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维信诺：2025年年度审计报告

资审

发布时间：

2026-04-29

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维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址

维信诺科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由林秀浩、许培坤、谢锦蘋、

林秀海、林秀伟、林锡浩、杨添翼、刘冠军、张宏、姚利畅、石晓文共同发起设立的股份有限公司。

公司的统一社会信用代码为

9*开通会员可解锁*810917，并于 2010 年 4 月 13 日在深圳证券交易所上市。

经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截至

2025 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本

总数

1,396,796,043 股，注册地址为昆山开发区夏东街 658 号 1801 室。

本公司原控股股东为西藏知合科技发展有限公司（曾用名西藏知合资本管理有限公司，以下简

称“西藏知合”）。西藏知合于

2021 年 3 月 5 日与合肥建曙投资有限公司（以下简称“合肥建曙”）

签署了《股权转让框架协议》，西藏知合向合肥建曙转让其持有的公司无限售流通股股份

160,000,000

股，本次转让后合肥建曙合计持有公司股份

160,000,000 股，占截止 2025 年 12 月 31 日公司总股本

的

11.45%。合肥建曙于 2021 年 3 月 5 日与公司第二大股东昆山经济技术开发区集体资产经营有限

公司（以下简称“开发区集体资产公司”）签署了《一致行动协议》，合计持有公司股份

291,730,538

股，占截止

2025 年 12 月 31 日公司总股本的 20.89%。截至 2025 年 12 月 31 日，西藏知合持有公司

股份

267,350,097 股，占公司总股本的 19.14%。上述股份转让后，公司控制权发生变更，变更为无

实际控制人状态。

2022 年 9 月 8 日，公司持股 5%以上的股东合肥建曙投资有限公司、昆山经济技术开发区集体

资产经营有限公司与公司董事长兼总经理张德强先生、董事兼副总经理严若媛女士（以下简称“团

队代表”）签署了《一致行动协议》；同日，团队代表与公司部分核心管理人员徐凤英、孙铁朋、

金波、周任重、霍霆、王琛、代丽丽共同签署了《关于维信诺科技股份有限公司之股份表决权委托

协议》（以下简称“《股份表决权委托协议》”）；上述《一致行动协议》和《股份表决权委托协

议》签署后，截至

2025 年 12 月 31 日，一致行动方合计拥有公司表决权股份数量为 294,676,838 股。

前述协议于

2026 年 3 月 7 日到期。2026 年 3 月 7 日，公司持股 5%以上的股东合肥建曙、昆山集体

资产公司与公司团队代表续签《一致行动协议》；同日，团队代表与公司部分核心管理人员徐凤英、

杨玉彬、金波、霍霆、王琛、代丽丽、周任重共同签署了《关于维信诺科技股份有限公司之股份表

决权委托协议》；上述《一致行动协议》和《股份表决权委托协议》的签署，不会导致公司控制权

的变更，一致行动方合计拥有公司表决权股份数量为

294,840,838 股，占总股本比例为 21.11%，占

公司有表决权股份总数的

21.19%（公司有表决权股份总数为总股本扣除已回购股份数），公司仍处

于无控股股东及无实际控制人状态。

2.公司业务性质和主要经营活动

本公司主要经营活动为显示器及模块产品的研发、生产、销售、技术咨询、技术服务；货物及

技术的进出口业务（上述研发、生产限下属公司经营）。

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3.财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于

2026 年 4 月 28 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企

业会计准则

——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体企业会计准则、企业会

计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称

“企业会计准则”），以及中国证券

监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报告的一般规定（2023

年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本

财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起

12 个月内不存在明显影响本公司持续经营

能力的因素。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况及经营

成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司

会计年度采用公历年度，自公历

1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

一年（

12 个月）作为正常营业周期。

4、记账本位币

本公司及境内子公司记账本位币为人民币。本公司的境外子公司采用其经营所处的主要经济环

境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的在建工程

期末余额或本期发生额占公司总资产的

0.50%以上

账龄超过一年且金额重要的应付账款

账龄超过一年且金额占应付账款余额的

1%以上

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重要的非全资子公司

子公司总资产占公司总资产

10%以上，或子公司净损益占公司合并净利

润

10%以上

重要的联营企业、合营企业

被投资单位的长期股权投资账面价值占公司净资产

5%以上，或对被投资

单位认缴出资额占公司净资产

5%以上

重要的承诺事项

承诺金额占公司净资产

10%以上

本公司根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断

项目性质的重要性时，本公司主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本公司的

财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本公司考虑该项目金额

占资产总额、负债总额、所有者权益总额、净利润等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目

金额的比重。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（

1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（

2）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同

一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收

购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金

额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权

的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达

到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权

益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该

项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算

而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂

不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

（

3）非同一控制下的企业合并

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参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允

价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并

中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，差额计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一

项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法

核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项

投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处

置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持

有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投

资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计

入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（

4）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计

入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（

1）控制的判断标准

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力

,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且

有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实

和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和

情况主要包括：

1）被投资方的设立目的。2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。6）投资方与其他方的关系。

（

2）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主

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体）均纳入合并财务报表。

（

3）合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司

编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列

报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公

司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、

会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、

合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度

与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表

中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股

东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少

数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形

成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报

表进行调整。

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；

将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合

并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视

同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制

方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得

原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他

综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初

数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务

自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买

方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计

入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损

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益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润

纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本

公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商

誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，

由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交

易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交

易进行会计处理：

A、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处

置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控

制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，

按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，

按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股

本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

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股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资

产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（

1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因

素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安

排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（

2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定

进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售

给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资

产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，

本公司按承担的份额确认该部分损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短（一

般是指从购买日起

3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投

资。

10、外币业务和外币报表折算

（

1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于

与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处

理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，

不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本

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位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认

为其他综合收益。

（

2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采

用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的

即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。现金流

量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调

节项目，在现金流量表中单独列示

“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的

“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相

关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的

外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企

业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期

损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各

会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产

账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所

有合同条款

(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考

虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本

金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊

销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

（

1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以

下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收

票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其

他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所

有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资

产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部

分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值

时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面

余额乘以实际利率计算确定利息收入：

①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊

余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司

在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期

间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计

算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为

目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认

为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综

合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此

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类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年

内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，

之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权

益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，

且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益

工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合

的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义

的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、

亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与

此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将

金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其

整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具

不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还

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款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与

此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（

2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负

债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融

负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被

指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金

额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出

售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获

利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍

生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与

套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销

地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

①能够消除或显著减少会计错配。

②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金

融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允

价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变

动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值

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变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际

利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第①类情形的以低于市场利率贷款

的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求

发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保

期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（

3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金

融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，

则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资

产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占

整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与

支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（

4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下

列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产

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生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 1）、2）之外

的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务

单独确认为资产或负债。

②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资

产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价

值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司

将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）

之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账

面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金

融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入

当期损益：

①终止确认部分在终止确认日的账面价值。

②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部

分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负

债。

（

5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产

存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场

参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。

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活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等

获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采

用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关

资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入

值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（

6）金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产以及财务担保合同，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，

是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，

应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产、应收票据及应收账款，以及由租赁准则

规范的交易形成的租赁应收款，运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额

计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期

内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失

的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用

损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确

认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个

资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计

量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该

金融工具未来

12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利

息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶

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段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额

和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该

金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息

收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对

于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其

信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损

失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，

本公司在当期资产负债表日按照相当于未来

12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失

准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约

的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之

日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变

化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同

现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降

低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

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2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发

生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

①发行方或债务人发生重大财务困难；

②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会

做出的让步；

④债务人很可能破产或进行其他财务重组；

⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去

事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特

征包括：性质组合、其他组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融

工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的

现值。

②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差

额的现值。

③对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计

付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

④对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失

为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定

的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可

获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

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4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的

账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（

7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，

以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、

11（6）“金融工

具减值

”。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分银

行承兑汇票组合和商业承兑汇票组合，在组合基础上计算预期信用损失。

组合名称

确定组合依据

计提方法

银行承兑汇票组合

承兑人为信用等级较低的银行

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

商业承兑汇票组合

承兑人为非金融机构

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、

11（6）“金融工

具减值

”。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应

收账款性质组合和其他组合，在组合基础上计算预期信用损失。

组合名称

确定组合依据

计提方法

性质组合

本组合为信用风险较

低的内部应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

其他组合

本组合以应收账款的账龄作为信用风险特

征

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

对于基于账龄确认信用风险特征的其他组合，本公司以客户应收账款的确认时点作为账龄的起

算时点。

14、应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、

11（6）“金

融工具减值

”。

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当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收

款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础

上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合依据

计提方法

银行承兑汇票组合

承兑人为信用等级

较高的银行

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通

过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、

11（6）“金融

工具减值

”。

对于某一债务人信用风险特征与组合中其他债务人显著不同，或该债务人信用风险特征发生显

著变化的，本公司对该债务人的应收款项按照单项计提坏账准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分为

性质组合、其他组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，

在组合基础上计算预期信用损失。

组合名称

确定组合依据

计提方法

性质组合

本组合为信用风险较低的其他应收款，主要包括应收关联方的款项、

员工借款、代垫款项、应收保证金、

应收退税款、应收政府部门的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失

其他组合

本组合以其他应收款的账龄作为信

用风险特征

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

对于基于账龄确认信用风险特征的其他组合，本公司以债务人应收款项的确认时点作为账龄的

起算时点。

16、存货

（

1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、在产品、发出商品、

周转材料等。

（

2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加

权平均法计价。

（

3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成

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品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，

在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的

销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，

其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存

货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别

计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，

且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准

备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（

4）存货的盘存制度

采用永续盘存制。

（

5）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法；2）包装物采用一次转销法；3）其他周转材料采用一次转销法。

17、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，

确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收

款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、

11（6）“金融工

具减值

”。

18、持有待售的非流动资产或处置组

（

1）划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获

得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价

格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（

2）持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去

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出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为

资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持

有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、

采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由

金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、长期股权投资

（

1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三、6“同一控制下和非同一控制

下企业合并的会计处理方法。

”

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有

确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的

账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（

2）后续计量及损益确认

1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，

追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司

按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资

机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，

采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差

额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

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产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单

位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资

单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价

值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等

的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发

生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投

资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投

资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净

投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上

述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处

理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期

股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

（

3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则

进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但

不构成控制的，按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资

的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资

单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入

当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则

进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因

能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账

面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用

与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

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购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的有关规

定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影

响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资

单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩

余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

号

——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值

间的差额计入当期损益。

（

4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法

核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，

按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多

次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个

别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损

益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进

行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

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2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股

权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积

（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，

减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入

丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧

失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处

置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关

会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资

账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净

资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（

5）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的

活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制

某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，

将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净

资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照

相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实

和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发生重要交易；4）向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。

20、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使

用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出

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租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生

变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关

税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定

可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和

土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如

下：

类别

预计使用寿命（年）

预计净残值率（

%）

年折旧（摊销）率（

%）

土地使用权

2.00

房屋建筑物

20-50

1.90-4.75

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产

或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产

或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认

该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费

后的金额计入当期损益。

21、固定资产

（

1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度

的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（

2）固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使

用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定

价值不公允的按公允价值入账。

4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成

本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的

以外，在信用期间内计入当期损益。

（

3）固定资产后续计量及处置

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1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固

定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧

仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终

了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行

相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下

类别

折旧年限（年）

残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

20-50

1.90-4.75

机器设备

8-10

9.5-11.88

厂务设备

12-20

4.75-7.92

运输设备

3-10

0-3

9.70-33.33

电子设备及其他

3-5

0-3

19.40-33.33

2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产

确认条件的，在发生时计入当期损益。

3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、

25“长期资产减值”。

4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固

定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

22、在建工程

（

1）在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前

所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费

用以及应分摊的间接费用等。

（

2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账

价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态

之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定

资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不

调整原已计提的折旧额。

本公司各类在建工程结转为固定资产的标准和时点：

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类别

转固标准和时点

厂房

满足验收标准，达到预定可使用状态

设备

安装调试合格，达到预定可使用状态

（

3）在建工程减值

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、

25“长期资产减值”。

23、借款费用

（

1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（

2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的

期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本

化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款

费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在

该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（

3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、

且中断时间连续超过

3 个月的，

则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态

或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，

直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（

4）借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资

取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可

销售状态前，予以资本化。

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根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，

计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调

整每期利息金额。

24、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、

专利权、专有技术、计算机软件等。

（

1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发

生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资

产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，

并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据

表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值

和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、

在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形

资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（

2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形

资产。

1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限

的无形资产预计寿命及依据如下：

类别

预计使用寿命

依据

土地使用权

50 年

购置年限

商标权

10 年

法律规定

专利权

10 年

法律规定

专有技术

3-10 年

法律规定

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计算机软件及其他

3-10 年

法律规定

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差

异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿

命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复

核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

（

3）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，具体包括人工费用、折旧费、

材料及模具费、无形资产摊销、技术服务费、专利及特许权使用费、动力费等。

2）研发支出相关会计处理方法

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶

段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生

产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出，

于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当

期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用

途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益

的支出不再进行调整。

25、长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹

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象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产

所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价

值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值

准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩

余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行

减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产

组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资

产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计

算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产

组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面

价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认

商誉的减值损失。

26、长期待摊费用

（

1）摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在

1 年以上的各项

费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

（

2）摊销年限

有明确受益期限的按受益期平均摊销。如果某项费用不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊

销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

27、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

28、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（

1）短期薪酬

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短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支

付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪

酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（

2）离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的

各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保

险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确

认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（

3）辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接

受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及

支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生

的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年

龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司

自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退

福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服

务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当

期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（

4）其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴

存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产

负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

29、预计负债

（

1）预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出，且该

义务的金额能够可靠地计量的，本公司将其确认为预计负债。

（

2）预计负债的计量方法

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本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因

素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估

计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生

的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有

事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到

时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

30、股份支付

（

1）股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（

2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授

予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模

型考虑以下因素：

1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计

波动率；

5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非

可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的

非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

（

3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，

修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量

一致。

（

4）会计处理方法

1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予

日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达

到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公

允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，

相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，

在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允

价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表

日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：

①如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地

确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务

的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，

也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值

的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企

业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

②如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认

为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得

服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务

金额，也包括权益工具公允价值的增加。

③如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而

非市场条件），在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，

将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足

非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

31、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反

映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或

其组成部分分类为金融负债或权益工具：

（

1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付

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可变数量的自身权益工具；

4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工

具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

（

2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换

金融资产或金融负债的合同义务；

2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包

括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的

自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

（

3）会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其

回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回

购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量

金额。

32、收入

收入确认和计量所采用的会计政策：

本公司的收入主要来源于销售商品、提供服务及其他收入。

（

1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项

履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项

履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履

行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累

计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收

入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。当履约进度不

能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，

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直到履约进度能够合理确定为止。

（

2）收入确认的具体原则

1）销售商品合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。公司通常在综合考虑下列

因素的基础上，以商品控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要

风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含承诺在合同约定期限内提供服务的履约义务，由于

本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有

权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履

约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生

的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

3）主要责任人和代理人

对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商

品的价格，即公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因而公司是主要责任人，按照已收

或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认

收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既

定的佣金金额或比例等确定。

4）其他

其他适用于资产租赁等，根据合同约定的租赁期内按直线法确认收入。

33、合同成本

（

1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足

下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或

类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列

报。

（

2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量

成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发

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生时计入当期损益。

（

3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义

务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（

4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩

余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为

资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值

的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提

减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

34、政府补助

（

1）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的

补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（

2）政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金

的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公

允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币

1 元）计量。按照名义金额计量

的政府补助，直接计入当期损益。

（

3）会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府

补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确

认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿企业已发生的相关费用或损

失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政

府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优

惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计

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算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存

在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收

益的，直接计入当期损益。

35、递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差

异

)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该

负债期间的适用税率计量。

（

1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减

的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征

的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；3）初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税

资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应

纳税所得额。

（

2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；2）具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认所形成的暂时性差异：该交易不

是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资

产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控

制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（

3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相

关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回

的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、

清偿债务。

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36、租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始

日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多

项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司选择不分拆，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部

分合并为租赁。

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租

该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁

选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选

择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相

应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进

行重新评估。

（

1）本公司作为承租人

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权

资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付

的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；公司发生的初始直接费用；公

司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司釆用年限平均法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所

有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使

用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照附注三、

25“长期资产减值”的原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别

的减值损失进行会计处理。

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债

按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额（包括实质固定付

款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；根据公

司提供的担保余值预计应支付的款项；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择

权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；本公司

采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利

率作为折现率。

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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或

相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，

若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益；当购

买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付

款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；当实质固定付款额发生变动、担保余值预计

的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款

额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用

修订后的折现率计算现值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款

额在租赁期内各个期间按照直线法，计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始

日，租赁期不超过

12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全

新资产时价值较低的租赁。

公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该

租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部

分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在

租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和

修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，

本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（

2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划

分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

1）经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予

以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租

赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）融资租赁

在租赁期开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款

额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期

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的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计

量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（

3）售后租回

本公司按照《企业会计准则第

14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让

是否属于销售。

1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使

用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或

损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认

一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》对该

金融负债进行会计处理。

2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行

会计处理，并根据《企业会计准则第

21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中

的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并

按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

37、终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区

分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分。

（

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

38、其他重要的会计政策和会计估计

债务重组

（

1）本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。

以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义

和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存

货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产

的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权

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的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允

价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该

资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业

人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、

运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产

达到预定用途所发生的税金等其他成本。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产时，以其公允价值

计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，记入

“投资收益”科目，但收取的

金融资产的公允价值与交易价格（即放弃债权的公允价值）存在差异的，按照《企业会计准则第

号

——金融工具确认和计量》第三十四条的规定处理。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，本公司按

照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之

间的差额，记入

“投资收益”科目。如果修改其他条款未导致债权终止确认，本公司根据其分类，继

续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当

期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，本公司根据重新议定合同的现金流量变化情况，

重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失记入

“投资收益”科目。重新计算的该重组债

权的账面余额，根据将重新议定或修改的合同现金流量按债权原实际利率折现的现值确定，购买或

源生的已发生信用减值的重组债权，按经信用调整的实际利率折现。对于修改或重新议定合同所产

生的成本或费用，本公司调整修改后的重组债权的账面价值，并在修改后重组债权的剩余期限内摊

销。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照修改后的条款，以公允价值初

始计量重组债权和受让的新金融资产，按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效日

的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除重组债权和受让金融资产当日公允价值

后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间

的差额，记入

“投资收益”科目。

（

2）本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予

以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止

确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计

量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应

当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，本公司按照公

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2025 年度财务报表附注

允价值计量重组债务，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额，记入

“投资收益”

科目。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的

部分债务，本公司继续按原分类进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，本公司根据重新议定

合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失记入

“投资收益”

科目。重新计算的该重组债务的账面价值，根据将重新议定或修改的合同现金流量按债务的原实际

利率或按套期会计相关规定重新计算的实际利率（如适用）折现的现值确定。对于修改或重新议定

合同所产生的成本或费用，本公司调整修改后的重组债务的账面价值，并在修改后重组债务的剩余

期限内摊销。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具

和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之

和的差额，计入当期损益。

39、重要会计政策和会计估计变更

（

1）重要会计政策变更：无。

（

2）重要会计估计变更：无。

（

3）本公司因执行其他会计政策变更规定的影响：无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种

计税依据

税率

增值税

境内销售；提供加工、劳务

13%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁

服务，销售不动产，转让土地使用权

其他应税销售服务行为

城市维护建设税

实缴流转税税额

7%、5%

教育费附加

实缴流转税税额

地方教育费附加

实缴流转税税额

房产税

按照房产原值的

70%（或租金收入）为纳税基准

1.2%、12%

企业所得税

应纳税所得额

25%、15%、16.50%、29.84%、20%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称

所得税税率

备注

本公司

25%

云谷（固安）科技有限公司（以下简称

“固安云谷”）

15%

高新技术企业所得税优惠

期为

2023 年-2025 年

霸州市云谷电子科技有限公司（以下简称

“霸州云谷”）

25%

江苏维信诺显示科技有限公司（以下简称

“江苏维信诺”）

25%

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

纳税主体名称

所得税税率

备注

江苏汇显显示技术有限公司（以下简称

“江苏汇显”）

25%

昆山国显光电有限公司（以下简称

“昆山国显”）

15%

高新技术企业所得税优惠

期为

2024 年-2026 年

昆山维信诺显示技术有限公司（以下简称

“昆山显示”）

25%

昆山维信诺光电有限公司（以下简称

“昆山光电”）

25%

昆山工研院新型平板显示技术中心有限公司（以下简称

“昆山显示中心”）

25%

北京维信诺科技有限公司（以下简称

“北京科技”）

15%

高新技术企业所得税优惠

期为

2023 年-2025 年

维信诺（固安）显示科技有限公司（以下简称

“固安显示”）

25%

汕头市维信诺销售服务有限公司（以下简称

“汕头销售”）

25%

合肥维信诺贸易有限公司（以下简称

“合肥贸易”）

25%

晟维（香港）贸易有限公司（以下简称

“香港贸易”）

16.50%

VisionoxAmerica,Inc.，（以下简称“维信诺美国”）

29.84%

合肥维悦享商务有限公司（以下简称

“合肥维悦享”）

20%

小型微利企业

苏州国显创新科技有限公司（以下简称

“苏州国显”）

25%

合肥维信诺电子有限公司（以下简称

“合肥电子”）

15%

高新技术企业所得税优惠

期为

2024 年-2026 年

2、重要税收优惠政策

（

1）2024 年 11 月，昆山国显被认定为“高新技术企业”，有效期三年，高新技术企业证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，自 2024 年至 2026 年适用 15%的企业所得税税率。

（

2）2023 年 11 月，固安云谷被认定为“高新技术企业”，有效期三年，高新技术企业证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，自 2023 年至 2025 年适用 15%的企业所得税税率。

（

3）2023 年 10 月，北京科技被认定为“高新技术企业”，有效期三年，高新技术企业证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，自 2023 年至 2025 年适用 15%的企业所得税税率。

（

4）根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》（

2023 年第 12 号）有关规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴

纳企业所得税，延续执行至

2027 年 12 月 31 日。子公司合肥维悦享在报告期内属于小型微利企业，

享受该税收优惠政策。

（

5）2024 年 11 月，合肥电子被认定为“高新技术企业”，有效期三年，高新技术企业证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，自 2024 年至 2026 年适用 15%的企业所得税税率。

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五、合并财务报表主要项目注释（以下项目无特殊说明，金额单位均为人民币元。期末指

2025

年

12 月 31 日，期初指 2024 年 12 月 31 日，本期指 2025 年度，上期指 2024 年度。）

1、货币资金

项目

期末余额

期初余额

库存现金

12,366.96

12,606.51

银行存款

3,266,058,196.81

4,181,019,535.51

其他货币资金

2,338,840,533.64

1,547,894,478.18

未到期应收利息

9,951,211.26

9,812,213.68

合计

5,614,862,308.67

5,738,738,833.88

其中：存放在境外的款项总额

21,939,881.25

30,061,281.23

说明：期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项

2,338,840,533.64 元，包括承兑汇票保

证金

1,779,425,748.02 元、保证金存款 448,495,686.08 元、信用证保证金 109,919,099.54 元、保函保

证金

1,000,000.00 元。

2、交易性金融资产

项目

期末余额

期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

292,239,408.75

164,499,006.11

其中：债务工具投资

291,280,043.07

163,456,320.83

权益工具投资

959,365.68

1,042,685.28

合计

292,239,408.75

164,499,006.11

3、应收票据

（

1）应收票据分类列示：

项目

期末余额

期初余额

银行承兑汇票

20,234,441.05

37,936,081.27

商业承兑汇票

314,983.09

合计

20,549,424.14

37,936,081.27

（

2）期末公司已质押的应收票据：无。

（

3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

种类

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

6,580,481.77

商业承兑汇票

280,420,363.81

合计

280,420,363.81

6,580,481.77

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（

4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。

（

5）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例（

%）

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

20,555,566.69

100.00

6,142.55

0.03 20,549,424.14

其中：银行承兑汇票组合

20,234,441.05

98.44

- 20,234,441.05

商业承兑汇票组合

321,125.64

1.56

6,142.55

1.91

314,983.09

合计

20,555,566.69

100.00

6,142.55

0.03 20,549,424.14

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例（

%）

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

37,936,081.27

100.00

37,936,081.27

其中：银行承兑汇票组合

37,936,081.27

100.00

37,936,081.27

商业承兑汇票组合

合计

37,936,081.27

100.00

37,936,081.27

（

6）坏账准备的情况：

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

核销

其他

商业承兑汇票

6,142.55

4、应收账款

（

1）按账龄披露

账龄

期末账面余额

期初账面余额

6 个月以内

5,946,890,766.83

2,832,110,445.60

7 个月-1 年

413,951.02

2,946,617.12

1-2 年

957,227.24

1,020,405.58

2-3 年

3,479.98

12,318,160.00

3-4 年

12,318,160.00

12,681,840.00

4-5 年

12,681,840.00

合计

5,973,265,425.07

2,861,077,468.30

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（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例（

%）

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

5,973,265,425.07

100.00

44,877,937.28

0.75

5,928,387,487.79

其中：组合

1 性质组合

组合

2 其他组合

5,973,265,425.07

100.00

44,877,937.28

0.75

5,928,387,487.79

合计

5,973,265,425.07

100.00

44,877,937.28

0.75

5,928,387,487.79

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例（

%）

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

2,861,077,468.30

100.00

24,372,626.21

0.85 2,836,704,842.09

其中：组合

1 性质组合

组合

2 其他组合

2,861,077,468.30

100.00

24,372,626.21

0.85 2,836,704,842.09

合计

2,861,077,468.30

100.00

24,372,626.21

0.85 2,836,704,842.09

按单项计提坏账准备：无。

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：组合

2 其他组合

名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

6 个月以内

5,946,890,766.83

29,734,453.79

0.50

7 个月-1 年

413,951.02

10,348.78

2.50

1-2 年

957,227.24

95,722.72

10.00

2-3 年

3,479.98

1,043.99

30.00

3-4 年

12,318,160.00

6,159,080.00

50.00

4-5 年

12,681,840.00

8,877,288.00

70.00

合计

5,973,265,425.07

44,877,937.28

0.75

（

3）坏账准备的情况：

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

核销

其他变动

按单项计提坏账准备

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

按组合计提坏账准备

24,372,626.21

22,839,059.75 11,254,859.50

- 8,921,110.82 44,877,937.28

其中：组合

1 性质组合

组合

2 其他组合

24,372,626.21

22,839,059.75 11,254,859.50

- 8,921,110.82 44,877,937.28

合计

24,372,626.21

22,839,059.75 11,254,859.50

- 8,921,110.82 44,877,937.28

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

（

4）本期实际核销的应收账款情况：无。

（

5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：

单位名

称

应收账款期末

余额

合同资产期

末余额

应收账款和合同

资产期末余额

占应收账款和合同资产期

末余额合计数的比例（

%）

坏账准备期末

余额

第一名

1,714,301,166.60

28.70

8,579,017.87

第二名

1,263,332,639.73

21.15

6,316,663.20

第三名

751,826,088.55

12.59

3,759,130.44

第四名

731,103,205.93

12.24

3,655,516.03

第五名

572,153,867.53

9.58

2,860,769.34

合计

5,032,716,968.34

84.26

25,171,096.88

5、应收款项融资

（

1）应收款项融资分类列示：

项目

期末余额

期初余额

应收票据

124,414,929.58

12,437,421.39

合计

124,414,929.58

12,437,421.39

（

2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将本公司的部分银行承

兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，

公允价值与账面价值相若。

（

3）坏账准备情况

截至

2025 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因

违约而产生重大损失。

（

4）期末公司已质押的应收款项融资：无。

（

5）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：无。

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6、预付款项

（

1）预付款项按账龄列示：

账龄

期末余额

期初余额

金额

比例（

%）

金额

比例（

%）

1 年以内

75,589,862.20

98.09

63,784,296.64

99.78

1-2 年

1,469,943.91

1.91

118,767.37

0.19

2-3 年

17,000.00

0.03

合计

77,059,806.11

100.00

63,920,064.01

100.00

（

2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无。

（

3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况：

往来单位名称

期末余额

占预付款项期末余

额合计数的比例（

%）

预付款时间

未结算原因

第一名

8,248,102.70

10.70

1 年以内

未达到结算条件

第二名

4,189,163.09

5.44

1 年以内

未达到结算条件

第三名

2,429,484.40

3.15

1 年以内

未达到结算条件

第四名

1,986,088.99

2.58

1 年以内

未达到结算条件

第五名

1,934,171.00

2.51

1 年以内

未达到结算条件

合计

18,787,010.18

24.38

7、其他应收款

项目

期末余额

期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款

982,001,516.81

1,074,417,342.97

合计

982,001,516.81

1,074,417,342.97

（

1）按款项性质分类情况

款项的性质

期末余额

期初余额

保证金及押金

349,677,154.38

367,065,652.17

代扣代缴

8,118,389.90

7,913,281.69

政府补助

435,000,000.00

445,000,000.00

资产处置款

8,613,795.51

32,019,634.82

技术许可费

300,000,000.00

其他

7,037,199.82

11,916,572.47

合计

1,108,446,539.61

1,163,915,141.15

（

2）按账龄披露

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

账龄

期末账面余额

期初账面余额

6 个月以内

55,659,867.88

439,874,239.41

7 个月-1 年

49,906,236.60

141,618,887.45

1-2 年

506,455,502.86

102,677,658.93

2-3 年

50,740,441.02

24,560,897.66

3-4 年

1,016,501.75

127,180,411.24

4-5 年

126,930,411.24

320,322,977.29

5 年以上

317,737,578.26

7,680,069.17

合计

1,108,446,539.61

1,163,915,141.15

（

3）按坏账计提方法分类披露：

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例（

%）

按单项计提坏账准备

435,000,000.00

39.24

86,851,971.70

19.97

348,148,028.30

按组合计提坏账准备

673,446,539.61

60.76

39,593,051.10

5.88

633,853,488.51

其中：组合

1 性质组合

658,731,593.44

59.43

31,709,502.00

4.81

627,022,091.44

组合

2 其他组合

14,714,946.17

1.33

7,883,549.10

53.58

6,831,397.07

合计

1,108,446,539.61

100.00

126,445,022.80

11.41

982,001,516.81

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例（

%）

按单项计提坏账准备

445,000,000.00

38.23

71,733,184.13

16.12

373,266,815.87

按组合计提坏账准备

718,915,141.15

61.77

17,764,614.05

2.47

701,150,527.10

其中：组合

1 性质组合

699,205,235.61

60.07

10,220,782.93

1.46

688,984,452.68

组合

2 其他组合

19,709,905.54

1.69

7,543,831.12

38.27

12,166,074.42

合计

1,163,915,141.15

100.00

89,497,798.18

7.69 1,074,417,342.97

按单项计提坏账准备：

单位名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

计提理由

固安高新技术产业开发

区管理委员会

435,000,000.00

86,851,971.70

19.97

延迟支付

合计

435,000,000.00

86,851,971.70

19.97

按组合计提坏账准备：

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

组合计提项目：组合

1 性质组合

性质

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

保证金

/押金

349,677,154.38

1,302,201.12

0.37

技术许可费

300,000,000.00

30,000,000.00

10.00

代垫及员工借款

8,239,837.31

资产处置款

814,601.75

407,300.88

50.00

合计

658,731,593.44

31,709,502.00

4.81

组合计提项目：组合

2 其他组合

账龄

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

6 个月以内

6,264,765.26

31,323.80

0.50

7 个月-1 年

65,342.50

1,633.56

2.50

1-2 年

26,137.00

2,613.70

10.00

4-5 年

1,702,411.24

1,191,687.87

70.00

5 年以上

6,656,290.17

100.00

合计

14,714,946.17

7,883,549.10

53.58

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预期信用

损失

整个存续期预期信

用损失（未发生信用

减值）

整个存续期预

期信用损失（已

发生信用减值）

期初余额

17,764,614.05

71,733,184.13

89,497,798.18

期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提

33,895,289.45

16,730,769.23

50,626,058.68

本期转回

12,109,040.97

1,611,981.66

13,721,022.63

本期转销

本期核销

15,000.00

其他变动

57,188.57

期末余额

39,593,051.10

86,851,971.70

126,445,022.80

（

4）坏账准备的情况：

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

核销

其他变

动

单项计提坏账准

备的其他应收款

71,733,184.13

16,730,769.23

1,611,981.66

86,851,971.70

按信用风险特征

组合计提坏账准

备的其他应收款

17,764,614.05

33,895,289.45 12,109,040.97

15,000.00 57,188.57

39,593,051.10

合计

89,497,798.18

50,626,058.68 13,721,022.63

15,000.00 57,188.57 126,445,022.80

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无。

（

5）本期实际核销的其他应收款情况：

单位名称

其他应收款项性质

核销金额

核销原因

款项是否由关联交易

产生

光谱特种气体贸易

(上海)有限公司

保证金及押金

15,000.00

预期无法收回

否

合计

15,000.00

（

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收

款期末余额合

计数的比例

（

%）

坏账准备

期末余额

第一名

政府补助

435,000,000.00

4 年以上

39.24

86,851,971.70

第二名

技术许可费

300,000,000.00

1-2 年

27.06

30,000,000.00

第三名

保证金

120,000,000.00

3 年以内

10.83

第四名

保证金

75,000,000.00

2 年以内

6.77

第五名

保证金

30,000,000.00

2 年以内

2.71

合计

960,000,000.00

86.61 116,851,971.70

（

7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

8、存货

（

1）存货分类

项目

期末余额

期初余额

账面余额

存货跌价准

备

账面价值

账面余额

存货跌价准

备

账面价值

原材料

248,667,387.89

10,567,709.13 238,099,678.76 226,781,717.88

11,336,014.32 215,445,703.56

在产品

603,166,458.94 194,124,838.70 409,041,620.24 513,880,894.04 197,576,491.76 316,304,402.28

库存商品

253,531,538.20

9,451,918.91 244,079,619.29

83,239,688.14

9,496,060.90

73,743,627.24

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

合同履约

成本

5,513,434.31

2,310,236.10

发出商品

23,118,843.52

2,171,534.13

20,947,309.39

35,039,512.95

7,460,348.38

27,579,164.57

合计

1,133,997,662.86 216,316,000.87 917,681,661.99 861,252,049.11 225,868,915.36 635,383,133.75

（

2）存货跌价准备

项目

期初余额

本年增加金额

本年减少金额

期末余额

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

11,336,014.32

1,507,103.15

2,275,408.34

10,567,709.13

在产品

197,576,491.76

33,093,141.62

36,544,794.68

- 194,124,838.70

库存商品

9,496,060.90

53,221,127.95 2,671,508.97

55,936,778.91

9,451,918.91

合同履约成本

发出商品

7,460,348.38

27,005,505.78

32,294,320.03

2,171,534.13

合计

225,868,915.36 114,826,878.50 2,671,508.97 127,051,301.96

- 216,316,000.87

（

3）存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据：无。

（

4）合同履约成本本期摊销金额的说明：无。

9、其他流动资产

项目

期末余额

期初余额

增值税留抵及待认证进项

税额

223,258,810.35

75,544,189.31

预缴企业所得税

27,507.76

116,156.08

合计

223,286,318.11

75,660,345.39

10、长期股权投资

被投资单位

期初余额

（账面价值）

减值准备期

初余额

本期增减变动

追加投资

减少投

资

权益法确认的

投资损益

一、合营企业

合肥长河便利店有限公司维

信诺店（以下简称

“长河便利

店

”）

40,232.31

88,426.92

二、联营企业

合肥维信诺科技有限公司

（以下简称

“合肥维信诺”）

2,662,110,742.65

-137,377,243.76

广州国显科技有限公司（以

下简称

“广州国显”）

954,054,926.77

638,698.50

成都辰显光电有限公司（以

下简称

“成都辰显”）

125,762,683.99

-35,318,199.28

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

青岛维信诺电子有限公司

（以下简称

“青岛电子”）

140,199,773.12

1,157,259.11

合肥北城信息技术科创投

资合伙企业（有限合伙）（以

下简称

“合肥北城”）

28,705,911.88

15,609,758.00

-3,544.15

合肥电子

618,819,380.93

90,909,000.00

56,483,747.46

河北新型显示产业发展基

金（有限合伙）

（以下简称

“河

北显示基金

”）

合肥国显科技有限公司（以

下简称

“合肥国显”）

200,000,000.00

- 4,118,000,000.00

-118,164,642.81

工融金投二号（苏州）股权

投资基金合伙企业（有限合

伙）（以下简称“工融金投

二号”）

小计

4,729,653,419.34

- 4,224,518,758.00

-232,583,924.93

合计

4,729,693,651.65

- 4,224,518,758.00

- -232,495,498.01

被投资单位

本期增减变动

期末余额

（账面价值）

减值准

备期末余

额

其他

综合

收益

调整

其他权益变

动

宣告发

放现金股

利或利润

计

提减

值准

备

其他

一、合营企业

长河便利店

- -44,577.35

84,081.88

二、联营企业

合肥维信诺

-1,718,139.79

2,523,015,359.10

广州国显

-3,020,464.52

951,673,160.75

成都辰显

54,537.70

-457,882.89

90,041,139.52

青岛电子

-3,885.03

141,353,147.20

合肥北城

44,312,125.73

合肥电子

-766,212,128.39

河北显示基金

合肥国显

32,826,083.34

-65,173.61

4,232,596,266.92

工融金投二号

小计

32,880,621.04

-771,477,674.23

7,982,991,199.22

合计

32,880,621.04 -44,577.35

-771,477,674.23

7,983,075,281.10

注：

1、合肥维信诺、广州国显、成都辰显、青岛电子、合肥国显本期其他变动主要系关联交易抵销所致。

2、本公司对河北显示基金、工融金投二号的投资额已与本公司子公司实收资本抵销。

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

3、合肥电子本期其他变动系其纳入合并范围，由联营企业转入子公司所致。4、合肥国显本期其他权益变动系报告期内股东增资股权比例变动所致。

11、固定资产

项目

期末余额

期初余额

固定资产

16,917,870,594.96

17,498,177,881.20

固定资产清理

232,010.21

合计

16,918,102,605.17

17,498,177,881.20

（

1）固定资产情况

项目

房屋及建筑

物

机器设备

厂务设备

运输设备

电子设备及其

他

合计

一、账面原值：

1.期初余额

3,908,975,406.54 20,322,177,442.88

3,366,172,106.36 4,653,499.40

116,716,785.63 27,718,695,240.81

2.本年增加金

额

1,376,127,458.79

892,123,987.27

76,592,775.45 1,188,645.38

24,951,052.49

2,370,983,919.38

（1）购置

7,293,536.80

7,357.22

162,271.71

7,463,165.73

（2）在建工程

转入

157,541,343.96

497,001.60

26,353.98

1,915,553.99

159,980,253.53

（3）企业合并

增加

1,376,127,458.79

727,289,106.51

76,088,416.63 1,162,291.40

22,873,226.79

2,203,540,500.12

（4）其他

3.本年减少金

额

1,342,195,401.92

41,905.76 1,092,151.90

20,870,043.69

1,364,199,503.27

（1）处置或报

废

1,330,192,757.54

36,827.35 1,092,151.90

20,869,188.99

1,352,190,925.78

（2）外币报表

折算影响

854.70

（3）其他

12,002,644.38

5,078.41

12,007,722.79

4.期末余额

5,285,102,865.33 19,872,106,028.23

3,442,722,976.05 4,749,992.88

120,797,794.43 28,725,479,656.92

二、累计折旧

1.期初余额

486,871,439.59

8,621,819,641.35

667,935,463.55 3,902,981.62

107,802,775.18

9,888,332,301.29

2.本年增加金

额

118,010,406.02

1,813,336,845.54

160,744,307.75

281,489.26

12,175,164.38

2,104,548,212.95

（1）计提

78,416,179.77

1,788,225,467.82

159,249,691.12

110,923.03

3,692,751.11

2,029,695,012.85

（2）企业合并

增加

39,594,226.25

25,111,377.72

1,494,616.63

170,566.23

8,482,413.27

74,853,200.10

（3）其他

3.本年减少金

额

529,474,576.06

11,479.82

896,195.43

20,580,451.08

550,962,702.39

（1）处置或报

529,474,576.06

11,479.82

896,195.43

20,580,284.57

550,962,535.88

维信诺科技股份有限公司

2025 年度财务报表附注

废

（2）外币报表

折算影响

166.51

4.期末余额

604,881,845.61

9,905,681,910.83

828,668,291.48 3,288,275.45

99,397,488.48 11,441,917,811.85

三、减值准备

1.期初余额

332,116,326.49

2,966.99

23,271.64

42,493.20

332,185,058.32

2.本期增加金

额

104,434,120.06

44,927,539.51

737,581.94

204.66

150,099,446.17

（

1）计提

78,712,055.52

44,927,539.51

737,581.94

204.66

124,377,381.63

（

2）企业合并

增加

25,722,064.54

3.本期减少金

额

116,524,522.55

2,966.99

23,271.64

42,493.20

116,593,254.38

（

1）处置或报

废

116,524,522.55

2,966.99

23,271.64

42,493.20

116,593,254.38

4.期末余额

104,434,120.06

260,519,343.45

737,581.94

204.66

365,691,250.11

四、账面价值

1、期末账面价

值

4,575,786,899.66

9,705,904,773.95

2,613,317,102.63 1,461,512.77

21,400,305.95 16,917,870,594.96

2、期初账面价

值

3,422,103,966.95 11,368,241,475.04 2,698,233,675.82

727,246.14

8,871,517.25 17,498,177,881.20

（

2）期末无通过经营租赁租出的固定资产。

（

3）期末未办妥权证的固定资产：

项目

账面价值

未办妥产权证书的原因

合肥电子房屋建筑物

1,304,234,239.01

办理过程中

（

4）固定资产的减值测试情况

无锡桥一资产评估事务所（有限合伙）等评估公司对有减值迹象的固定资产进行了评估并出具

了评估报告，公司对于评估价值小于账面价值的差额计提减值准备。

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项目

账面价值（万元）

可收回金额（万

元）

减值金额

（万元）

公允价值和处置费用的

确定方式

关键参数

关键参数的确定依据

房屋

建筑

物、

机器

设备

等

57,050.80

44,613.06

12,437.74

采用市场法

或成本法确

定公允价值、

处置费用为

与处置资产