根据审计整改要求，现就会理市农田水利建设相关资金使用情况专项审计整改事项整改情况公告如下：

一、审计基本情况

西昌市审计局派出审计组，于*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，对会理市农田水利建设相关资金进行了审计。审计重点抽查了2021年至*开通会员可解锁*立项实施的4个高标准农田建设项目、1个中型灌区、12个小型农田水利设施建设等农田水利项目建设管理、管护利用情况，以及国债等建设资金管理使用情况，延伸调查了财政、发展改革、农业农村、水利、自然资源等部门以及相关乡镇，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*开通会员可解锁*出具了《四川省西昌市审计局审计报告》（西审农报〔2024〕41号）。

二、审计发现的主要问题整改情况

（一）规划编制和引领方面。

1. 高标准农田十年规划编制质量不高。

*开通会员可解锁*，市农业农村局委托四川凯普顿信息技术股份有限公司编制了《四川省凉山彝族自治州会理市高标准农田建设规划（2021年—2030年）》（以下简称“会理市高标准农田建设十年规划”）。根据四川省人民政府农田水利基本建设指挥部办公室《关于开展2022年—2023年高标准农田建设“百日会战”工作的通知》（川府农建办〔2022〕9号）要求，县级高标准农田建设规划原则上应于 2023年1 月底前经市级农业农村部⻔审核后，2023年2 月底前由县级人民政府批准后发布实施。由于会理市国土空间总体规划（2021年—2035年）于*开通会员可解锁*才取得省政府批复，故会理市高标准农田建设十年规划虽已编制完成，但截至*开通会员可解锁*底，尚在审核阶段，暂未取得本级政府批准，且规划编制质量不高。审计发现，规划编制时，市农业农村局审核把关不严，未督促上述公司到实地充分开展调查论证，简单照搬第二次全国土地调查数据，规划论证不充分，导致规划编制质量不高，规划引领作用不强。规划建设的53.91万亩高标准农田中有0.56万亩实际为非耕地，不具备建设高标准农田的条件。

整改成效：已结合会理市国土空间总体规划（2021年—2035年）和最新土地变更调查矢量数据，重新修订了会理市高标准农田建设规划（2021年—2030年）。

整改状态：已完成整改。

2. 农田水利建设规划编制与国土空间规划和水资源规划等内容冲突、重叠，不衔接。

会理市高标准农田建设十年规划中建设区域与国土空间规划冲突，将3.44万亩自然保护地、退耕还林和造林等限制或禁止建设区域纳入规划建设范围。根据会理市高标准农田建设十年规划矢量数据，规划到2032年新建和提质改造高标准农田面积53.91万亩。审计发现，由于市农业农村局与水利、自然资源、林业和草原等主管部门缺乏有效对接和联动，规划编制不合理、不衔接，规划编制与实际情况脱节，影响规划的引领作用有效发挥。其中：规划建设区域与国土空间规划中生态保护区重叠0.01万亩、与临时用地重叠0.01万亩、与设施农用地重叠0.04万亩、与河湖管理范围重叠0.05万亩、与征地地块重叠0.11万亩、与自然保护地重叠1.85万亩，与退耕还林、造林重叠1.37万亩。

整改成效：一是厘清职能职责。市农田水利基本建设指挥部召开会理市农田水利基本建设指挥部会议，审议了高标准农田相关事宜，其中包含因我市机构改革职能职责调整和人员变动，需调整会理市农田水利基本建设指挥部成员的方案。二是推进规划编修。已结合会理市国土空间总体规划（2021年—2035年），重新修订了会理市高标准农田建设规划（2021年—2030年）。

整改状态：已完成整改。

3. 农田水利建设项目未优先布局重点区域。

（1）高标准农田建设规划未优先安排在灌区。

经数据分析发现，剔除了2021以前高标准农田建设在灌区的面积后，会理市尚有永久基本农田在大中型灌区有效灌溉范围内的面积2.56万亩。截至*开通会员可解锁*底，按照会理市高标准农田建设十年规划安排，会理市在有效灌区范围内建设高标准农田仅1.98万亩，建成后，灌区内仍有0.83万亩永久基本农田，未规划纳入高标准农田建设范围。

整改成效：已结合会理市灌区建设规划矢量数据，修订完善了会理市高标准农田建设规划（2021年—2030年），将灌区范围内符合高标准农田建设条件的永农纳入高标准农田建设规划范围。

整改状态：已完成整改。

（2）高标准农田建设规划未优先安排在永久基本农田、“两区”范围内。

经数据分析发现，剔除了2021以前高标准农田建设在永农、两区的面积后，会理市尚有永久基本农田面积61.49万亩，全市两区划定“两区”面积28.55万亩，截至*开通会员可解锁*底，按照会理市高标准农田建设十年规划安排，在永久基本农田内规划建设的高标准农田仅42.25万亩，在“两区”范围内的高标准农田仅14.63万亩，建成后，仍有19.25万亩的永久基本农田、13.61万亩“两区”地块具备建设条件，未规划纳入高标准农田建设范围。另经审计抽查发现，彰冠镇万红村的0.24万亩基本农田属于“两区”地块又位于灌区范围内，但截至目前，该区域仍未纳入建设规划。

整改成效：已结合会理市永久基本农田规划和最新土地变更调查矢量数据，修订完善了会理市高标准农田建设规划（2021年—2030年），将具备建设条件的永久基本农田及“两区”范围地块纳入高标准农田建设十年规划。

整改状态：已完成整改。

（二）建设任务完成方面。

1.高标准农田上图入库不精准。

经审计组数据分析和市农业农村局核查，由于规划编制时，市农业农村局未督促编制单位实地勘查，简单照搬第二次全国土地调查数据，加之市农业农村局审核把关不严，经市农业农村局核查反馈，2021年至2022年期间将非耕地纳入已竣工、已验收地块上图入库，存在高标准农田上图入库不精准面积58.10亩。经审计现场踏勘发现，其中有17.43亩是未经建设的荒地。

整改成效：按照《四川省农业农村厅关于开展全省高标准农田建设底数实地核查工作的通知》及《凉山州农业农村局关于开展全州高标准农田建设底数实地核查工作的通知》部署要求，会理市已按要求将核查成果报州农业农村局。

整改状态：已完成整改。

（三）项目建设质量和工程管理方面。

2021年至*开通会员可解锁*底，会理市立项实施高标准农田建设项目4个，大中型灌区建设项目1个，小型农田水利设施建设12个。审计抽查15个项目发现，有6个（占抽查项目的40%）农田水利项目建设质量不达标，已建成的1.28万亩高标准农田耕地质量不升反降，项目未因地制宜确定建设内容，建成后沦为摆设，项目管理混乱，未经审批随意变更等涉及财政资金1196.63万元（占抽查资金的1.22%）。具体情况是：

1. 1个项目规划设计不合理，230万元财政资金效益不佳。

抽查项目涉及工程建设实施方案5个，合同金额337.06万元。截至*开通会员可解锁*底实际支付设计费用224.42万元。审计发现，其中1个方案设计选址和建设内容不合理，影响后期建设、管理、使用，涉及设计费用9万元、项目建设相关财政资金230万元。具体情况是：

（1）项目选址不科学、不合理，违规在非耕地、水资源贫乏区等禁止或限制性区域建设高标准农田，导致工程项目效益不佳，涉及财政资金230万元。

会理市2021年至2023年建成并上图入库高标准农田10.38万亩，由于市农业农村局与市自然资源局、市林草局、市水利局等主管部门工作不衔接，根据市农业农村局核查反馈的数据，有0.05万亩已建成地块位于限制建设区域或禁止建设区域，其中：有0.03万亩在地质灾害范围内、0.01万亩在生态保护红线范围内，0.01万亩在建设之前即为非耕地，建成后地块仍属于非耕地。由于2023年高标准农田建设项目还未办理决算，暂按照2021年、2022年平均亩均投资1670.77元/亩测算，涉及金额83.54万元，存在损失浪费风险。

经审计抽查发现，会理市绿水镇阿拉村不在灌区有效灌溉区域内，其2022年实施的高标准农田0.45万亩选址位于灌溉条件较差的荒山或斜坡上，因水资源匮乏，水源主要从金沙江提灌。该区域新建的电力提灌站项目整合纳入2022年高标准农田建设项目，投入资金230万元，其中设计费用9万元已全部支付。由于电力提灌站浮船设计不合理，浮船无法根据金沙江水位浮动，通过多次整改无法从根源上解决水源问题，无法实现从金沙江提水的既定目标，最终只能从附近的光伏提灌站的蓄水池内提水，较光伏提灌站提水又增加了相应的电费，导致该农业灌溉用水的成本较高（水费为4.5元/吨），直接增加用水农户的负担，未充分发挥项目资金效益，涉及财政资金230万元。

整改成效：1.按照《四川省农业农村厅关于开展全省高标准农田建设底数实地核查工作的通知》及《凉山州农业农村局关于开展全州高标准农田建设底数实地核查工作的通知》部署要求，会理市委托第三方技术单位，按照中央、省州安排对已竣工、已验收高标准农田入库图斑进行全面清理核查、修订，核查成果已报送州农业农村局。  

2.绿水镇阿拉村已组织召开绿水镇阿拉村太阳能提灌站运行管护讨论会，制定通过《阿拉村太阳能提灌站群众提水用水管理制度》，明确管护运行领导小组等，确保绿水镇阿拉村太阳能提灌站充分发挥项目建成运行效益。

整改状态：已完成整改。

（2）高标准农田项目实施效果不佳，存在耕地质量等级不升反降。

由于重工程建设，轻地力提升,经审计组数据分析发现，会理市2022年高标准农田建设项目上图入库面积4.90万亩，其中有1.28万亩建成后的高标准农田耕地质量等级下降，占比26.12%,影响耕地质量提升和资源可持续利用。如：内东乡龙河村有0.06万亩高标准农田，建成后地力等级由四级降为五级，耕地质量等级不升反降。

整改成效：1.制发《会理市高标准农田建后管护项目实施方案》，下达管护资金，明确管护目标任务、实施范围、管护主体和管护内容及标准，确保耕地质量等级不下降、不出现撂荒情况。2.制定《会理市2024年绿色种养循环农业试点项目实施方案》，方案明确安排资金用于堆沤有机肥，免费发放于高标准农田用于地力培肥，现有机肥已施用于高标准农田建设项目区田间地头。3.动员高标准农田项目区内农户加大农家肥施用，提升已建成的高标准农田地力。4.开展会理市2022年高标准农田建设项目耕地质量调查评价，项目区建设后耕地质量平均等级提高0.50个等级。

整改状态：已完成整改。

（3）2个项目在同一地块重复实施相同内容，导致2.1万元财政资金损失浪费。

①市农业农村局项目管理混乱，审核把关不严，在同一地块重复设计并建设相同内容。市农业农村局组织实施的2022年高标准农田建设项目，由于相关公职人员履职不到位，在实施过程中对设计与现场实际不符的地方未及时纠正，未对隐蔽工程进行逐项验收，导致将新建φ200PE管道设计安装在以前年度建设的小农水项目排水沟内，建设完成后该φ200PE管道无法使用，仍使用以前年度建设的排水沟，涉及资金1.10万元。*开通会员可解锁*，市监察委员会给予相关公职人员政务警告处分

整改成效：市农业农村局已对管道路线进行高程测量，严格控制高程施工填埋，确保管道畅通，施工完成后原老沟能够正常灌排水；对管道断开处采用三通弯头连接，方便农户取水用水；采取沉沙池冲沙管连接闸阀开关方式处理取水口，并对出水口两侧加高引水至沉沙池，保障正常取水。

整改状态：已完成整改。

2. 项目建设内容不衔接，农田灌排最后一公里未打通。

2021年以来，会理市已成立农田水利基本建设指挥部，但截至*开通会员可解锁*底，该指挥部未召集高标准农田相关会议，未研究过末级渠系衔接等有关事项，导致会理市农田水利建设未有效统筹，在同一片区不同部门实施的部分排灌渠未能有效连通，且与周边取水口水源不连通，不能发挥项目效益。经审计现场抽查发现，2021年市农业农村局和市水利局分别在新安乡组织实施了2021年高标准农田建设项目和2021年高标准农田整合项目（城河防洪治理项目），共计投入资金4113.06万元，但由于部门之间衔接不到位，以上实施的渠道未能相互贯通，且存在设计不合理，渠道建成后无水可供，其中：市农业农村局实施的新安大堰取水口高于河道，无法从河道正常取水，导致240米渠道无水可供；市水利局实施的四道河右岸和城河右岸共计720.25米渠道为断头渠，且位于河堤顶部，无引水口，目前该渠道已淤堵并杂草丛生，未发挥灌溉作用，影响83.92亩上图入库高标准农田。

整改成效：已由市水利局组织相关技术人员会同当地乡镇领导和村组干部现场核实，该项目为《会理县城河普隆乡普隆段防洪治理工程》，水沟为保护堤防工程设置的截排水沟，主要用途为防止坡面汇水对堤防工程的直接冲刷，本身并不具备引水灌溉功能，该工程已移交新安乡政府。市农业农村局已拨付管护资金至田坝村用于排水沟清理等整改，市水利局已责成当地乡镇对渠道加强管理维护，确保工程正常使用。

整改状态：已完成整改。

3. 1个项目管理混乱，未经审批随意变更，影响项目建设质量，增加建设成本，导致工程造价虚高。

市农业农村局组织实施的2021年高标准农田建设项目，分为益门片区、新安片区及绿水片区等三个标段施工，经公开招标，施工中标价为2001.30万元。截至目前，市农业农村局已办理竣工结算，结算价为1825万元，已支付工程款1743.33万元。由于业主单位未按照招标文件订立合同，合同签订时删减了工程变更审批的内容，部分变更未履行相应程序，影响项目质量，导致项目结算价虚高，或变相增加项目建设成本，涉及财政资金127.34万元。

（1）项目业主未按照招标文件订立合同，合同删减了变更审批内容，变更未履行相应程序，影响工程质量，导致工程结算价款虚高，涉及金额104.26万元。

2021年高标准农田建设项目取消黎马村1组和3组田间道路及排灌渠，增加黎马村8组田间道路及排灌渠，涉及变更金额131.92万元，未报州农业农村局审批。审计现场抽查发现，施工单位存在以就地取材的砾质土等材料进行路基找平，未实施沙砾石垫层，市农业农村局和监理单位在收方计量、结算办理过程中审核把关不力，未扣减施工单位未实施的沙砾石垫层，导致结算价虚高104.26万元，占项目结算价1825万元的5.71%。

此外，取消了道路胀缝和钢筋传力杆，用模板或木板替代沟渠变形缝沥青杉木板，致使道路和沟渠存在一定程度的质量缺陷，可能会缩短其正常使用年限，审计现场抽查发现，部分沟渠已出现不规则裂缝。

整改成效：一是向会理市人民法院提起诉讼，对会理县2021年高标准农田建设项目三家施工单位结算价虚高部分资金进行追缴，先后开庭2次，并出具判决书，不予支持此项诉讼请求。二是制发《会理市进一步加强高标准农田项目建设质量的管理制度》《会理市高标准农田建设工程项目验收管理制度(试行)》等文件，加强项目建设管理。在今后的项目建设过程中，严格按照《四川省农业农村厅关于印发〈四川省高标准农田建设项目管理办法〉的通知》要求落实设计变更程序，依法依规开展设计变更。

整改状态：已完成整改。

（2）工程变更和重新招标未履行审批程序，变更后增加了工程建设成本，未追究原施工单位违约责任，造成财政资金损失23.08万元。

*开通会员可解锁*，会理市农业农村局组织实施的益门片区高标准农田建设项目的招标控制价为1025.91万元，经公开招标，布拖阿都建筑工程有限公司以760.09万元中标承建（下浮比例为25.91%），合同约定的建设内容包括新建12个200m³蓄水池。施工过程中，该施工单位以施工地点较远、施工困难为由，仅新建7个200m³蓄水池，另有5个200m³蓄水池未实施，涉及投标金额25.43万元，损害了业主的利益，但截至目前，市农业农村局已退还该施工单位履约保证金，未追究该施工单位的违约责任。

此后，市农业农村局在未履行工程变更程序，也未经原招标审批部门核准的情况下，于*开通会员可解锁*又自行组织竞争性谈判，将上述5个200m³蓄水池交由中水建（贵安新区）工程有限公司实施，合同价为49.60万元，项目竣工验收后，市农业农村局按工程竣工结算价48.51万元进行全额支付，该部分内容较原中标金额25.43万元，增加了建设成本23.08万元，造成财政资金损失。

整改成效：一是市农业农村局召集监理、施工单位商定违约情况，并要求施工单位按照合同违约责任支付违约金，施工单位拒绝支付。二是在协商无果的情况下，市农业农村局依法对布拖阿都建筑工程有限公司向会理市人民法院提起诉讼追究其违约法律责任，开庭审理并出具判决书，不支持此项诉讼请求。三是在今后的项目建设过程中，市农业农村局将加强项目建设管理，严格按照《四川省农业农村厅关于印发〈四川省高标准农田建设项目管理办法〉的通知》要求落实设计变更程序，依法依规开展设计变更。

整改状态：已完成整改。

4. 1个项目公职人员履职不到位，在变更理由不充分的情况下，擅自同意变更，导致建设成本增加，造成财政资金损失浪费131.30万元。

市农业农村局组织实施的2022年高标准农田建设项目（黎溪、绿水片区），结算价为2527.17万元。经审计抽查发现，相关公职人员在项目管理过程中，以加快施工进度为由，擅自同意施工单位将管道沟槽的施工措施从人工开挖变为机械开挖，增加了管道砂垫层工程量，导致工程质效并未提升的基础上增加工程成本131.30万元，且实际工期延长了133天，造成财政资金损失浪费。

整改成效：一是市纪委监委对市农业农村局有关责任人给予处分。二是市农业农村局对施工单位处罚3.5万元。三是制发《会理市进一步加强高标准农田项目建设质量的管理制度》《会理市高标准农田建设工程项目验收管理制度（试行）》等文件，加强项目建设管理。在今后的项目建设过程中，严格按照《凉山州农业农村局〈关于加强高标准农田建设项目管理和资金管理工作的通知〉》要求落实设计变更程序，依法依规开展设计变更。

整改状态：已完成整改。

5.有机肥采购、发放过程管理混乱，监管缺失，造成地力培肥工作流于形式，成效不佳，涉及金额529.39万元。

（1）肥料采购缺乏有效监管，采购标准混乱，价差较大。

①市农业农村局实施的2021年高标准农田建设项目中地力培肥面积为2万亩，根据项目实施方案和市农业农村局局长办公会记录，应采购肥料600吨。但市农业农村局在采购文件中未明确采购数量，导致实际仅采购肥料391.10吨，采购单价为2300元/吨，尚有208.90吨肥料未采购，按照30kg/亩的标准发放，涉及6963亩面积未开展地力培肥。

②市农业农村局实施的2023年高标准农田建设项目中地力培肥面积为2.7万亩，共分为五个标段实施。在招标过程中，地力培肥内容纳入了各施工标段的工程量清单内，但清单仅列明了肥料参数和地力培肥的面积，未明确肥料所需数量，各施工单位的投标报价差异较大，从4.38元/亩到182.87元/亩不等，五个标段有机肥采购标准不统一，其中三标段合同中未约定肥料规格、型号、品牌、生产厂家。

（2）肥料发放缺乏监管，发放标准、发放数量不一致，发放花名册记录缺失或不清晰。

①市农业农村局实施的2021年、2022年高标准农田建设项目，由于市农业农村局和部分乡镇未结合高标准农田地力情况等安排地力培肥，实施方案规定按照30kg/亩的标准发放，但村组在发放过程中改变发放标准，按照农户户数或家庭人均发放，肥料发放不满足高标准农田的生产需求。其中：由于宣传工作不到位，农户不愿领用该肥料，导致当年0.53万亩高标准农田未开展地力培肥。

②市农业农村局实施的2023年高标准农田建设项目，施工单位购入肥料后直接交由乡镇村组发放，市农业农村局缺乏有效监管，未对肥料的质量和数量进行现场验收，相关施工单位提供的肥料发放花名册中农户的领取数量或领取时间等记录缺失或不清晰。

整改成效：市农业农村局已制发《会理市高标准农田项目生物有机肥采购发放制度》，规范健全肥料采购、发放制度。在今后的项目建设过程中将严格落实肥料采购、发放制度，加强对肥料采购、发放全过程的监督，确保肥料能够按照计划和需求发放和使用。

整改状态：已完成整改。

6.高标准农田建设项目亩均投资不足3000元。根据相关会计师事务所出具的2021年、2022年高标准农田建设项目竣工财务决算审计报告，会理市2021年高标准农田建设项目总投入2044.73万元，新建高标准农田2万亩，亩均投资1022.37元/亩;会理市2022年高标准农田建设项目总投入7979.91万元，新建高标准农田4万亩，亩均投资1994.98元/亩，亩均投资不足3000元。截至目前，投入资金10024.64万元均为州级及以上财政资金，未使用市级配套财政资金，另结余的上级资金1974.35万元，已用于支付以前年度的高标准农田项目。

整改成效：一是依据《会理市2023年高标准农田建设项目竣工财务决算审计报告》，会理市2023年高标准农田建设项目亩均投资3126元/亩。二是在今后项目建设过程中，加强项目设计阶段管理力度，督促设计单位因地制宜，科学、合理编制高标准农田建设项目实施方案，确保高标准农田建设项目亩均投资达到3000元。

整改状态：已完成整改。

7.其他项目建设管理混乱的问题。

市农业农村局监督管理不力，未及时有效制止施工单位的违约行为，且在事后未维护工程发包人权益，未按合同约定追究施工单位违约金，涉及违约金额158.70万元。

市农业农村局实施的2021年和2022年高标准农田建设项目，施工单位未按合同约定派驻现场管理人员或因施工单位原因造成工期延误，按照合同约定，施工单位应承担违约责任，涉及违约金158.70万元，但截至*开通会员可解锁*底，市农业农村局已退还相关项目履约保证金，未按施工合同约定对施工单位进行处罚或提起索赔。其中：

（1）2021年高标准农田建设项目（益门片区）施工单位未按合同约定派驻现场管理人员，7名管理人员（含：1名项目经理、1名技术负责人）在施工的9个月期间无一天在岗，且由于工期延误129天，按照合同约定，违约金为78.50万元；

（2）2021年高标准农田建设项目（新安片区）施工单位未按合同约定派驻现场管理人员，6名管理人员（含：名项目经理，1名项目技术负责人）在施工的5个月期间无一天在岗，按合同约定，违约金为19.50万元；

（3）2022年高标准农田建设项目（益门、内东片区）施工单位未按合同约派驻现场管理人员，7名管理人员除项目负责人在岗8天外，其他管理人员在施工的6个月均不在岗，按合同约定，违约金为60.70万元。

整改成效：市农业农村局依法对有关公司向会理市人民法院诉讼追究其违约法律责任。先后开庭2次，并出具判决书。按照判决书涉及违约金的事宜已从其工程尾款内扣留。涉及对一审判决有议施工方，提起上诉。二审判决判决结果：驳回上诉，维持原判。涉及仍有部分质保金在市农业农村局的施工方，待达到退还质保金条件时扣留其违约金；涉及需强制执行的实现已向会理市人民法院申请强制执行。

整改状态：已完成整改。

（四）项目管护利用方面。

1. 高标准农田“非粮化”。

截至*开通会员可解锁*底，由于部门监管不到位，高标准农田建成后存在“非粮化”。经抽查发现，会理市2021年至2022年高标准农田建成后“非粮化”193.72亩，其中：154.47亩被农村道路、坑塘水面、农业设施等占用，39.25亩主要被林地、园地等占用。按照2021年、2022年平均亩均投资1670.77元/亩测算，涉及投入财政资金32.37万元。

整改成效：按照《四川省农业农村厅关于开展全省高标准农田建设底数实地核查工作的通知》及《凉山州农业农村局关于开展全州高标准农田建设底数实地核查工作的通知》部署要求，会理市不存在建设时非耕地上图情况；二是非粮非农经内业核查和外业核实，已有部分整改；三是上图入库图斑数量无需修正。

整改状态：正在整改。

（五）国债等资金管理使用方面。

1.市农业农村局为应对上级有关支付进度的考核，采取向施工单位或市属国有企业虚拨资金后又退回单位自有资金账户的方式，虚假列支工程款4503.87万元，致使高标准农田资金脱离财政监管，282.76万元资金长期闲置未发挥效益。具体是：

（1）向施工单位虚列2021年高标准农田建设资金1741.12万元，致使资金282.76万元长达35个月闲置未使用。

*开通会员可解锁*，市农业农村局将2021年高标准农田建设资金2022.47万元一次性支付两家施工单位（其中：中央财政资金1343.41万元、省级财政资金619.06万元、州级财政资金60万元）,次日，施工单位将上述款项转回市农业农村局自有资金账户。根据市农业农村局提供的会计账反映，转回款项计入往来款项科目，截至*开通会员可解锁*底，该科目支出1741.12万元，其中：由于资金管理混乱，会计处理有误，通过该往来科目列支了职工下乡差旅费1.41万元，另有资金281.35万元闲置35个月未使用。

（2）向施工单位虚列2022年高标准农田建设资金1878.76万元。

*开通会员可解锁*，市农业农村局仅依据施工单位提供的收据，就向两家施工单位拨付2022年高标农田建设省级财政资金1878.76万元，此后4日至10日内，施工单位陆续将上述款项转回市农业农村局自有资金账户。根据市农业农村局提供的会计账反映，转回款项计入往来款项科目，截至*开通会员可解锁*底，该科目列支1878.76万元，无结余资金。

（3）向无合同关系的市属国有企业虚列2022年高标准农田建设等资金1386.78万元。

*开通会员可解锁*，市农业农村局向无相应合同关系的市属国有企业虚拨资金1386.78万元，其中：2022年绿色种养循环试点项目、省级财政现代农业发展工程资金等资金1354.45万元以及2022 年省级高标准农田资金32.33万元，其后时隔近3个月，该市属国有企业才将上述资金转回市农业农村局自有资金账户，根据市农业农村局提供的会计账反映，转回款项计入往来款项科目，截至*开通会员可解锁*底，该科目列支32.33万元，无结余资金。

（4）向施工单位虚列2023年高标准农田建设资金570.31万元。

*开通会员可解锁*，市农业农村局仅依据施工单位提供收据，就向2022年项目的施工单位拨付2023年高标农田建设中央财政资金570.31万元，时隔1天，施工单位将上述款项转回市农业农村局自有资金账户。根据市农业农村局提供的会计账反映，转回款项计入往来款项科目，截至*开通会员可解锁*底，该科目列支570.31万元，无结余资金。

整改成效：一是市农业农村局已对账务处理错误数据进行调整。二是已按程序要求拨付使用高标准农田资金闲置资金。三是在今后的项目资金使用过程中，财政资金纳入国库集中收付，按进度如实支付项目工程款，加大对报销凭证支付审核力度。严格按照《会理市财政局预算管理一体化资金支付操作规程》要求，开展资金使用监管工作。

整改状态：已完成整改。

2.市农业农村局自有资金账户的资金流量较大，且资金管理混乱，项目资金与单位日常经费交叉使用，加之脱离财政监管，存在较大资金安全风险。

根据审计组调取的市农业农村局自有资金账户的银行流水显示，*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，该账户收到资金5521笔涉及金额146535.91万元（主要为施工单位或市属国有企业通过虚列方式后又转回的项目资金，以及各类保证金、质保金等），支付资金7916笔资金涉及金额146658.94万元（除了支付各类项目工程款、保证金及项目工作经费以外，还列支了单位职工绩效、差旅费、培训费、办公耗材费以及车辆保险费等日常运行经费）。截至*开通会员可解锁*底，该自有资金银行账户现有余额为2516.47万元，资金流量较大，且资金管理混乱，项目资金与单位日常经费交叉使用，市农业农村局无法厘清各类项目在该账户中的实有结余资金情况，加之脱离财政监管，容易导致项目资金被挤占挪用，存在较大资金安全风险。

整改成效：市农业农村局已全面清理自有资金账户，厘清资金来源和用途，已将项目结余资金上缴财政。在今后的项目资金使用过程中，财政资金纳入国库集中收付，按进度如实支付项目工程款，加大对报销凭证支付审核力度。严格按照《会理市财政局预算管理一体化资金支付操作规程》要求，开展资金使用监管工作。

整改状态：已完成整改。

欢迎广大干部群众对审计整改情况进行监督。如有意见建议，可通过以下方式反映：

联系单位：会理市农业农村局，联系电话：*开通会员可解锁*。

特此公告。

会理市人民政府*开通会员可解锁*