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[临时报告]润天化学:财务报表及审计报告

发布时间：

2026-01-30

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湖北润天化学股份有限公司

审计报告

中喜财审

2025S03243 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层

邮编：100062

电话：*开通会员可解锁*

传真：*开通会员可解锁*

邮箱：zhongxi@zhongxicpa.cn

中喜会计师事务所 (特殊普通合伙 )

ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

地址：北京市崇文门外大街 1 1 号新成文化大厦 A 座 1 1 层电话：*开通会员可解锁* 传真：*开通会员可解锁* 邮政编码：100062

审计报告

中喜财审

2025S03243 号

湖北润天化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北润天化学股份有限公司（以下简称

“润天化学公司”）财务报表，

包括

*开通会员可解锁*、*开通会员可解锁*、*开通会员可解锁*的合并及母公司资产负

债表，

2023年度、2024年度、2025年1-7月的合并及母公司利润表、现金流量表、

股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了润天化学公司

*开通会员可解锁*、*开通会员可解锁*、*开通会员可解锁*的财

务状况以及

2023年度、2024年度、2025年1-7月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照

中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润天化学公司，并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提

供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设

计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估润天化学公司的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润天化

中喜会计师事务所 (特殊普通合伙 )

ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

地址：北京市崇文门外大街 1 1 号新成文化大厦 A 座 1 1 层电话：*开通会员可解锁* 传真：*开通会员可解锁* 邮政编码：100062

学公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督润天化学公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取

合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能

保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊

或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务

报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（

1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能

发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风

险。

（

2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部

控制的有效性发表意见。

（

3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（

4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证

据，就可能导致对润天化学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求

我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，

我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

未来的事项或情况可能导致润天化学公司不能持续经营。

（

5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 15 -

湖北润天化学股份有限公司

2023 年度、2024 年度、2025 年 1-7 月财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司概况

湖北润天化学股份有限公司（以下称“公司”或“本公司”）系由湖北润天化

学有限公司（以下称“有限公司”）整体变更为股份有限公司。统一社会信用代

码：

91421087MA48XU8D03，注册资本及股本为 7000 万元，住所：松滋市临港新区通

港大道

3 号，法定代表人：张延国。

2、历史沿革

（

1）有限公司设立

2017 年 2 月 17 日，松滋市工商行政管理局出具（荆工商）登记内名预核字[2017]

第

496 号《企业名称预先核准通知书》，准予公司设立。有限公司设立时注册资本为

100 万元人民币。

设立时的股权结构如下：

单位：万元

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

张延国

100.00

货币

合计

100.00

（

2）第一次股权转让

2017 年 4 月 12 日，有限公司召开股东会，经决议同意股东张延国将所持有公司

50%股权出资额为 50 万元人民币的股权转让给新股东苏州天马医药集团有限公司。

股权转让后，公司股权结构如下：

单位：万元

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

张延国

50.00

货币

苏州天马医药集团有限公司

50.00

货币

合计

100.00

（

3）第一次增资

2017 年 4 月 15 日，有限公司作出股东会决议：有限公司注册资本由 100 万元增

加到

1500 万元，增加的 1400 万元出资分别由张延国认缴 700 万元、苏州天马医药集

团有限公司认缴

700 万元。

本次增资完成后，有限公司股权结构如下：

单位：万元

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 16 -

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

张延国

750.00

50.00

货币

苏州天马医药集团有限公司

750.00

50.00

货币

合计

1,500.00

100.00

（

4）第二次股权转让

2021 年 1 月 31 日，公司作出股东会决议：同意股东苏州天马医药集团有限公司

将所持有公司

13.33%股权出资额为 200 万元人民币的股权转让给新股东李军；同意股

东苏州天马医药集团有限公司将所持有公司

36.67%股权出资额为 550 万元人民币的股

权转让给股东张延国。

股权转让后，有限公司股权结构如下：

单位：万元

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

张延国

1,300.00

86.67

货币

李军

200.00

13.33

货币

合计

1,500.00

100.00

（

5）第二次增资

2021 年 3 月 10 日，有限公司作出股东会决议：同意新增加股东张延芝、徐世

芹、张凤鑫；同意注册资本由

1500 万元增加到 7000 万元，增加的 5500 万元出资分别

由张延国认缴

3450 万元、张延芝认缴 1000 万元、徐世芹认缴 850 万元、张凤鑫认缴

200 万元。

本次增资完成后，有限公司股权结构如下：

单位：万元

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

张延国

4,750.00

67.86

货币

张延芝

1,000.00

14.28

货币

徐世芹

850.00

12.14

货币

张凤鑫

200.00

2.86

货币

李军

200.00

2.86

货币

合计

7,000.00

100.00

（

6）第三次股权转让

2024 年 9 月 10 日，有限公司作出股东会决议：同意股东徐世芹将所持有有限公

司

4.29%股权出资额为 300 万元人民币的股权转让给新股东刘颜搏；同意股东张凤鑫

将所持有公司

2.86%股权出资额为 200 万元人民币的股权转让给新股东张延革。

股权转让后，有限公司股权结构如下：

单位：万元

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 17 -

股东

认缴出资额

持股比例（％）

认缴出资方式

张延国

4,750.00

67.857

货币

张延芝

1,000.00

14.286

货币

徐世芹

550.00

7.857

货币

刘颜搏

300.00

4.286

货币

张延革

200.00

2.857

货币

李军

200.00

2.857

货币

合计

7,000.00

100.00

2024 年 10 月 10 日，湖北荆松会计师事务所（普通合伙）出具鄂荆松会验字

（

2024）24002 号验资报告，对有限公司注册资本的实收情况进行了审验。

（

7）设立股份公司

2024 年 9 月 30 日，公司股东会通过了如下决议：同意将湖北润天化学有限公司

依照《中华人民共和国公司法》的有关规定变更为湖北润天化学股份有限公司。

整体变更后，公司股本结构如下：

股东

认缴股份数（万

股）

认缴出资额（万

元）

持股比例（％）

张延国

4,750.00

67.857

张延芝

1,000.00

14.286

徐世芹

550.00

7.857

刘颜搏

300.00

4.286

张延革

200.00

2.857

李军

200.00

2.857

合计

7,000.00

100.00

2024 年 10 月 21 日，中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具中喜验资

2024Y00064 号验资报告，对公司股份改制进行了审验。

截至

2025 年 7 月 31 日，本公司注册资本为人民币 7000 万元，股本为人民币 7000

万元。

本公司所属行业为制造业（

C）-化学原料和化学制品制造业（C26）-专用化学产

品制造（

C266）-专项化学用品制造（C2662）。主要经营活动为染料制造，染料销

售。

本财务报表经公司董事会批准于

2025 年 12 月 15 日对外报出。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部颁布的《企业会计准则

——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用

指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称

“企业会计准则”），以及中国证

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 18 -

券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报告的

一般规定》（

2023 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些

金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相

关规定计提相应的减值准备。

2．持续经营

本公司不存在导致对报告期末起

12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项

或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融工具减

值、存货、固定资产折旧、无形资产、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会

计政策和会计估计，详见本附注三等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断

和估计的说明，请参阅本附注三、

30“重大会计判断和估计”。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了

2025 年

7 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2025 年1-7 月、2024 年度、2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报

告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自

1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3.营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的

期间。本公司以

12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标

准。

4.记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境

内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民

币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项

目

重要性标准

重要的在建工程

公司将单项在建工程金额超过资产总额

1%的在建工程认定为重要在

建工程

重要的账龄超过

1 年的应

付账款

公司将单项应付款项金额超过资产总额

0.50%的应付账款认定为重要

应付账款

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 19 -

项

目

重要性标准

重要的账龄超过

1 年的其

他应付款

公司将单项其他应付款金额超过资产总额

0.50%的其他应付款认定为

重要其他应付款

重要的承诺及或有事项

公司将金额超过资产总额

0.50%的承诺及有事项认定为重要的承诺及

或有事项

重要的资产负债表日后事

项

公司将金额超过资产总额

0.50%的资产负债表日后事项认定为重要的

资产负债表日后事项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或

事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（

1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非

暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其

他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并

日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得

的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调

整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（

2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控

制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控

制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实

际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为

企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时

计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的

公允价值计入合并成本，购买日后

12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一

步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合

并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被

购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合

并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 20 -

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并

成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产

确认条件而未予确认的，在购买日后

12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购

买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利

益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，

差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资

产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并成本为购买日支付的对

价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日

之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，

公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购

买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被

投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其

他综合收益除外。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（

1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投

资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被

投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指

被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本

公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括

评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否

承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（

2）合并财务报表编制的方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及

业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方

控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及

业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 21 -

合并现金流量表。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非

同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财

务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股

东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司

当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以

“少数股东

损益

”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东

权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余

股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩

余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司

股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处

置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公

司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考

虑了彼此影响的情况下订立的；

②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

④一项交易单独看是不经济的，

但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有

关处置股权损益的核算比照前述

“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一

次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价

值份额之间的差额，分别进行如下处理：

①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收

益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

②不属于“一揽子交易”的，作

为权益性交易计入资本公积（股本溢价

/资本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失

控制权当期的损益。

8.现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 22 -

持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金

额现金、价值变动风险很小的投资。

9.金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（

1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融

资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，

相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考

虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为

初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目

标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产

生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于

此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生

的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售

为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此

类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇

兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损

益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综

合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部

分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金

融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 23 -

（

2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相

关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金

额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含

属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计

量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司

自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，

计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收

益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风

险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的

全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（

3）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方

（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确

认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该

金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分

别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的

资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度

确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（

4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债

（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 24 -

的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终

止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部

分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款

确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（

5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定

权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该

金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此

以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（

6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收

到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃

市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪

商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市

场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价

值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价

模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信

息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或

负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（

7）金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据

该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量

的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合

同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 25 -

务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结

算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了

使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，

该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（

8）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、利率互换合同及外汇期权合同等。初

始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负

债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当

期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个

整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以

公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经

济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具

符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具

处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则

将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

债。

（

9）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准

备：

①以摊余成本计量的金融资产； ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资； ③《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产； ④租赁应收款； ⑤财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计

提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金

流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。预期信用损

失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 26 -

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现

金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具

自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来

12 个月内的

预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发

生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量

损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按

照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自

初始确认后并未显著增加，按照未来

12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的

违约事件而导致的预期信用损失。未来

12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表

日后

12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生

的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部

分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长

合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其

未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工

具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款

项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征

发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应

收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏

账准备。

应收账款

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终

按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司

依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算

预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合的依据

计提方法

组合

1：信用评级较出票人具有较高的信用评级，历预期信用损失为0

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- 27 -

高的银行承兑汇票

史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

组合

2：信用评级较

低的银行承兑汇票和商业承兑汇票

出票人基于商业信用签发，存在一定信用损失风险

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

B、应收账款

应收账款确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合的依据

计提方法

组合

1：关联方组合

应收合并范围内关联方客户

预期信用损失为

组合

2：账龄组合

除关联方组合及进行单项评估以外的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期

信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合的依据

计提方法

组合

1：关联方组合

应收合并范围内关联方款项

预期信用损失为

组合

2：账龄组合

除关联方组合及进行单项评估以外的其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来

个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

应收账款和其他应收款账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄

应收账款

预期信用损失率

(%)

其他应收款

预期信用损失率

(%)

1年以内（含1年，下同）

5.00

1-2年

10.00

2-3年

30.00

3-4年

50.00

4-5年

80.00

5年以上

100.00

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞

口的各种类型，通过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失。

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 28 -

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违

约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工

具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额

外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信

息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的

还款能力产生重大不利影响。

已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金

流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金

融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他

情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减

记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常

发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减

记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到

执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

10.存货

（

1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、

半成品、发出商品等。

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 29 -

（

2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成

本。领用和发出时按加权平均法计价。

（

3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的

成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取

得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司按照组合计提存货跌价准备，组合类别根据产品类别进行划分。资产负

债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值

的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货

的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过

加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产

负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分

别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提

或转回的金额。

（

4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（

5）周转材料的摊销方法

本公司周转材料包括包装物和低值易耗品。对包装物和低值易耗品于领用时按

一次摊销法摊销。

11.持有待售资产

（

1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出

售；

②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买

承诺，预计出售将在一年内完成。根据有关规定要求本公司相关权力机构或者监管

部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足

“预计出售将在一

年内完成

”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他

划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等

原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，

在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 30 -

将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和

负债划分为持有待售类别。

（

2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用

后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相

关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权

利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有

待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公

允价值减去出售费用后的净额

的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减

值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持

有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下

本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该

组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

①该组成部分代表一项独立的主要业务

或一个单独的主要经营地区；

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

③该组成部分是专为转售而

取得的子公司。

（

3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有

待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持

有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不

予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

12.长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期

股权投资。

（

1）共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制

时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排

相关活动的决策是否必须经过这些集体控制

该安排的参与方一致同意。如果所有参

与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方

或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 31 -

制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性

权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但

并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单

位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资

方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产

生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司

债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位

20%（含 20%）以上但低于 50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种

情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资

单位

20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除

非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响

（

2）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东

权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资

成本。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作

为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的

负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该

成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、

本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产

交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值

等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投

资成本。

（

3）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投

资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施

控制的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的

已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，

确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 32 -

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价

值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价

值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期

股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公

积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可

辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核

算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非

交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改

按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第

22 号——金融

工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采

用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相

关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能

够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股

权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和

计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的

差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资

单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投

资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期

股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取

得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 33 -

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关

会计处理见本附注三、

11“持有待售资产”。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售

资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、

20“长期资产

减值

”。

13.固定资产

（

1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公

司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用

因素的影响进行初始计量。

（

2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提

折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均法

3-5

4.75-4.85

机器设备

年限平均法

3-10

9.50-31.67

运输设备

年限平均法

23.75

其他

年限平均法

3-5

19.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期

状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（

3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、

20“长期资产减

值

”。

（

4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且

其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 34 -

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确

认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相

关税费后的差额计入当期损益。

14.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建设期间发生的各项工程支出、工

程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工

达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列

情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部

完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产

出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上

的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，

或与设计或合同要求基本相符。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、

20“长期资产减

值

”。

15.工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装

的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工

程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见本附注三、

20 “长期资产减值”。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于

“在建工程”项目。

16.借款费用

本公司借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款

而发生的汇兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产

的，在资产支出已经发生（资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而

以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）、借款费用已经

发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始

时，开始资本化；

本公司构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售

状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的

利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 35 -

计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇

兑差额计入当期损益。

本公司符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能

达到预定可使用或可销售状态的资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时

间连续超过

3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开

始。

17.使用权资产

使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债

的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣

除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作

为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13 号—

—或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作

出调整。

使用权资产的折旧方法

本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁

资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有

权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法本附注三、

20“长期资产减值”。

18.无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本

公司无形资产包括软件等

。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益

很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他

项目的支出，在发生时计入当期损益。

自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别

作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使

用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 36 -

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提

的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类

别

使用寿命（年）

摊销方法

备注

土地使用权

直线法

软件

3-5

直线法

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资

产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的

寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值

测试。

无形资产计提资产减值方法见本附注三、

20“长期资产减值”。

19.研发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直

接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费

用、委托外部研究开发费用、其他费用等

划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

研究阶段是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探

索性的有计划调查研究活动阶段。

开发阶段是指在进行商业性大批量生产或使用前，将研究成果或其他知识应用

于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的

阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的

开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存

在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有

能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。在满足资本化条件的时点至无形资

产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 37 -

达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损

益。

20.长期资产减值

对于长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工

程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是

否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在

减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准

备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预

计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协

议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方

出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计

资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以

及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按

照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折

现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确

认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资

产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至

预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊

的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损

失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据

资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵

减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上

的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22.合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果

在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条

件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 38 -

收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同

下的合同资产和合同负债不予抵销。

23.职工薪酬

（

1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式

的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福

利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福

利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的

“应付职工薪酬”项目和“长期应付

职工薪酬

”项目。

（

2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的

基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（

3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是

指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计

划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

①设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

②设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期

累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包

括下列组成部分：

A 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期

服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去

服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计

划义务现值的增加或减少。

B 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受

益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述

A\B 项

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 39 -

计入当期损益；

C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定

受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利

润。

（

4）辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为

鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系

计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早

日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自

职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险

费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），

按照离职后福利处理。

（

5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述

关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定

受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中

“重新计量设定受益计划净负

债或净资产所产生的变动

”部分计入当期损益或相关资产成本。

24.租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、

29“租赁”。

25.预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司确认为预计负债：（

1）该

义务是本公司承担的现时义务；（

2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该

义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因

素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本

确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价

值。

26.收入

（

1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时

确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 40 -

务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，

按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时

点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期

间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收

入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照

已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时

点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹

象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义

务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所

有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该

商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。（

2）具体方法

公司的收入主要为染料及造纸化学品的生产、销售及提供劳务。

销售商品：

1）直销模式：

①客户自提，在出厂时经客户或客户委托方签收确认收入；

②公司根据合同约定将产品送达至客户或客户指定地点，客户收货时确认收

入。

2）寄售模式：

公司将商品运送至指定仓库，客户领用货物出具耗用对账清单后，公司确认收

入。

提供劳务：

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 41 -

根据客户要求，对受托加工产品进行加工，在加工完成交付客户，并经客户签

收后确认销售收入。

27.政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府

以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助在满足政府补助所附

条件并能够收到时确认。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资

产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明

确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产

相关

合

计

3,689,200.00 17,494.17

3,671,705.83

26．股本

投资者名称

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31 日

张延国

47,500,000.00

张延芝

10,000,000.00

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 74 -

投资者名称

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31 日

徐世芹

5,500,000.00

李军

2,000,000.00

张延革

2,000,000.00

刘颜搏

3,000,000.00

合

计

70,000,000.00

（续）

投资者名称

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

张延国

47,500,000.00

张延芝

10,000,000.00

徐世芹

8,500,000.00

3,000,000.00

5,500,000.00

李军

2,000,000.00

张凤鑫

2,000,000.00

张延革

2,000,000.00

刘颜搏

3,000,000.00

合

计

70,000,000.00

5,000,000.00

70,000,000.00

（续）

投资者名称

2022 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

张延国

47,500,000.00

张延芝

10,000,000.00

徐世芹

8,500,000.00

李军

2,000,000.00

张凤鑫

2,000,000.00

合

计

70,000,000.00

27．资本公积

项

目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31 日

股本（资本）溢价

29,661,542.09

合

计

29,661,542.09

（续）

项

目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

股本（资本）溢价

29,661,542.09

合

计

29,661,542.09

注：股本（资本）溢价增加

29,661,542.09 元，系股份改制成立股份有限公司，将

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 75 -

前期累计盈余公积、未分配利润转作资本公积所致。

28．盈余公积

项

目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31 日

法定盈余公积

2,404,688.74

合

计

2,404,688.74

（续）

项

目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

法定盈余公积

2,404,613.30

2,404,688.74

2,404,613.30

2,404,688.74

合

计

2,404,613.30

2,404,688.74

2,404,613.30

2,404,688.74

（续）

项

目

2022 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

法定盈余公积

685,439.36

1,719,173.94

2,404,613.30

合

计

685,439.36

1,719,173.94

2,404,613.30

29．未分配利润

项

目

2025 年 7 月 31

日

2024 年 12 月 31

日

2023 年 12 月 31

日

调整前上年末未分配利润

20,932,153.76

21,165,405.32

5,890,045.33

调整年初未分配利润合计数（调增

+，调减-）

调整后年初未分配利润

20,932,153.76

21,165,405.32

5,890,045.33

加：本年归属于母公司股东的净利润

12,542,398.92

29,428,365.97

16,994,533.93

减：提取法定盈余公积

2,404,688.74

1,719,173.94

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

股改转增资本公积

其他

27,256,928.79

年末未分配利润

33,474,552.68

20,932,153.76

21,165,405.32

30．营业收入和营业成本

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

54,058,666.00 31,354,766.12 77,807,107.51 46,346,303.14 84,569,644.35 48,844,344.86

其他业务

15,159.29

45,044.25

749,216.79

728,527.46

合计

54,073,825.29 31,354,766.12 77,852,151.76 46,346,303.14 85,318,861.14 49,572,872.32

31．税金及附加

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 76 -

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

城市维护建设税

130,139.64

337,172.07

教育费附加

92,956.87

240,837.21

房产税

97,806.59

167,497.83

166,986.00

土地使用税

289,915.69

372,931.94

176,106.84

其他

23,912.71

187,822.63

145,102.98

合计

634,731.50

1,306,261.68

488,195.82

32．销售费用

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

409,022.33

200,544.44

197,976.53

展览费

37,209.04

业务招待费

65,581.68

43,070.50

1,010.00

差旅办公费

74,883.38

96,919.01

22,722.72

营销服务费

64,486.23

1,446,953.91

1,863,156.00

其他

8,246.88

21,223.56

84,987.15

合计

622,220.50

1,808,711.42

2,207,061.44

33．管理费用

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

1,474,439.93

2,626,276.86

2,029,651.02

差旅费

80,498.95

184,201.52

217,601.30

办公费

24,860.57

113,056.15

112,398.95

水电费

67,970.29

71,395.58

354,515.93

租赁费

32,277.50

55,085.70

3,092.96

业务招待费

99,662.28

359,857.42

509,343.33

折旧与摊销

1,929,572.43

2,965,233.87

2,807,663.40

检测维修费

135,203.23

127,876.82

59,689.32

车辆使用费

11,221.98

23,153.23

22,982.83

低值易耗品

8,687.48

9,817.43

19,963.80

中介机构费用

6,358.58

1,576,366.83

299,638.52

其他

103,873.69

249,540.75

192,436.95

合计

3,974,626.91

8,361,862.16

6,628,978.31

34．研发费用

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

818,541.47

1,295,700.30

1,171,187.89

材料费

1,966,995.55

4,754,308.27

4,772,128.65

折旧及摊销

91,310.84

155,285.20

244,823.88

其他

6,828.39

14,667.57

6,196.81

合计

2,883,676.25

6,219,961.34

6,194,337.23

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 77 -

35．财务费用

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

利息支出

6,033.11

1,023,914.15

1,791,143.74

减：利息收入

56,366.86

175,212.88

59,209.50

银行手续费

9,588.14

93,631.35

13,154.75

租赁负债未确认融资费用

1,475.89

3,784.50

6,089.79

合计

-39,269.72

946,117.12

1,751,178.78

36．其他收益

按性质分类列示其他收益

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

稳岗补贴

17,733.00

14,732.00

个税手续费返还

5,512.94

1,182.05

827.84

工会经费返还

12,019.64

24,145.46

税金减免

349,002.94

1,285,693.84

企业日常活动相关的政府补助

293,494.17

62,280.00

21,000.00

其中：工业经济奖励资金

20,000.00

公共就业和人才服务中心一次性吸

纳补贴

6,000.00

1,000.00

规上企业用工系统维护补贴

3,600.00

内外贸生产企业奖励资金

31,680.00

数字经济发展专项资金

21,000.00

运费补贴

276,000.00

递延收益摊销

17,494.17

合计

648,010.05

1,378,908.53

60,705.30

37．投资收益

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

处置长期股权投资产

生的投资收益

20,000,000.00

其他

-10,681.25

-176,349.84

-44,325.95

合

计

-10,681.25

19,823,650.16

-44,325.95

38．信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

金融资产信用减值损失

428,820.89

-253,566.13

1,049,607.64

其中：应收票据坏账损失

980,221.24

-47,522.46

365,033.05

应收账款坏账损失

-593,906.03

-179,482.99

51,374.12

其他应收款坏账损失

42,505.68

-26,560.68

633,200.47

合计

428,820.89

-253,566.13

1,049,607.64

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 78 -

39．资产减值损失（损失以“—”号填列）

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

存货跌价损失

-1,078,560.67

925,064.92

-1,193,973.32

合

计

-1,078,560.67

925,064.92

-1,193,973.32

40．资产处置收益（损失以“—”号填列）

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

固定资产处置收益

57,395.93

合

计

57,395.93

41．营业外收入

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

其他

3,312.04

2,787.49

6,980.43

合计

3,312.04

2,787.49

6,980.43

42．营业外支出

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

捐赠支出

3,150.00

200,000.00

滞纳金

132,000.66

21,505.73

其他

14,789.82

600.00

合

计

149,940.48

222,105.73

43．所得税费用

（

1）所得税费用表

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

当期所得税费用

2,354,185.12

5,408,222.52

2,009,363.05

递延所得税费用

-262,609.25

-189,353.17

-870,771.37

合计

2,091,575.87

5,218,869.35

1,138,591.68

（

2）会计利润与所得税费用调整过程

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

利润总额

14,633,974.79

34,647,235.32

18,133,125.61

按母公司适用税率计算的所得税费用

2,195,096.22

5,197,085.30

2,719,968.84

子公司适用不同税率的影响

-13,610.59

-23,393.05

-19,720.55

调整以前期间所得税的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

13,565.87

224,564.23

262,918.93

税率变动对期初递延所得税余额的影响

-841,090.73

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

34,026.48

58,482.63

49,301.37

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 79 -

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响

-137,502.11

-237,869.76

-635,401.74

其他

-397,384.44

所得税费用

2,091,575.87

5,218,869.35

1,138,591.68

44．现金流量表项目

（

1）收到其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

政府补助

3,970,712.94

93,214.69

60,705.30

利息收入

56,366.86

175,212.88

59,209.50

往来款

425,490.59

429,463.40

488,370.43

合计

4,452,570.39

697,890.97

608,285.23

（

2）支付其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

期间费用

783,569.89

3,931,723.89

1,853,128.43

其他

416,095.84

614,463.40

435,610.44

合计

1,199,665.73

4,546,187.29

2,288,738.87

（

3）收到其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

关联方借款

15,692,805.20

20,030,093.48

12,601,000.00

非关联方借款

5,760,000.00

定期存单票据保证金质押赎回

2,720,000.00

2,132,000.00

合计

15,692,805.20

22,750,093.48

20,493,000.00

（

4）支付其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

关联方借款

3,249,200.00

21,915,009.77

5,826,000.00

非关联方借款

8,999,403.40

26,576,596.60

票据质保金

4,270,897.10

7,586,711.56

6,697,499.00

合计

7,520,097.10

38,501,124.73

39,100,095.60

45．现金流量表补充资料

（

1）现金流量表补充资料

补充资料

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 80 -

补充资料

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

净利润

12,542,398.92

29,428,365.97

16,994,533.93

加：信用减值损失

-428,820.89

253,566.13

-1,049,607.64

资产减值准备

1,078,560.67

-925,064.92

1,193,973.32

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

3,392,234.69

5,721,288.99

5,769,090.17

使用权资产折旧

30,531.13

52,339.20

49,269.90

无形资产摊销

539,931.56

802,460.47

369,784.44

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

“－”号填列）

-57,395.93

固定资产报废损失（收益以

“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以

“－”号填列）

财务费用（收益以

“－”号填列）

6,033.11

1,023,914.15

1,791,143.74

投资损失（收益以

“－”号填列）

10,681.25

-19,823,650.16

44,325.95

递延所得税资产减少（增加以

“－”号填列）

-97,138.23

100,758.55

675,588.23

递延所得税负债增加（减少以

“－”号填列）

-165,471.02

-290,111.72

-1,546,359.60

存货的减少（增加以

“－”号填列）

-4,616,767.95

8,101,919.78

-5,314,886.02

经营性应收项目的减少（增加以

“－”号填列）

-13,630,542.60

8,204,409.79

-15,962,127.27

经营性应付项目的增加（减少以

“－”号填列）

6,726,968.80

-2,746,361.83

9,145,359.68

其他

经营活动产生的现金流量净额

5,388,599.44

29,846,438.47

12,160,088.83

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

2,166,650.91

2,933,930.94

9,957,902.31

减：现金的期初余额

2,933,930.94

9,957,902.31

6,704,303.89

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

-767,280.03

-7,023,971.37

3,253,598.42

（

2）现金及现金等价物的构成

①现金及现金等价物的构成情况

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 81 -

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

一、现金

2,166,650.91 2,933,930.94

9,957,902.31

其中：库存现金

1,073.48

可随时用于支付的银行存款

2,166,650.91 2,933,930.94

9,956,828.83

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额

2,166,650.91 2,933,930.94

9,957,902.31

46．所有权或使用权受到限制的资产

项目

2025 年 7 月 31 日账

面价值

2024 年 12 月 31 日

账面价值

2023 年 12 月 31 日

账面价值

受限原因

货币资金

3,695,418.45

2,010,905.95

6,697,499.00 应付票据保证金

固定资产

12,414,961.06

12,873,416.61

13,659,340.41 借款及应付票据

抵押

无形资产

4,419,428.83

9,780,792.83

4,615,090.83

合计

20,529,808.34

24,665,115.39

24,971,930.24

六、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（

1）企业集团的构成

子公司名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例（

%）

取得方式

直接

间接

湖北润化新材科技有限公司

荆州市松滋

市

荆州市松滋

市

制造、销售

100.00

投资设立

2、同一控制下企业合并

（

1）本期发生的同一控制下企业合并

被合并方名

称

企业合并中取得的权益比例

交易构成同一控制下企业合并的依

据

合并日

合并日的确定

依据

合并当期期初至合并日被合并方的

收入

合并当期期初至合并日被合并方的净利润

上期被合并方的收入

上期被合并方的净利

润

滨化新材料（湖北）有限公司

100.00%

由实控人张延国控制

2024 年

6 月 30

日

股权转让协议

注：滨化新材料（湖北）有限公司由张延国、张延芝、徐世芹、张凤鑫于

2023

年

8 月 11 日共同设立，公司设立后未实际开展经营。合并成本为 0，被合并方的资

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 82 -

产、负债的账面价值为

0。

3、处置子公司

（

1）单次处置至丧失控制权而减少的子公司

子公司名称

股权处置价

款

股权处

置比

例

股权处置方式

丧失控制权的时点

丧失控制权时点的判断依据

处置价款与处置投资所对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额

合并财务报表中与该子公司相关的商

誉

滨化新材料（湖北）有限公司

20,000,000.00

100%

出售

2024 年 7

月

25 日

股权转让协议

20,000,000.00

（续）

子公司名称

丧失控制权之日剩余股权的

比例

丧失控制权之日剩余股权的账面价

值

丧失控制权之日剩余股权的公允价

值

按公允价值重新

计量产生的利得

损失

与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的

金额

滨化新材料（湖北）有限公司

注：

2024 年 7 月 25 日，公司与滨化集团股份有限公司签订《股权转让协议》，

约定由公司将持有滨化新材料（湖北）有限公司

100%股权，以 2000 万元的价格转让

给滨化集团股份有限公司。

2024 年 8 月 1 日进行了工商登记变更。

七、政府补助

1. 计入当期损益的政府补助

项

目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

列报项目

计入其他收益的政府补助

293,494.17

62,280.00

21,000.00

其他收益

合

计

293,494.17

62,280.00

21,000.00

八、与金融工具相关的风险

无。

九、公允价值的披露

报告期内，公司无需要披露的公允价值情况。

十、关联方及关联交易

1．本企业的控股股东及实际控制人

本企业的控股股东、实际控制人为张延国。

2．本企业的子公司情况

详见本附注六、

1．在子公司中的权益。

3．本企业的合营和联营企业情况

本企业公司不存在需要披露的合营和联营企业情况。

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 83 -

4．其他关联方情况

其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

张延芝

董事、持股

5.00%以上股东

徐世芹

董事、持股

5.00%以上股东

张延庄

董事、财务负责人、董事会秘书

孙秋叶

董事

张延革

监事会主席

许环环

监事

程维柱

职工代表监事

周佳英

实控人张延国的配偶

湖北润港贸易有限公司

控股股东及实际控制人、董事长兼总经理张延国持有该公司80.2956%的股权，同时担任执行董事兼经理；董事孙秋叶持有该公司

1.9704%的股权；监事程维柱持有该公司 1.4778%的

股权，且担任监事；

天津市润墨新材料科技有限公司

控股股东及实际控制人、董事长兼总经理张延国持有该公司33.33%的股权，且担任监事；董事兼财务负责人、董事会秘书张延庄持有该公司

33.33%的股权。

青县国强化工厂

控股股东及实际控制人、董事长兼总经理张延国为该个体工商户的经营者。

天津市志达化工有限公司

控股股东、实际控制人、董事长、总经理张延国的配偶周佳英持有该公司

95.7143%的股权，且担任执行董事兼经理；监

事会主席张延革持有该公司

4.2857%的股权；董事、财务负

责人、董事会秘书张延庄担任该公司监事。

深圳市领帆国际商贸有限公司

控股股东及实际控制人、董事长兼总经理张延国的女儿张帆持有该公司

100%的股权，且担任执行董事兼经理。

湖北润锐达贸易有限公司

张延革的儿子张凤鑫持有该公司

100%的股权，且担任执行

董事兼经理。

天津市润志通达新材料有限公司

监事会主席张延革的配偶杨云文持有该公司

100%的股权，

且担任执行董事兼经理；董事徐世芹担任该公司监事。

天津市瑞通华兴国际贸易有限公司

股东、董事张延芝持有该公司

50%的股权，且担任该公司执

行董事。

天津市瑞通钢铁有限公司

股东、董事张延芝的配偶李宝成持有该公司

37.45%的股权。

天津市江海世纪商贸有限公司

张延革、张延芝的妹妹，张延国、张延庄的姐姐张延淑及其配偶门立河合计持有该公司

100%的股权，且分别担任执行

董事、经理及监事。

天津市江海振业金属贸易有限公司

张延革、张延芝的妹妹，张延国、张延庄的姐姐张延淑及其配偶门立河合计持有该公司

100%的股权，且分别担任执行

董事、经理及监事。

成都津蜀御液酒业有限公司

张延革、张延芝的妹妹，张延国、张延庄的姐姐张延淑的配偶门立河持有该公司

100%的股权，且分别担任执行董事、

经理；张延淑担任该公司监事。

天津市鸿瑞翔钢铁有限公司

控股股东及实际控制人、董事长兼总经理张延国配偶的弟弟周加强持有该公司

100%的股权，且担任执行董事兼经理。

天津市瑞通预应力钢绞线有限公司

董事张延芝的儿子李斌持有该公司

55%的股权，且担任执行

董事兼经理；张延庄、徐世芹的儿子张宁担任该公司监事。

湖北润园贸易有限公司

监事会主席张延革在

2022 年 10 月至 2024 年 8 月间持有该公

司

100%的股权，且担任执行董事兼经理，已于 2024 年 8 月

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 84 -

其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

9 日注销。

天津市永丰嘉业商贸有限公司

张延革、张延芝的妹妹，张延国、张延庄的姐姐张延淑的配偶门立河持有该公司

60%的股权，且担任该公司监事。

天津市静海区福润达市场营销策划服务经营部

董事兼财务负责人、董事会秘书张延庄注册的个体工商户，已于

2023 年 12 月 5 日注销。

滨化新材料（湖北）有限公司

2023 年 8 月至 2024 年 7 月间，张延国持有该公司 79.5%的股权，且担任董事；张延芝持有该公司

10%的股权；徐世芹持

有该公司

8.5%的股权；张凤鑫持有该公司 2%的股权；徐世

芹在

2023 年 8 月至 2023 年 7 月间担任该公司监事。

天津市静海区文来化工经营部

控股股东及实际控制人、董事长兼总经理张延国亲属担任经营者的个体工商户。

5．关联方交易情况

（

1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况表

关联方

关联交易内容

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

天津市志达化工有限公司

采购颜料

696,769.05

340,123.89

深圳市领帆国际商贸有限公司

采购原材料

3,286,814.93

4,803,007.43

天津市永丰嘉业商贸有限公司

采购酒水

219,555.00

153,600.00

合计

4,203,138.98

5,296,731.32

②出售商品/提供劳务情况表

关联方

关联交易内容

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

天津市志达化工有限公司

销售染料

19,761,742.42 31,814,982.99

湖北润锐达贸易有限公司

销售染料

22,283.19

6,773,224.61

合计

19,784,025.61 38,588,207.60

（

2）关联担保情况

①本公司作为被担保方

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经

履行完毕

张延国、周佳英

21,000,000.00

*开通会员可解锁*

否

张延国

4,900,000.00

*开通会员可解锁*

否

（

3）关联方资金拆借

关联方

2024 年 12 月 31

日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31

日

拆入

湖北润港贸易有限公司

5,513,920.10

40,000.00

5,473,920.10

张延国

7,320,000.00

湖北润锐达贸易有限公司

416,000.00

300,000.00

69,200.00

646,800.00

张延庄

3,040,000.00

3,000,000.00

3,140,000.00

2,900,000.00

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 85 -

关联方

2024 年 12 月 31

日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31

日

天津市志达化工有限公司

3,239,083.71

1,592,805.20

4,831,888.91

周佳英

5,000,000.00

徐世芹

5,800,000.00

合计

19,529,003.81

15,692,805.20

3,249,200.00

31,972,609.01

（续）

关联方

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

拆入

湖北润港贸易有限公司

5,543,920.10

30,000.00

5,513,920.10

张延国

7,320,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

7,320,000.00

湖北润锐达贸易有限公司

9,490,000.00 9,074,000.00

416,000.00

天津市静海区文来化工经营部

5,810,000.00

张延庄

2,740,000.00 1,301,000.00 1,001,000.00

3,040,000.00

天津市志达化工有限公司

8,239,093.48 5,000,009.77

3,239,083.71

合计

21,413,920.10 20,030,093.48 21,915,009.77

19,529,003.81

（续）

关联方

2022 年 12 月 31 日本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

拆入

湖北润港贸易有限公司

5,780,920.10

237,000.00

5,543,920.10

张延国

9,720,000.00 1,690,000.00 4,090,000.00

7,320,000.00

湖北润锐达贸易有限公司

499,000.00

天津市静海区文来化工经营部

5,810,000.00

张延庄

3,240,000.00

500,000.00

2,740,000.00

徐世芹

500,000.00

合计

15,500,920.10 11,739,000.00 5,826,000.00

21,413,920.10

拆出

天津市志达化工有限公司

862,000.00

合计

862,000.00

6．关联方应收应付款项

（

1）应收项目

项目名称

关联方

2025 年 7 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款

天津市志达化工有限公司

4,479,167.25 223,958.36

（

2）应付项目

项目名称

关联方

2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 86 -

项目名称

关联方

2025 年 7 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日

应付账款

天津市志达化工有限公司

332,656.64

应付账款

深圳市领帆国际商贸有限公司

1,469,800.24

286266.93

合同负债

湖北润港贸易有限公司

385,962.59

436,137.73

合同负债

湖北润锐达贸易有限公司

926,455.45

8,079.66

其他应付款

湖北润港贸易有限公司

5,473,920.10

5,513,920.10

5,543,920.10

其他应付款

张延国

7,320,000.00

7,579,201.00

8,301,751.00

其他应付款

张延庄

2,900,000.00

3,040,000.00

2,740,000.00

其他应付款

周佳英

5,000,000.00

其他应付款

徐世芹

5,800,000.00

其他应付款

湖北润锐达贸易有限公司

646,800.00

416,000.00

其他应付款

天津市志达化工有限公司

4,831,888.91

3,239,083.71

十一、承诺或或有事项

1．重要事项的承诺

截至

2025 年 7 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2．或有事项

截至

2025 年 7 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

截至本报告出具日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。

十三、其他重要事项

截至

2025 年 7 月 31 日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。

十四、母公司财务报表的重要项目附注

1．应收账款

（

1）按坏账计提方法分类列示

类别

2025 年 7 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

35,167,521.28

100.00 1,905,589.62

5.42 33,261,931.66

其中：账龄组合

35,167,521.28

100.00 1,905,589.62

5.42 33,261,931.66

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 87 -

类别

2025 年 7 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

合计

35,167,521.28

100.00 1,905,589.62

5.42 33,261,931.66

（续）

类别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

25,123,147.44 100.00

1,311,683.59

5.22 23,811,463.85

其中：账龄组合

25,123,147.44 100.00

1,311,683.59

5.22 23,811,463.85

合计

25,123,147.44 100.00

1,311,683.59

5.22 23,811,463.85

（续）

类别

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

22,516,015.45 100.00

1,132,200.60

5.03 21,383,814.85

其中：账龄组合

22,516,015.45 100.00

1,132,200.60

5.03 21,383,814.85

合计

22,516,015.45 100.00

1,132,200.60

5.03 21,383,814.85

①期末单项计提坏账准备的应收账款无

④组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄

2025 年 7 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

（

）

账面余额

坏账准备

计提比例

（

）

账面余额

坏账准备

计提比例

（

）

1 年以内

34,469,326.87 1,723,466.34

5.00 24,364,608.99 1,218,230.45

5.00 22,388,018.98 1,119,400.95

5.00

1-2 年

224,671.70

22,467.17

10.00

670,541.98

67,054.20

10.00

127,996.47

12,799.65

10.00

2-3 年

385,526.24

115,657.87

30.00

87,996.47

26,398.94

30.00

3-4 年

87,996.47

43,998.24

50.00

小计

35,167,521.28 1,905,589.62

5.42 25,123,147.44 1,311,683.59

5.22 22,516,015.45 1,132,200.60

5.03

（

2）坏账准备的变动情况

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 88 -

项目

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 7 月 31

日

计提

收

回

其

他

转回

核销

其他

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

1,311,683.59

593,906.03

1,905,589.62

小计

1,311,683.59

593,906.03

1,905,589.62

（续）

项目

2023 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月

31 日

计提

收

回

其

他

转回

核销

其他

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

1,132,200.60

179,482.99

1,311,683.59

小计

1,132,200.60

179,482.99

1,311,683.59

（续）

项目

2022 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月

31 日

计提

收

回

其

他

转回

核销

其他

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

1,183,574.72

-51,374.12

1,132,200.60

小计

1,183,574.72

-51,374.12

1,132,200.60

（

3）实际核销的应收账款情况

无

（

4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称

2025 年 7 月 31 日

应收账款余额

占应收账款期末余额

合计数的比例（

%）

应收账款坏账准备期末余额

山东太阳宏河纸业有限公司

7,344,225.51

20.88

367,211.28

南宁太阳纸业有限公司

5,442,289.57

15.48

272,114.48

玖龙纸业（东莞）有限公司

4,249,664.40

12.08

212,483.22

玖龙纸业（太仓）有限公司

1,673,986.00

4.76

83,699.30

玖龙纸业（湖北）有限公司

1,615,006.40

4.59

80,750.32

合计

20,325,171.88

57.79

1,016,258.60

（续）

单位名称

2024 年 12 月 31 日

应收账款余额

占应收账款期末余额

合计数的比例（

%）

应收账款坏账准备期末余额

山东太阳宏河纸业有限公司

10,270,535.75

40.88

513,526.79

南宁太阳纸业有限公司

2,956,768.47

11.77

147,838.42

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 89 -

单位名称

2024 年 12 月 31 日

应收账款余额

占应收账款期末余额

合计数的比例（

%）

应收账款坏账准备期末余额

苏州派凯姆新能源科技有限公司

2,008,171.00

7.99

100,408.55

永丰余造纸

(扬州)有限公司

1,857,570.00

7.39

92,878.50

山东博汇纸业股份有限公司

1,000,577.63

3.98

50,028.88

合计

18,093,622.85

72.01

904,681.14

（续）

单位名称

2023 年 12 月 31 日

应收账款余额

占应收账款期末余额

合计数的比例（

%）

应收账款坏账准备期末余额

苏州派凯姆新能源科技有限公司

4,969,041.79

22.07

248,452.09

天津市志达化工有限公司

4,479,167.25

19.89

223,958.36

湖北荣成再生科技有限公司

3,522,574.26

15.64

176,128.71

联盛纸业（龙海）有限公司

2,199,428.40

9.77

109,971.42

成都市津染化工有限公司

1,653,922.10

7.35

82,696.11

合计

16,824,133.80

74.72

841,206.69

2．其他应收款

项目

2025 年 7 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

其他应收款

8,642,150.00

9,425,263.59

9,262,050.00

减：坏账准备

39,805.00

82,310.68

55,750.00

合计

8,602,345.00

9,342,952.91

9,206,300.00

（

1）其他应收款

①按坏账计提方法分类列示

种类

2025 年 7 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

8,642,150.00

100.00

39,805.00

1.01 8,602,345.00

其中：账龄组合

235,150.00

2.72

39,805.00

16.93

195,345.00

关联方组合

8,407,000.00

97.28

8,407,000.00

合计

8,642,150.00

100.00

39,805.00

0.46 8,602,345.00

（续）

种类

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例

（

%）

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 90 -

种类

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

9,425,263.59

100.00

82,310.68

0.87 9,342,952.91

其中：账龄组合

298,263.59

3.16

82,310.68

27.60

215,952.91

关联方组合

9,127,000.00

96.84

9,127,000.00

合计

9,425,263.59

100.00

82,310.68

0.87 9,342,952.91

（续）

种类

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

9,262,050.00

100.00

55,750.00

0.60 9,206,300.00

其中：账龄组合

175,050.00

1.89

55,750.00

31.85

119,300.00

关联方组合

9,087,000.00

98.11

9,087,000.00

合计

9,262,050.00

100.00

55,750.00

0.60 9,206,300.00

②按款项性质分类情况

款项性质

2025 年 7 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

子公司借款

8,407,000.00

9,127,000.00

9,087,000.00

押金保证金

235,150.00

270,050.00

175,050.00

其他

28,213.59

合计

8,642,150.00

9,425,263.59

9,262,050.00

③坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）

2024 年 12 月 31 日余额

82,310.68

2024 年 12 月 31 日余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提

-42,505.68

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 91 -

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）

本年转回

本年转销

本年核销

其他变动

2025 年 7 月 31 日余额

39,805.00

（续）

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）

2023 年 12 月 31 日余额

55,750.00

2023 年 12 月 31 日余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提

26,560.68

本年转回

本年转销

本年核销

其他变动

2024 年 12 月 31 日余额

82,310.68

（续）

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）

2022 年 12 月 31 日余额

688,950.47

2022 年 12 月 31 日余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 92 -

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提

-633,200.47

本年转回

本年转销

本年核销

其他变动

2023 年 12 月 31 日余额

55,750.00

④实际核销的其他应收款情况无。

⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

款项性质

2025 年 7 月 31

日

账龄

占其他应收款余额合计数的比例

（

%）

坏账准备

湖北润化新材科技有限公司

借款

9,127,000.00

1-2 年

93.55

上海山鹰国际商业管理服务有限公司

押金保证金

300,000.00 1 年以内

3.07 15,000.00

湖北荣成再生科技有限公司

押金保证金

100,000.00

3-4 年

1.02 50,000.00

中原招采信息科技（河南）有限公司

押金保证金

98,000.00 1 年以内

1.00 4,900.00

浙江景兴纸业股份有限公司

押金保证金

75,000.00 1 年以内

0.77 3,750.00

合计

9,700,000.00

99.41 73,650.00

（续）

单位名称

款项性质

2024 年 12 月 31

日

账龄

占其他应收款余额合计数的比例

（

%）

坏账准备

湖北润化新材科技有限公司

借款

7,087,000.00 1 年以内

76.52

湖北荣成再生科技有限公司

押金保证金

100,000.00

2-3 年

1.08 30,000.00

驻马店市白云纸业有限公司

押金保证金

50,000.00 1 年以内

0.54 2,500.00

国网湖北省电力有限公司荆州供电公司

押金保证金

20,000.00 5 年以上

0.22 20,000.00

宜都市兴业工贸有限公司

押金保证金

2,000.00 5 年以上

0.02 2,000.00

合计

7,259,000.00

78.38 54,500.00

（续）

湖北润天化学股份有限公司财务报表附注

- 93 -

单位名称

款项性质

2023 年 12 月 31

日

账龄

占其他应收款余额合计数的比例

（

%）

坏账准备

松滋市招商引资和项目建设指挥部办公室

押金保证金

11,200,000.00 1 年以内

89.72 560,000.00

天津市志达化工有限公司

借款

862,000.00 1 年以内

6.91 43,100.00

湖北润化新材科技有限公司

借款

150,000.00 1 年以内

1.20

湖北荣成再生科技有限公司

押金保证金

100,000.00

1-2 年

0.80 10,000.00

吴建荣

借款

60,000.00 1 年以内

0.48

3,000.00

合计

12,372,000.00

99.11 616,100.00

3．营业收入和营业成本

项目

2025 年 1-7 月

2024 年度

2023 年度

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

54,058,666.00 31,354,766.12 77,807,107.51 46,346,303.14 84,569,644.35 48,844,344.86

其他业务

15,159.29

45,044.25

749,216.79

728,527.46

合计

54,073,825.29 31,354,766.12 77,852,151.76 46,346,303.14 85,318,861.14 49,572,872.32

十五、补充资料

1．当期非经常性损益明细表

项

目

2025 年 1-7 月 2024 年度 2023 年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

57,395.93

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

648,010.05 1,378,908.53

60,705.30

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益

对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益

债务重组损益

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华北：

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西南：

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