一、采购项目名称：深圳市深汕特别合作区各街道敬老院资金使用情况专项审计服务

二、采购项目需求

（一）项目概况

对我区原敬老院（含转型为养老服务中心的机构，共4家，详见附件1-1）*开通会员可解锁*至其注销或目前为止的资金使用及相关经济活动情况进行全面审计，全面核查资金收支、合同履约、资产处置等方面的合法合规性。。

（二）审计范围和服务内容

1.审计范围：对辖区内原敬老院（含转型为养老服务中心的机构，共4家）*开通会员可解锁*至其注销或目前为止的资金使用及相关经济活动情况进行专项审计。对于注销过程中及注销后涉及的资产处置、债权债务清理、财务资料移交、资金最终去向等事项，审计范围应延伸至相关事项实际处理完毕之日。

2.服务内容：

（1）资金收支审计

对原街道敬老院各项资金的申请、拨付、管理、使用、结余全流程进行审计。重点核查以下内容：特困供养资金审计、建设补贴与运营补贴审计、老年人福利补贴审计、救助资金管理审计、机构运转经费审计、养老服务建设项目资金审计、社会捐赠及其他收入资金审计。

（2）管理延伸核查

包括政府采购与招投标程序核查、国有资产管理核查、食堂伙食费管理核查、财务管理制度及执行核查。

（3）问题整改“回头看”

对各类审计整治中发现的相关问题进行“回头看”，核实问题是否整改到位，确保整改闭环。

（4）敬老院转型、注销及停用等不同状态的特殊核查事项

①注销机构（鹅埠、小漠）

审计范围包括注销时点的资金结余、资产处置、债权债务清理等情况，并延伸至相关事项实际处理完毕之日。包括但不限于：

财务资料完整性核查：核实财务账簿、凭证、报表等是否完整保存并按规定移交存档，如有缺失应说明情况并尽可能追溯资金流向；

资产处置核查：重点审查注销时固定资产（房屋、设备等）是否依法依规处置，处置收入是否按规定上缴或入账，是否存在资产流失或被侵占；

债权债务核查：审查注销前债权债务是否清理完毕，有无遗留问题；

资金最终去向核查：追踪各类财政拨付资金在机构注销前的最终去向和使用结果。

②暂停使用机构（鲘门、赤石）

审计截止日为*开通会员可解锁*，重点核查暂停使用前后的资产移交、资金移交及职能承接情况。

（三）服务要求

1.选派人员和及资质要求。

供应商需至少选派1名注册会计师、2名中级会计师、1名审计助理提供相应服务，并具有以下资格条件：

（1）*开通会员可解锁*至今未受过行政处罚或市级以上行业协会的行业惩戒。

（2）身体健康，思想政治素养较好、职业道德水平较高。

（3）熟悉国家和省、市、区有关财政、财务的法规、政策；熟悉行政事业单位会计制度、企业会计制度、建设单位会计制度和相关行业的财务管理制度；熟悉养老服务领域相关政策法规（包括但不限于特困供养资金管理、养老机构运营补贴等专项政策）。

（4）具备2年或以上会计师事务所工作经验（截至*开通会员可解锁*）。

2.选派工作人员工作要求。

（1）选派工作人员应严格按照相关法律法规、政策文件、审计工作和实施方案开展审计工作，规范获取审计证据，编制审计记录。对查出的问题做到事实清楚、证据充分、定性准确、提出的意见恰当，并在约定时间内完成审计任务。审计过程中发现的重大问题应及时反馈采购人。

（2）选派工作人员需与采购人签订保密协议，不得将审计过程中知悉的信息外泄。若存在利益冲突或可能影响公正审计的情形，应及时向采购人申请回避。

（3）审计项目完成后，应将实施审计过程中收集和形成的全部纸质和电子介质资料完整移交采购人，不得将审计资料或结果用于与审计事项无关的方面。

（4）选派工作人员应遵照国家有关法律、法规及审计“四严禁”工作要求、“八不准”工作纪律等各项纪律和规定，自觉接受采购人的监督。

3.选派工作人员的调换。

（1）工作期间，未经采购人批准，工作人员不能调换（采购人要求的除外），不得中途退出，有事需向采购人请假；如因客观情况确实需要更换的，中标单位须提前5个工作日书面说明换人情况并书面承诺更换后的工作人员对更换前工作人员的工作负责。更换需求经采购人批准同意后方可更换。

（2）采购人对中标单位选派的工作人员的工作质量进行考核。中标单位派出的工作人员不能胜任采购人工作的，采购人有权要求调换工作人员，中标单位应在3个工作日内予以更换，要求资质不低于被更换的工作人员。因工作人员的辞退或中标单位内部人员变动造成人员空缺的，中标单位应在5个工作日内予以补充，要求资质不低于原工作人员。中标单位未经采购人批准调换工作人员、中途退出或派出的工作人员不遵守工作纪律的，采购人将相应扣减支付给中标人的费用。

（3）中标单位确保选派人员在履行合同期间具有合法有效的相应资质资格，如合同期内该资质资格丧失有效性，中标单位应及时通知采购人并按要求予以更换人员。

4.其他说明

（1）供应商在提供服务过程中，遵守和执行相关审计法律法规、管理制度及工作规程。采购人根据工作实际需要对上述法律法规、管理制度及工作规程进行修改或新增加的，采购人与供应商双方按照有关政策法规要求执行调整程序，视同供应商亦同意接受修改或新增加的文件规定内容的约束，如供应商不同意接受修改或新增加的文件规定的，视为自动终止服务合同，采购人将不再邀请供应商参与有关审计项目工作。

（2）供应商派出的工作人员违反有关法律、法规或采购人制定的工作纪律或被有效投诉的，采购人除不予支付或相应扣减要支付给供应商的费用外，可视情节解除与供应商的服务协议。

5.采购人不予支付或相应扣减供应商费用的情况。

（1）供应商未经采购人批准擅自调换被选派工作人员、工作人员因个人原因或所在单位原因中途退出审计项目任务并对审计工作完成造成严重不良影响的。

（2）选派的工作人员因工作质量达不到要求，经多次调换仍不能胜任采购人工作的。

（3）工作人员因不遵守工作纪律、未按采购人工作要求开展审计工作、或工作成果未达到采购人标准的。

（4）供应商选派的工作人员违反有关法律、法规或采购人制定的工作纪律或被有效投诉经采购人核实处理的，采购人除相应不支付或扣减要支付给中标人的费用外，可视情节解除与中标人的服务协议。

（四）服务成果

1.*开通会员可解锁*前提交原四个街道敬老院各自的专项审计报告、审计底稿（含纸质与电子版）、重大事项说明、整改意见，出具项目整体汇总审计报告及汇总分析，梳理共性问题、深层次问题，提出制度完善建议；

2.出具项目整体汇总审计报告及汇总分析，梳理共性问题、深层次问题，提出制度完善建议；

3.对发现违法违纪线索的，及时向采购人报告；

4.协助采购人完成审计资料整理归档。

（五）项目商务要求

1.服务期限：自合同签订之日起至*开通会员可解锁*前完成。

2.付款方式：项目完毕后经采购人验收合格，采购人自收到供应商付款申请书及有效票据之日起10个工作日内按照财政审批流程申请一次性支付承办单位合同款项。因采购人使用政府财政资金，如因政府财政审批流程导致支付延误，供应商需予以充分理解并同意延迟支付，不视为采购人违约。

3.质量考核验收标准及违约金：

中标供应商根据审计结果出具审计报告并符合以下几点要求：①报告内容（包括格式、机构、语言表达等方面）合法、合规、全面、客观、准确。②报告体现的审计程序必须完全符合相关审计准则和要求，能够充分被相关审计单位获取审计证据和信息。③报告对被审计单位风险评估、内部控制的评估、财务资料（含财务凭证、财务报表、预决算报告和报表等）的评估应真实、准确、可靠、不偏离实际。④报告除全体审计人员签字盖章外应由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章，报告附执业证书编号复印件备查。⑤报告应由审计机构加盖公章。⑥报告须由采购人按要求验收通过。

4.其他要求：中标供应商对在执行审计过程中知悉的采购人及审计对象的商业秘密、工作秘密等负有保密责任。除法律另有规定外，未经采购人同意，中标供应商不得将采购人提供的资料对外泄露。

三、供应商资格要求

（一）中华人民共和国境内注册的独立法人或会计师事务所，具有财政部门核发的《会计师事务所执业证书》（提供营业执照或事业单位法人证等法人证明扫描件，原件备查）。

（二）本项目不接受联合体投标。

（三）参与本项目投标前三年内，在经营活动中没有重大违法记录。

（四）参与本项目政府采购活动时不存在被有关部门禁止参与政府采购活动且在有效期内的情况。

（五）具备《中华人民共和国政府采购法》第二十二条第一款的条件。

（六）未被列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单、政府采购严重违法失信行为记录名单。

注：“信用中国”、“中国政府采购网”以及“深圳市政府采购监管网”为供应商信用信息的查询渠道。

四、采购项目需要落实的政府采购政策

按《政府采购促进中小企业发展管理办法》（财库〔2020〕46号）、《财政部 司法部关于政府采购支持监狱企业发展有关问题的通知》（财库〔2014〕68号）和《三部门联合发布关于促进残疾人就业政府采购政策的通知》（财库〔2017〕141号）的有关规定执行。

五、重要提示

（一）报价单内容按照统一模板填写（详见附件1-2）。

（二）供应商报价为采购方市场摸底，最终采购方式以项目采购公告内容为准。

（三）本公告期限为*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*（5个工作日,公布当天不算），符合条件的供应商应在此期限内将报价单发送至以下邮箱：tzhshjsj@szss.gov.cn（深汕特别合作区统战和社会建设局）。

（四）本询价公告所涉及的报价时间一律为北京时间。报价单位有义务在询价期间浏览深圳市深汕交易有限公司官网https://www.sszbdl.com/，在深圳市深汕交易有限公司官网上公布的与本项目有关的信息视为已送达各报价人。

（五）采购人有权免费使用供应商提供的报价信息，供应商提供报价属自愿行为，供应商因报价行为产生的相关法律纠纷，由供应商自行负责。

（六）采购人有权对供应商就本项目资格条款要求提供的相关证明资料（原件）进行审查。供应商提供虚假资料被查实，则可能面临被取消本项目报价资格、列入不良行为记录名单、三年内禁止参与本区政府采购活动等风险。

六、联系方式

采购单位：深圳市深汕特别合作区统战和社会建设局

详细地址：深圳市深汕特别合作区管委会仁和楼2号楼西侧3楼

项目联系人：傅工联系方式：*开通会员可解锁*

附件1-1：深圳市深汕特别合作区敬老院基本情况汇总表.doc

附件1-2：报价单模板(1).docx