二是劭锦实业公司少计提应付职工薪酬36.32万元，少计费用36.32万元。

（十六）效益方面

30.超收益分配资金。2019年至2021年，道成集团公司建设管理的相关项目共计实现收益3597.86万元，实际分配收益4532.27元，超收益分配资金934.41万元。

31.合资企业未按规定对税后可分配利润进行分配。道成集团公司未要求合资企业按照相关规定，提供经审计的年度财务会计报告，并对税后可分配利润进行分配。

32.运营成本较高，效益不明显。道成嘉品公司2020年至*开通会员可解锁*，营业总收入7202.96万元，营业总成本6733.96万元，营业利润-1062.68万元，收入成本率93.49%。

33.者海物业管理效益不佳，业绩严重下滑。劭锦实业公司经营管理的云南会泽铅锌矿者海职工家属区，2020年物业费收取比例36%，2021年物业费收取比例5.97%，*开通会员可解锁*物业费收取比例仅为2.79%，业绩严重下滑。

同时，审计还发现土地手续不全，未办理不动产权证、产权权属关系不清、项目遗留问题长期未解决、道成嘉品公司流动比率较低，资产负债率过高，短期偿债能力及抗风险能力较弱、用工存在风险、垫资比例大，企业资金回笼慢、资产权属不明确，已验收使用资产仍挂账在建工程等7项需要关注的事项，已按照相关规定提出审计建议。

四、专项资金审计调查情况

开展了会泽县职业教育专项资金管理使用情况及专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查。

结果表明，一是2020年至2022年，全县职业教育政策落实基本符合相关要求，职业教育收入纳入本级年度预算管理，职业教育收入按照规定足额上缴国库，职业教育支出基本真实合法，职业教育专项资金能做到专款专用。二是近年来，各单位（部门）较为重视专项债券各环节工作，较好地管理及使用相关资金，资金都开设了专户进行单独核算，资产产权明晰、管理有序。但审计调查也发现了11类12项15个问题。

（十七）中等职业教育免学费补助资金县级配套不到位

34.会泽县中等职业教育免学费补助2022年应到位593.86万元，实际到位568.93万元，县级未配套24.93万元。

（十八）2022年秋季学期脱贫户学生应助未助

35.会泽职校应助未助脱贫户学生1人，涉及金额1000.00元。

（十九）未及时更新中等职业学校学生信息管理系统信息

36.会泽职校未及时在中等职业学校学生信息管理系统中注销已辍学的学生学籍1人。

（二十）虚列支出

37.会泽职校虚列支出12.34万元到会泽县教育会计核算中心账户。

（二十一）应缴未缴非税收入及结余资金

38.一是会泽职校未及时上缴利息收入2.82万元。二是县教体局未及时上缴中等职业教育国家助学金结余资金38.59万元。三是会泽职校未及时上缴现代职业教育质量提升中央专项资金结余资金7.79万元。四是各专项债券资金使用单位未及时上缴利息收入387.44万元。

（二十二）债务数据与账表不符

39.会泽职校账面反映的偿还债务数据与中华人民共和国财政部监测平台数据有差异。

（二十三）在职教职工未经批准违规经商办企业或兼职

40.会泽职校8名在职教职工未向学校提出书面申请，未经学校同意经商办企业或兼职。

（二十四）专项债券资金投入未形成有效资产方面

41.会泽县红旗水库工程、会泽县城备用供水工程项目推进缓慢，未能及时形成资产。

（二十五）专项债券项目形成资产运营绩效情况方面

42.审计发现会泽县城电子科技及信息产业园区基础设施及标准厂房建设项目及乐业镇综合物流园区建设项目难以达到预期收益，不能平衡还本付息，形成财政偿债压力。

（二十六）专项债券项目资金管理方面

43.会泽县乐业镇综合物流园区建设项目专项收入11.54万元未及时上缴，未纳入政府性基金预算管理。

（二十七）专项债券项目建设管理方面

44.会泽县红旗水库工程应筹措资金8961.06万元未及时落实到位。

45.棚改项目腾空土地524亩，未及时按照有关规定统一出让，偿还到期债券本息。

五、国有资产管理审计情况

县级审计部门将国有资产管理情况纳入重点审计范围，贯穿到审计各项目全过程。

结果表明，县级财政部门切实履行国有资产监管职责，推进国资国企改革重组，构建国有资产监管新模式，确保了国有资产资源提质增效。一是全面启动并推进国资国企改革重组工作。二是加强行政事业单位资产和国有自然资产资源的监管，完善制度体系，继续清理盘活存量资产资源，强化行政事业资产监督检查，继续加强国有资产处置核实审批工作。通过上述措施，国有资产监管明显加强。但审计也发现2类2项9个问题。

（二十八）国有资产账实不符、家底不清

46.一是专项债券资金及其他财政资金总计11.22亿元，在2018年至2022年期间投资棚户区改造、电子产业、学校等项目，所形成的相关资产均未在国有资产管理系统中登记管理，造成国有资产账实不符11.22亿元。二是专项债券形成的7个项目已完工交付使用，但国有资产未在政府会计主体部门登记入账，造成政府综合财务报告资产反映不实。三是专项债券形成的棚改项目会计核算不规范，未计项目建设成本，造成资产价值不实。四是会泽县者海镇中心学校、会泽县钟屏中学校、会泽县待补中心卫生院等3个单位未对资产进行清查盘点并及时登记入账，造成资产账实不符。五是道成集团公司未按规定结转在建工程。对部分已竣工并投入使用的项目仍登记为在建工程，未正确核算已完工、已交付使用的固定资产。六是会泽职校新增的139.96万元固定资产未纳入账卡管理。七是会泽职校实训基地建设项目未及时办理竣工财务决算，未及时结转固定资产。

（二十九）国有资产管理不到位、使用效益不高

47.一是会泽县钟屏中学校将国有资产无偿提供对外经营性使用。二是劭锦实业公司管理的安置点商铺、市场可招租商铺、以则综合市场和清水综合市场均存在不同程度的闲置。

针对本报告反映的29类47项70个问题，县级审计部门已依法出具了审计报告、作出了处理意见、提出了审计建议，各单位（部门）正在积极整改。

六、审计建议

（一）继续加强预算管理，不断提高财政效能。

（二）防范化解风险隐患，维护经济社会安全。

（三）深化国有资产管理，提高资产管理质量。

（四）压紧压实审计整改责任，加大审计整改力度。

会泽县审计局

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