审计报告
苏州江天包装科技股份有限公司
容诚审字
[2025]214Z0038 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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容
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1
审计报告
1-5
2
合并资产负债表
1
3
合并利润表
2
4
合并现金流量表
3
5
资产负债表
4
6
利润表
5
7
现金流量表
6
8
财务报表附注
7-94
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1
审 计 报 告
容诚审字
[2025]214Z0038 号
苏州江天包装科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州江天包装科技股份有限公司（以下简称江天科技公司）财务
报表，包括
2025 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-6 月的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了江天科技公司
2025 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年
1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江天科技公司，并遵守了独立性
准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对
2025年1-6月财务报表审计最为重
要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关会计期间：
2025 年 1-6 月。
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街
22 号
1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL：010-6600 1391 FAX：010-6600 1392
E-mail：bj@rsmchina.com.cn
https：//www.rsm.global/china/
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2
1、事项描述
参见财务报表附注三、
25 和附注五、34
江天科技公司的主营业务收入主要来自于标签印刷产品的研发、生产与销售，
2025 年 1-6 月确认的主营业务收入为 30,373.24 万元。由于收入是公司的关键业绩
指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有
风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（
1）了解与收入确认相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键控
制运行有效性；
（
2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入
确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；
（
3）对收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异
常波动，并查明波动原因；
（
4）对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售
合同、销售订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于外销收入，
获取电子口岸信息与账面记录核对，并选取样本检查销售合同、出口报关单、销
售发票等支持性文件；
（
5）选取样本对客户实施函证，函证内容包括销售金额、开票金额及收款金
额等信息，核实收入的真实性和准确性；
（
6）选取样本对客户进行走访、了解相关交易背景，核查交易的真实性；
（
7）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对出库单、发货单、
客户签收单、出口报关单等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（
8）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
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3
四、管理层和治理层对财务报表的责任
江天科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江天科技公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江天
科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
江天科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督江天科技公司的财务报告
过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对江天科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
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4
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致江天科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就江天科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）
。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（以下无正文）
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5
（此页无正文，为苏州江天包装科技股份有限公司容诚审字
[2025]214Z0038
号报告之签字盖章页。
）
容诚会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国
·北京
中国注册会计师：
冉士龙（项目合伙人）
中国注册会计师：
陈培培
中国注册会计师：
孟凡宝
2025
年 9 月 23 日
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财务报表附注
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苏州江天包装科技股份有限公司
财务报表附注
2025 年 1-6 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
苏州江天包装科技股份有限公司（以下简称本公司或公司或江天科技）统一社会信
用代码
9*开通会员可解锁*977030，公司注册地址为吴江经济技术开发区庞金路 1998 号，法
定代表人滕琪。
本公司前身为苏州江天包装彩印有限公司（以下简称江天有限），江天有限系由吴
江市地方工业物资供销公司与香港天亚实业有限公司合资设立的中外合资经营企业，
1992 年 8 月 5 日在苏州市工商行政管理局登记成立，设立时注册资本 75.00 万美元。2005
年，经吴江市对外贸易经济合作局批复，公司全部外方股权被转让并撤销外商投资企业，
转为内资企业，注册资本为
412.50 万元人民币，由滕士元和王金华分别持有 52%和 48%
的股权。经历数次股权变更和增资后，截止
2014 年 7 月 17 日，江天有限的注册资本增
加至
2,012.50 万元，由滕琪和黄延国分别持有 89.55%和 10.45%的股权。
2020 年 12 月 14 日，滕琪、黄延国共同作出股东会决议，同意苏州市江悦企业管理
咨询合伙企业（有限合伙）以货币方式出资
1,250.00 万元，认缴新增注册资本 100.625
万元，增资后公司注册资本为
2,113.125 万元。2020 年 12 月 14 日，苏州市吴江区市场
监督管理局核发
(05842003-2)公司变更[2020]第 12140035 号《公司准予变更登记通知书》。
上述变更完成后，江天有限的股权结构如下：
股东名称
出资额（万元）
出资比例（
%）
滕琪
1,802.13
85.28
黄延国
210.38
9.96
苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
100.63
4.76
合计
2,113.13
100.00
2020 年 12 月 24 日，滕琪、黄延国、苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
共同作出股东会决议，同意苏州市标创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）和吴江东运
创业投资有限公司分别以货币方式出资
3,200.00 万元和 750.00 万元，认缴新增注册资本
150.2667 万元和 35.2187 万元，增资后公司注册资本为 2,298.6104 万元。
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2020 年 12 月 28 日，苏州市吴江区市场监督管理局核发(05842003-2)公司变更[2020]
第
12280044 号《公司准予变更登记通知书》。
截至
2021 年 1 月 31 日，江天有限注册资本和实收资本均为 2,298.6104 万元人民币，
股权结构如下：
股东名称
出资额（万元）
出资比例（
%）
滕琪
1,802.13
78.40
黄延国
210.38
9.15
苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
100.63
4.38
苏州市标创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
150.27
6.54
吴江东运创业投资有限公司
35.22
1.53
合计
2,298.61
100.00
2021 年 6 月 24 日，经江天有限股东会决议同意，以 2021 年 1 月 31 日为基准日，
苏州江天包装彩印有限公司整体变更为苏州江天包装科技股份有限公司，变更方式为各
发起人以其拥有的苏州江天包装彩印有限公司截至
2021 年 1 月 31 日的净资产折合股本
5,100.00 万元，其余计入资本公积。各发起人按照其在苏州江天包装彩印有限公司的出
资比例享有苏州江天包装科技股份有限公司的股份。本次变更完成后，江天科技的股权
结构如下：
股东名称
持股数量（股）
持股比例（
%）
滕琪
39,984,321.00
78.40
黄延国
4,667,657.00
9.15
苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
2,232,599.00
4.38
苏州市标创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
3,334,015.00
6.54
吴江东运创业投资有限公司
781,408.00
1.53
合计
51,000,000.00
100.00
本次股改经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于
2021 年 7 月 30 日出具
容诚验字
[2021] 210Z0016 号《验资报告》。
2021 年 9 月 23 日，滕琪、黄延国、苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、
苏州市标创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、吴江东运创业投资有限公司共同作出
股东大会决议，同意公司定向发行
185.4546 万股股份，注册资本由 5,100.00 万元增至
5,285.4546 万元，其中吴江东运创业投资有限公司以货币 1,900.00 万元认购公司新增
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146.8182 万股股份，苏州市吴江创联投资管理有限公司以货币 500.00 万元认购公司新增
38.6364 万股股份。本次增资完成后，江天科技的股权结构如下：
股东名称
持股数量（股）
持股比例（
%）
滕琪
39,984,321.00
75.65
黄延国
4,667,657.00
8.83
苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
2,232,599.00
4.22
苏州市标创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
3,334,015.00
6.31
吴江东运创业投资有限公司
2,249,590.00
4.26
苏州市吴江创联股权投资管理有限公司
386,364.00
0.73
合计
52,854,546.00
100.00
本次增资经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于
2021 年 10 月 29 日出
具容诚验字
[2021] 210Z0023 号《验资报告》。
根据全国股转公司于
2024 年 8 月 19 日出具的《关于同意苏州江天包装科技股份有
限公司股票公开转让并在全国股转系统挂牌的函》（股转函
[2024]2362 号），本公司于
2024 年 9 月 26 日起在全国股转系统挂牌公开转让，证券代码：874560。
截至
2025 年 6 月 30 日，江天科技的股权结构如下：
股东名称
持股数量（股）
持股比例（
%）
滕琪
39,984,321.00
75.65
黄延国
4,667,657.00
8.83
苏州市江悦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
2,232,599.00
4.22
苏州市标创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
3,334,015.00
6.31
吴江东运创业投资有限公司
2,249,590.00
4.26
苏州市吴江创联股权投资管理有限公司
386,364.00
0.73
合计
52,854,546.00
100.00
本公司营业执照规定的经营范围为：包装装潢印刷品印刷；纸包装材料生产、销售；
包装装潢印制品、塑胶产品、绝缘材料销售；承接广告制作业务；印刷包装材料、印刷
机械零配件销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止
进出口的商品和技术除外）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于
2025 年 9 月 23 日决议批准
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财务报表附注
10
报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般
规定（
2023 年修订）》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起
12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历
1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项
目
重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款
400 万元以上
账龄超过
1 年的重要应付账款
400 万元以上
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项
目
重要性标准
重要的债权投资
1,000 万元以上
重要的在建工程
400 万元以上
收到
/支付的重要投资活动有关的现金
1,000 万元以上
重要的联营企业
长期股权投资账面价值占本集团总资产
2%以上或
权益法下投资收益占本集团净利润
2%以上
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（
1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策和会
计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产
账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和
未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、
7（5）。
（
2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、
7（5）。
（
3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
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财务报表附注
12
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（
1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定
, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（
2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
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财务报表附注
13
（
3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（
a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（
b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（
c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（
a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（
b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（
c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（
4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以
“减：库存股”项目列示。
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子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②
“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于
母公司所有者的净利润
”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益
”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（
5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
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制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取
得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价
/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益或当期损益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
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④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算
下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于
“一揽子交易”。
如果分步交易不属于
“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照
“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
”的有关规定处理。
如果分步交易属于
“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为
“一揽子交易”进行会计处理：
（
a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（
b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（
c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
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（
d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9. 外币业务折算
（
1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（
2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
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账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（
1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（
2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（
3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
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务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（
4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（
5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来
12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于
12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、
其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在
减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评
估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收
款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合
1 商业承兑汇票
应收票据组合
2 银行承兑汇票
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对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合
1 应收其他客户
应收账款组合
2 应收合并范围内关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合
1 应收备用金
其他应收款组合
2 应收押金及保证金
其他应收款组合
3 合并范围内关联方往来
其他应收款组合
4 合并范围外关联方往来
其他应收款组合
5 应收政府拆迁款
其他应收款组合
6 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来
12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
应收票据、应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认：
账
龄
预期信用损失率（
%）
应收票据
应收账款
其他应收款
1 年以内
5.00
5.00
5.00
1-2 年
10.00
10.00
10.00
2-3 年
30.00
30.00
30.00
3-4 年
60.00
60.00
60.00
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账
龄
预期信用损失率（
%）
应收票据
应收账款
其他应收款
4-5 年
80.00
80.00
80.00
5 年以上
100.00
100.00
100.00
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来
12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
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F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过
30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限
30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（
6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第
22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
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止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第
22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（
7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
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进行抵销。
（
8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、
11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
1
估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
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②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（
1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、发出商品等。
（
2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（
3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（
4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
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价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
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③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 持有待售的非流动资产或处置组
（
1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。
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本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为
3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（
2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（
3）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
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②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（
4）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计
期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期
财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制和重大影响的权益性投资。本公司
能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（
1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
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有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（
2）初始投资成本确定
1
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
2
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
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C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（
3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的
长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
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的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（
4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、
21。
17. 投资性房地产
（
1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（
2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
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性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类
别
折旧年限（年）
残值率（
%）
年折旧率（
%）
房屋、建筑物
20.00
5.00
4.75
土地使用权
50.00
2.00
18. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（
1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（
2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类
别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率（
%）
年折旧率（
%）
房屋及建筑物
年限平均法
20.00
5.00
4.75
机器设备
年限平均法
5.00-10.00
5.00
19.00-9.50
运输工具
年限平均法
4.00
5.00
23.75
电子设备
年限平均法
3.00
5.00
31.67
其他设备
年限平均法
5.00
5.00
19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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19. 在建工程
（
1）在建工程以立项项目分类核算。
（
2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类
别
转固标准和时点
房屋及建筑物
（
1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预
定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（
3）经消
防、国土、规划等外部部门验收；（
4）建设工程达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际
造价按预估价值转入固定资产。
需安装调试的机器设备
（
1） 相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在
一段时间内保持正常稳定运行；（
3）生产设备能够在一段时间内稳定
的产出合格产品；（
4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
20. 无形资产
（
1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（
2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项
目
预计使用寿命
依据
土地使用权
50 年
法定使用权
计算机软件
5 年
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权
20 年
法定使用权
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每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（
3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
21. 长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、
递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
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的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用为装修改造工程和网纹辊等，在受益期内平均摊销。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（
1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
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费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（
2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（
3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
24. 股份支付
（
1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
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（
2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（
3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（
4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（
5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（
6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
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①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
（
1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（
2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
本公司与客户之间的销售商品合同属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关
单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主
要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
26. 政府补助
（
1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
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②本公司能够收到政府补助。
（
2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额
1 元计量。
（
3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
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（
1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（
2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
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得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（
3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
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B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后
12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
⑥分类为权益工具的金融工具相关股利
对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相
关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税
影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入
当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的
所得税影响计入所有者权益项目。
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（
4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和
递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
28. 租赁
（
1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（
2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（
3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过
12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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50
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
•
租赁负债的初始计量金额；
•
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
•
承租人发生的初始直接费用；
•
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容
：
•
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
•
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
•
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
•
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
•
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
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51
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（
4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额
(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和
)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（
5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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52
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
•
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
•
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
（
1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（
2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
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53
四、税项
1. 主要税种及税率
税
种
计税依据
税率
%
增值税
应税收入
13.00、9.00、6.00
城市维护建设税
应纳流转税额
7.00、5.00
教育费附加
应纳流转税额
3.00
地方教育附加
应纳流转税额
2.00
企业所得税
应纳税所得额
20.00、15.00
本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况如下：
纳税主体名称
所得税税率
%
江天科技
15
天津江津印刷科技有限公司（以下简称“天津江津”）
15
广州江粤印刷科技有限公司（以下简称“广州江粤”）
15
四川江蜀包装科技有限公司（以下简称“四川江蜀”）
20
江天供应链（苏州）有限公司（以下简称“苏州供应链”）
20
2. 税收优惠
（1）高新技术企业的企业所得税优惠
①江天科技于
2024 年 11 月经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江
苏省税务局联合认定为高新技术企业，并获得上述单位联合颁发的《高新技术企业证书》
（证书编号为
： GR2*开通会员可解锁*），有效期为三年。根据相关规定，通过高新技术企业
认定后，公司
2025 年 1-6 月享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税
率计征企业所得税。
②广州江粤于
2023 年 12 月被广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广
东省税务局联合认定为高新技术企业，获得上述单位联合颁发的《高新技术企业证书》
（证书编号分别
GR2*开通会员可解锁*），有效期为三年。根据相关规定，通过高新技术企
业认定后，
广州江粤
2025 年 1-6 月享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%
的税率计征企业所得税。
③天津江津于
2023 年 11 月被天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天
津市税务局联合认定为高新技术企业，获得上述单位联合颁发的《高新技术企业证书》
（证书编号为
GR2*开通会员可解锁*），有效期为三年。根据相关规定，通过高新技术企业
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54
认定后，天津江津
2025 年 1-6 月享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%
的税率计征企业所得税。
（
2）小微企业的企业所得税优惠
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（
2023
年第
12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税政策，延续执行至
2027 年 12 月 31 日。
四川江蜀、苏州供应链
2025 年 1-6 月享受上述小微企业优惠。
（
3）增值税加计抵减优惠
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政
部税务总局公告〔
2023〕43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进
制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计
5%抵减应纳增值税税额。江天科技、广州江
粤和天津江津
2025 年 1-6 月享受该税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
银行存款
33,471,774.71
17,291,453.75
其他货币资金
7,798,945.46
6,845,479.93
合计
41,270,720.17
24,136,933.68
说明：其他货币资金主要为申请开立银行承兑汇票存入的保证金等，货币资金受限
情况具体详见五、
21 所有权或使用权受到限制的资产。除此之外，期末货币资金中无其
他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 交易性金融资产
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
7,932,679.99
其中：银行理财产品
7,932,679.99
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3. 应收票据
（
1）分类列示
种
类
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
银行承兑汇票
7,579,202.17
7,579,202.17 570,000.00
570,000.00
（
2）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种
类
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
期末终止确认金
额
期末未终止确认金
额
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
6,731,073.18
570,000.00
说明：本公司应收票据为由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇
票，该票据用于贴现和背书时，不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍
没有转移，故未终止确认。
4. 应收账款
（
1）按账龄披露
账
龄
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
1 年以内
177,806,108.34
132,994,911.06
1 至 2 年
58,328.64
191,218.24
2 至 3 年
147,015.73
87,584.04
5 年以上
432,816.94
612,816.94
小计
178,444,269.65
133,886,530.28
减：坏账准备
9,437,922.09
7,384,707.91
合计
169,006,347.56
126,501,822.37
（
2）按坏账计提方法分类披露
类
别
2025 年 6 月 30 日
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
(%)
金额
计提比例
(%)
按单项计提坏账准备
514,732.94
0.29 514,732.94
100.00
按组合计提坏账准备
177,929,536.71
99.71 8,923,189.15
5.02 169,006,347.56
1.组合 1：应收其他客户 177,929,536.71
99.71 8,923,189.15
5.02 169,006,347.56
合计
178,444,269.65
100.00 9,437,922.09
5.29 169,006,347.56
（续上表）
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56
类
别
2024 年 12 月 31 日
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
(%)
金额
计提比例
(%)
按单项计提坏账准备
694,732.94
0.52 694,732.94
100.00
按组合计提坏账准备
133,191,797.34
99.48 6,689,974.97
5.02 126,501,822.37
1.组合 1：应收其他客户 133,191,797.34
99.48 6,689,974.97
5.02 126,501,822.37
合计
133,886,530.28
100.00 7,384,707.91
5.52 126,501,822.37
坏账准备计提的具体说明：
①于
2025 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的说明
本公司报告期内，无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3
于
2025 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账
龄
2025 年 6 月 30 日
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
1 年以内
177,806,108.34
8,890,305.51
5.00
1-2 年
32,484.33
3,248.43
10.00
2-3 年
87,584.04
26,275.21
30.00
5 年以上
3,360.00
3,360.00
100.00
合计
177,929,536.71
8,923,189.15
5.02
（续上表）
账
龄
2024 年 12 月 31 日
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
1 年以内
132,994,911.06
6,649,745.54
5.00
1-2 年
105,942.24
10,594.22
10.00
2-3 年
87,584.04
26,275.21
30.00
5 年以上
3,360.00
3,360.00
100.00
合计
133,191,797.34
6,689,974.97
5.02
（
3）坏账准备的变动情况
类
别
2024 年 12 月
31 日
本期变动金额
2025 年 6 月
30 日
计提
收回或转回
转销或核
销
其他变动
单项计提坏
账准备
694,732.94
180,000.00
514,732.94
组合计提坏
账准备
6,689,974.97
2,233,214.18
8,923,189.15
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类
别
2024 年 12 月
31 日
本期变动金额
2025 年 6 月
30 日
计提
收回或转回
转销或核
销
其他变动
合计
7,384,707.91
2,233,214.18
180,000.00
9,437,922.09
（
4）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称
应收账款期末余额
占应收账款期末余
额的比例（
%）
应收账款坏账准备
期末余额
养生堂集团①
57,881,195.23
32.44
2,894,059.76
新天力集团②
19,300,698.77
10.82
965,034.94
汇伟集团③
7,350,111.35
4.12
367,505.57
贝里塑料包装（合肥）有限公司
6,867,935.56
3.85
343,396.78
伊利集团④
6,748,742.77
3.78
337,437.15
合计
98,148,683.68
55.01
4,907,434.20
说明：
①养生堂集团包括农夫山泉（淳安茶园）饮料有限公司、农夫山泉（淳安茶园）有
限公司、农夫山泉（建德）新安江饮料有限公司等；
②新天力集团包括天津台力科技有限公司、新天力科技股份有限公司、新天力欧特
广东塑料制品有限责任公司、浙江新天力塑胶科技有限公司等；
③汇伟集团包括湖北汇伟塑胶科技有限公司、广东汇伟塑胶股份有限公司、宁夏汇
伟包装科技有限公司等；
④伊利集团包括安图伊利长白山天然矿泉饮品有限责任公司、湖北黄冈伊利乳业有
限责任公司、阿尔山伊利天然矿泉饮品有限责任公司等。
5. 应收款项融资
（
1）分类列示
项
目
2025 年 6 月 30 日公允价值
2024 年 12 月 31 日公允价值
银行承兑汇票
1,245,443.82
74,327.59
（
2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项
目
终止确认金额
未终止确认金额
银行承兑汇票
19,424,702.00
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6. 预付款项
（
1）预付款项按账龄列示
账
龄
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
金额
比例
(%)
金额
比例
(%)
1 年以内
379,118.33
100.00
3,349,893.61
100.00
（
2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
单位名称
2025 年 6 月 30 日
余额
占预付款项余额合计数
的比例
(%)
四川寰球通惠企业管理咨询服务有限公司
111,499.94
29.41
苏州艾顿软件有限公司
87,200.00
23.00
国家知识产权局专利局南京代办处苏州分理处
39,800.00
10.50
中环绿洲（天津）环境科技发展有限公司
25,000.00
6.59
中国石化销售有限公司江苏苏州吴江石油分公司
21,696.51
5.72
合
计
285,196.45
75.22
7. 其他应收款
（
1）分类列示
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
其他应收款
1,097,005.58
1,115,544.14
（
2）其他应收款
①按账龄披露
账
龄
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
1 年以内
732,792.40
718,587.94
1 至 2 年
332,528.60
260,000.00
2 至 3 年
20,000.00
3 至 4 年
225,284.80
4 至 5 年
225,284.80
100,000.00
5 年以上
991,569.80
1,041,569.80
小计
2,282,175.60
2,365,442.54
减：坏账准备
1,185,170.02
1,249,898.40
合计
1,097,005.58
1,115,544.14
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②按款项性质分类情况
款项性质
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
押金及保证金
1,873,058.40
1,972,528.80
备用金
122,479.60
103,000.00
其他
286,637.60
289,913.74
小计
2,282,175.60
2,365,442.54
减：坏账准备
1,185,170.02
1,249,898.40
合计
1,097,005.58
1,115,544.14
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶
段
账面余额
坏账准备
账面价值
第一阶段
2,282,175.60
1,185,170.02
1,097,005.58
截至
2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
类
别
账面余额
计提比例
（
%）
坏账准备
账面价值
按单项计提坏账准备
-
按组合计提坏账准备
2,282,175.60
51.93
1,185,170.02
1,097,005.58
1.组合 1：应收备用金
122,479.60
-
122,479.60
2.组合 2：应收押金及保证金
1,873,058.40
53.62
1,004,415.62
868,642.78
3.组合 6：应收其他款项
286,637.60
63.06
180,754.40
105,883.20
合计
2,282,175.60
51.93
1,185,170.02
1,097,005.58
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶
段
账面余额
坏账准备
账面价值
第一阶段
2,365,442.54
1,249,898.40
1,115,544.14
截至
2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类
别
账面余额
计提比例（
%）
坏账准备
账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
2,365,442.54
52.84
1,249,898.40
1,115,544.14
1.组合 1：应收备用金
103,000.00
103,000.00
2.组合 2：应收押金及保证金
1,972,528.80
54.05
1,066,205.75
906,323.05
3.组合 6：应收其他款项
289,913.74
63.36
183,692.65
106,221.09
合计
2,365,442.54
52.84
1,249,898.40
1,115,544.14
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60
④坏账准备的变动情况
类
别
2024 年 12 月
31 日
本期变动金额
2025 年 6 月 30
日
计提
收回或转
回
转销或核
销
其他变动
组合计提坏账准备
1,249,898.40
64,728.38
1,185,170.02
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项的性
质
2025 年 6 月
30 日余额
账龄
占其他应收款
余额合计数的
比例
(%)
坏账准备
佛山市海天（高明）
调味食品有限公司
押金及保
证金
500,000.00
1 年以内 300,000.00
元，
4-5 年 100,000.00
元，
5 年以上
100,000.00 元
21.91 175,000.00
天津市赛达伟业有
限公司
押金及保
证金
250,570.80
1-2 年 12,528.60 元，
4-5 年 125,284.80 元，
5 年以上 112,757.40
元
10.98 189,181.14
广州保嘉乐器制造
厂有限公司
押金及保
证金
248,587.60
1 年以内 50,529.60
元，
5 年以上
198,058.00 元
10.89 200,584.48
今麦郞饮品股份有
限公司隆尧分公司
押金及保
证金
200,000.00
1 年以内 100,000.00
元，
1-2 年 100,000.00
元
8.76
15,000.00
广州基杜机械有限
公司
其他
180,754.40 5 年以上
7.92 180,754.40
合计
1,379,912.80
60.46 760,520.02
8. 存货
（
1）存货分类
项
目
2025 年 6 月 30 日
账面余额
存货跌价准备
账面价值
原材料
6,053,294.93
6,053,294.93
在产品
1,510,117.32
1,510,117.32
库存商品
15,780,705.85
130,334.00
15,650,371.85
发出商品
675,608.90
675,608.90
合
计
24,019,727.00
130,334.00
23,889,393.00
（续上表）
项
目
2024 年 12 月 31 日
账面余额
存货跌价准备
账面价值
原材料
6,309,294.55
490.19
6,308,804.36
在产品
1,195,023.45
1,195,023.45
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财务报表附注
61
项
目
2024 年 12 月 31 日
账面余额
存货跌价准备
账面价值
库存商品
15,954,445.32
163,439.57
15,791,005.75
发出商品
783,085.28
783,085.28
合
计
24,241,848.60
163,929.76
24,077,918.84
（
2）存货跌价准备
项
目
2024 年 12 月
31 日
本期增加金额
本期减少金额
2025 年 6 月
30 日
计提
其他
转回或转销
其他
原材料
490.19
490.19
库存商品
163,439.57
33,105.57
130,334.00
合计
163,929.76
33,595.76
130,334.00
9. 一年内到期的非流动资产
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
一年内到期的大额存单
42,742,625.00
41,489,324.03
（
1）重要的一年内到期的债权投资或其他债权投资
项
目
2025 年 6 月 30 日
面值
票面利率
实际利率
到期日
逾期本
金
浙商
CDs2336050（可转让）
30,000,000.00
3.15%
3.05%
*开通会员可解锁*
中国民生银行对公大额存单
10,000,000.00
3.00%
3.00%
*开通会员可解锁*
合计
40,000,000.00
—
—
—
（续上表）
项
目
2024 年 12 月 31 日
面值
票面利率
实际利率
到期日
逾期本
金
2023 年 2 年期按
月集中转让大额
存单第
1 期
10,000,000.00
2.70%
3.20%
*开通会员可解锁*
2023 年 2 年期按
月集中转让大额
存单第
1 期
10,000,000.00
2.70%
3.11%
*开通会员可解锁*
2023 年 2 年期按
月集中转让大额
存单第
1 期
10,000,000.00
2.70%
3.11%
*开通会员可解锁*
2023 年 2 年期按
月集中转让大额
存单第
1 期
10,000,000.00
2.70%
3.11%
*开通会员可解锁*
合计
40,000,000.00
—
—
—
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62
10. 其他流动资产
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
待摊费用
5,002,363.06
4,610,881.92
增值税借方余额重分类
1,933,058.70
1,531,209.00
IPO 中介费用
2,319,937.81
1,133,073.11
预缴企业所得税
105,248.46
合计
9,255,359.57
7,380,412.49
11. 债权投资
（
1）债权投资情况
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
大额存单
250,339,698.61
250,339,698.61 204,154,661.53
204,154,661.53
减：一年内到期
的债权投资
42,742,625.00
42,742,625.00
41,489,324.03
41,489,324.03
合计
207,597,073.61
207,597,073.61 162,665,337.50
162,665,337.50
（
2）期末重要的债权投资
项
目
2025 年 6 月 30 日
面值
票面利率
实际利率
到期日
逾期本
金
浙商银行大额存单
25,000,000.00 2.49%
2.49%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
10,000,000.00 2.48%
2.48%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
10,000,000.00 2.35%
2.35%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
25,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
25,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
15,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
25,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
20,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
10,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
20,000,000.00 2.50%
2.50%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
20,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
合计
205,000,000.00
—
—
—
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63
（续上表）
项
目
2024 年 12 月 31 日
面值
票面利率
实际利率
到期日
逾期本
金
中国民生银行对公大额存单
10,000,000.00 3.00%
3.00%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
30,000,000.00 3.15%
3.05%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
25,000,000.00 2.49%
2.49%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
10,000,000.00 2.48%
2.48%
*开通会员可解锁*
浙商银行大额存单
10,000,000.00 2.35%
2.35%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
25,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
20,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
10,000,000.00 2.20%
2.20%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
10,000,000.00 2.50%
2.50%
*开通会员可解锁*
南京银行大额存单
10,000,000.00 2.50%
2.50%
*开通会员可解锁*
合计
160,000,000.00
—
—
—
12. 长期股权投资
被投资单位
2024 年 12 月 31 日
本期增减变动
追加
投资
减少
投资
权益法下确
认的投资损
益
其他综合收
益调整
其他权益
变动
联营企业
15,518,728.17
1,161,189.28
申楷桢防伪科技技术
（苏州）有限公司（以
下简称申楷桢）
15,518,728.17
1,161,189.28
（续上表）
被投资单位
本期增减变动
2025 年 6 月 30 日
减值准备
余额
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备
其他
联营企业
332,500.00
16,347,417.45
申楷桢
332,500.00
16,347,417.45
13. 投资性房地产
（
1）采用成本计量模式的投资性房地产
项
目
房屋及建筑物
土地使用权
合计
一、账面原值
1.2024 年 12 月 31 日
12,766,975.05
628,155.74
13,395,130.79
2.本期增加金额
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64
项
目
房屋及建筑物
土地使用权
合计
3.本期减少金额
4.2025 年 6 月 30 日
12,766,975.05
628,155.74
13,395,130.79
二、累计折旧和累计摊销
1.2024 年 12 月 31 日
90,776.18
210,532.43
301,308.61
2.本期增加金额
307,528.92
6,023.41
313,552.33
（
1）计提或摊销
307,528.92
6,023.41
313,552.33
3.本期减少金额
4.2025 年 6 月 30 日
398,305.10
216,555.84
614,860.94
三、减值准备
四、账面价值
1.2025 年 6 月 30 日账面价值
12,368,669.95
411,599.90
12,780,269.85
2.2024 年 12 月 31 日账面价值
12,676,198.87
417,623.31
13,093,822.18
14. 固定资产
（
1）分类列示
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
固定资产
112,755,757.30
111,183,723.09
（
2）固定资产
项
目
房屋及建筑
物
机器设备
运输工具
电子设备
其他
合计
一、账面原
值：
1.2024 年 12
月
31 日
50,750,593.78 145,089,082.72 4,135,152.13 6,486,771.92 700,589.28 207,162,189.83
2.本期增加
金额
1,165,186.24
7,662,592.71
317,830.98 44,960.19
9,190,570.12
（
1）购置
1,165,186.24
1,135,375.88
59,898.10 44,960.19
2,405,420.41
（
2）在建工
程转入
6,527,216.83
257,932.88
6,785,149.71
3.本期减少
金额
4,359,487.17
4,359,487.17
4.2025 年 6
月
30 日
51,915,780.02 148,392,188.26 4,135,152.13 6,804,602.90 745,549.47 211,993,272.78
二、累计折
旧
1.2024 年 12
月
31 日
10,773,925.50 76,793,500.81 3,252,548.99 4,856,746.80 301,744.64 95,978,466.74
2.本期增加
金额
1,218,998.47
5,409,177.49 123,487.98 280,443.24 57,876.70
7,089,983.88
（
1）计提
1,218,998.47
5,409,177.49 123,487.98 280,443.24 57,876.70
7,089,983.88
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项
目
房屋及建筑
物
机器设备
运输工具
电子设备
其他
合计
3.本期减少
金额
3,830,935.14
3,830,935.14
4.2025 年 6
月
30 日
11,992,923.97 78,371,743.16 3,376,036.97 5,137,190.04 359,621.34 99,237,515.48
三、减值准
备
-
四、固定资
产账面价值
-
1.2025 年 6
月
30日账面
价值
39,922,856.05 70,020,445.10 759,115.16 1,667,412.86 385,928.13 112,755,757.30
2.2024 年 12
月
31日账面
价值
39,976,668.28 68,295,581.91 882,603.14 1,630,025.12 398,844.64 111,183,723.09
说明：
①期末未办妥产证的情况
2023 年 4 月 11 日，四川江蜀与四川昊阳独角兽创业孵化器有限公司签署《四川天
府智创产业园厂房定制合同》，购置其坐落于四川天府智创产业园第
1 期 4 号的厂房；
该产业园已办理整体的权属登记，但截至
2025 年 6 月 30 日，权属分割手续尚未开始，
根据眉山经济开发区新区管理委员会出具的《情况说明》，前述定制厂房建设手续合法
合规，已办理项目整体的权属登记，不存在被拆除的风险，后续办理权属分割转移至四
川江蜀的登记手续不存在障碍。目前，相关权属登记正在办理中。
15. 在建工程
（
1）分类列示
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
在建工程
3,378,513.29
161,061.95
（
2）在建工程
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
设备安装
3,378,513.29
3,378,513.29
161,061.95
161,061.95
16. 使用权资产
项
目
房屋及建筑物
一、账面原值：
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66
项
目
房屋及建筑物
1.2024 年 12 月 31 日
15,413,178.72
2.本期增加金额
556,129.68
3.本期减少金额
4.2025 年 6 月 30 日
15,969,308.40
二、累计折旧
1.2024 年 12 月 31 日
7,204,367.27
2.本期增加金额
1,043,528.07
（
1）计提
1,043,528.07
3.本期减少金额
4.2025 年 6 月 30 日
8,247,895.34
三、减值准备
四、账面价值
1.2025 年 6 月 30 日账面价值
7,721,413.06
2.2024 年 12 月 31 日账面价值
8,208,811.45
17. 无形资产
项
目
土地使用权
计算机软件
专利权
合计
一、账面原值
1.2024 年 12 月 31 日
2,700,703.51
1,014,671.15
72,277.23
3,787,651.89
2.本期增加金额
21,865,899.40
21,865,899.40
（
1）购置
21,865,899.40
21,865,899.40
3.本期减少金额
-
4.2025 年 6 月 30 日
24,566,602.91
1,014,671.15
72,277.23
25,653,551.29
二、累计摊销
-
1.2024 年 12 月 31 日
905,166.74
579,569.32
14,380.96
1,499,117.02
2.本期增加金额
208,112.97
81,688.20
1,961.04
291,762.21
（
1）计提
208,112.97
81,688.20
1,961.04
291,762.21
3.本期减少金额
-
4.2025 年 6 月 30 日
1,113,279.71
661,257.52
16,342.00
1,790,879.23
三、减值准备
-
四、账面价值
-
1.2025 年 6 月 310 日账面价值
23,453,323.20
353,413.63
55,935.23
23,862,672.06
2.2025 年 12 月 31 日账面价值
1,795,536.77
435,101.83
57,896.27
2,288,534.87
18. 长期待摊费用
项
目
2024 年 12 月 31
日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月 30
日
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67
本期摊销
其他减少
网纹辊
543,472.64
307,522.13
182,568.01
668,426.76
装修改造工程
450,326.40
86,138.61
107,055.84
429,409.17
合计
993,799.04
393,660.74
289,623.85
1,097,835.93
19. 递延所得税资产、递延所得税负债
（
1）未经抵销的递延所得税资产
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差
异
可抵扣暂时性差
异
可抵扣暂时性差
异
递延所得税资
产
信用减值准备
10,623,092.11
1,303,856.48
8,634,606.31
1,141,290.31
租赁负债
8,840,067.13
1,326,010.07
9,137,306.60
1,370,595.98
股份支付
7,007,533.44
1,051,130.02
5,773,063.20
865,959.48
资产减值准备
130,334.00
19,494.66
163,929.76
24,589.47
其他（暂估返利款）
1,380,991.62
136,148.90
1,852,382.69
277,857.40
合计
27,982,018.30
3,836,640.13
25,561,288.56
3,680,292.64
（
2）未经抵销的递延所得税负债
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
应纳税暂时性
差异
应纳税暂时性
差异
应纳税暂时性差
异
递延所得税负债
资产折旧
26,331,015.85
3,848,097.63
27,395,124.76
4,081,396.48
使用权资产
7,721,413.06
1,158,211.96
8,208,811.45
1,231,321.72
交易性金融资产公允价
值变动收益
13,475.24
2,021.29
合计
34,052,428.91
5,006,309.59
35,617,411.45
5,314,739.49
（
3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项
目
递延所得税资产和
负债于
2025 年 6
月
30 日互抵金额
抵销后递延所得税
资产或负债于
2025
年
6 月 30 日余额
递延所得税资产
和负债于
2024 年
12 月 31 日互抵金
额
抵销后递延所得税
资产或负债于
2024 年 12 月 31 日
余额
递延所得税资产
3,500,378.54
336,261.59
3,463,047.98
217,244.66
递延所得税负债
3,500,378.54
1,505,931.05
3,463,047.98
1,851,691.51
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68
20. 其他非流动资产
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
预付工程、设
备款
1,251,944.77
1,251,944.77
427,203.77
427,203.77
土地出让金
21,230,391.71
21,230,391.71
合计
1,251,944.77
1,251,944.77 21,657,595.48
21,657,595.48
21. 所有权或使用权受到限制的资产
项
目
2025 年 6 月 30 日
账面余额
账面价值
受限类型
受限情况
货币资金
7,078,839.86
7,078,839.86
保证金
银行承兑保证金
货币资金
714,410.42
714,410.42
控制
江苏银行“电
e 盈”
货币资金
5,695.18
5,695.18
冻结
ETC 业务押金及其他
合计
7,798,945.46
7,798,945.46
（续上表）
项
目
2024 年 12 月 31 日
账面余额
账面价值
受限类型
受限情况
货币资金
6,240,926.46
6,240,926.46
保证金
银行承兑保证金
货币资金
603,553.47
603,553.47
控制
江苏银行“电
e 盈”
货币资金
1,000.00
1,000.00
冻结
ETC 业务押金
合计
6,845,479.93
6,845,479.93
22. 应付票据
种
类
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
70,787,048.15
62,407,916.41
23. 应付账款
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
应付货款
96,198,475.82
56,989,173.87
应付设备及工程款
4,504,028.58
4,770,769.98
应付运费
1,590,159.97
1,041,096.08
应付其他
1,132,998.87
867,657.30
合计
103,425,663.24
63,668,697.23
说明：本公司报告期各期期末无账龄超过
1 年且金额重要的应付账款。
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69
24. 应付职工薪酬
（
1）应付职工薪酬列示
项
目
2024 年 12 月
31 日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月 30
日
一、短期薪酬
5,325,415.26
21,749,023.86
22,545,521.41
4,528,917.71
二、离职后福利
-设定提存计划
1,776,539.27
1,776,539.27
合计
5,325,415.26
23,525,563.13
24,322,060.68
4,528,917.71
（
2）短期薪酬列示
项
目
2024 年 12 月
31 日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月 30
日
一、工资、奖金、津贴和补贴
5,325,415.26
19,071,528.68
19,868,026.23
4,528,917.71
二、职工福利费
1,008,483.72
1,008,483.72
三、社会保险费
945,402.70
945,402.70
其中：医疗保险费
786,043.28
786,043.28
工伤保险费
102,503.70
102,503.70
生育保险费
56,855.72
56,855.72
四、住房公积金
556,779.00
556,779.00
五、工会经费和职工教育经费
166,829.76
166,829.76
合计
5,325,415.26
21,749,023.86
22,545,521.41
4,528,917.71
（
3）设定提存计划列示
项
目
2024 年 12 月 31 日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月 30 日
离职后福利：
1.基本养老保险
1,725,403.20
1,725,403.20
2.失业保险费
51,136.07
51,136.07
合计
1,776,539.27
1,776,539.27
25. 应交税费
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
企业所得税
3,678,153.83
5,666,363.75
增值税
2,642,830.08
1,015,019.68
城市维护建设税
156,159.90
100,771.50
房产税
134,946.28
134,550.28
教育费附加及地方教育费附加
111,542.78
71,979.63
城镇土地使用税
71,803.61
9,790.76
个人所得税
63,700.86
62,537.47
其他
76,972.90
58,570.03
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70
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
合计
6,936,110.24
7,119,583.10
26. 其他应付款
（
1）分类列示
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
其他应付款
629,841.16
759,012.31
（
2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
代扣代缴款
444,874.98
433,677.08
员工报销款
58,220.59
198,589.66
应付押金及保证金
126,016.00
126,016.00
其他
729.59
729.57
合计
629,841.16
759,012.31
27. 一年内到期的非流动负债
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债
2,220,348.18
1,965,092.64
28. 其他流动负债
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
期末已背书未到期未终止
确认的票据
6,731,073.18
570,000.00
29. 租赁负债
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
租赁付款额
9,782,350.59
10,263,192.67
减：未确认融资费用
942,283.46
1,125,886.07
小计
8,840,067.13
9,137,306.60
减：一年内到期的租赁负债
2,220,348.18
1,965,092.64
合计
6,619,718.95
7,172,213.96
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71
30. 股本
股东名称
2024 年 12 月
31 日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月
30 日
期末股权比
例（
%）
滕琪
39,984,321.00
39,984,321.00
75.65
黄延国
4,667,657.00
4,667,657.00
8.83
苏州市江悦企业管理咨
询合伙企业（有限合伙）
2,232,599.00
2,232,599.00
4.22
苏州市标创企业管理咨
询合伙企业（有限合伙）
3,334,015.00
3,334,015.00
6.31
吴江东运创业投资有限
公司
2,249,590.00
2,249,590.00
4.26
苏州市吴江创联股权投
资管理有限公司
386,364.00
386,364.00
0.73
合计
52,854,546.00
52,854,546.00
100.00
31. 资本公积
项
目
2024 年 12 月 31
日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月 30
日
股本溢价
76,319,627.90
76,319,627.90
其他资本公积
5,524,593.86
1,355,998.36
121,528.12
6,759,064.10
合计
81,844,221.76
1,355,998.36
121,528.12
83,078,692.00
说明：江天科技计提股份支付，增加资本公积
-其他资本公积 1,355,998.36 元。冲回
本期退伙员工以前年度确认的股份支付金额
121,528.12 元。
32. 盈余公积
项
目
2024 年 12 月 31 日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月 30 日
法定盈余公积
26,427,273.00
26,427,273.00
33. 未分配利润
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年度
调整前上期末未分配利润
260,500,600.95
181,599,072.87
调整期初未分配利润合计数（调增
+，调减－）
调整后期初未分配利润
260,500,600.95
181,599,072.87
加：本期归属于母公司所有者的净利润
57,246,298.48
101,814,619.49
减：提取法定盈余公积
1,771,273.01
应付普通股股利
21,141,818.40
期末未分配利润
317,746,899.43
260,500,600.95
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72
34. 营业收入和营业成本
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收入
成本
收入
成本
主营业务
303,732,375.41
214,600,983.70
279,276,461.27
193,518,046.74
其他业务
1,048,905.38
460,358.91
694,694.89
379,420.89
合计
304,781,280.79
215,061,342.61
279,971,156.16
193,897,467.63
（
1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收入
成本
收入
成本
按产品类型分类
薄膜类不干胶标签
256,903,158.38 188,291,472.53
221,268,437.38
158,484,354.68
纸张类不干胶标签
28,159,892.25
18,128,711.69
41,496,682.28
26,673,996.30
其他印刷产品
18,669,324.78
8,180,799.48
16,511,341.61
8,359,695.76
合计
303,732,375.41 214,600,983.70
279,276,461.27
193,518,046.74
按经营地区分类
境内销售
303,507,970.20 214,459,732.23
279,052,646.22
193,419,377.66
境外销售
224,405.21
141,251.47
223,815.05
98,669.08
合计
303,732,375.41 214,600,983.70
279,276,461.27
193,518,046.74
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入
303,732,375.41 214,600,983.70
279,276,461.27
193,518,046.74
在某段时间确认收入
合计
303,732,375.41 214,600,983.70
279,276,461.27
193,518,046.74
（
2）履约义务的说明
本公司根据合同的约定并按照客户要求的品类、标准和时间履行供货义务。公司一
般先发货后收款，一般在与客户开票结算后
1-6 个月内收款。
35. 税金及附加
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
城市维护建设税
875,560.25
876,009.54
教育费附加
375,240.12
375,432.65
地方教育附加
250,160.05
250,288.44
印花税
167,407.10
180,996.89
房产税
291,345.31
266,214.56
城镇土地使用税
107,273.34
24,589.54
车船使用税
2,870.00
2,220.00
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财务报表附注
73
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
合计
2,069,856.17
1,975,751.62
36. 销售费用
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
职工薪酬
1,865,448.93
1,779,517.75
差旅及招待费
1,368,571.64
1,488,634.86
办公费
50,146.36
68,952.09
其他
62,153.22
8,792.63
合计
3,346,320.15
3,345,897.33
37. 管理费用
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
职工薪酬
4,003,735.86
3,771,766.43
中介机构服务费
1,000,650.48
1,505,790.17
股份支付
1,234,470.24
1,295,852.37
折旧摊销费
1,373,832.99
1,139,225.89
业务招待费
772,796.72
811,288.24
办公费
635,797.54
347,941.42
交通差旅费
255,477.53
182,913.36
修理费
63,412.62
23,077.45
其他
160,700.53
243,473.17
合计
9,500,874.51
9,321,328.50
38. 研发费用
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
材料费
8,524,505.69
9,101,583.43
职工薪酬
4,174,097.41
3,993,267.42
折旧费
640,488.20
1,041,958.20
其他
485,899.73
398,209.26
合计
13,824,991.03
14,535,018.31
39. 财务费用
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
利息支出
202,973.01
198,450.14
其中：租赁负债利息支出
202,973.01
198,450.14
减：利息收入
180,763.65
670,789.05
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财务报表附注
74
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
利息净支出
22,209.36
-472,338.91
银行手续费及其他
-102,363.26
105.85
合计
-80,153.90
-472,233.06
40. 其他收益
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
一、计入其他收益的政府补助
753,870.00
2,213,150.00
其中：直接计入当期损益的政府补助
753,870.00
2,213,150.00
二、其他与日常活动相关且计入其他收
益的项目
950,891.98
1,589,963.00
其中：个税扣缴税款手续费
40,048.16
133,940.35
增值税加计抵减
910,843.82
1,456,022.65
合计
1,704,761.98
3,803,113.00
41. 投资收益
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
银行理财产品收益
2,745,269.81
1,534,619.23
权益法核算的长期股权投资收益
1,161,189.28
1,039,957.06
合计
3,906,459.09
2,574,576.29
42. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
交易性金融资产
-246,932.90
43. 信用减值损失
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
应收账款坏账损失
-2,053,214.18
-970,489.93
其他应收款坏账损失
64,728.38
-184,626.59
合计
-1,988,485.80
-1,155,116.52
44. 资产减值损失
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
存货跌价损失
33,595.76
290,721.63
45. 所得税费用
（
1）所得税费用的组成
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
当期所得税费用
7,759,767.33
6,674,033.39
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财务报表附注
75
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
递延所得税费用
-464,777.39
205,578.68
合计
7,294,989.94
6,879,612.07
（
2）会计利润与所得税费用调整过程
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
利润总额
64,541,288.42
62,691,962.97
按适用税率
15%计算的所得税费用
9,681,193.25
9,403,794.45
子公司适用不同税率的影响
-260,158.79
-316,603.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
108,633.61
128,299.52
研发费用加计扣除
-2,060,499.74
-2,178,604.20
权益性法确认的投资收益
-174,178.39
-155,993.56
其他
-1,280.45
所得税费用
7,294,989.94
6,879,612.07
46. 现金流量表项目注释
（
1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
利息收入
180,763.65
670,789.05
政府补助
753,870.00
2,213,150.00
往来款
62,524.41
234,604.20
押金及保证金
150,000.00
182,506.00
租赁收入
824,777.96
445,566.00
其他
40,048.63
232,576.52
合计
2,011,984.65
3,979,191.77
支付的其他与经营活动有关的现金
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
付现费用
5,144,300.30
4,484,175.56
往来款
75,708.10
125,245.32
押金及保证金
50,529.60
14,428.60
其他
74,538.40
56,841.77
合计
5,345,076.40
4,680,691.25
（
2）与投资活动有关的现金
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财务报表附注
76
收到的重要的投资活动有关的现金
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
赎回理财产品
48,471,399.20
100,026,972.22
支付的重要的投资活动有关的现金
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
购买理财产品
85,000,000.00
121,842,666.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产
4,960,756.70
34,974,088.96
合计
89,960,756.70
156,816,755.63
（
3）与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
保证金
6,240,926.46
5,148,411.75
支付的其他与筹资活动有关的现金
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
支付租赁负债的本金和利息
1,111,023.60
1,175,244.56
上市费用
1,186,864.70
保证金
7,078,839.86
7,060,604.95
合计
9,376,728.16
8,235,849.51
筹资活动产生的各项负债变动情况
项
目
2024 年 12 月
31 日
本期增加
本期减少
2025 年 6 月
30 日
现金变动
非现金变动
现金变动
非现金变动
租赁负债
7,172,213.96
813,784.13
1,366,279.14 6,619,718.95
一年内到
期的非流
动负债
1,965,092.64
1,366,279.14
1,111,023.60
2,220,348.18
合计
9,137,306.60
2,180,063.27
1,111,023.60 1,366,279.14 8,840,067.13
（
4）以净额列报现金流量的说明
项
目
相关事实情况
采用净额列报的依据
财务影响
收到
/支付其他与经营
活动有关的现金
收到
/支付往来款、备用
金、押金及保证金、其
他等按照净额列示
《企业会计准则第
31 号——现金
流量表》规定，周转快、金额大、
期限短项目的现金流入和流出可
以按照净额列报
无重大影响
收到
/支付其他与筹资
活动有关的现金
收到
/支付票据保证金
等按照净额列示
无重大影响
47. 现金流量表补充资料
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财务报表附注
77
（
1）现金流量表补充资料
补充资料
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
57,246,298.48
55,812,350.90
加：资产减值准备
-33,595.76
-290,721.63
信用减值准备
1,988,485.80
1,155,116.52
固定资产折旧、投资性房地产折旧
7,404,015.67
7,454,151.72
使用权资产折旧
1,043,528.07
984,691.97
无形资产摊销
291,762.21
112,262.62
长期待摊费用摊销
289,623.85
204,225.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
132,920.96
8,854.10
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
246,932.90
财务费用（收益以“－”号填列）
203,234.97
198,224.31
投资损失（收益以“－”号填列）
-3,906,459.09
-2,574,576.29
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-119,016.93
-24,059.52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
-345,760.46
229,638.20
存货的减少（增加以“－”号填列）
222,121.60
-4,122,232.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-45,068,875.64
-28,646,527.26
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
38,836,590.98
22,522,394.20
其他
1,234,470.24
1,295,852.37
经营活动产生的现金流量净额
59,419,344.95
54,566,578.67
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
33,471,774.71
39,146,713.61
减：现金的期初余额
17,291,453.75
43,742,244.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
16,180,320.96
-4,595,531.12
说 明 ： 公 司
2025 年 1-6 月销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为
26,699,980.76 元。
（
2）现金和现金等价物构成情况
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
一、现金
33,471,774.71
17,291,453.75
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财务报表附注
78
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
33,471,774.71
17,291,453.75
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
33,471,774.71
17,291,453.75
（
3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
理由
银行承兑汇票保证金
7,078,839.86
6,240,926.46
不可随时支取
江苏银行“电
e 盈”
账户
714,410.42
603,553.47
不可随时支取
ETC 押金及其他
5,695.18
1,000.00
不可随时支取
合计
7,798,945.46
6,845,479.93
48. 外币货币性项目
（
1）报告期各期末外币货币性项目
项
目
2025 年 6 月 30 日外币余
额
折算汇率
2025 年 6 月 30 日折算人
民币余额
货币资金
8,791.34
62,933.69
其中：美元
8,791.34
7.1586
62,933.69
49. 租赁
（
1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项
目
2025 年 1-6 月金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用
租赁负债的利息费用
202,973.01
与租赁相关的总现金流出
1,111,023.60
（
2）本公司作为出租人
①经营租赁
A.租赁收入
项
目
2025 年 1-6 月金额
租赁收入
714,657.79
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
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财务报表附注
79
B. 资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余
年度将收到的未折现租赁收款额总额
项
目
金额
2025 年 7 至 12 月
756,096.00
2026 年
1,553,372.70
2027 年
1,587,801.60
2028 年
723,006.90
2029 年
2029 年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额
六、研发支出
1.按费用性质列示
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
人工费
4,174,097.41
3,993,267.42
材料费
8,524,505.69
9,101,583.43
折旧费
640,488.20
1,041,958.20
其他
485,899.73
398,209.26
合计
13,824,991.03
14,535,018.31
其中：费用化研发支出
13,824,991.03
14,535,018.31
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（
1）企业集团的构成
子公司名称
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例
(%)
取得方式
直接
间接
天津江津
天津
天津
包装材料制
造、销售
100.00
设立
广州江粤
广州
广州
包装材料制
造、销售
100.00
收购①
四川江蜀
四川
四川
包装材料制
造、销售
100.00
设立
苏州供应链
苏州
苏州
包装材料销
售
100.00
设立
说明：①
2015 年 8 月 27 日，江天科技实际控制人滕琪与另外 4 名自然人股东（郭
群、潘炜、盛霄扬、郭涛）出资设立广州江粤。
2020 年 3 月 28 日，本公司向广州江粤
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财务报表附注
80
股东郭群、潘炜收购合计
5%的股权。2021 年 1 月 7 日，本公司收购广州江粤剩余 95%
的股权。完成上述股权变更后，本公司持有广州江粤
100%的股权。
2. 在联营企业中的权益
（
1）重要的联营企业
联营企业名称 主要经营地
注册地
业务性质
持股比例
(%)
对联营企业投资
的会计处理方法
直接
间接
申楷桢
江苏省苏州
市
江苏省苏州
市
防伪标签、印
刷品的销售
33.25
权益法
（
2）重要联营企业的主要财务信息
项
目
2025 年 6 月 30 日/ 2025 年 1-6 月
申楷桢
流动资产
31,399,139.39
非流动资产
13,517,301.77
资产合计
44,916,441.16
流动负债
10,682,485.50
非流动负债
-
负债合计
10,682,485.50
少数股东权益
587,158.92
归属于母公司股东权益
33,646,796.74
按持股比例计算的净资产份额
11,382,790.26
调整事项
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入
21,689,089.19
净利润
3,492,298.59
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
3,492,298.59
本期收到的来自联营企业的股利
332,500.00
八、政府补助
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81
1.计入当期损益的政府补助
利润表列报项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
与资产
/收益相关
其他收益
753,870.00
2,213,150.00
与收益相关
九、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具
的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定
期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（
1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
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财务报表附注
82
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（
2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致
,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（
3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以
12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据
(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等
)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来
12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
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财务报表附注
83
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来
12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来
12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的
55.01%（2024
年
12 月 31 日：51.39%）。
本公司其他应收款中，
前五大单位的其他应收款占本公司其他应收款总额的
60.46%
（
2024 年 12 月 31 日：60.42%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
报告期期末本公司金融负债到期期限如下：
项
目
2025 年 6 月 30 日
1 年以内
1 年以上
合计
应付账款
103,425,663.24
103,425,663.24
应付票据
70,787,048.15
70,787,048.15
其他应付款
629,841.16
629,841.16
其他流动负债
6,731,073.18
6,731,073.18
一年内到期的其他非流动负债
2,220,348.18
2,220,348.18
租赁负债
6,619,718.95
6,619,718.95
合计
183,793,973.91
6,619,718.95
190,413,692.86
./tmp/d789b4d9-e03b-4ab9-83cb-e960ac312559-html.html
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财务报表附注
84
3. 市场风险
（
1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（
2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于短期借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司
面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．2025 年 6 月 30 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
项
目
2025 年 6 月 30 日公允价值
第一层次公
允价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资
1,245,443.82
1,245,443.82
持续以公允价值计量的资产总额
1,245,443.82
1,245,443.82
2．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
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财务报表附注
85
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、应付票据、应付账款、其他应付款等。
十一、关联方及关联交易
1. 本公司的控股股东及实际控制人
本公司控股股东及实际控制人为滕琪和黄延国，二人系夫妻关系，其中滕琪直接持
有公司
75.6497%股权，黄延国直接持有公司 8.8311%股权，黄延国通过苏州市江悦企业
管理咨询合伙企业（有限合伙）间接持有公司
1.2909%股权。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方与本公司关系
苏州钜盛塑胶科技有限公司（以下简称“苏州
矩盛”）
实际控制人滕琪持股
48.00%的公司
苏州神元生物科技股份有限公司（以下简称
“神元生物”）
实际控制人滕琪关系密切的家庭成员控制的企业
苏州神元依品药用植物有限公司
神元生物的全资子公司
广州申楷桢供应链科技有限公司（以下简称
“广州申楷桢”）
申楷桢持股
80.00%的公司
邵武市新日禾云丰茶庄
实际控制人黄延国关系密切的家庭成员设立的个
体工商户
邵武市日禾云丰茶叶贸易有限公司
实际控制人黄延国关系密切的家庭成员控制的企
业
公司董事、监事、高级管理人员
关键管理人员
5. 关联交易情况
（
1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关
联
方
关联交易内容
2025 年 1-6 月
发生额
2024 年 1-6 月发生
额
申楷桢
采购商品及加工服务
282,573.75
252,500.38
广州申楷桢
采购商品及加工服务
1,205,949.49
369,010.27
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86
关
联
方
关联交易内容
2025 年 1-6 月
发生额
2024 年 1-6 月发生
额
神元生物
采购商品
86,612.40
87,086.00
苏州神元依品药用植物有限公司
采购商品
17,052.60
邵武市新日禾云丰茶庄
采购商品
18,650.00
17,500.00
邵武市日禾云丰茶叶贸易有限公司
采购商品
55,000.00
124,000.00
出售商品、提供劳务情况
关
联
方
关联交易内容
2025 年 1-6 月发生额
2024 年 1-6 月发生额
苏州钜盛
产品销售
3,097.35
广州申楷桢
产品销售
141,334.49
40,548.45
申楷桢
产品销售
74,718.03
11,792.68
（
2）关联租赁情况
本公司作为出租方
承租方名称
租赁资产种类
2025 年 1-6 月发生额
2024 年 1-6 月发生
额
申楷桢
房屋租赁及管理费
652,450.22
395,234.25
（
3）关联担保情况
本公司作为被担保方
担
保
方
担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行
完毕
滕琪、黄延国
40,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
（
4）关键管理人员报酬
项
目
2025 年 1-6 月发生额
2024 年 1-6 月发生额
发生额
人数
发生额
人数
关键管理人员报酬
1,565,009.98
11.00
1,550,289.14
11.00
6. 关联方应收应付款项
（
1）应收项目
项目名称
关联方
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
应收账款
苏州钜盛
15,421.12
771.06
应收账款
广州申楷桢
157,069.23
7,853.46
69,595.88
3,479.79
应收账款
申楷桢
54,285.35
2,714.27
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87
（
2）应付项目
项目名称
关联方
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
应付账款
申楷桢
229,450.93
21,133.55
应付账款
广州申楷桢
395,210.74
163,757.48
预收款项
申楷桢
5,353.93
其他应付款
申楷桢
103,510.00
103,510.00
十二、股份支付
1. 以权益结算的股份支付情况
项
目
2025 年 1-6 月
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
7,478,167.96
2. 股份支付费用
授予对象类别
以权益结算的股份支付费用
以现金结算的股份支付费用
员工持股平台
1,234,470.24
十三、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至
2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
截至
2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至
2025 年 9 月 23 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
十五、其他重要事项
1. 分部信息
本集团收入主要来自中国境内，资产亦位于中国境内，报告期内主营业务收入主要
来源于标签印刷产品的研发、生产及销售，不存在跨行业情况，存在一定同质性，且基
于管理团队的统一性，本集团无需披露分部数据。
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88
十六、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（
1）按账龄披露
账
龄
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
1 年以内
106,446,750.04
97,790,209.63
1 至 2 年
33,298.74
166,188.34
2 至 3 年
59,431.69
5 年以上
62,892.70
242,892.70
小计
106,602,373.17
98,199,290.67
减：坏账准备
4,876,524.42
4,445,535.04
合计
101,725,848.75
93,753,755.63
（
2）按坏账计提方法分类披露
类
别
2025 年 6 月 30 日
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
(%)
金额
计提比例
(%)
按单项计提坏账准备
148,168.70
0.14
148,168.70
100.00
-
按组合计提坏账准备
106,454,204.47
99.86
4,728,355.72
4.44 101,725,848.75
1.组合 1：应收其他客户
94,559,658.37
88.70
4,728,355.72
5.00 89,831,302.65
2.组合 2：应收合并范围
内关联方
11,894,546.10
11.16
11,894,546.10
合计
106,602,373.17
100.00
4,876,524.42
4.57 101,725,848.75
（续上表）
类
别
2024 年 12 月 31 日
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
(%)
金额
计提比例
(%)
按单项计提坏账准备
328,168.70
0.33
328,168.70
100.00
按组合计提坏账准备
97,871,121.97
99.67
4,117,366.34
4.21 93,753,755.63
1.组合 1：应收其他客户
82,266,414.31
83.77
4,117,366.34
5.00 78,149,047.97
2.组合 2：应收合并范围
内关联方
15,604,707.66
15.89
15,604,707.66
合计
98,199,290.67
100.00
4,445,535.04
4.53 93,753,755.63
坏账准备计提的具体说明：
①于
2025 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的说明
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财务报表附注
89
本公司报告期内，无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
②于
2025 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账
龄
2025 年 6 月 30 日
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
1 年以内
94,552,203.94
4,727,610.28
5.00
1-2 年
7,454.43
745.44
10.00
合计
94,559,658.37
4,728,355.72
5.00
（续上表）
账
龄
2024 年 12 月 31 日
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
1 年以内
82,185,501.97
4,109,275.11
5.00
1-2 年
80,912.34
8,091.23
10.00
合计
82,266,414.31
4,117,366.34
5.00
③按组合
2 计提坏账准备的应收账款
组合
2 为应收合并范围内关联方客户，未计提坏账准备
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、
10。
（
3）坏账准备的变动情况
类
别
2024 年 12 月
31 日
本期变动金额
2025 年 6 月
30 日
计提
收回或转回
转销或
核销
其他变动
单项计提坏账
328,168.70
180,000.00
148,168.70
组合计提坏账
4,117,366.34
610,989.38
4,728,355.72
合计
4,445,535.04
610,989.38
180,000.00
4,876,524.42
（
4）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称
应收账款期末余额
占应收账款期末余额的
比例（
%）
应收账款坏账准备
期末余额
新天力集团①
19,300,698.77
18.11
965,034.94
江天科技的子公司②
11,894,546.10
11.16
贝里塑料包装（合肥）有
限公司
6,867,935.56
6.44
343,396.78
伊利集团③
6,748,742.77
6.33
337,437.15
阿普拉集团④
5,844,365.99
5.48
292,218.29
合计
50,656,289.19
47.52
1,938,087.16
说明：
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财务报表附注
90
①、③客户集团的说明详见附注五、4、（4）按欠款方归集的余额前五名的应收账
款情况；
②江天科技的子公司包括天津江津、广州江粤、四川江蜀及苏州供应链等；
④阿普拉集团包括阿普拉（合肥）塑料制品有限公司、阿普拉（江苏）塑料制品有
限公司太仓分公司及阿普拉（广州）塑料制品有限公司等。
2. 其他应收款
（
1）分类列示
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
其他应收款
415,350.00
464,775.80
（
2）其他应收款
①按账龄披露
账
龄
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
1 年以内
153,000.00
202,921.90
1 至 2 年
300,000.00
240,000.00
2 至 3 年
20,000.00
4 至 5 年
100,000.00
5 年以上
400,000.00
450,000.00
小计
853,000.00
1,012,921.90
减：坏账准备
437,650.00
548,146.10
合计
415,350.00
464,775.80
②按款项性质分类情况
款项性质
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
押金及保证金
853,000.00
1,003,000.00
其他
9,921.90
小计
853,000.00
1,012,921.90
减：坏账准备
437,650.00
548,146.10
合计
415,350.00
464,775.80
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2025 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶
段
账面余额
坏账准备
账面价值
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财务报表附注
91
阶
段
账面余额
坏账准备
账面价值
第一阶段
853,000.00
437,650.00
415,350.00
截至
2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
类
别
账面余额
计提比例
（
%）
坏账准备
账面价值
理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
853,000.00
51.31
437,650.00
415,350.00
组合
2：应收押金及保证金
853,000.00
51.31
437,650.00
415,350.00
合计
853,000.00
51.31
437,650.00
415,350.00
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶
段
账面余额
坏账准备
账面价值
第一阶段
1,012,921.90
548,146.10
464,775.80
截至
2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类
别
账面余额
计提比例
（
%）
坏账准备
账面价值
理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
1,012,921.90
54.12
548,146.10
464,775.80
组合
2：应收押金及保证
金
1,003,000.00
54.60
547,650.00
455,350.00
组合
6：应收其他款项
9,921.90
5.00
496.10
9,425.80
合计
1,012,921.90
54.12
548,146.10
464,775.80
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、
10。
④坏账准备的变动情况
类
别
2024 年 12
月
31 日
本期变动金额
2025年 6月
30 日
计提
收回或转回
转销或核销
其他变动
组合计提
坏账准备
548,146.10
110,496.10
437,650.00
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项的性
质
2025 年 6 月 30
日余额
账龄
占其他应收款
余额合计数的
比例
(%)
坏账准备
今麦郞饮品股份有限
公司隆尧分公司
押金及保
证金
200,000.00
1 年以内
100,000.00 元，
1-2 年
100,000.00 元
23.45 15,000.00
上海百雀羚日用化学
有限公司
押金及保
证金
150,000.00
5 年以上
17.58 150,000.00
./tmp/d789b4d9-e03b-4ab9-83cb-e960ac312559-html.html
苏州江天包装科技股份有限公司
财务报表附注
92
单位名称
款项的性
质
2025 年 6 月 30
日余额
账龄
占其他应收款
余额合计数的
比例
(%)
坏账准备
欧米特（苏州）机械
有限公司
押金及保
证金
140,000.00
1-2 年
16.41 14,000.00
纳爱斯集团有限公司
押金及保
证金
100,000.00
5 年以上
11.72 100,000.00
天津娃哈哈宏振食品
饮料贸易有限公司
押金及保
证金
100,000.00
5 年以上
11.72 100,000.00
合计
690,000.00
80.88 379,000.00
3. 长期股权投资
（
1）长期股权投资情况
项
目
2025 年 6 月 30 日
2024 年 12 月 31 日
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准
备
账面价值
对子公司投
资
68,548,459.86
68,548,459.86 68,548,459.86
68,548,459.86
对联营企业
投资
16,347,417.45
16,347,417.45 15,518,728.17
15,518,728.17
合计
84,895,877.31
84,895,877.31 84,067,188.03
84,067,188.03
（
2）对子公司投资
被投资单位
2024 年 12 月
31 日
本期增加
本期减少 2025
年
6 月
30 日
本期计提
减值准备
2025 年 6 月
30 日减值准
备余额
天津江津
24,222,590.00
24,222,590.00
24,222,590.00
广州江粤
29,325,869.86
29,325,869.86
29,325,869.86
四川江蜀
15,000,000.00
15,000,000.00
15,000,000.00
合计
68,548,459.86
68,548,459.86
68,548,459.86
（
3）对联营、合营企业投资
投资单位
2024 年 12 月
31 日
本期增减变动
追加投
资
减少投
资
权益法下确认的投资
损益
其他综合收
益调整
其他权益
变动
一、联营企业
15,518,728.17
1,161,189.28
申楷桢
15,518,728.17
1,161,189.28
（续上表）
投资单位
本期增减变动
2025 年 6 月 30
日
2025 年 6 月 30
日减值准备余
额
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准
备
其他
二、联营企业
332,500.00
16,347,417.45
./tmp/d789b4d9-e03b-4ab9-83cb-e960ac312559-html.html
苏州江天包装科技股份有限公司
财务报表附注
93
投资单位
本期增减变动
2025 年 6 月 30
日
2025 年 6 月 30
日减值准备余
额
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准
备
其他
申楷桢
332,500.00
16,347,417.45
4. 营业收入和营业成本
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收入
成本
收入
成本
主营业务
213,731,567.54
150,741,296.86
236,159,196.52
176,747,771.71
其他业务
1,040,105.75
477,022.08
2,039,897.84
1,673,497.30
合计
214,771,673.29
151,218,318.94
238,199,094.36
178,421,269.01
5. 投资收益
项
目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
权益法核算的长期股权投资收益
1,161,189.28
1,039,957.06
银行理财产品收益
2,745,269.81
1,534,619.23
合计
3,906,459.09
2,574,576.29
十七、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项
目
2025 年 1-6 月
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-132,920.96
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的
政府补助除外
753,870.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外
,非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资
产和金融负债产生的损益
2,745,269.81
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
180,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-40,171.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目
-998,042.09
非经常性损益总额
2,508,004.89
减：非经常性损益的所得税影响数
340,380.74
非经常性损益净额
2,167,624.15
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额
2,167,624.15
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./tmp/d789b4d9-e03b-4ab9-83cb-e960ac312559-html.html
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