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[临时公告]瑞尔竞达:2025年1-9月审阅报告

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2025-11-11

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司

审阅报告

和信专字（

2025）第 000537 号

页次

一、审阅报告

1-1

二、已审阅财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表

2-5

2、合并及公司利润表

6-7

3、合并及公司现金流量表

8-9

4、合并及公司股东权益变动表

10-13

5、财务报表附注

14-93

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二五年十一月十日

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

明光瑞尔竞达科技股份有限公司

2025 年 1-9 月财务报表附注

（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）

一、公司基本情况

1、基本情况

公司名称：明光瑞尔竞达科技股份有限公司

住所：安徽省滁州市明光市工业园区

注册资本：

13,304.54 万人民币

法定代表人：徐瑞图

成立日期：

2004 年 12 月 27 日

主营业务：主要从事炼铁高炉高效、长寿、节能、绿色、环保等技术与所需耐火材料的研发、生产

和销售。根据应用环节或部位的不同，产品细分为高炉功能性消耗材料（即：炮泥产品）、高炉本体内

衬（即：陶瓷杯及风口组合内衬）、铁水主沟永久层预制件（即：智慧主沟）、热风炉非金属炉箅子及

支柱、其他不定形耐火制品（包括：浇注料、捣打料、喷涂料、耐火泥浆等）。

本公司实际控制人为徐瑞图、徐潇晗父女。

截至

2025 年 9 月 30 日止，公司的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

序号

股东名称

认缴出资金额

出资比例（

%）

顺之（明光）科技有限责任公司

8,000.00

60.13

徐瑞图

3,000.00

22.55

童小平（

TONGXIAOPING）

636.36

4.78

徐潇晗

400.00

3.01

周文鸿

400.00

3.01

曹永国

259.09

1.95

何汝生

259.09

1.95

明光龙骧企业管理咨询合伙企业（有限合伙）

225.00

1.69

明光瑞尔竞达企业管理合伙企业（有限合伙）

125.00

0.93

合计

13,304.54

100.00

本财务报表业经本公司董事会于

2025 年 11 月 10 日决议批准。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报

告的一般规定》（

2023 年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除交易性金融资产以外，本财务报表均以历史成本为计量基

础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少

12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注

“三、

11、金融工具（8）：金融资产减值，30、收入（2）：收入确认具体原则”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司

2025 年 9 月 30 日

的财务状况、

2025 年 1-9 月的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年

1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

单项金额超过应收账款余额

10%的项目且金额大于 80 万元

重要的应收款项坏账准备收回或转回

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的

10%以上且金额大

于

50万元

重要的应收款项实际核销

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的

10%以上且金额

大于

50万元

重要的投资活动项目

单项投资活动超过资产总额

0.80%的项目

重要的其他应收款

单项金额超过其他应收款总额的

10%以上且金额大于100万元

重要的在建工程

单项预算金额大于

200万元

账龄超过

1 年的重要应付账款

单项账龄超过

1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金额

大于

200万元

账龄超过

1 年的重要其他应付款

单项账龄超过

1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以上且

金额大于

100万元

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为

同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（

1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制

下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参

与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计

政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司

支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公

积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审阅、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢

价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合

并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

（

2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非

同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企

业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并

发生的审阅、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。本公司

作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金

额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12 个月内出现对购买日已存在

情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日

的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被

购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（

1）控制的判断标准

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通

过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（

2）合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公

司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，

本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其

相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（

3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计

政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（

4）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合

并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和

列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者

权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东

权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以

“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，

作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（

5）合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实时控制时已经

发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳

入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较

报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或

业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的

现金流量纳入合并现金流量表。

（

6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入

本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之

和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收

益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各

项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进

行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项

处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对

应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转

入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公

司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，

按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（

7）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日

（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（

8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负

债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的

权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

（

1）共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

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本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的

负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收

入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司

份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购

买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参

与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第

8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由

本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的

情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（

2）合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权

益法核算，相关会计政策见本附注“三、

18、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换

为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（

1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处

理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收

益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本

位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账

本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认

为其他综合收益。

（

2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财

务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配

利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综

合收益下列示。

外币现金流量采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量

表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处

置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金

融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

（

1）金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金

融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，

相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售

产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有

权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）本公司持有的债务工具：

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流

量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，

其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、

应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期

的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的债权投

资列示为其他流动资产。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融

资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综

合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类

金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期

的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的其他债权投资列

示为其他流动资产。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变

动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

2）本公司的权益工具投资

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非

流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收

入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。

（

2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和

权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金

融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形

成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余

成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其

公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下（含

一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一

年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

（

3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他

金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含

交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如

果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益

工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的

资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工

具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同

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权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该

合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量

（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方

之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者

以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再

融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为

权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；

本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

（

4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产

已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该

金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的

公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价

以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所

有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融

资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资

产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（

5）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负

债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债

与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负

债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款

确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产

或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

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（

6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵

销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，

不予相互抵销。

（

7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债

所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场

中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交

易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适

用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无

法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次

使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负

债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可

观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（

8）金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、

合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违

约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，

确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工

具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来

12 个月内的预期信用损失计量

损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司

按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处

于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著

增加，按照未来

12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

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本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账

面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后

的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款

项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A、应收款项

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应

收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值

准备。对于不存在减值客观证据的或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公

司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合

1-银行承兑汇票

信用风险较低的银行

应收票据组合

2-商业承兑汇票

信用风险较高的企业

对于划分为组合

1 的银行承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

状况的预测判断该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失。

对于划分为组合

2 的商业承兑汇票，本公司考虑与客户业务往来的频率及客户信誉度，如是否出现

违约情况，外部评级机构给予的评级结果，按照当年的实际损失率，即该期间商业承兑汇票实际发生的

坏账损失

/该期间商业承兑汇票总额确定损失率。同时结合宏观经济预测数据，判断是否需要对该历史损

失率进行调整及调整的比例，确定预期信用损失率。

b、应收账款确定组合的依据如下：

项目

确定组合的依据

应收账款组合

除已单独计量损失准备的应收账款外，按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收

账款

应收账款组合

合并范围外关联方

应收账款组合

合并范围内关联方

对于划分为组合

1 的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况

的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合

2 的应收账款，为合并范围外关联方组合，结合当前状况以及对未来经济状况的预

测，计算预期信用损失，预期信用损失率为

5.00%。

对于划分为组合

3 的应收账款，为合并范围内关联方组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当

前状况以及对未来经济状况的预测判断该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失。

预期信用损失率如下：

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账龄

应收账款预期信用损失率（

%）

1 年以内（含 1 年）

5.00

1 至 2 年（含 2 年）

20.00

2 至 3 年（含 3 年）

50.00

3 年以上

100.00

c、其他应收款确定组合的依据如下：

项目

确定组合的依据

其他应收款组合

除已单独计量损失准备的其他应收款外，按账龄划分的具有类似信用风险的其他应收款

其他应收款组合

合并范围外关联方

其他应收款组合

合并范围内关联方

对于划分为组合

1 的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

况的预测，通过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

预期信用损失率如下：

账龄

其他应收款预期信用损失率（

%）

1 年以内（含 1 年）

5.00

1 至 2 年（含 2 年）

20.00

2 至 3 年（含 3 年）

50.00

3 年以上

100.00

对于划分为组合

2 的其他应收款，为合并范围外关联方组合，结合当前状况以及对未来经济状况的

预测，计算预期信用损失，预期信用损失率为

5.00%。

对于划分为组合

3 的其他应收款，为合并范围内关联方组合，本公司参考历史信用损失经验，结合

当前状况以及对未来经济状况的预测判断该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失。

d、应收款项融资确定组合的依据如下：

项目

确定组合的依据

应收款项融资组合

1—银行承兑汇票

承兑信用风险较低的银行

应收款项融资组合

2—应收账款

对一般客户的应收账款

本公司对于划分为组合的应收款项融资坏账准备的计提方法与应收票据、应收账款组合的计提方法

相同。

e、合同资产确定组合的依据如下：

项目

确定组合的依据

合同资产组合

除已单独计量损失准备的应收账款外，按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账

款

本公司对于划分为组合的合同资产坏账准备的计提方法与应收账款组合的计提方法相同。

B、债权投资、其他债权投资

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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通

过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较

长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该

金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定

的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具

的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可

获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显

著不利变化；

D、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化

预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E、预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免

息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H、合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信

息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过

30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需

付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限

30 天，但信用风

险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发

生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信

息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出

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于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人

很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折

扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损

失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本

计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账

面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账

面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收

入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失

的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、

11、金融工具”。

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、

11、金融工具”。

14、应收款项融资

公司对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式既以收取

合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，公司将其分类为应收款项融资，以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益。

应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、

11、金融工具”。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、

11、金融工具”。

16、存货

（

1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、发出商品、周转材料、在产品、

半成品、合同履约成本等。

（

2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和

状态所发生的支出。

存货发出时，采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。

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（

3）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减

去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的

产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执

行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相

关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；

对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内

转回，转回的金额计入当期损益。

（

4）存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（

5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

（

6）按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

组合

确定组合的依据

可变现净值的确定依据

原材料

-库龄组合

库龄

基于库龄确定存货可变现净值

库存商品

-库龄组合

库龄

基于库龄确定存货可变现净值

周转材料

-库龄组合

库龄

基于库龄确定存货可变现净值

在产品

-库龄组合

库龄

基于库龄确定存货可变现净值

半成品

-库龄组合

库龄

基于库龄确定存货可变现净值

发出商品、合同履约成本

销售合同

其可变现净值通常以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现

净值则以一般销售价格为基础计算。

（

7）基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

项目

可变现净值的计算方法和确定依据

原材料库龄

2 年以上

后续使用的可能性较小，可变现净值为

库存商品库龄

2 年以上

后续使用的可能性较小，可变现净值为

周转材料库龄

2 年以上

后续使用的可能性较小，可变现净值为

在产品库龄

2 年以上

后续使用的可能性较小，可变现净值为

半成品库龄

2 年以上

后续使用的可能性较小，可变现净值为

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本公司结合存货的流动性和公司生产管理的实际经验，于每期期末对存货进行清查，库龄

2 年以内

的不计提存货跌价准备，库龄

2 年以上的按 100%计提存货跌价准备，计提金额以相关存货成本为限。

17、合同资产

（

1）合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将

已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列

示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决

于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

（

2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、

11、金融工具”

18、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

（

1）初始投资成本确定

①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有

者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本

确认为初始成本；

②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本

为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公

允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第

12 号——债务

重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（

2）后续计量及损益确认方法

①成本法核算

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股

权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司

计算应分得的部分，确认为投资收益。

②权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资

的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初

始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当

期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利

润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他

综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确

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认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按

照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收

益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，

则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在

收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（

3）长期股权投资核算方法的转换

①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制

或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，

能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和

计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法

核算的初始投资成本。

②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制

或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营

企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期

股权投资进行会计处理。

③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权

投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金

融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。

④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控

制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，

本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权

不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第

22 号——金融工具确

认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第

33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（

4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制

权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关

活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由

所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控

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制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成

共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与

其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间

接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投

资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司

债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位

20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，

一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营

决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

③与被投资单位之间发生重要交易。

④向被投资单位派出管理人员。

⑤向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑

所有事实和情况来做出恰当的判断。

（

5）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进

行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在

以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。

（

6）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益

法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，

按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

19、投资性房地产

（

1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地

使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

（

2）采用成本模式核算政策

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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。

投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政

策与无形资产部分相同。

资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进

行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在

以后会计期间不再转回。

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经

营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在

有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物

重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

20、固定资产

（

1）固定资产确认条件和计量

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度

的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的

账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

（

2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备等；折旧方

法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并

在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，

进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定

资产计提折旧。

资产类别

折旧方法

预计使用寿命（年）

预计净残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均法

5.00

4.75

机器设备

年限平均法

5-10

5.00

19.00-9.50

运输设备

年限平均法

5.00

19.00

电子设备

年限平均法

3-10

5.00

31.67-9.50

其他设备

年限平均法

3-10

5.00

31.67-9.50

（

3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

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资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减

值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后

会计期间不再转回。

（

4）固定资产处置

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出

售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

21、在建工程

（

1）在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

（

2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，

根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策

计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折

旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别

转固标准和时点

房屋及建筑物

实际开始使用

/完工验收孰早

机器设备

实际开始使用

/完成安装并验收孰早

（

3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减

值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后

会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者

孰高确定。

22、借款费用

（

1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条

件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资

产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间

不包括在内。

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本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者

生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；②借款

费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资

本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

3 个月的，本公司暂停

借款费用的资本化。

（

2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动

用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借

款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，

资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应

摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

23、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时

予以确认：①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；②该无形资产的成本能够可靠地计量。

（

1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际

成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不

公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；

对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进

行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对

无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命

不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限

的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

资产类别

预计使用寿命（年）

依据

摊销方法

土地使用权

土地使用权证或土地出让合同

直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿

命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确

使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每

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年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产

使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（

2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费

用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人

员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满

足下列条件的，本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无

形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④

有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或

使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、

产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。

24、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长

期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其

账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的

净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，

如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产

组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于

每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分

摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值

分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资

产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账

面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资

产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，

并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，

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比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，

如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额

首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外

的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费

用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的

该项目的摊余价值全部转入当期损益。

26、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让

商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和

到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合

同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、

离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

（

1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教

育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工

提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计

入当期损益或相关资产成本。

（

2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提

存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存

金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单

位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：①服务成本，

包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所

导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服

务相关的设定受益义务现值的增加或减少；②设定受益义务的利息费用；③重新计量设定受益计划负债

导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入

当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

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（

3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁

减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪

酬负债，并计入当期损益。

28、预计负债

（

1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时

其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（

2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个

连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多

个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当

前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作

为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工（或其他方）提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基

础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值

计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩

条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取

得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和

所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应

增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计

量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情

况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应

调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计

入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允

价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的

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公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的

公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业

绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股

份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得

的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，

将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可

行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

30、收入

（

1）收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商

品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务

的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易

价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的

款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在

确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影

响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可

变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以

现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的

差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已

完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度

不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度

不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直

到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断

客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务；

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②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要

风险和报酬；

⑤客户已接受该商品或服务等；

⑥其他表明客户取得商品控制权的迹象。

（

2）收入确认具体原则

①内销收入

公司销售产品按吨结算时，以交付产品并取得客户签收或验收单据时确认收入；

公司销售产品按吨铁结算时，在客户实际耗用产品后以客户出铁量及合同约定的吨铁结算单价（注：

吨铁结算单价即客户每生产一吨铁水所能给予的公司产品消耗价格）确认收入；

公司销售产品并提供安装指导服务时，以完成产品交付、客户现场安装指导并取得客户完工确认书

时确认收入。

②外销收入

公司在

FOB/CIF/CFR 出口销售方式下，以产品报关出口并取得报关单或货运提单时确认收入；

公司在

DAP 出口销售方式下，以产品报关出口送达客户指定地点并经客户签收后确认收入；

公司出口销售产品并提供安装指导服务时，以完成产品出口交付、客户现场安装指导并取得客户完

工确认书时确认收入。

（

3）与公司确定及分摊交易价格相关的具体会计政策如下：

①单独售价

对于包含两项或多项履约义务的合同，在合同开始日，公司按照各单项履约义务所承诺商品或服务

的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计

量收入。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项而非全部履约义务相关的，公司将该合同折扣

分摊至相关一项或多项履约义务。

②可变对价

公司部分与客户之间的合同存在现金折扣和价保等，形成可变对价。公司按照期望值或最有可能发

生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确

认收入极可能不会发生重大转回的金额。

③应付客户对价

对于应付客户对价，本公司将该应付客户对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支

付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，除非该应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品。

④销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预

期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，

确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转

成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

⑤重大融资成分

对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金

额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同

承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。对于预计客户取得商品控制权与客户支

付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑合同中存在的重大融资成分。

⑥质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品及所建造的资产等提供质量保证。对于为向客

户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照附注三、

28 进行会计处理。对于为向

客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项

单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类

质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既

定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司

承诺履行任务的性质等因素。

31、合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范

围且同时满足下列条件：

（

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似

费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（

2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（

3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（

1）管理费用；

（

2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但

未反映在合同价格中；

（

3）与履约义务中已履行部分相关的支出；

（

4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产

摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本

（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是

否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入

当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确

认为资产减值损失：

1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

32、政府补助

（

1）政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入

的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资

产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够

可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（

2）与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本

公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关

资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；

与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

（

3）与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与

收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认

相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常

活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或

损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计

入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（

4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计

入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变

更；

②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（

5）政府补助的确认时点

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按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预

计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

（

1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣

暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来

抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性

差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（

2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，

确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣

递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（

3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公

司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司

及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获

得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（

4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响

会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认

形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，本公司递延所

得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（

5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵消后的净额列示：

①递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税税

相关义务

高炉功能性消耗材料、其他不定形耐火制品

交付给客户验收时或获取客户出铁量证明或获取报关单、提单时

发货前、发货后、交付给客户验收时或获取报关单、提

单后一定时间

不定形耐火

制品

是

无

高炉本体内衬、铁水主沟永久层预制件、热风炉非金属炉箅子及支柱、智慧主沟

项目完工时或客户验收时或获取报关单、提单时

合同签订、发货

前、发货后、项目完工时或客户验收时或获取报关单、

提单后一定时间

定形耐火制

品

是

无

是，质保金形式，公司在质保期内对产品质量承担质量保证责任

39、税金及附加

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

城市维护建设税

738,155.50

1,011,425.89

教育费附加

316,352.36

433,452.95

地方教育费附加

210,901.52

288,968.61

房产税

161,956.35

165,540.48

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项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

土地使用税

714,356.30

印花税

304,897.66

374,426.43

车船使用税

6,414.91

7,486.64

环境保护税

1,575.00

水利基金

139,703.93

149,093.71

合计

2,594,313.53

3,146,326.01

40、销售费用

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

职工薪酬

5,729,454.56

4,777,468.25

销售服务费

10,050,342.63

13,059,590.67

业务招待费

4,131,601.85

4,100,090.07

差旅交通费

1,842,424.33

1,808,874.30

办公费用

899,344.80

264,812.58

业务推广费

647,519.89

268,220.36

折旧摊销费

238,963.43

158,154.57

其他

243,916.90

809,723.29

合计

23,783,568.39

25,246,934.09

41、管理费用

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

职工薪酬

7,354,305.75

6,104,214.76

中介服务费

1,344,326.76

3,098,542.35

折旧摊销费

1,031,620.21

1,179,024.25

业务招待费

272,161.85

273,052.60

办公费用

552,561.39

794,470.53

物业水电费

291,664.03

279,520.74

修理修缮费

19,501.46

217,147.60

差旅交通费

798,492.12

847,650.11

租赁费

1,145,075.19

1,076,248.80

车辆费用

212,750.35

175,553.47

股份支付

3,305,436.00

残疾人保证金

85,662.81

66,577.53

其他

79,146.32

3,622.22

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项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

合计

16,492,704.24

17,421,060.96

42、研发费用

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

材料费用

5,313,720.56

7,412,106.70

职工薪酬

4,757,441.80

4,671,223.48

差旅交通费

411,998.48

415,880.58

检验测试费

281,809.01

124,452.39

折旧摊销

448,559.96

239,381.28

其他费用

560,374.86

356,448.06

委外研发

342,718.45

合计

11,773,904.67

13,562,210.94

43、财务费用

类别

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

利息支出

596,874.08

减：利息收入

641,912.22

1,224,390.77

汇兑损益

-5,615,076.32

441,619.60

未确认融资费用

16,538.93

102,577.89

手续费及其他

556,592.62

183,033.07

合计

-5,086,982.91

-497,160.21

44、其他收益

（

1）其他收益如下

其他收益来源

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

与日常活动相关的政府补贴

170,000.00

4,071,633.28

代扣代缴个税手续费返还

50,193.12

38,076.20

进项税加计抵减

1,287,516.10

1,315,505.58

其他

407.77

合计

1,508,116.99

5,425,215.06

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（

2）其他收益具体明细

补助项目

补助文件

发放主体

计入损益金额

与资产相

关

/与

收益相关

2025 年 1-9

月

2024 年 1-9 月

企业上市扶持资金

《明光市人民政府支持明光瑞尔公司上市工作备忘录》、安徽省财政厅关于印发《省级财政支持多层次资本市场发展奖补办法》的通知

明光市财政国库支付中心

3,800,000.00

收益相关

省科学技术奖奖补

《关于下达

2023 年度省科学技术奖奖补资金的

通知》（滁科〔

2025〕7 号）、《2023 年度省科

学技术奖奖补资金明细表》

明光市财政国库支付中心

50,000.00

收益相关

省科学技术奖奖补

《关于下达

2023 年度省科学技术奖奖补资金的

通知》（滁科〔

2025〕7 号）

滁州市科学技术局

50,000.00

收益相关

工业表彰奖补

《明光市扶持企业做大做强推进经济高质量发展若干政策》的通知（明发〔

2021〕24 号）

明光市财政国库支付中心

100,000.00

收益相关

企业发展扶持资金

《明光市促进商贸服务业发展扶持政策（试行）》（明政办〔

2021〕4 号）

明光市财政国库支付中心

120,000.00

收益相关

失业保险退费

《关于开展

2023 年滁州市失业保险稳岗返还工

作的通告》、《明光市

2023 年第二批失业保险

稳岗返还发放公示名单》、《关于开展

2024 年

失业保险稳岗返还工作的通告

_安徽省人力资源

和社会保障厅》、《关于开展

2024 年失业保险

稳岗返还工作的通告》、《

2024 年失业保险稳

岗返还“免申即享”初筛达标用人单位名单》、《关于做好

2024 年度失业保险稳岗返还工作的

通知》（苏人社函〔

2024〕333 号）、《南京市

2024 年稳岗返还单位名单公示（第一批）》

明光市公共就行服务管理中心、南京市社会保险管理中心

41,633.28

收益相关

其他政府补助小计（单项金额在

5 万

元及以下）

70,000.00

10,000.00

收益相关

合计

170,000.00

4,071,633.28

45、投资收益

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

债务重组收益

-1,063,375.05

-421,532.78

理财收益

1,083,936.89

658,418.95

合计

20,561.84

236,886.17

46、公允价值变动损益

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

理财产品公允价值变动

554,642.85

47.45

合计

554,642.85

47.45

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47、信用减值损失

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

应收账款坏账损失

2,637,286.54

-7,152,571.12

其他应收款坏账损失

270,266.23

224,251.49

应收票据坏账损失

2,864,739.48

-310,718.85

合计

5,772,292.25

-7,239,038.48

48、资产减值损失

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

质保金减值损失

-168,806.60

-799,283.24

存货跌价损失

-583,429.11

-149,195.58

合计

-752,235.71

-948,478.82

49、资产处置收益

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

非流动资产处置

27,328.49

合计

27,328.49

50、营业外收入

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

与日常经营活动无关的政府补助

119,782.00

保险赔偿款收入

2,000.00

其他

5,445.88

合计

127,227.88

51、营业外支出

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

固定资产报废损失

12,099.09

117,138.31

对外捐赠

120,000.00

罚款及滞纳金

47,557.62

31,147.50

其他损失

429.46

合计

180,086.17

148,285.81

52、所得税费用

（

1）所得税费用表

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

当期所得税费用

11,929,348.58

14,703,801.73

递延所得税费用

614,670.61

-1,408,631.85

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项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

合计

12,544,019.19

13,295,169.88

（

2）会计利润与所得税费用调整过程

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

利润总额

89,592,975.05

97,514,090.58

按法定

/适用税率计算的所得税费用

13,438,946.26

14,627,113.59

子公司适用不同税率的影响

-160,904.66

-476,684.31

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

277,628.88

1,161,598.48

技术开发费用加计扣除对所得税的影响

-1,576,964.53

-2,016,857.88

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

565,313.24

其他

所得税费用

12,544,019.19

13,295,169.88

53、现金流量表项目注释

（

1）与经营活动有关的现金

①收到的其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

收到的政府补助

170,000.00

4,191,415.28

收到存款利息

641,912.22

1,224,390.77

收备用金

206,060.06

104,704.93

收保证金、押金

7,823,373.34

106,762,048.94

收到其他

50,193.12

45,522.08

在途资金

33,212,199.50

合计

42,103,738.24

112,323,082.00

②支付的其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

期间费用

23,040,015.34

20,338,995.18

支付的备用金

1,709,826.00

2,869,377.58

支付的保证金、押金

10,855,583.81

6,391,200.00

支付的其他

180,086.17

148,285.81

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

合计

35,785,511.32

29,747,858.57

（

2）与投资活动有关的现金

①收到的重要的与投资活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

赎回理财产品

14,600,000.00

71,000,000.00

合计

14,600,000.00

71,000,000.00

②支付的重要的与投资活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

申购理财产品

135,500,000.00

135,010,000.00

合计

135,500,000.00

135,010,000.00

（

3）与筹资活动有关的现金

①收到的其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

票据贴现

12,118,227.48

4,023,542.49

合计

12,118,227.48

4,023,542.49

②支付的其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

IPO 中介费

2,250,000.00

租赁费

1,466,715.75

1,721,147.75

合计

3,716,715.75

1,721,147.75

③筹资活动产生的各项负债变动情况

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

现金变动

非现金变

动

现金变动

非现金变动

短期借款和长期借款（包含票据贴现）

12,324,479.20 86,006,812.51

335,699.40

16,868,778.45 81,798,212.66

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）

1,673,462.43

99,889.31

1,466,715.75

306,635.99

合计

13,997,941.63 86,006,812.51

435,588.71

1,466,715.75 16,868,778.45 82,104,848.65

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（

4）以净额列报现金流量的说明：无

（

5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务

影响：无

54、现金流量表补充资料

（

1）现金流量表补充资料

补充资料

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

77,048,955.86

84,218,920.70

加：资产减值准备

752,235.71

948,478.82

信用减值损失

-5,772,292.25

7,239,038.48

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

2,486,774.45

2,480,622.92

使用权资产折旧

1,197,995.89

1,246,550.26

无形资产摊销

198,571.95

192,378.28

长期待摊费用摊销

163,910.52

225,641.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

以

“－”号填列）

-27,328.49

固定资产报废损失（收益以

“－”号填列）

12,099.09

117,138.31

公允价值变动损失（收益以

“－”号填列）

-554,642.85

-47.45

财务费用（收益以

“－”号填列）

613,413.01

163,016.13

投资损失（收益以

“－”号填列）

-1,083,936.89

-658,418.95

递延所得税资产减少（增加以

“－”号填列）

719,543.48

-1,269,812.65

递延所得税负债增加（减少以

“－”号填列）

-96,502.96

-139,082.23

存货的减少（增加以

“－”号填列）

5,535,245.67

43,417,778.94

经营性应收项目的减少（增加以

“－”号填列）

54,379,480.59

54,772,737.68

经营性应付项目的增加（减少以

“－”号填列）

7,670,196.85

-66,789,943.01

其他

经营活动产生的现金流量净额

143,243,719.63

126,164,997.39

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

137,169,039.00

154,597,121.92

减：现金的期初余额

98,229,266.19

99,222,560.27

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

补充资料

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

38,939,772.81

55,374,561.65

（

2）本期支付的取得子公司的现金净额：无

（

3）本期收到的处置子公司的现金净额：无

（

4）现金和现金等价物的构成

项目

2025 年 9 月 30 日

2024 年 9 月 30 日

一、现金

137,169,039.00

154,597,121.92

其中：库存现金

90,741.15

49,472.84

可随时用于支付的银行存款

137,078,297.85

154,534,133.08

可随时用于支付的其他货币资金

13,516.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

137,169,039.00

154,597,121.92

（

5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：无

（

6）不属于现金及现金等价物的货币资金

项目

本期金额

上期金额

不属于现金及现金等价物

的理由

承兑保证金

110.33

承兑保证金利息受限

保函保证金

1,185,327.81

872,000.00

保函保证金使用受限

合计

1,185,327.81

872,110.33

（

7）其他重大活动说明：无

55、外币货币性项目

（

1）外币货币性项目

项目

外币余额

折算汇率

折算人民币余额

货币资金

其中：美元

4,417,695.03

7.10550

31,389,932.04

欧元

3,512,133.26

8.33510

29,273,981.94

日元

3,148.00

0.047858

150.66

越南盾

10,517,341,425.00

0.00026893

2,828,428.63

港币

95,912.89

0.91298

87,566.55

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

项目

外币余额

折算汇率

折算人民币余额

应收账款

其中：美元

405,480.00

7.10550

2,881,138.14

欧元

31,960.02

8.33510

266,389.96

越南盾

15,066,140,269.00

0.00026893

4,051,737.10

应付账款

其中：美元

48,583.66

7.10550

345,211.20

越南盾

102,638,200.00

0.00026893

27,602.49

（

2）本公司境外主要经营地包括香港、越南，各经营实体按其主要业务货币为记账本位币。

56、租赁

（

1）本公司作为承租方

序号

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

租赁负债利息费用

16,538.93

84,436.91

计入当期损益的采用简化处理的租赁费用

80,747.58

143,367.00

与租赁相关的总现金流出

1,490,322.75

1,865,834.75

本公司承租的租赁资产主要包括经营过程中办公使用的房屋、存放存货的仓库，房屋及建筑物的租

赁期通常为

1 至 5 年。部分租赁合同包含续租选择权、终止选择权。

（

2）本公司作为出租方

1）作为出租人的经营租赁：

项目

租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付

款额相关的收入

四川捷立讯消防科技有限公司房租收入

68,465.43

四川弘满工程机械有限公司房租收入

148,995.23

成都新鸿晟机电设备有限公司房租收入

12,457.16

合计

229,917.82

与经营租赁有关的损益列示如下：

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

租赁收入

229,917.82

505,610.58

根据与承租人签订的租赁合同，于

2025 年 9 月 30 日，公司的最低租赁收款额如下：

期限

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

1 年以内（含 1 年）

90,864.00

385,997.51

1 年至 2 年（含 2 年）

90,864.00

2 年至 3 年（含 3 年）

90,864.00

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期限

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

3 年至 4 年（含 4 年）

90,864.00

4 年至 5 年（含 5 年）

75,720.00

合计

439,176.00

385,997.51

2）作为出租人的融资租赁：无

未来五年每年未折现租赁收款额：无

（

3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益：无

六、研发支出

1、按费用性质列示

2、符合资本化条件的研发项目：无

3、重要外购在研项目：无

七、合并范围变更

1、本报告期未发生非同一控制下企业合并

2、本报告期未发生同一控制下企业合并

3、本报告期未发生股权处置事项

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

子公司名称

注册资本

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例

（

%）

表决权比

例

（

%）

取得方式

直接

间接

北京瑞尔非金属材料有限公司

4,800.00 万元

北京市

研发、设计施

工和销售

100.00

同一控制下企业合

并

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

人员人工费用

4,757,441.80

4,671,223.48

直接投入费用

5,313,720.56

7,412,106.70

折旧费用与长期待摊费用

448,559.96

239,381.28

其他相关费用

1,254,182.35

1,239,499.48

合计

11,773,904.67

13,562,210.94

其中：费用化研发支出

11,773,904.67

13,562,210.94

资本化研发支出

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成都瑞尔非金属材料有限公司

800.00 万元

成都市

生产与销售

100.00 100.00

同一控制下企业合

并

明光瑞尔竞达新能源商贸有限公司

50.00 万元

明光市

贸易

100.00 100.00

同一控制下企业合

并

Vietnam Real Nonmetallic Materials Company Limited

46.45 亿越南

盾

越南

贸易

100.00 100.00

同一控制下企业合

并

Beijing Real （

HK）Limited

20.00 万美元

香港

贸易

100.00 100.00

新设成立

注：成都瑞尔非金属材料有限公司、明光瑞尔竞达新能源商贸有限公司为同一控制下合并的北京瑞尔非金属材料有

限公司的子公司；

Beijing Real （HK） Limited 为北京瑞尔非金属材料有限公司新设成立的子公司； Vietnam Real

Nonmetallic Materials Company Limited 为 Beijing Real（HK） Limited 同一控制下合并的子公司。

九、政府补助

1、报告期末无按应收金额确认的政府补助

2、本报告期无涉及政府补助的负债项目

3、计入当期损益的政府补助

会计科目

本期发生额

上期发生额

其他收益

170,000.00

4,071,633.28

营业外收入

119,782.00

合计

170,000.00

4,191,415.28

十、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司管理层全面负责

风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，本公司风险管理的总体目标是在

不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、金融工具分类

本公司资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：

金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产

以摊余成本计量

以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益

合计

货币资金

138,354,366.81

交易性金融资产

209,807,142.67

应收票据

108,582,311.59

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金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产

以摊余成本计量

以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益

合计

应收账款

198,041,039.52

应收款项融资

16,146,688.40

其他应收款

12,152,460.14

资产合计

209,807,142.67

457,130,178.06

16,146,688.40

683,084,009.13

（续）

金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以摊余成本计量的金融负债

合计

短期借款

13,909,627.63

应付账款

75,265,707.58

其他应付款

664,960.18

一年内到期的非流动负债

3,673,078.36

租赁负债

133,557.63

负债合计

93,646,931.38

2、金融工具风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括

汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据

及应收账款、应付票据及应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取

的风险管理策略如下所述。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减

少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（

1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风

险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、港币、越南

盾、卢布有关，除本公司的几个下属子公司以美元、欧元、港币、越南盾、卢布进行采购和销售外，本

公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于

2025 年 9 月 30 日，除附注五、55 所述资产或负债为美

元、欧元、港币、越南盾、卢布余额外，本公司的其他资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资

产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司采取以下措施规避外汇风险：

A 合理配

置外币资产及负债，规避汇率风险；

B 紧盯国际市场汇率变化，掉期价格合适时对部分外币业务汇率予

以锁定。

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（

2）信用风险

本公司信用风险主要产生于应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负债表日本公司金融资产

的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

对于应收票据及应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于

对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的

信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对这些客户的信用记录进行监控，对于信用记录不良的客

户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的

范围内。

（

3）流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司

经营需要，并降低现金流量波动的影响。

3、套期

（

1）公司开展套期业务进行风险管理：无；

（

2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计：无；

（

3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计：无。

4、金融资产转移

（

1）转移方式分类

转移方式

已转移金融资产性质

已转移金融资产

金额

终止确认情

况

终止确认情况的判断依据

背书

应收票据中尚未到期的商业承兑汇票

18,556,811.17 未终止确认

由于应收票据中的商业承兑汇票是由信用等级不高的企业承兑，已背书或贴现的商业承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

背书

应收票据中尚未到期的银行承兑汇票

47,270,402.61 未终止确认

由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，已背书或贴现的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

背书

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

29,028,384.13 终止确认

由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

贴现

应收票据中未到期的商业承兑汇票

7,909,627.63 未终止确认

应收票据中的商业承兑汇票，质押给银行获取贴现资金，银行有权对公司追偿，故未终止确认。

（

2）因转移而终止确认的金融资产

项目

金融资产转移的方式

终止确认的金融资产金额

与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

背书

29,028,384.13

合计

29,028,384.13

（

3）继续涉入的资产转移金融资产

项目

资产转移方式

继续涉入形成的资产金额

继续涉入形成的负债金额

应收票据中尚未到期的商业承兑汇票

背书

18,556,811.17

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应收票据中尚未到期的银行承兑汇票

背书

47,270,402.61

应收票据中未到期的商业承兑汇票

贴现

7,909,627.63

合计

73,736,841.41

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或

负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接

可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次

决定。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目

期末公允价值

第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

209,807,142.67

（二）应收款项融资

16,146,688.40

合计

209,807,142.67

16,146,688.40

225,953,831.07

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

非保本浮动性理财产品，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

无；

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资科目列示的是信用等级较高的银行承兑汇票，期末公允价值以其账面价值确认；

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性

分析

无；

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无；

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因：

无；

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况：

无；

9、其他

无。

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十二、关联方及关联交易

（一）本企业的母公司情况

母公司名称

注册地

业务性质

注册资本（万元）

母公司对本企业的持股

比例（

%）

母公司对本企业的表决权

比例（

%）

顺之（明光）科技有限责任公司

安徽省滁州市

企业管理咨询服务

400.00

60.13

本企业最终控制方为徐瑞图、徐潇晗父女。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注

“八、在其他主体中的权益”。

（三）其他关联方情况

序号

关联方名称

关联关系

JINGDA（HK）LIMITED

徐瑞图持有

JINGDA（HK）LIMITED75%股份，徐潇晗持有

10%股份，周文鸿持有 10%股股份，童小平（TONG XIAOPING）持有 5%股股份；徐瑞图、周文鸿担任其董事

北京造物者科技有限公司

徐潇晗持有

1.2%股权并担任监事

共青城闻艺致馨投资管理合伙企业（有限合伙）

徐瑞图持有

3.7859%财产份额

南京融会教育咨询有限公司

徐瑞图的兄长徐瑞泰持股

100%的公司

童小平（

TONG XIAOPING）

董事、总经理

周文鸿

董事、财务总监、副总经理

何汝生

董事

孙加林

独立董事

解天智

独立董事

吴长波

独立董事

张建来

原监事会主席

金明

原职工代表监事

姚舜

原职工代表监事

王伟

副总经理

严斌

徐瑞图的兄长徐瑞泰的配偶

ELISABETH MUZEAU

公司董事、总经理童小平（

TONG XIAOPING）的配偶

张晓明

原监事会主席张建来配偶的妹妹

注：

1、除上表所列，公司董监高关系密切的家庭成员均系公司关联自然人，包括配偶、年满 18 周岁

的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

2、除上表所列，公司董监高及其关系密切的家庭成员直接或者间接控制的，或者担任董事（独立董

事除外）、高级管理人员的法人或其他组织均系公司的关联方。

3、JINGDA（HK）LIMITED 已经于 2025 年 7 月 18 日办理完成注销手续。

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

4、根据明光瑞尔竞达科技股份有限公司 2025 年 9 月 30 日召开的 2025 年第二次临时股东会会议决

议，公司取消监事，不再设置监事会，由董事会审计委员会行使《公司法》规定的监事会职责。

（四）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无

2、关联方资金拆借：无

3、关联租赁情况

租赁方

出租方

关联交易内容

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

北京瑞尔非金属材料有限公司

徐瑞图

房屋租赁

585,000.00

北京瑞尔非金属材料有限公司

ELISABETH MUZEAU

房屋租赁

333,000.00

4、关键管理人员薪酬

金额单位：人民币万元

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

董事、监事、高级管理人员税前薪酬总额

329.00

302.65

5、关联担保情况

担保方

被担保方

担保金额

（元）

被担保的主债务合同期限

担保是否已经履行完毕

徐潇晗

北京瑞尔非金属材料有限公司

9,000,000.00

2024/12-2025/12

否

徐潇晗

北京瑞尔非金属材料有限公司

10,000,000.00

2025/2-2026/2

否

注

1：2024 年 12 月 30 日，北京瑞尔与中国银行股份有限公司北京海淀支行签订合同编号为

“

G16E2444071 号”的 900 万元授信额度协议，其中贷款额度 600 万元、保函额度 300 万元，授信额度使

用期间为

2024 年 12 月 30 日至 2025 年 12 月 25 日；徐潇晗为该项授信额度提供担保，担保方式为连带责

任保证。

注

2：2025 年 2 月 6 日，北京瑞尔在上海银行股份有限公司天津河西支行开通“票易贷”业务，并签

订合同编号为“

2025000013P0174JK 号”的流动资金循环借款合同及合同编号为“2025000013P0174ZY 号”

最高额

1,000 万元的权利质押担保合同，该融资项下期限为 2025 年 2 月 6 日至 2026 年 2 月 5 日；徐潇晗

为北京瑞尔在“票易贷”业务项下的债务承担连带责任保证。

（五）应收、应付关联方等未结算项目情况：

项目名称

挂账单位

关联方

2025/9/30

2024/12/31

应付账款

北京瑞尔非金属材料有限公司

ELISABETH MUZEAU

74,000.00

十三、股份支付

1、各项权益工具

本期无授予、无行权、无解锁、无失效股份支付的情况；

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

授予对象类别

期末发行在外的股票期权

期末发行在外的其他权益工具

行权价格的范围

合同剩余期限

行权价格的范围

合同剩余期限

核心骨干

3.60 元/股

1 年 9 个月

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

以非上市公司

Pre-IPO 轮融资价格对应的市盈率作为公允价值参考依

据，最终选取的定价市盈率为

8 倍，按照 2021 年末每股收益（即 2021

年末扣非后净利润

÷本次增资后的股份数量）确认本次增资公允价格

为

3.60 元/股。

授予日权益工具公允价值的重要参数

以非上市公司

Pre-IPO 轮融资价格对应的市盈率作为公允价值参考依

据，

2021 年末公司的每股收益

可行权权益工具数量的确定依据

年末预计可行权的最佳估计数

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

14,323,556.00

3、以现金结算的股份支付情况：无；

4、本期股份支付费用

授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

以现金结算的股份支付费用

核心骨干

3,305,436.00

合计

3,305,436.00

5、股份支付的修改、终止情况：无；

6、其他：无。

十四、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截至

2025 年 9 月 30 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截至

2025 年 9 月 30 日止，本公司无需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至本报告出具日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至本报告出具日止，本公司无需披露的其他重要事项。

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（

1）按账龄披露

账龄

*开通会员可解锁*

1 年以内（含 1 年）

227,914,643.02

203,938,513.45

小计

227,914,643.02

203,938,513.45

减：坏账准备

12,490.47

合计

227,902,152.55

203,938,513.45

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

*开通会员可解锁*

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

预期信用损失

率（

%）

单独计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

227,914,643.02

100.00

12,490.47

0.01 227,902,152.55

其中：

组合

249,809.45

0.11

12,490.47

5.00

237,318.98

组合

227,664,833.57

99.89

227,664,833.57

合计

227,914,643.02

100.00

12,490.47

0.01 227,902,152.55

（续）

类别

*开通会员可解锁*

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

预期信用损失率

（

%）

单独计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

203,938,513.45

100.00

203,938,513.45

其中：

组合

203,938,513.45

100.00

203,938,513.45

合计

203,938,513.45

100.00

203,938,513.45

其中本报告期坏账准备收回或转回金额：无

（

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

*开通会员可解锁*

本期变动金额

*开通会员可解锁*

计提

收回或转回

核销

其他

组合

12,490.47

./tmp/71647677-8211-486f-a0c9-0bf8031e59cb-html.html

明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

类别

*开通会员可解锁*

本期变动金额

*开通会员可解锁*

计提

收回或转回

核销

其他

合计

12,490.47

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

（

4）本报告期无实际核销的应收账款

（

5）按欠款方归集的期末余额前三名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款

期末余额

合同资产

期末余额

应收账款和合同资产

期末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计

数的比例

(%)

应收账款和合同资

产坏账准备

期末余额

北京瑞尔非金属材料有限公司

216,414,273.57

94.95

BEIJING REAL(HK) LIMITED

11,250,560.00

4.94

PAO SEVERSTAL

249,809.45

0.11

12,490.47

合计

227,914,643.02

100.00

12,490.47

2、其他应收款

项目

*开通会员可解锁*

应收利息

应收股利

其他应收款

179,045.19

129,023.63

合计

179,045.19

129,023.63

（

1）应收利息：无

（

2）应收股利：无

（

3）其他应收款

1）按账龄披露

账龄

*开通会员可解锁*

1 年以内（含 1 年）

186,503.88

132,670.77

1 至 2 年（含 2 年）

3,733.00

2 至 3 年（含 3 年）

3,733.00

3 年以上

5,000.00

小计

195,236.88

141,403.77

减：坏账准备

16,191.69

12,380.14

合计

179,045.19

129,023.63

./tmp/71647677-8211-486f-a0c9-0bf8031e59cb-html.html

明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

2）按款项性质分类情况

款项性质

*开通会员可解锁*

保证金、押金

5,000.00

社保、公积金个人部分

39,071.00

33,266.00

备用金及其他

151,165.88

103,137.77

合计

195,236.88

141,403.77

3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

6 个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

2025 年 1 月 1 日余额

12,380.14

2025 年 1 月 1 日余额在本期

——

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

3,811.55

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

2025 年 9 月 30 日余额

16,191.69

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

*开通会员可解锁*

本期变动金额

*开通会员可解锁*

计提

收回或转回

核销

其他

坏账准备

12,380.14

3,811.55

16,191.69

5）本报告期无实际核销的其他应收款情况

6）无按欠款方归集的期末余额重要的其他应收款情况

7）无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

3、长期股权投资

项目

*开通会员可解锁*

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

204,692,703.61

合计

204,692,703.61

（续）

项目

*开通会员可解锁*

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

204,692,703.61

合计

204,692,703.61

（

1）对子公司投资

被投资单位

期初余额（账

面价值）

减值准备期初余额

本期增减变动

期末余额（账

面价值

减值准备期末

余额

追加投资

减少投资计提减值准备其他

北京瑞尔非金属材料有限公司

204,692,703.61

合计

204,692,703.61

（

2）对联营、合营企业投资

无

（

3）长期股权投资的减值测试情况

无

4、营业收入和营业成本

（

1）营业收入和营业成本

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

收入

成本

收入

成本

主营业务

253,931,453.48

187,735,327.24

244,186,378.08

182,007,872.81

其他业务

10,033,508.34

293,207.80

6,059,705.88

388,568.68

合计

263,964,961.82

188,028,535.04

250,246,083.96

182,396,441.49

5、投资收益

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

理财产品收益

57,417.61

0.54

合计

57,417.61

0.54

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明光瑞尔竞达科技股份有限公司财务报表附注

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

15,229.40

-117,138.31

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

170,000.00

4,071,633.28

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

554,642.85

47.45

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益

1,083,936.89

658,418.95

对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益

债务重组损益

-1,063,375.05

-421,532.78

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-167,987.08

96,080.38

其他符合非经常性损益定义的损益项目

1,337,709.22

1,353,581.78

减：所得税影响额

345,031.14

850,828.62

合计

1,585,125.09

4,790,262.13

其他说明：

2025 年 1-9 月其他符合非经常性损益定义的损益项目中进项税加计抵减 1,287,516.10 元，

个税手续费返还

50,193.12 元。

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