主办单位：云南省昭通市大关县审计局 公告时间：*开通会员可解锁*

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1.大关县审计局关于县本级2024年度财政预算执行和决算草案编制

情况的审计结果..................................................................................... 2

大关县审计局关于县本级2024年度财政预算

执行和决算草案编制情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，*开通会员可解锁*至6月，大关县审计局对县本级2024年度预算执行及决算草案编制情况进行审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和审计评价

（一）基本情况。

1.2024年大关县一般公共预算收入总计351041万元（其中本级收入29951万元）；支出总计351041万元（其中本级支出304778万元）；政府性基金预算收入总计241785万元（其中本级收入6770万元），支出总计241785万元（其中本级支出124919万元）；国有资本经营预算收入总计159万元（其中本级收入149万元），总支出159万元（其中本级支出10万元）；社会保险基金预算收入总计70875万元，支出总计65901万元，当年收支结余4975万元，年末滚存结余45727万元。

2.2024年，大关县财政决算报表与总预算会计科目余额、财力情况表的数据基本一致，一般公共预算收支、政府性基金预算收支、国有资本经营预算收支的决算数与预算执行数一致，社会保险基金预算收支的决算数与预算执行数因编制口径不同存在差异。

3.2024年，大关县收到新增用于置换存量隐性债务的专项债券102078万元，截止*开通会员可解锁*已完成置换102078万元。

4.2023—2024年，大关县新增政府专项债券项目2个，新增专项债券资金167400万元，主要用于大关县新型建材产业园建设项目、大关县麻柳湾至彝良高速公路（麻柳湾至彝良县城段）工程（大关段）建设。审计时2个项目正在建设中，截至*开通会员可解锁*，已支出162208.54万元。

5.2023年—*开通会员可解锁*，昭通市财政局下达大关县卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金1149.37万元，本次审计抽查了“控疾病”“重妇幼”工程类项目等10个涉及资金1007.69万元。截至*开通会员可解锁*，抽查项目已实施完成7个，正在推进3个。

6.2024年，大关县审计局对县本级2023年度财政预算执行及其他财政收支情况、财政决算草案编制情况进行审计，共揭示问题21个，截止*开通会员可解锁*，已完成问题整改14个，正在整改问题7个。

（二）审计评价

审计结果表明，2024年大关县积极推进各项预算工作，一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算均实现收支平衡，一定程度上保障了地方财政的稳定运行；同时，在新增专项债券资金管理上，置换存量隐性债务工作顺利完成，部分专项债券资金也投入到新型建材产业园建设、高速公路工程等重大项目，对地方基础设施建设和产业发展起到推动作用；卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金的投入，也为相关项目建设奠定资金基础。但审计也发现，大关县在非税收入管理、资金使用进度、资金使用的规范性等方面还存在一些问题，应予进一步纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）大关县林业和草原局、大关县农业农村局、大关县教育体育局未将取得的收入37.06万元缴入国库纳入预算管理。

（二）大关县林业和草原局重复上缴罚没收入，导致预算收入虚增22.88万元。

（三）项目资金支出进度缓慢，县财政应拨未拨付项目资金915.98万元。

（四）超长期特别国债资金支出进度缓慢。

（五）大关县农业农村局未严格按照预算规定的支出用途使用资金。

（六）中国共产党大关县委员会办公室、中共大关县委政法委在预算执行过程中随意调整经济分类科目。

（八）大关县新型建材产业园建设项目专项债券资金专户产生的利息收入7.9万元未缴入国库。

（八）大关县新型建材产业园建设项目未如期完工，影响项目预期收益实现。

（九）2个项目未在规定时限内填报置换台账。

（十）大关县木杆镇卫生院存在违规采购行为，通过不正当手段获取价值3.37万元的设备。

（十一）大关县财政局应拨未拨卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金390.66万元。

（十二）大关县天星镇中心卫生院“重点乡镇卫生院提质建设项目”资金执行率低。

（十三）大关县中医医院资金使用不规范，涉及金额90万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，大关县审计局已依法出具了审计报告。针对未将取得的收入缴入国库纳入预算管理的问题，要求大关县财政局督促相关部门将应缴未缴非税收入缴入国库纳入预算管理；针对重复上缴罚没收入，导致预算收入虚增22.88万元的问题，要求大关县财政局加强政府收入预算管理，督促各预算单位做好非税收入缴库工作，建议重复上缴的罚没收入在2025年作抵扣处理；针对项目资金支出进度缓慢，县财政应拨未拨付项目资金915.98万元的问题，要求大关县财政局根据相关单位的支付申请，及时拨付项目资金；针对超长期特别国债资金支出进度缓慢的问题，要求相关单位按照预算规定的支出用途合理安排支出进度，提高超长期特别国债资金使用效益；针对未严格按照预算规定的支出用途使用资金的问题，要求大关县财政局加强预算管理，督促大关县农业农村局在今后工作中严格按照预算规定的支出用途使用资金，杜绝类似问题再次发生；针对预算执行过程中随意调整经济分类科目的问题，要求大关县财政局督促中国共产党大关县委员会办公室、中共大关县委政法委在预算执行过程中严格控制不同预算科目间的预算资金的调剂，强化预算约束，杜绝类似情况再次发生。针对大关县新型建材产业园建设项目专项债券资金专户产生的利息收入7.9万元未缴入国库的问题，要求大关县财政局督促大关县工业信息商务科技局严格执行专项债券管理的相关规定，及时将专项债券资金产生利息收入7.9万元上缴县级财政；针对大关县新型建材产业园建设项目未如期完工，影响项目预期收益实现的问题，要求云南大关产业园区管理委员会在确保资金合法合规、工程质量安全的前提下，加快项目建设和资金使用进度；针对2个项目未在规定时限内填报置换台账的问题，要求大关县财政局加强置换台账管理，督促各债务单位及时完成置换台账填报及相关凭证上传，准确填报债券资金管理使用情况，切实做到“钱付债消”，确保置换台账完整、真实；针对大关县木杆镇卫生院存在违规采购行为，通过不正当手段获取价值3.37万元的设备的问题，已移交大关县财政局处理；针对大关县财政局应拨未拨专项资金390.66万元的问题，要求大关县财政局对经验收符合支付条件的项目应及时足额拨付资金，对不能兑付的资金，按相关规定处理；对大关县天星镇中心卫生院“重点乡镇卫生院提质建设项目”资金执行率低的问题，要求大关县财政局督促天星镇中心卫生院切实履行预算执行主体责任，加强专项资金项目的组织实施管理，采取积极有效措施加快项目预算执行，尽快形成实物工作量，同时要确保资金支付安全；对大关县中医医院资金使用不规范，涉及金额90万元的问题，要求大关县财政局应督促大关县中医医院严格执行专项资金预算管理相关规定，调整有关账务将用于日常运转支出的专项资金归还原渠道。

针对审计发现的问题，大关县审计局建议：（一）强化预算管理与执行。一是严格规范预算科目调剂流程，明确调剂条件与审批权限，对随意调剂预算科目的行为加强监管，杜绝超预算、无预算支出；二是建立收入动态监控机制，实时跟踪各单位非税收入收缴情况。（二）加快资金支出与规范使用。一是财政局需建立项目资金拨付台账，明确各项目资金拨付时间节点，定期梳理未拨付资金情况；二是加强对超长期特别国债资金的统筹调度，督促相关单位加快资金使用进度；三是加强对专项资金使用的事前审核与事后监督，确保资金专款专用。（三）规范专项债券资金管理。建立专项债券置换台账填报预警机制，定期提醒债务单位按时填报置换和化解情况，对未按时填报的单位进行通报批评，并要求限期补报，确保债券资金管理使用情况准确、完整。（四）加强卫生健康资金监管。一是财政局应联合卫生健康主管部门，对卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金进行全面清查，及时拨付应拨未拨资金，优化资金拨付流程，提高资金拨付效率；二是开展全县医疗卫生机构采购专项检查，杜绝违规行为再次发生。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，大关县财政局高度重视，认真进行了整改。根据*开通会员可解锁*提供的整改资料，整改情况如下：针对未将取得的收入缴入国库纳入预算管理的问题，相关部门已将37.06万元非税收入缴入国库，已完成整改；针对重复上缴罚没收入，导致预算收入虚增22.88万元的问题，因大关县林业和草原局*开通会员可解锁*前收取的罚没收入均已开具云南省非税收入一般缴款书直缴国库，截止*开通会员可解锁*，仅收到新增罚款4.43万元，下步，大关县财政局将督促单位以合法合规手段将重复上缴罚没收入进行抵扣；针对项目资金支出进度缓慢，应拨未拨付项目资金915.98万元的问题，大关县财政局已拨付165.14万元，计划在2026年完成整改；针对超长期特别国债资金支出进度缓慢的问题，大关县财政局已根据项目建设进度拨付资金，提高资金使用效益，已完成整改；针对未严格按照预算规定的支出用途使用资金及预算执行过程中随意调整经济分类科目这2个问题，大关县财政局已组织行政事业单位财会人员进行业务培训，从源头避免同类问题再次发生，已完成整改；针对大关县新型建材产业园建设项目专项债券资金专户产生的利息收入未缴入国库的问题，大关县工业信息商务科技局已将利息收入7.9万元已缴入国库，已完成整改；针对大关县新型建材产业园建设项目未如期完工，影响项目预期收益实现的问题，大关县财政局已发函至项目主管部门，督促实施整改，已完成整改；针对2个项目未在规定时限内填报置换台账的问题，已完成置换台账填报及相关凭证上传工作，已完成整改；针对大关县木杆镇卫生院存在违规采购行为，通过不正当手段获取价值3.37万元的设备的问题，大关县财政局已作出处理，由财政局政府采购管理股牵头，对该项目代理机构和采购人通报违规采购情况，并给予代理机构违规代理事项进行口头批评和警告，对采购人违规采购项目情况进行口头批评和警告，且督促木杆镇卫生院修订完善单位政府采购内控制度，已完成整改；针对大关县财政局应拨未拨专项资金390.66万元的问题，已支付47万元，剩余343.66万元已统筹财力于*开通会员可解锁*将指标安排下达到各项目实施单位，下步将统筹库款支付，计划2026年完成整改；对大关县天星镇中心卫生院“重点乡镇卫生院提质建设项目”资金执行率低的问题，已支付47万元，下一步，大关县财政局将督促天星镇中心卫生院切实履行预算执行主体责任，采取积极有效措施加快项目进度，形成实物工作量，同时，大关县财政局及时统筹财力，逐步纳入预算，保障资金支付，计划2026年完成整改；对大关县中医医院资金使用不规范，涉及金额90万元的问题，大关县中医院已调整账务，将用于日常运转支出的专项资金归还原渠道，已完成整改。