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华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
广州科莱瑞迪医疗器材股份有限公司
审计报告
华兴审字[2025]22013310185 号
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审 计 报 告
华兴审字[2025]22013310185号
广州科莱瑞迪医疗器材股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州科莱瑞迪医疗器材股份有限公司（以下简称“科莱瑞迪”
或“公司”）财务报表，包括 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，
2025 年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及
母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了科莱瑞迪 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及
2025 年 1-6 月的合并及母公司经营成果以及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科莱瑞迪，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）收入确认
1. 事项描述
如财务报表附注五、（三十七）所述，公司 2025 年 1-6 月营业收入为
15,216.76 万元，由于收入是经常性损益的主要来源，且在收入确认方面可
能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确
认的会计政策见财务报表附注三、(三十四)。
2. 审计应对
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的
有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的履约义务，及与商品
或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符
合企业会计准则的规定；
（3）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年
进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发票、
客户签收单、物流信息、提单（外销）、报关单（外销）等，评价相关收入
确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）根据客户的性质及重要性，选取样本进行现场走访或视频访谈，
了解交易的商业背景，核实交易真实性，客户采购商品的使用情况等；
（6）根据客户交易的性质和重要性，抽取样本执行函证程序以确认报
告期内交易金额和往来余额的准确性；
（7）检查销售回款的银行进账单，关注进账单位、金额与账面记录是
否一致，有无异常；
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（8）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
本，检查出库单、发票、客户签收单、物流信息、提单（外销）、报关单（外
销）等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
科莱瑞迪管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科
莱瑞迪 2025 年半年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大
不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科莱瑞迪的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算科莱瑞迪、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科莱瑞迪的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的
保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发
现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对科莱瑞迪持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关
披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科莱瑞迪不能
持续经营。
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财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
广州科莱瑞迪医疗器材股份有限公司（以下简称“科莱瑞迪”、“公司”或“本
公司”）系广州科莱瑞迪医疗器材有限公司以整体变更方式发起设立的股份有限公司。
公司法定代表人为詹德仁。公司现注册资本为人民币 61,800,000.00 元。
公司注册地址：广州市黄埔区碧华街 6 号。
公司总部地址：广州市黄埔区碧华街 6 号。
公司经营范围为：第一类医疗器械生产;可穿戴智能设备制造;专用设备制造（不
含许可类专业设备制造）;塑料制品制造;塑料加工专用设备制造;五金产品制造;机械
电气设备制造;机械零件、零部件加工;货物进出口;第一类医疗器械销售;第二类医疗
器械销售;可穿戴智能设备销售;卫生用品和一次性使用医疗用品销售;电子产品销售;
计算机软硬件及辅助设备批发;计算机软硬件及辅助设备零售;软件销售;人工智能硬
件销售;互联网销售（除销售需要许可的商品）;五金产品批发;工程和技术研究和试
验发展;新材料技术研发;新材料技术推广服务;软件开发;机械设备研发;技术服务、
技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;智能机器人的研发;医学研究
和试验发展;人工智能行业应用系统集成服务;人工智能基础软件开发;人工智能应用
软件开发;数据处理和存储支持服务;技术进出口;专用设备修理;电子、机械设备维护
（不含特种设备）;医疗设备租赁;第一类医疗设备租赁;第二类医疗设备租赁;租赁服
务（不含许可类租赁服务）;以自有资金从事投资活动;企业管理;信息咨询服务（不
含许可类信息咨询服务）;信息技术咨询服务;专业设计服务;工业设计服务;医院管理;
人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）;非居住房地产租赁;物业管理;
停车场服务;第二类医疗器械生产;第三类医疗器械生产;第三类医疗器械经营;卫生用
品和一次性使用医疗用品生产;医疗器械互联网信息服务。
公司属于其他医疗设备及器械制造行业，从事医疗器械的研发、生产与销售。
财务报表批准报出日期：本财务报表经公司董事会于 2025 年 9 月 23 日批准报出。
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二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合
称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）
的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的
重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目
重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金
额大于100万元
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项目
重要性标准
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重
要的
单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金额
大于100万元
本期重要的应收款项核销
单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金
额大于100万元
账龄超过一年的重要合同负债
单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的5%以上且金
额大于100万元
合同负债账面价值发生重大变动
合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上
且金额大于100万
重要的应付账款、其他应付款
单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他
应付款总额的5%以上且金额大于100万元
重要的在建工程
单个项目的期末余额大于1000万元
重要的合同变更
变更/调整金额占原合同额的30%以上，且对本期收入影响
金额占本期收入总额的1%以上且金额大于100万元
重要投资活动
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流
出总额的10%以上且金额大于1000万元
重要的合营企业或联营企业
对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产
的1%以上且金额大于1000万元，或长期股权投资权益法下
投资损益占集团合并净利润的10%以上
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资
本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发
生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之
间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
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已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益
工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，
本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被
投资方拥有权力：
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协
议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持
有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
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（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资
方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行
认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他
方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公
司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数
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股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成
的余额，冲减少数股东权益。
（1） 增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司
以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将
该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损
益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期
股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益
变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投
资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
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（2） 处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失
控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积
中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长
期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行
存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币财务报表折算
1．外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入
账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损
益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借
款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的
资产的成本，其余均计入当期损益。
2、外币财务报表折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
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（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境
外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处
置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1．金融资产的分类、确认和计量
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第
14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行
初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利
得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
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支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入
计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2．金融负债的分类、确认和计量
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止
确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额
转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自
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身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负
债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察
输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入
当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，
与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
情形
确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产
/负债)
既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬
放弃了对该金融资产的控制
未放弃对该金融资产的控制
按照继续涉入被转移金融资产的
程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
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（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当
将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，
所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止
确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所
有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
5．金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义
务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金
融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债
（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6．金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所
述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相
关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并
未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司
在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括
前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预
计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列
可观察信息：
A、发行方或债务人发生重大财务困难；
B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
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他情况下都不会做出的让步；
D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，
将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该
资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映
的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金
融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无
法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接
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减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回
计入收回当期的损益。
7．财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认
时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额
和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较
高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1） 公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现
在是可执行的；
（2） 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认
权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所
有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为
共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
项目
确定组合的依据
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银行承兑汇票
承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票
以承兑人的信用风险划分
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单
独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包
括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险
特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目
确定组合的依据
应收并表关联方组合
应收并表关联方的应收款项
账龄组合
以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）应收
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票据的相关政策。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款
项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
项目
确定组合的依据
其他应收款组合1
应收利息
其他应收款组合2
应收股利
其他应收款组合3
应收押金及保证金
其他应收款组合4
应收借支款及备用金
其他应收款组合5
应收退税款组合
其他应收款组合6
应收并表关联方组合
其他应收款组合7
应收往来款及其他
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
算单项减值准备。
（十六）存货
1．存货分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、库存商品、
发出商品、周转材料等。
2．存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资
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者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价
值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4．低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5．存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，
使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以
前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的
材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合
同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础
计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量
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的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货
类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。
合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十三）应收账款
的相关政策。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同
时满足以下条件：
（1） 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
（2） 公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经
获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留
部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
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公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待
售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值
损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价
值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持
有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2） 可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处
置或划分为持有待售类别的组成部分：
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（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处
置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止
经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可
比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风
险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经
济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策
之第（十一）项金融工具的规定。
（二十）长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各
种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确
定预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个
月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信
用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称
确定组合的依据
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组合名称
确定组合的依据
正常类长期应收款
本组合为未逾期风险正常的长期应收款
逾期长期应收款
本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
（二十一）长期股权投资
1．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才
形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他
方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位
提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2、初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A．同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
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发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资
等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合
并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初
始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价
或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B．非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其初始投资成本：
A．以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出。
B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会
计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第
12号——债务重组》确定。
3．后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核
算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算
的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
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现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投
资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联
营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，
公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有
的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益
法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务
的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，
并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确
认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—
—资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政
策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务
报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在
与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损
益。
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（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而
计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期
损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
（二十二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本
能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，
对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出
使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司
出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其
账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十三）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的有形资产。
2．各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用
年限扣除残值确定其折旧率，具体折旧率如下：
资产类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率%
年折旧率%
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资产类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率%
年折旧率%
房屋建筑物
年限平均法
20-30
5
3.17-4.75
机器设备
年限平均法
3-10
5
9.50-31.67
运输设备
年限平均法
5
5
19.00
办公设备
年限平均法
3-10
5
9.50-31.67
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十四）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部
完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求
基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别
结转为固定资产时点
房屋及其附属工程
自达到预定可使用状态之日起
需安装调试的机器设备
按照调试达到设计或合同标准后并经公司验收
办公等其他设备
自达到预定可使用状态之日起
（二十五）借款费用
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1．借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
2．借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的
购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或
生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定
可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3．借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
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（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十六）无形资产
1．使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以
及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无
形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，
无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合
同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资
产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照
《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，
其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的
企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一
控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不
确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与
该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可
靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
资产类别
摊销方法
使用寿命
残值率
软件
直线法
合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限
0.00%
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土地使用权
直线法
产权证规定的使用期限
0.00%
专利
直线法
专利证书规定的有效期或预计可带来未来经济利益的期限
0.00%
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方
法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项
长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外
部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动
为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支
出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
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存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售无形资产；
（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十七）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减
值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业
合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资
产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉
相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十八）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。
类别
摊销方法
摊销年限
装修费
直线摊销法
3
（二十九）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
债不予抵销。
（三十）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
1．短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会
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计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相
关资产成本和费用。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括
设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费
用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设
定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期
间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致
的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A．服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当
期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去
服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划
义务现值的增加或减少。
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B．设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C．重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和
B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3．辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早
日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或费用时。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处
理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量
其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福
利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十一）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）
该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
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预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十二）股份支付
1、股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行
权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定
的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算
该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获
取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可
行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支
付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权
益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相
同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十三）优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计
处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该
工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支
出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对
于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且
以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益
中扣除。
（三十四）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同
进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区
分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的
组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存
在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交
易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间
内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，
本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，
本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值
不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应
付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，
超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不
能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交
易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者
孰晚的时点冲减当期收入。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同
开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日
之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法
定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服
务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认
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收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该
金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既
定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商
品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所
有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
公司主要是销售放疗定位和骨科康复产品，主要产品包括放疗定位膜、放疗固定
架、真空负压袋、热塑性塑形垫、放疗引导系统和外固定康复辅助器械等。公司收入
确认的具体方法如下：
①境内销售
公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户已经签收，且相关的经济利益很可
能流入时确认收入。对于需要安装调试的产品，在完成设备安装调试并经验收后，公
司确认收入。
②境外销售
在 EXW 贸易模式下，客户指定承运人上门提货后确认收入；在 FOB 贸易模式下，
公司货物发出并办理报关离岸手续，根据报关单上记载的出口日期作为确认外销商品
销售收入的时点。
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③培训收入及诊疗服务收入：
公司培训收入主要为康复课程的培训，课程周期较短，一般培训天数在 3 天以内，
在培训结束后确认收入；
公司诊疗服务收入在服务提供后确认收入。
3.公司不存在同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情
况。
（三十五）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期
能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有
关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
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（1）公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价
值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价
值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十六）政府补助
1．政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3．政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠
取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币 1 元）。
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4．政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延
收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损
益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A．用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B．用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益
或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资
金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A．初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C．属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十七）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1．递延所得税资产的确认
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（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资
产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可
能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵
扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认相应的递延所得税资产。
2．递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差
异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产
生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确
认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂
时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
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期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十八）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件
发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为
使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平
均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本
公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
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使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）
项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期
租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的
租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转
租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相
关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所
有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于
原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司
将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
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认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融
资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得
的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权
利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市
场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值
调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确
认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市
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场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调
整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金
融资产。
（三十九）重要会计估计和判断
公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整的重要风险：
1.金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融资产的减值进行评估，应用预期信用损失模
型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在
做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变
动。
2.存货跌价准备
存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现
净值低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。根
据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异，该差异将在估计被改变
期间影响存货账面价值。
3.固定资产、无形资产的可使用年限
公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预
计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合
预期技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧
费用和摊销费用。
4.递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，
递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税
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率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用以及递延所得税的余额。上
述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
5.金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（四十）会计政策、会计估计变更
1、会计政策变更
本报告期内公司无会计政策变更事项。
2、会计估计变更
本报告期内公司无会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种
计税基数
税率
增值税
增值税一般纳税人按税法规定计算的销售货物、应
税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税；增值
税小规模纳税人或简易征收按税法规定计算的销售
货物、应收劳务收入为基础计算应交增值税
免征、3%、6%、9%、13%
企业所得税
应纳税所得额
详见附注四、(一)、1
城市维护建设税
按应缴纳的增值税计征
7%
教育费附加
按应缴纳的增值税计征
3%
地方教育费附加
按应缴纳的增值税计征
2%
1、存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。
纳税主体名称
税率
广州科莱瑞迪医疗器材股份有限公司
15%
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纳税主体名称
税率
广州倍斯菲特医疗科技有限公司
20%
广州市曼博瑞材料科技有限公司
20%
广州科莱瑞迪康复辅具用具有限公司
20%
北京科莱瑞迪医疗科技有限公司
20%
Klarity Medical&Equipment(GZ)Co.,Limited
8.25%
武汉科莱瑞迪医疗科技有限公司
15%
广州科莱瑞迪健康管理有限公司
20%
广州键立昂诊所有限公司
20%
南通科莱瑞迪医疗科技有限公司
25%
注：本公司之子公司 Klarity Medical&Equipment(GZ)Co.,Limited 系在香港注
册的公司，根据香港法例第 112 章《税务条例》，2018 年度及其后课税年度的税率，
应评税利润不超过 2,000,000 港币为 8.25%；超过 2,000,000 港币的部分为 16.5%。
（二）税收优惠
1、增值税
（1）根据《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税
字〔1994〕60 号），供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器（包括上肢矫形器、下肢矫
形器、脊椎侧弯矫形器），免征增值税。
（2）根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），高新技术企业（含所属的非法人分支机构）
中的制造业一般纳税人自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日允许按照当期可抵扣
进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
2、企业所得税
2024 年 12 月 11 日，公司通过高新技术企业认证，证书编号为 GR2*开通会员可解锁*，
高新企业证书发证日期为 2024 年 12 月 11 日，本期所得税税率适用 15%。
2024 年 12 月 26 日，公司之子公司武汉科莱瑞迪医疗科技有限公司通过高新技术
企业认证，证书编号为 GR2*开通会员可解锁*，高新企业证书发证日期为 2024 年 12 月 26
日，本期所得税税率适用 15%。
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62
根据财政部、国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有
关税费政策的公告》（财税〔2023〕12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司之子
公司广州倍斯菲特医疗科技有限公司、广州市曼博瑞材料科技有限公司、广州科莱瑞
迪康复辅具用具有限公司、北京科莱瑞迪医疗科技有限公司、广州科莱瑞迪健康管理
有限公司、公司之孙公司广州键立昂诊所有限公司本期适用此项优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
现金
1,632.16
1,638.96
银行存款
100,402,590.09
63,228,235.66
其他货币资金
1,780,245.30
1,775,680.14
合计
102,184,467.55
65,005,554.76
其中：存放在境外的款项总额
196,090.30
487,530.30
注 1、其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到
限制的货币资金明细如下：
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
保函保证金及利息
1,732,975.29
1,711,634.26
注 2、截至 2025 年 6 月 30 日，其他货币资金分别为公司支付购买土地使用权和
工程施工的保函保证金及其利息 1,732,975.29 元，支付宝余额 43,532.30 元、财付
通余额 3,737.71 元。
（二）交易性金融资产
1、交易性金融资产分类列示
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
21,490,713.73
25,003,125.00
其中：理财产品
21,490,713.73
25,003,125.00
合计
21,490,713.73
25,003,125.00
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
63
（三）应收账款
1、按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内（含 1 年）
76,641,874.82
67,559,193.82
1－2 年（含 2 年）
1,584,802.66
3,297,881.54
2－3 年（含 3 年）
469,226.51
823,097.26
3－4 年（含 4 年）
561,717.93
639,296.56
4－5 年（含 5 年）
156,020.00
80,800.00
5 年以上
31,488.00
31,488.00
账面余额小计
79,445,129.92
72,431,757.18
减：坏账准备
3,470,719.58
3,798,191.64
合计
75,974,410.34
68,633,565.54
2、按坏账计提方法分类披露
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用
损失率%
（1）单项评估并单独
进行减值测试的应收
账款
（2）按信用风险特征
组合计提坏账准备的
应收账款
79,445,129.92
100.00
3,470,719.58
4.37
75,974,410.34
其中：账龄组合
79,445,129.92
100.00
3,470,719.58
4.37
75,974,410.34
合计
79,445,129.92
100.00
3,470,719.58
4.37
75,974,410.34
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用
损失率%
（1）单项评估并单独
进行减值测试的应收
账款
（2）按信用风险特征
组合计提坏账准备的
应收账款
72,431,757.18
100.00
3,798,191.64
5.24
68,633,565.54
其中：账龄组合
72,431,757.18
100.00
3,798,191.64
5.24
68,633,565.54
合计
72,431,757.18
100.00
3,798,191.64
5.24
68,633,565.54
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
64
组合中，计提坏账准备情况
（1）账龄组合计提项目：
账龄
*开通会员可解锁*
金额
坏账准备
计提比例%
1 年以内
76,641,874.82
1,931,262.46
2.52
1—2 年
1,584,802.66
413,958.39
26.12
2—3 年
469,226.51
376,272.80
80.19
3—4 年
561,717.93
561,717.93
100.00
4-5 年
156,020.00
156,020.00
100.00
5 年以上
31,488.00
31,488.00
100.00
合计
79,445,129.92
3,470,719.58
4.37
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别
*开通会员可解锁*
本期变动金额
*开通会员可解锁*
计提
收回或转回
转销或
核销
其他变动
单项评估并单
独进行减值测
试的应收账款
按组合计提坏
账准备的应收
账款
3,798,191.64
327,464.36
-7.70
3,470,719.58
合计
3,798,191.64
327,464.36
-7.70
3,470,719.58
说明：本期其他变动金额系外币折算差额。
4、报告期内实际核销的应收账款情况：
无。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位名称
与本公司
关系
应收账款
期末余额
合同资产
期末余额
应收账款和合
同资产期末余
额
占应收账款和
合同资产期末
余额合计数的
比例（%）
应收账款坏账
准备和合同资
产减值准备期
末余额
Klarity Medical
Products LLC.
关联方
21,790,765.87
21,790,765.87
27.27
549,127.30
福建中科核医学科技有限
公司
非关联方
3,607,500.00 242,500.00
3,850,000.00
4.82
97,020.00
宝鸡市中医医院
非关联方
3,554,624.94
3,554,624.94
4.45
89,576.55
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
65
单位名称
与本公司
关系
应收账款
期末余额
合同资产
期末余额
应收账款和合
同资产期末余
额
占应收账款和
合同资产期末
余额合计数的
比例（%）
应收账款坏账
准备和合同资
产减值准备期
末余额
河南宏弥商贸有限公司
非关联方
2,460,000.00
2,460,000.00
3.08
61,992.00
Swena Technology (Hong
Kong) Ltd.
非关联方
2,335,013.91
2,335,013.91
2.92
58,842.35
合计
33,747,904.72 242,500.00
33,990,404.72
42.54
856,558.20
6、截至报告期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7、截至报告期末，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
8、截至报告期末，应收账款余额中应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的
股东或其他关联方的款项详见本附注“十二、（三）应收应付关联方未结算项目情
况”。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
金额
比例%
金额
比例%
1 年以内（含 1 年）
8,207,133.39
99.29
8,159,092.30
83.05
1-2 年（含 2 年）
14,956.35
0.18
1,616,956.35
16.46
2-3 年（含 3 年）
39,380.21
0.48
43,383.95
0.44
3 年以上
4,424.73
0.05
4,445.59
0.05
合计
8,265,894.68
100.00
9,823,878.19
100.00
2、各期末预付款项前五名情况
单位名称
与本公司
关系
*开通会员可解锁*
占预付款比
例%
账龄
未结算原因
中国银河证券股份有限公
司
非关联方
1,415,094.34
17.12
1 年以内
服务未完成
成都市闪送易购智能设备
有限公司
非关联方
1,241,460.00
15.02
1 年以内
商品未提供
飞利浦（中国）投资有限
公司
非关联方
886,710.07
10.73
1 年以内
商品未提供
广东联垦进出口有限公司
非关联方
640,000.00
7.74
1 年以内
商品未提供
广州艾目易科技有限公司
非关联方
576,106.20
6.97
1 年以内
商品未提供
合计
4,759,370.61
57.58
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
66
3、截至报告期末，预付款项余额中预付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的
股东或其他关联方的款项详见本附注“十二、（三）应收应付关联方未结算项目情
况”。
（五）其他应收款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应收利息
其他应收款
2,728,014.48
2,120,748.31
合计
2,728,014.48
2,120,748.31
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内（含 1 年）
2,119,866.57
1,500,705.97
1-2 年（含 2 年）
451,542.10
331,644.94
2-3 年（含 3 年）
88,405.66
77,175.50
3-4 年（含 4 年）
108,250.00
4-5 年（含 5 年）
48,300.00
5 年以上
214,960.49
166,660.49
账面余额小计
2,874,774.82
2,232,736.90
减：坏账准备
146,760.34
111,988.59
账面价值小计
2,728,014.48
2,120,748.31
（2）其他应收款分类列示
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用损失
率%
（1）单项评估并单
独进行减值测试的其
他应收款
（2）按组合计提坏
账准备的其他应收款
2,874,774.82
100.00
146,760.34
5.11
2,728,014.48
其中：
应收往来款及其他
1,847,547.27
64.27
95,398.96
5.16
1,752,148.31
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
67
押金及保证金组合
1,027,227.55
35.73
51,361.38
5.00
975,866.17
合计
2,874,774.82
100.00
146,760.34
5.11
2,728,014.48
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用损失
率%
（1）单项评估并单
独进行减值测试的其
他应收款
（2）按组合计提坏
账准备的其他应收款
2,232,736.90
100.00
111,988.59
5.02
2,120,748.31
其中：
应收往来款及其他
1,196,401.35
53.58
60,171.81
5.03
1,136,229.54
押金及保证金组合
1,036,335.55
46.42
51,816.78
5.00
984,518.77
合计
2,232,736.90
100.00
111,988.59
5.02
2,120,748.31
（3）其他应收款坏账计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
小计
未来 12 个月
预期信用损失
整 个 存 续 期 预
期信用损失(未
发生信用减值)
整 个 存 续 期 预
期信用损失(已
发生信用减值)
2025 年 1 月 1 日余额
111,988.59
111,988.59
2025 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
34,771.75
34,771.75
本期收回或转回
本期转销或核销
其他变动
2025 年 6 月 30 日余额
146,760.34
146,760.34
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
押金及保证金
1,027,227.55
1,036,335.55
应收往来款及其他
1,847,547.27
1,196,401.35
合计
2,874,774.82
2,232,736.90
（5）报告期内实际核销的其他应收款情况：
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
68
无。
（6）期末其他应收款前五名情况
单位名称
款项性质
与本公司
关系
*开通会员可解锁*
余额
账龄
比例%
坏账准备
网氏科技（广东）股
份有限公司
应收往来款及
其他
非关联方
1,300,000.00
1 年以内
45.22
65,000.00
Klarity Medical
Products,LLC
应收往来款及
其他
关联方
277,683.60
1 年以内
9.66
13,884.18
福建中科核医学科技
有限公司
押金及保证金
非关联方
242,500.00
1-2 年
8.44
12,125.00
北京斯坦福科技孵化
器有限公司
押金及保证金
非关联方
96,895.50
5 年以上
3.37
4,844.78
深圳国立商事认证中
心
押金及保证金
非关联方
79,842.00
1 年以内
2.78
3,992.10
合计
1,996,921.10
69.47
99,846.06
（7）截至报告期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助。
（8）截至报告期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款，也
不存在其他转移其他应收款项的情形。
（9）截至报告期末，其他应收款余额中应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股
份的股东或其他关联方的款项详见本附注“十二、（三）应收应付关联方未结算项目
情况”。
（10）截至报告期末，公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的应收款
项。
（六）存货
1、存货分类
项目
*开通会员可解锁*
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料
21,078,320.78
365,095.11
20,713,225.67
库存商品
52,630,616.53
2,849,631.74
49,780,984.79
在产品
3,790,337.37
3,790,337.37
发出商品
92,274.37
92,274.37
周转材料
760,038.50
26,725.60
733,312.90
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
69
项目
*开通会员可解锁*
账面余额
跌价准备
账面价值
合计
78,351,587.55
3,241,452.45
75,110,135.10
续上表
项目
*开通会员可解锁*
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料
16,045,798.65
489,333.66
15,556,464.99
库存商品
52,469,006.30
2,690,239.30
49,778,767.00
在产品
3,220,414.99
3,220,414.99
发出商品
4,070,064.20
4,070,064.20
周转材料
805,241.26
29,090.56
776,150.70
合计
76,610,525.40
3,208,663.52
73,401,861.88
2、存货跌价准备和合同履约成本减值准备：
项目
*开通会员可解锁*
本期增加金额
本期减少金额
*开通会员可解锁*
计提
其他
转回或转销
其他
原材料
489,333.66
26,446.42
125,509.88
25,175.09
365,095.11
库存商品
2,690,239.30
817,733.49
327,953.41
330,387.64
2,849,631.74
在产品
发出商品
周转材料
29,090.56
6,729.44
9,094.40
26,725.60
合计
3,208,663.52
850,909.35
462,557.69
355,562.73
3,241,452.45
公司期末存货以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，可直接用于出
售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的
金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
3、各期存货期末余额中均不含有借款费用资本化的情况。
4、各期存货期末余额中均不含有受限情况。
（七）合同资产
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
70
1、合同资产情况
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
质保金
469,910.00
30,863.33
439,046.67
200,110.00
9,314.33
190,795.67
合计
469,910.00
30,863.33
439,046.67
200,110.00
9,314.33
190,795.67
2、报告各期无账面价值发生重大变动的合同资产
3、合同资产分类列示
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
减值准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用
损失率%
单项评估并单独进
行减值测试的合同
资产
按组合计提坏账准
备的合同资产
469,910.00
100.00
30,863.33
6.57
439,046.67
其中：账龄组合
469,910.00
100.00
30,863.33
6.57
439,046.67
合计
469,910.00
100.00
30,863.33
6.57
439,046.67
4、按合同资产减值准备计提方法分类披露
采用账龄组合计提减值准备的合同资产
账龄
*开通会员可解锁*
金额
坏账准备
预期信用损失率%
1 年以内
389,310.00
9,810.61
2.52
1-2 年
80,600.00
21,052.72
26.12
合计
469,910.00
30,863.33
6.57
5、合同资产减值准备变动情况
类别
*开通会员可解锁*
本期变动金额
*开通会员可解锁*
计提
收回或转
回
转销或
核销
其他
变动
单项评估并单独进
行减值测试的合同
资产
按组合计提坏账准
备的合同资产
9,314.33
21,549.00
30,863.33
其中：账龄组合
9,314.33
21,549.00
30,863.33
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
71
类别
*开通会员可解锁*
本期变动金额
*开通会员可解锁*
计提
收回或转
回
转销或
核销
其他
变动
合计
9,314.33
21,549.00
30,863.33
6、报告期内无实际核销的合同资产情况。
（八）其他流动资产
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
留抵税额
382,362.34
应收退货成本
892,682.61
847,808.28
银行理财产品
87,189,179.41
预缴税费
29,576.06
合计
892,682.61
88,448,926.09
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
72
（
九
）
长
期
股
权
投
资
被
投
资
单
位
20
24
-1
2-
31
(账
面
价
值
)
本
期
增
减
变
动
20
25
-6
-3
0
(账
面
价
值
)
20
25
-6
-3
0
减
值
准
备
追
加
投
资
减
少
投
资
权
益
法
下
确
认
的
投
资
损
益
其
他
综
合
收
益
调
整
其
他
权
益
变
动
宣
告
发
放
现
金
股
利
或
利
润
计
提
减
值
准
备
其
他
一
、
合
营
企
业
小
计
二
、
联
营
企
业
Kl
ar
it
y
Me
di
ca
l
Pr
od
uc
ts
,L
LC
57
0,
20
7.
21
2,
87
1,
28
0.
00
-3
,4
41
,4
87
.2
1
北
京
中
科
匠
心
医
疗
科
技
有
限
公
司
2,
98
1,
75
3.
17
2,
98
1,
75
3.
17
小
计
3,
55
1,
96
0.
38
2,
87
1,
28
0.
00
-3
,4
41
,4
87
.2
1
2,
98
1,
75
3.
17
合
计
3,
55
1,
96
0.
38
2,
87
1,
28
0.
00
-3
,4
41
,4
87
.2
1
2,
98
1,
75
3.
17
（
十
）
其
他
权
益
工
具
投
资
项
目
名
称
20
25
-6
-3
0
期
末
余
额
20
24
-1
2-
31
期
末
余
额
本
期
计
入
其
他
综
合
收
益
的
利
得
本
期
计
入
其
他
综
合
收
益
的
损
失
本
期
末
累
计
计
入
其
他
综
合
收
益
的
利
得
本
期
末
累
计
计
入
其
他
综
合
收
益
的
损
失
本
期
确
认
的
股
利
收
入
指
定
为
以
公
允
价
值
计
量
且
其
变
动
计
入
其
他
综
合
收
益
的
原
因
福
建
自
贸
试
验
区
厦
门
片
区
Ma
nt
ei
a数
据
科
技
有
限
公
司
20
,0
00
,0
00
.0
0
20
,0
00
,0
00
.0
0
战
略
投
资
合
计
20
,0
00
,0
00
.0
0
20
,0
00
,0
00
.0
0
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
73
（十一）投资性房地产
1.
采用成本计量模式的投资性房地产
项目
房屋、建筑物
合计
一、账面原值
1.*开通会员可解锁*
2.本期增加金额
8,155,609.99
8,155,609.99
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
8,155,609.99
8,155,609.99
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）转入固定资产/无形资产
4
.*开通会员可解锁*
8,155,609.99
8,155,609.99
二、累计折旧和累计摊销
1
.*开通会员可解锁*
2.本期增加金额
2,121,208.63
2,121,208.63
（1）计提或摊销
89,055.51
89,055.51
（2）固定资产/无形资产转入
2,032,153.12
2,032,153.12
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）转入固定资产/无形资产
4
.*开通会员可解锁*
2,121,208.63
2,121,208.63
三、减值准备
1
.*开通会员可解锁*
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4
.*开通会员可解锁*
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
74
项目
房屋、建筑物
合计
四、账面价值
1
.*开通会员可解锁*
6,034,401.36
6,034,401.36
2
.*开通会员可解锁*
2.截至期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。
（十二）固定资产及累计折旧
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
固定资产
237,151,338.20
217,548,489.89
固定资产清理
合计
237,151,338.20
217,548,489.89
1、固定资产明细情况
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
合计
一、账面原值
1．*开通会员可解锁*
207,672,836.85
29,604,976.10
2,461,231.91 8,477,680.40
248,216,725.26
2．本期增加金额
26,782,200.55
4,387,673.14
739,153.16
31,909,026.85
（1）外购
4,387,673.14
739,153.16
5,126,826.30
（2）在建工程转入
26,782,200.55
26,782,200.55
3．本期减少金额
8,155,609.99
981,381.16
437,929.79
9,574,920.94
（1）处置或报废
981,381.16
437,929.79
1,419,310.95
（2）转入投资性房地产
8,155,609.99
8,155,609.99
4．*开通会员可解锁*
226,299,427.41
33,011,268.08
2,461,231.91 8,778,903.77
270,550,831.17
二、累计折旧
1．*开通会员可解锁*
11,163,090.82
12,983,293.83
1,680,108.83 4,841,741.89
30,668,235.37
2．本期增加金额
3,484,134.58
1,665,182.08
116,602.29
578,987.95
5,844,906.90
（1）计提
3,484,134.58
1,665,182.08
116,602.29
578,987.95
5,844,906.90
3．本期减少金额
2,032,153.12
667,725.40
413,770.78
3,113,649.30
（1）处置或报废
667,725.40
413,770.78
1,081,496.18
（2）转入投资性房地产
2,032,153.12
2,032,153.12
4．*开通会员可解锁*
12,615,072.28
13,980,750.51
1,796,711.12 5,006,959.06
33,399,492.97
三、减值准备
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
75
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
合计
1．*开通会员可解锁*
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置或报废
4．*开通会员可解锁*
四、账面价值
1．*开通会员可解锁*
213,684,355.13
19,030,517.57
664,520.79 3,771,944.71
237,151,338.20
2．*开通会员可解锁*
196,509,746.03
16,621,682.27
781,123.08 3,635,938.51
217,548,489.89
公司于报告期末对固定资产进行逐项检查，未发现由于遭受毁损而不具备生产能
力和转让价值、长期闲置或技术落后受淘汰等原因而需计提减值准备的情形，故不计
提固定资产减值准备。
报告期末公司无未办妥产权证书的固定资产。
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
76
（
十
三
）
在
建
工
程
1、
在
建
工
程
情
况
：
项
目
20
25
-6
-3
0
20
24
-1
2-
31
账
面
余
额
减
值
准
备
账
面
价
值
账
面
余
额
减
值
准
备
账
面
价
值
在
建
工
程
6,
94
8,
93
9.
57
6,
94
8,
93
9.
57
17
,6
09
,0
72
.0
5
17
,6
09
,0
72
.0
5
合
计
6,
94
8,
93
9.
57
6,
94
8,
93
9.
57
17
,6
09
,0
72
.0
5
17
,6
09
,0
72
.0
5
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
77
（十四）使用权资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
使用权资产
1,565,172.73
2,052,688.11
合计
1,565,172.73
2,052,688.11
使用权资产明细情况
项目
房屋及建筑物
合计
一、账面原值
1．*开通会员可解锁*
2,726,605.71
2,726,605.71
2．本期增加金额
（1）合同变更
3．本期减少金额
31,661.48
31,661.48
（1）合同变更
31,661.48
31,661.48
（2）合同终止
4．*开通会员可解锁*
2,694,944.23
2,694,944.23
二、累计折旧
1．*开通会员可解锁*
673,917.60
673,917.60
2．本期增加金额
455,853.90
455,853.90
3．本期减少金额
（1）合同变更
（2）合同终止
4．*开通会员可解锁*
1,129,771.50
1,129,771.50
三、减值准备
1．*开通会员可解锁*
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．*开通会员可解锁*
四、账面价值
1．*开通会员可解锁*
1,565,172.73
1,565,172.73
2．*开通会员可解锁*
2,052,688.11
2,052,688.11
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
78
（十五）无形资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
无形资产
10,667,074.47
10,712,245.56
合计
10,667,074.47
10,712,245.56
1、无形资产明细情况
项目
土地使用权
软件
专利
合计
一、账面原值
1．*开通会员可解锁*
10,598,700.00
2,475,837.63
150,000.00
13,224,537.63
2．本期增加金额
239,056.60
239,056.60
（1）购置
239,056.60
239,056.60
（2）内部研发
（3）在建工程转入
3．本期减少金额
（1）处置或报废
4．*开通会员可解锁*
10,598,700.00
2,714,894.23
150,000.00
13,463,594.23
二、累计摊销
1．*开通会员可解锁*
830,231.50
1,620,522.01
61,538.56
2,512,292.07
2．本期增加金额
105,990.45
166,698.76
11,538.48
284,227.69
（1）计提
105,990.45
166,698.76
11,538.48
284,227.69
3．本期减少金额
（1）处置
4．*开通会员可解锁*
936,221.95
1,787,220.77
73,077.04
2,796,519.76
三、减值准备
1．*开通会员可解锁*
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置
4．*开通会员可解锁*
四、账面价值
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
79
项目
土地使用权
软件
专利
合计
1．*开通会员可解锁*
9,662,478.05
927,673.46
76,922.96
10,667,074.47
2．*开通会员可解锁*
9,768,468.50
855,315.62
88,461.44
10,712,245.56
公司于报告期末对无形资产进行检查，未发现因现有无形资产超出法定使用期限
和在报告期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减值准备。
2、报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十六）商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称或
形成商誉的事项
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
企业合并
形成的
外币
折算
处置
外
币
折
算
广州市曼博瑞材料科技有限公司
2,453,550.89
2,453,550.89
合计
2,453,550.89
2,453,550.89
2、商誉减值准备
被投资单位名称或
形成商誉的事项
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
计提
外币
折算
处置
外币
折算
广州市曼博瑞材料科技有限公司
2,453,550.89
2,453,550.89
合计
2,453,550.89
2,453,550.89
（十七）长期待摊费用
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
装修费
461,819.42
577,111.10
其他
221,485.00
110,507.22
合计
683,304.42
687,618.32
1、长期待摊费用明细情况
项目
*开通会员可解锁*
本期增加金额
本期摊销金额
其他减少金额
*开通会员可解锁*
装修费
577,111.10
115,291.68
461,819.42
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
80
其他
110,507.22
167,016.12
56,038.34
221,485.00
合计
687,618.32
167,016.12
171,330.02
683,304.42
（十八）递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产：
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备
6,878,874.51
806,814.06
7,115,396.19
836,749.56
内部未实现损益
1,787.82
89.39
531,660.23
26,583.01
预提退货和返利
1,908,104.55
286,215.68
1,950,932.54
292,639.88
政府补助递延收入
3,360,997.40
504,149.61
566,946.25
85,041.94
应付工资
560,192.81
80,797.25
560,192.81
80,797.25
租赁负债
1,530,424.21
76,521.17
2,076,949.31
103,847.44
合计
14,240,381.30
1,754,587.16
12,802,077.33
1,425,659.08
2、未经抵销的递延所得税负债：
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应纳税暂时性差异
递延所得税负债 应纳税暂时性差异
递延所得税负债
公允价值变动收益及利
息收入
204,389.02
30,658.35
1,943,465.37
291,519.81
使用权资产
1,565,172.73
78,258.54
2,052,688.11
102,634.35
固定资产加速折旧
190,378.00
28,556.70
179,299.33
26,894.90
合计
1,959,939.75
137,473.59
4,175,452.81
421,049.06
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
递延所得税资产和负债期末互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债期末余额
递延所得税资产
137,473.59
1,617,113.57
递延所得税负债
137,473.59
4、公司各报告期末未确认的递延所得税资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
可抵扣亏损
24,474,003.48
19,809,446.11
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
81
可抵扣暂时性差异
10,921.19
12,761.89
合计
24,484,924.67
19,822,208.00
公司之子公司武汉科莱瑞迪医疗科技有限公司 2021 年 11 月成立，主要业务为研
发，预计未来无法获得足够的应纳税所得额，故未确认递延所得税资产；公司之子公
司广州科莱瑞迪健康管理有限公司 2024 年 3 月成立，主要业务为足脊康复一站式服
务业务，预计未来无法获得足够的应纳税所得额，故未确认递延所得税资产；公司之
孙公司广州键立昂诊所有限公司 2024 年 4 月成立，主要业务为提供康复诊疗服务，
预计未来无法获得足够的应纳税所得额，故未确认递延所得税资产。
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
2025 年度
2026 年度
248,898.29
248,898.29
2027 年度
5,580,389.89
5,580,389.89
2028 年度
5,543,967.01
5,543,967.01
2029 年度
8,281,323.92
8,436,190.92
2030 年度
4,819,424.37
合计
24,474,003.48
19,809,446.11
（十九）其他非流动资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
预付工程、设备款
5,336,495.78
5,336,495.78
5,895,191.22
5,895,191.22
定期存单
31,562,666.70
31,562,666.70
合计
5,336,495.78
5,336,495.78
37,457,857.92
37,457,857.92
（二十）所有权或使用权受到限制的资产
项目
*开通会员可解锁*
账面余额
账面价值
受限类型
受限情况
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
82
货币资金
1,732,975.29
1,732,975.29
保函保证金
保函保证金
固定资产
226,299,427.41
213,684,355.13
抵押
抵押
无形资产
10,598,700.00
9,662,478.05
抵押
抵押
投资性房地产
8,155,609.99
6,034,401.36
抵押
抵押
合计
246,786,712.69
231,114,209.83
项目
*开通会员可解锁*
账面余额
账面价值
受限类型
受限情况
货币资金
1,711,634.26
1,711,634.26
保函保证金
保函保证金
固定资产
207,672,836.85
196,509,746.03
抵押
抵押
无形资产
10,598,700.00
9,768,468.50
抵押
抵押
合计
219,983,171.11
207,989,848.79
（二十一）应付账款
1、应付账款按账龄披露：
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内（含 1 年）
26,089,988.13
23,076,138.99
1-2 年（含 2 年）
175,148.42
204,373.53
2-3 年（含 3 年）
69,919.76
69,919.76
合计
26,335,056.31
23,350,432.28
2、期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（二十二）预收款项
1、预收款项列示
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
23,195.64
合计
23,195.64
2、账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
无。
（二十三）合同负债
1、合同负债情况
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
83
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
货款
8,845,047.28
10,312,324.61
预提返利
121,451.05
230,842.53
预收充值款
269,716.15
147,074.01
合计
9,236,214.48
10,690,241.15
2、报告期期末账龄超过 1 年的重要合同负债
无。
3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
无。
（二十四）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬明细如下：
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
短期职工薪酬
27,513,409.11
41,104,132.13
48,468,115.24
20,149,426.00
离职后福利
312,404.91
2,261,900.65
2,227,446.30
346,859.26
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计
27,825,814.02
43,366,032.78
50,695,561.54
20,496,285.26
2、短期职工薪酬明细如下：
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
工资、奖金、津贴和补贴
27,240,689.35
38,454,346.76
45,932,895.62
19,762,140.49
职工福利费
812,652.61
710,182.51
102,470.10
社会保险费
131,608.46
882,904.56
877,498.28
137,014.74
其中：医疗保险费
117,679.17
793,870.92
788,536.53
123,013.56
工伤保险费
13,929.29
89,033.64
88,961.75
14,001.18
住房公积金
98,023.90
618,553.28
613,958.13
102,619.05
职工教育经费和工会经费
43,087.40
335,674.92
333,580.70
45,181.62
合计
27,513,409.11
41,104,132.13
48,468,115.24
20,149,426.00
3、设定提存计划项目明细如下：
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
84
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
基本养老保险费
300,081.62
2,181,070.79
2,146,956.73
334,195.68
失业保险费
12,323.29
80,829.86
80,489.57
12,663.58
合计
312,404.91
2,261,900.65
2,227,446.30
346,859.26
（二十五）应交税费
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
增值税
2,001,909.20
395,655.60
城市维护建设税
155,213.14
101,471.85
教育费附加
66,519.91
43,487.93
地方教育附加
44,346.62
28,991.95
企业所得税
2,147,271.34
2,737,752.27
印花税
35,089.44
44,240.77
环保税
4,341.04
4,965.63
土地使用税
17,786.10
房产税
981,746.94
合计
5,454,223.73
3,356,566.00
主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注四。
（二十六）其他应付款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
其他应付款
1,395,708.84
1,377,557.52
合计
1,395,708.84
1,377,557.52
1、其他应付款
（1）按款项性质列示如下：
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
押金及保证金
468,671.80
460,904.56
预提费用
694,860.58
701,154.50
其他款项
232,176.46
215,498.46
合计
1,395,708.84
1,377,557.52
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
85
（2）截至报告期末，不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（3）截至报告期末，其他应付款余额中应付其他关联方的款项详见本附注“十
二、（三）应收应付关联方未结算项目情况”。
（二十七）一年内到期的非流动负债
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
一年内到期的租赁负债
965,253.26
883,053.89
一年内到期的长期借款利息
1,823,742.88
3,394,441.24
合计
2,788,996.14
4,277,495.13
（二十八）其他流动负债
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
待转销项税
1,023,137.62
1,186,370.45
应付退货款
2,691,540.86
2,580,103.04
合计
3,714,678.48
3,766,473.49
（二十九）长期借款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
抵押、担保借款
33,382,719.56
114,587,275.97
合计
33,382,719.56
114,587,275.97
（三十）租赁负债
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
尚未支付的租赁付款额
645,576.40
1,232,094.51
减：未确认融资费用
15,854.12
38,199.09
合计
629,722.28
1,193,895.42
（三十一）递延收益
1、递延收益按种类列示：
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
形成原因
政府补助
566,946.25
2,850,000.00
87,582.81
3,329,363.44
与资产相关的政府补助
权益法核算的
长期股权投资收益
511,372.40
511,372.40
合计
566,946.25
3,361,372.40
87,582.81
3,840,735.84
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
86
（三十二）股本
项目
*开通会员可解锁*
本期增减变动（+、－）
*开通会员可解锁*
发行新股
送股
公积金
转股
其他
股份总数
61,800,000.00
61,800,000.00
（三十三）资本公积
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
资本溢价（股本溢价）
43,401,216.94
43,401,216.94
其他资本公积
27,501,680.46
27,501,680.46
合计
70,902,897.40
70,902,897.40
（三十四）其他综合收益
项
目
*开通会员可解锁*
本期发生金额
*开通会员可解锁*
本期所得税
前发生额
减：前期
计入其他
综合收益
当期转入
损益
减：前期计
入其他综合
收益当期转
入留存收益
减：所得
税费用
税后归属于
母公司
税后归属于
少数股东
一、将重分
类进损益的
其他综合收
益
613,473.79
-18,042.02
-18,042.02
595,431.77
外币财务报
表折算差额
613,473.79
-18,042.02
-18,042.02
595,431.77
合计
613,473.79
-18,042.02
-18,042.02
595,431.77
（三十五）盈余公积
项目
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
法定盈余公积
32,823,394.26
32,823,394.26
任意盈余公积
合计
32,823,394.26
32,823,394.26
（三十六）未分配利润
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
调整前上期末未分配利润
286,120,535.01
228,917,294.61
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
87
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润
286,120,535.01
228,917,294.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润
30,542,763.43
32,676,276.47
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
10,011,600.00
10,011,600.00
期末未分配利润
306,651,698.44
251,581,971.08
（三十七）营业收入及营业成本
1、营业收入及营业成本分类列示如下：
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收入
成本
收入
成本
主营业务
151,939,120.70
59,019,769.39
134,024,328.52
50,731,154.75
其他业务
228,481.83
252,540.79
358,750.90
91,364.61
合计
152,167,602.53
59,272,310.18
134,383,079.42
50,822,519.36
2、与履约义务相关的信息
①境内销售公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户已经签收，且相关的经
济利益很可能流入时确认收入。对于需要安装调试的产品，在完成设备安装调试并经
验收后，公司确认收入。②境外销售在EXW贸易模式下，客户指定承运人上门提货后
确认收入；在FOB贸易模式下，公司货物发出并办理报关离岸手续，根据报关单上记
载的出口日期作为确认外销商品销售收入的时点。③公司培训收入主要为康复课程的
培训，课程周期较短，一般培训天数在3天以内，在培训结束后确认收入；公司诊疗
服务收入在服务提供后确认收入公司骨科康复服务收入在服务提供后确认收入。
3、截至*开通会员可解锁*末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应
的收入金额为8,845,047.28元，其中：8,845,047.28元预计将于2025下半年确认收入。
4、合同中可变对价相关信息
本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。
（三十八）税金及附加
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
88
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
城建税
594,306.83
437,447.80
教育费附加
254,702.89
187,455.36
地方教育附加
169,801.94
124,970.20
土地使用税
17,786.10
17,786.10
印花税
73,564.98
69,397.08
房产税
981,746.94
180,275.64
环保税
7,568.07
18,143.98
车船税
2,280.00
3,120.00
合计
2,101,757.75
1,038,596.16
（三十九）销售费用
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
职工薪酬
20,580,161.64
19,204,956.30
市场推广费
2,479,772.17
2,322,891.14
股份支付
220,504.92
差旅费
2,446,303.21
2,095,555.65
办公费
344,772.48
235,588.88
技术服务费
777,532.63
725,509.34
售后维修费
232,280.27
103,114.17
业务招待费
1,164,511.89
1,009,123.36
折旧摊销费
538,782.93
279,495.09
其他
80,823.85
168,881.08
合计
28,644,941.07
26,365,619.93
（四十）管理费用
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
职工薪酬
6,398,150.68
5,893,988.34
股份支付
915,953.60
咨询及中介服务费
1,565,749.45
3,243,152.80
折旧摊销费
3,207,460.82
994,884.41
房租水电费
1,130,028.16
385,861.34
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
89
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
业务招待费
132,806.33
304,591.84
差旅费
154,971.89
322,018.35
办公费
665,931.75
353,780.98
其他
240,983.08
134,318.16
合计
13,496,082.16
12,548,549.82
（四十一）研发费用
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
职工薪酬
7,386,147.60
6,691,707.84
材料费
1,208,920.39
1,333,126.72
折旧摊销费
575,813.50
498,607.23
差旅费
304,213.62
187,287.33
办公费
61,912.28
83,901.41
专利及咨询服务
776,139.95
735,890.53
委外研发
512,973.85
股份支付
93,547.55
检验费
238,217.51
153,780.20
其他
157,473.25
129,794.41
合计
11,221,811.95
9,907,643.22
（四十二）财务费用
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
借款利息支出
1,300,033.97
租赁负债利息支出
41,677.21
29,778.09
减：利息收入
1,861,261.09
1,635,038.08
手续费支出
106,076.71
107,406.97
汇兑损益
-198,750.26
-760,773.05
合计
-612,223.46
-2,258,626.07
（四十三）其他收益
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
90
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
与日常经营活动相关的政府补助
522,108.25
3,942,721.39
个税手续费返还
26,473.20
84,809.56
增值税加计抵减
322,954.48
306,829.33
合计
871,535.93
4,334,360.28
（四十四）投资收益
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
理财产品收益
456,654.39
762,556.61
权益法核算的长期股权投资收益
-2,984,258.86
-1,489,178.61
合计
-2,527,604.47
-726,622.00
（四十五）公允价值变动收益
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
交易性金融资产的公允价值变动
11,843.31
-16,267.50
合计
11,843.31
-16,267.50
（四十六）信用减值损失
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
坏账损失
292,692.61
-765,955.49
合计
292,692.61
-765,955.49
（四十七）资产减值损失
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失
-850,909.35
-960,649.78
二、合同资产减值损失
-21,549.00
-35,019.29
合计
-872,458.35
-995,669.07
（四十八）资产处置收益
资产处置收益的来源
2025年1-6月
2024年1-6月
固定资产处置收益
-61,030.13
-21,911.53
合计
-61,030.13
-21,911.53
（四十九）营业外收入
1、营业外收入明细情况
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
91
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
往来款尾款清理
13,324.37
5,327.44
其他
30.12
1,267.24
固定资产清理收入
9,925.66
合计
23,280.15
6,594.68
2、报告期内营业外收入全部作为非经常性损益。
（五十）营业外支出
1、营业外支出明细情况
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
报废固定资产净损失
224,146.64
7,318.43
滞纳金及罚款支出
14,466.45
44,012.34
其他支出
3,063.99
1.00
合计
241,677.08
51,331.77
2、报告期内营业外支出全部作为非经常性损益。
（五十一）所得税费用
1、所得税费用
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
按税法及相关规定计算的当期所得税
5,609,244.97
5,157,587.31
递延所得税费用
-612,503.55
-111,889.18
合计
4,996,741.42
5,045,698.13
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目
2025 年 1-6 月
利润总额
35,539,504.85
按法定/适用税率计算的所得税费用
5,330,925.73
子公司适用不同税率的影响
-34,528.18
调整以前期间所得税的影响
-14,845.77
非应税收入的影响
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
92
项目
2025 年 1-6 月
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
288,638.12
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
250,285.81
研发加计扣除影响
-1,416,243.94
其他
592,509.65
所得税费用
4,996,741.42
公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。
（五十二）现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收到的政府补助
3,284,525.44
3,886,433.94
存款利息收入
3,612,126.17
1,321,175.10
收到押金、保证金
12,764.40
197,339.60
收到其他
56,317.09
61,404.24
合计
6,965,733.10
5,466,352.88
支付的其他与经营活动有关的现金
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
经营管理支出
16,535,278.88
13,833,122.37
支付保证金及押金
599,142.00
122,355.60
支付其他
60,676.36
317,001.87
合计
17,195,097.24
14,272,479.84
2、与投资活动有关的现金
收到的重要的与投资活动有关的现金
项目
2025年1-6月
2024年1-6月
赎回理财产品
248,972,360.00
174,825,588.96
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
93
项目
2025年1-6月
2024年1-6月
合计
248,972,360.00
174,825,588.96
支付的重要的与投资活动有关的现金
项目
2025年1-6月
2024年1-6月
购买理财产品
128,707,780.00
175,893,242.87
对联营企业增资款
2,871,280.00
合计
131,579,060.00
175,893,242.87
3、与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收回借款保证金
930,000.00
收回的租赁负债押金
108,000.00
合计
108,000.00
930,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
支付的租赁负债款及租赁押金
507,990.60
576,672.00
支付 IPO 中介费
1,944,596.80
合计
2,452,587.40
576,672.00
筹资活动产生的各项负债变动情况
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
现金变动
非现金变动
现金变动
非现金变动
短期借款
9,000,000.00
9,000,000.00
长期借款（含一
年内到期的非流
动负债）
117,981,717.21
7,318,102.65
90,000,000.00
93,357.42
35,206,462.44
租赁负债（含一
年内到期的非流
动负债）
2,076,949.31
26,016.83
507,990.60
1,594,975.54
合计
120,058,666.52
16,318,102.65
26,016.83
99,507,990.60
93,357.42
36,801,437.98
（五十三）现金流量表的补充资料
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
94
1、现金流量表补充资料
补充资料
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润
30,542,763.43
32,676,276.47
加：计提的信用/资产减值损失
579,765.74
1,761,624.56
固定资产/使用权资产折旧
6,389,816.31
3,327,897.52
无形资产摊销
284,227.69
183,027.88
长期待摊费用的摊销
171,330.02
65,166.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收
益）
61,030.13
21,911.53
固定资产报废损失
214,220.98
7,318.43
公允价值变动损失
-11,843.31
16,267.50
财务费用
2,893,635.83
-1,041,231.67
投资损失（减收益）
2,527,604.47
726,622.00
递延所得税资产减少
-612,503.55
-111,852.52
递延所得税负债增加
-36.66
存货的减少（减增加）
-2,559,182.57
-11,619,069.75
经营性应收项目的减少（减增加）
-4,701,660.08
-15,709,505.71
经营性应付项目的增加（减减少）
-4,721,347.71
7,323,901.76
其他
1,296,825.73
经营活动产生的现金流量净额
31,057,857.38
18,925,143.79
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
100,451,492.26
59,891,929.48
减：现金的期初余额
63,293,920.50
59,787,007.83
现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
37,157,571.76
104,921.65
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
95
2、报告期支付的取得子公司的现金净额
无。
3、报告期收到的处置子公司的现金净额
无。
4、现金和现金等价物的构成
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
（1）现金
100,451,492.26
59,891,929.48
其中：库存现金
1,632.16
1,624.91
可随时用于支付的银行存款
100,402,590.09
59,890,299.93
可随时用于支付的其他货币资金
47,270.01
4.64
（2）现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
（3）期末现金及现金等价物余额
100,451,492.26
59,891,929.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
5、报告期内不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
6、不属于现金及现金等价物的货币资金
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金
1,732,975.29
1,689,939.52
保函保证金及其利息
合计
1,732,975.29
1,689,939.52
（五十四）外币货币性项目
1、外币货币性项目明细
项目
期末外币余额
折算汇率
期末折算人民币余额
货币资金
10,437,236.79
72,621,068.61
其中：美元
10,065,242.06
7.1586
72,053,041.81
港元
341,453.29
0.9120
311,405.40
欧元
30,541.44
8.4024
256,621.40
交易性金融资产
3,002,083.33
21,490,713.73
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
96
项目
期末外币余额
折算汇率
期末折算人民币余额
其中：美元
3,002,083.33
7.1586
21,490,713.73
应收账款
4,170,257.35
29,692,667.90
其中：美元
4,144,557.55
7.1586
29,669,229.68
港元
25,699.80
0.9120
23,438.22
其他应收款
35,329.40
252,909.04
其中：美元
35,329.40
7.1586
252,909.04
应付账款
130,679.08
937,556.41
其中：美元
129,009.08
7.1586
923,524.40
欧元
1,670.00
8.4024
14,032.01
其他应付款
40,226.32
284,528.50
其中：美元
39,676.32
7.1586
284,026.90
港元
550.00
0.9120
501.60
（五十五）租赁
1、本公司作为承租方
（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
无。
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
短期租赁费用
199,790.95
112,833.94
低价值租赁费
46,440.71
41,407.27
（3）涉及售后租回交易的情况
无。
2、本公司作为出租方
项目
租赁收入
其中：未计入租赁收款额的
可变租赁付款额相关的收入
房屋租赁
53,691.96
设备租赁
7,079.64
合计
60,771.60
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
97
六、研发支出
项目
2025年1-6月
2024年1-6月
职工薪酬
7,386,147.60
6,691,707.84
材料费
1,208,920.39
1,333,126.72
折旧摊销费
575,813.50
498,607.23
差旅费
304,213.62
187,287.33
办公费
61,912.28
83,901.41
专利及咨询服务
776,139.95
735,890.53
委外研发
512,973.85
股份支付
93,547.55
检验费
238,217.51
153,780.20
其他
157,473.25
129,794.41
合计
11,221,811.95
9,907,643.22
其中：费用化研发支出
11,221,811.95
9,907,643.22
资本化研发支出
（一）报告期内不存在资本化的研发项目
（二）报告期内不存在重要外购在研项目
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。
（三）反向购买
报告期内，公司未发生反向购买。
（四）处置子公司
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
98
报告期内，公司未发生处置子公司事项。
（五）其他原因合并范围变动
报告期内，公司未发生合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
子公司名称
注册资本
主要经
营地
注册
地
业务
性质
持股比例%
取得
方式
直接
间接
广州倍斯菲特医疗科技有限公司
200 万人民币
广州
广州
医疗器械
销售
100.00
设立
广州市曼博瑞材料科技有限公司
230 万人民币
广州
广州
注塑加工
100.00
购买
广州科莱瑞迪康复辅具用具有限公
司
1,000 万人民币
广州
广州
医疗器械
销售
100.00
设立
北京科莱瑞迪医疗科技有限公司
1,000 万人民币
北京
北京
医疗器械
销售
100.00
设立
香港科莱瑞迪医疗器材有限公司
1,600 万港元
香港
香港
医疗器械
销售
100.00
设立
武汉科莱瑞迪医疗科技有限公司
500 万人民币
武汉
武汉
研发
100.00
设立
广州科莱瑞迪健康管理有限公司
1,000 万人民币
广州
广州
持股
100.00
设立
广州键立昂诊所有限公司
200 万人民币
广州
广州
诊所
100.00
设立
南通科莱瑞迪医疗科技有限公司
200 万人民币
南通
南通
技术服务
100.00
设立
2、重要的非全资子公司
无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
99
无。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营
企业名称
主要
经营
地
注册地
业务性质
持股比例%
对合营企业或联营企
业投资的会计处理方
法
直接
间接
Klarity
Medical
Products,LLC
美国
美国
医疗器械
销售
40.00
权益法核算
2、重要联营企业的主要财务信息
项目
*开通会员可解锁*/
2025年1-6月
Klarity Medical
Products,LLC
流动资产
33,797,431.44
非流动资产
8,723,197.65
资产合计
42,520,629.09
流动负债
28,662,675.32
非流动负债
8,254,366.11
负债合计
36,917,041.43
少数股东权益
归属于母公司股东权益
5,603,587.66
按持股比例计算的净资产份额
2,241,435.06
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
-2,752,807.46
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
41,913,915.96
净利润
-7,432,083.30
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
100
项目
*开通会员可解锁*/
2025年1-6月
Klarity Medical
Products,LLC
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
-7,432,083.30
本年度收到的来自联营企业的股利
3、不重要联营企业的主要财务信息
项目
期末余额/2025 年 1-6 月发生额
联营企业：
投资账面价值合计
2,981,753.17
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
（四）重要的共同经营
报告期，公司无重要的共同经营。
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
无。
（二）涉及政府补助的负债项目
会计科目
或财务报
表项目
*开通会员可解锁*
本期新增补助
金额
本期计
入营业
外收入
金额
本期转入
其他收益
金额
本期其
他变动
*开通会员可解锁*
与资产/收
益相关
递延收益
566,946.25
2,850,000.00
87,582.81
3,329,363.44
与资产相关
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
101
会计科目
或财务报
表项目
*开通会员可解锁*
本期新增补助
金额
本期计
入营业
外收入
金额
本期转入
其他收益
金额
本期其
他变动
*开通会员可解锁*
与资产/收
益相关
合计
566,946.25
2,850,000.00
87,582.81
3,329,363.44
（三）计入当期损益的政府补助
类型
2025年1-6月
2024年1-6月
其他收益
522,108.25
3,942,721.39
十、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应付账款、其
他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具相
关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
（一）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款及交易性金融资产（理财）主要存放于国有银行和其它大中型上
市银行，本公司预期不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、
信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度
与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用
风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区中，因此在
本公司不存在重大信用风险集中。
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102
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最
大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券
以及对未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足
的资金偿还债务。
（三）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险，密切关注汇率变动对本
公司外汇风险的影响。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
*开通会员可解锁*
期末公允价值
第一层次
公允价值计量
第二层次
公允价值计量
第三层次
公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
21,490,713.73
21,490,713.73
1.以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
21,490,713.73
21,490,713.73
（二）其他权益工具投资
20,000,000.00
20,000,000.00
持续以公允价值计量的资产
总额
21,490,713.73
20,000,000.00
41,490,713.73
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
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103
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定。
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
交易性金融资产为公司购买的银行理财产品，期末根据预期收益率计算。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的,由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，
对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，此外，公司从可获取
的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属
于可用投资成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以投资成本作为公
允价值。
（五）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确
定转换时点的政策
截至*开通会员可解锁*，公司不存在各层级之间转换的情况。
（六）本期内发生的估值技术变更及变更原因
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104
截至*开通会员可解锁*，公司不存在估值技术变更。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、公司的母公司
股东名称
对本企业的持股比例(%)
对本企业的表决权比例(%)
广州力锦科技投资有限责任公司
43.13
43.13
公司的实际控制人为詹德仁及其配偶李力。二人直接持有公司1.60%的表决权，
同时二人通过广州力锦科技投资有限责任公司、珠海华星海投资合伙企业（有限合
伙）、上海迩特康企业管理合伙企业（有限合伙）间接控制公司63.33%的表决权。二
人合计控制公司64.93%的表决权，足以对股东大会的决议产生重大影响，能够对公司
实施控制。
2、公司的子公司情况
公司子公司的情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。
3、公司的合营和联营企业情况
公司合营和联营企业情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。
4、公司的其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方与公司关联关系
珠海华星海投资合伙企业（有限合伙）
持有公司 5%以上股份的法人股东
厦门德福 悦安投资合伙 企业（有限合
伙)
与广州德福一致行动，持有公司 5%以上股份的法人股东
广州德福 二期股权投资 基金（有限合
伙）
与厦门德福一致行动，持有公司 5%以上股份的法人股东
南通时代伯乐创业投资合伙企业（有限
合伙）
持有公司 5%以上股份的法人股东
上海迩特康企业管理合伙企业（有限合
伙）
持有公司 5%以上股份的法人股东
北京中科匠心医疗科技有限公司
公司持股 30%
福建自贸试验区厦门片区 Manteia 数据
公司持股 3.57%，公司董事冯海斌担任监事
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105
其他关联方名称
其他关联方与公司关联关系
科技有限公司
Klarity Medical Products,LLC
公司持股 40%
上海迩特德企业管理合伙企业（有限合
伙）
公司实际控制人詹德仁、李力控制的企业，詹德仁任执行事
务合伙人
广东仁仁德康复科技有限公司
公司实际控制人詹德仁、李力女儿詹霓控制的企业，詹霓任
执行董事兼经理
仁仁德（广东）信息科技有限责任公司
公司实际控制人詹德仁、李力女儿詹霓控制的企业，詹霓任
执行董事兼经理
北京东方百泰生物科技股份有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
中元汇吉生物技术股份有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
上海安谱实验科技股份有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
西安金磁纳米生物技术有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
武汉瀚海新酶生物科技有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
惠州华阳医疗器械有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
科愈医疗科技（北京）有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
山东宏济堂制药集团股份有限公司
公司董事曹大霖任董事的企业
广州华端 企业管理合伙 企业（有限合
伙）
公司独立董事周凌宏控制的企业，周凌宏任执行事务合伙人
深圳开立生物医疗科技股份有限公司
公司独立董事周凌宏任独立董事的企业
上海灵众企业管理有限公司
公司独立董事郝聚民控制的企业，郝聚民任执行董事的企业
嘉德信安（北京）企业管理咨询有限公
司
公司独立董事郝聚民控制的企业，郝聚民任执行董事、经理
的企业
上海佳治企业管理咨询有限公司
公司独立董事郝聚民任执行董事的企业
广州中弘传智投资咨询有限公司
公司独立董事严福洋任经理的企业
港华（深圳）绿电有限公司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
唐山港华能源有限公司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
株洲市国华智慧能源有限公司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
唐山港能投智慧能源有限公司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
沧州港能投智慧能源有限公司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
桂林港能投智慧能源有限公司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
港华时代智慧能源科技（苏州）有限公
司
公司原独立董事邓涛任董事的企业
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106
其他关联方名称
其他关联方与公司关联关系
港华能源投资有限公司
公司原独立董事邓涛任副总裁的企业
九毛九国际控股有限公司
公司原独立董事邓涛任独立非执行董事的企业
中山金利宝新材料股份有限公司
公司原独立董事谢泓任独立董事的企业
广东奇德新材料股份有限公司
公司原独立董事谢泓任独立董事的企业
平安鼎创股权投资管理（上海）有限公
司
公司原董事季俊东任董事的企业
平安财富理财管理有限公司
公司原董事季俊东任董事的企业
北京中科纳泰科技有限公司
公司原董事季俊东任董事的企业
北京云动幸福科技有限公司
公司原董事季俊东任董事的企业
望海康信（北京）科技股份公司
公司原董事季俊东任董事的企业
海南信诚涛金咨询服务合伙企业（有限
合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行事务合伙人
海南钰信涛金二号股权投资基金合伙企
业（有限合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
海南钰信涛金三号创业投资基金合伙企
业（有限合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
成都蕙金科技有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州领新企业管理有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
海南信诚汇坤咨询服务合伙企业（有限
合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
海南信诚海金咨询服务合伙企业（有限
合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行事务合伙人
广州腾新投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州华新园创新投资合伙企业（有限合
伙）
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行事务合伙人
广州华新园创业投资基金合伙企业（有
限合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
海南鼎信海金创业投资合伙企业（有限
合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行事务合伙人
阳江诚信投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事
广州诚之信控股有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
高金富恒集团有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州金悦塑业有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
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107
其他关联方名称
其他关联方与公司关联关系
广州诚信投资控股有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
成都粤海金科技发展有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事
广州华新高新技术产业有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
成都华新园企业管理有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事
广州诚信创业投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州信诚股权投资基金合伙企业（有限
合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
广州蓉金投资合伙企业（有限合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
广州钰信创业投资基金合伙企业（有限
合伙）
公司原董事熊海涛控制的企业
广州芮金投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州金聪投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州金芮投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州金蕙投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
广州华南新材料创新园有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事
广州华南新材料创新园有限公司阳江华
邑酒店分公司
公司原董事熊海涛控制的企业
天意有福科技股份有限公司
公司原董事熊海涛任董事的企业
广州维科通信科技有限公司
公司原董事熊海涛任执行董事兼总经理的企业
重庆高金实业股份有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任副董事长
成都金渝动力科技有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
重庆渝科高金摩托车销售有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
高金动力科技（清远市）有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
重庆高金动力科技有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
成都钰信投资有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
高金技术产业集团有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任董事长兼经理
广州高金控股有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
成都粤蓉金实业发展有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事
成都粤海金半导体材料有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任董事长
山东粤海金半导体科技有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
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108
其他关联方名称
其他关联方与公司关联关系
北京粤海金半导体技术有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
广州蓉金投资发展有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事兼经理
信保（广州）私募基金管理有限公司
公司原董事熊海涛任董事的企业
博创智能装备股份有限公司
公司原董事熊海涛任董事的企业
北 京 高 盟 新 材 料 股 份 有 限 公 司
（300200）及其直接及间接控制的企业
公司原董事熊海涛控制的企业
金发科技股份有限公司
公司原董事熊海涛任董事的企业
四 川 东 材 科 技 集 团 股 份 有 限 公 司
（601208）及其直接及间接控制的企业
公司原董事熊海涛控制的企业
广州毅昌科技股份有限公司（002420）
及其直接及间接控制的企业
公司原董事熊海涛控制的企业
广州华新园创新科技集团有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业，熊海涛任执行董事
广州华新数字科技有限公司
公司原董事熊海涛控制的企业
武汉科瑞迪贸易有限公司
公司实际控制人之一詹德仁姐姐的儿子易理刚控制的公司
武汉康合利安科技有限公司
公司实际控制人之一詹德仁姐姐的儿子易理刚及其配偶共同
控制的公司
章中群
持有公司 5%以上股份的自然人股东、董事、副总经理
季俊东
原董事
熊海涛
原董事
郑健
董事
曹大霖
董事
冯海斌
董事、副总经理、财务总监、董事会秘书
周凌宏
独立董事
卢泰祥
原独立董事
邓涛
原独立董事
谢泓
原独立董事
郝聚民
独立董事
严福洋
独立董事
蓝培钦
监事
周郭煌
监事
袁志会
监事
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109
其他关联方名称
其他关联方与公司关联关系
李蓓
副总经理
李文家
副总经理
除上述关联方外，公司实际控制人及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员、
直接或间接持有公司 5%以上股份的股东、上述关联自然人的关系密切家庭成员，以及
由上述人员直接或间接控制、施加重大影响的或由其担任董事、高级管理人员的法人
或其他组织均为公司的关联方。
（二）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
存在控制关系已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司
交易已作抵销，该部分关联交易不作披露。
采购商品、接受劳务情况表
关联方
关联方交
易内容
2025年1-6月
2024年1-6月
Klarity Medical Products,LLC
产成品
193,067.45
418,849.76
广东仁仁德康复科技有限公司
服务费
57,342.53
福建自贸试验区厦门片区 Manteia 数据科技有限公司
产成品
172,833.60
3,670,353.99
合计
365,901.05
4,146,546.28
出售商品、提供劳务情况表
关联方
关联方交易内容
2025年1-6月
2024年1-6月
Klarity Medical Products,LLC
放疗、骨科产品
14,954,310.32
12,476,433.57
武汉科瑞迪贸易有限公司
放疗、康复产品
232,540.64
1,240,135.65
李力
康复产品、康复服务
1,900.98
武汉康合利安科技有限公司
放疗、康复产品
1,222,765.35
222,669.20
合计
16,411,517.29
13,939,238.42
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
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110
3、关联租赁情况
关联方
租赁资产种类
2025年1-6月
2024年1-6月
福建自贸试验区厦门片区Manteia
数据科技有限公司
房屋及建筑物
39,240.00
合计
39,240.00
4、关联担保
本公司作为担保方：
无。
本公司作为被担保方：
担保方
借款银行
担保金额
主债权期限
担 保 是 否 已
经履行完毕
说明
詹德仁、李力
中国银行股份有
限公司广州开发
区分行
10,000,000.00
2020/09/22 至
2025/9/21
否
授信额度，实
际未借款
詹德仁、李力
上海浦东发展银
行股份有限公司
广州分行
230,000,000.00
2023/04/28 至
2031/04/28
否
借款担保
詹德仁
招商银行股份有
限公司广州分行
30,000,000.00
2023/06/08 至
2025/06/07
是
授信额度，实
际未借款
詹德仁、李力
中国工商银行股
份有限公司广州
开发区分行
24,000,000.00
2024/12/1
至
2026/12/31
否
借款担保
5、关键管理人员报酬
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
关键管理人员报酬
3,737,908.90
3,425,858.47
6、其他
Klarity Medical Products,LLC（以下简称美国科莱）拥有在美国申请并注册在
第 10 类商品的商标“Klarity”，该商标通过马德里国际商标注册，并在欧盟获得授
权，商标国际注册号为 1039370。根据公司、Larson Medical Products,Inc.（美国
科 莱 的 控 股 股 东 ， 持 有 美 国 科 莱 60% 股 权 ） 、 美 国 科 莱 、 美 国 科 莱 董 事
PETERM.LARSON 及詹德仁于 2021 年 1 月 25 日签署的《合作框架协议》，美国科莱同
意公司在欧盟地区从事经营活动时无偿使用其拥有的前述“Klarity”商标。
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111
（三）应收、应付关联方未结算项目情况
（1）应收账款
关联方
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
Klarity Medical Products,LLC
21,790,765.87
549,127.30
22,326,373.06
853,327.32
武汉科瑞迪贸易有限公司
69,799.90
1,758.96
388,919.90
9,450.75
武汉康合利安科技有限公司
1,208,350.00
30,450.42
351,200.00
8,534.16
（2）其他应收款
关联方
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
Klarity Medical Products,LLC
277,683.60
13,884.18
10,714.82
535.74
注 1：公司与美国科莱的其他应收款或其他应付款余额系公司多收或垫支的运输
费等，公司与美国科莱的贸易方式为 EXW，公司为其垫支国内至报关的运输费等费用
并双方结算该费用。
（3）预付款项
关联方
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
福建自贸试验区厦门片区Manteia数据科技有限公司
171,806.40
（4）应付账款
关联方
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
Klarity Medical Products,LLC
257,773.81
646,602.90
福建自贸试验区厦门片区Manteia数据科技有限公司
339,230.09
339,230.09
（5）其他应付款
关联方
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
福建自贸试验区厦门片区Manteia数据科技有限公司
33,514.40
十三、股份支付
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112
（一）股份支付总体情况
本公司本期无股份支付。
十四、承诺事项及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
(1)未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债
2023 年 7 月 3 日，澳思美日用化工（广州）有限公司向广州市黄埔区人民法院提
起诉讼，状告公司新办公楼基建施工导致其周边房屋受损，请求法院判令公司赔偿其
各项损失合计 11,531,469.58 元，包括房屋修固费用、房屋租赁费用、房屋租赁押金
损失、员工宿舍租金损失、订单违约损失等等。
本案已于 2023 年 11 月 14 日在广州市黄埔区西区人民法院第一次开庭，黄埔区
法院同意公司的司法鉴定申请，当前本案已进入司法鉴定程序，鉴定机构已出具鉴定
报告。公司向法院申请鉴定人出庭就案涉鉴定报告的内容，接受公司的异议及询问，
同时申请有专门知识的人出庭就案涉报告内容提出专业的意见，截至目前，本案仍在
司法鉴定程序过程中，法院尚未审理完毕。
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无。
（二）其他资产负债表日后事项说明
无。
十六、其他重要事项
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113
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）债务重组
本报告期公司未发生债务重组。
（三）资产置换
本报告期公司未发生资产置换。
（四）终止经营
本报告期公司未发生终止经营。
（五）分部信息
公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、
内部报告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报
告分部信息。
（六）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至 2025 年 6 月 30 日止，除上述事项外公司不存在需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内（含 1 年）
60,997,170.30
54,450,903.84
1-2 年（含 2 年）
437,172.56
2,122,077.04
2-3 年（含 3 年）
18,284.41
40,169.16
3-4 年（含 4 年）
14,419.37
195,450.00
4-5 年（含 5 年）
270,022.00
80,800.00
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114
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
5 年以上
24,288.00
24,288.00
账面余额小计
61,761,356.64
56,913,688.04
减：坏账准备
1,707,289.77
1,889,689.12
账面价值小计
60,054,066.87
55,023,998.92
2、按坏账计提方法分类披露
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信
用损失
率%
（1）单项评估并单独进行
减值测试的应收账款
（2）按组合计提坏账准备
的应收账款
61,761,356.64
100.00
1,707,289.77
2.76
60,054,066.87
其中：账龄组合
56,427,744.91
91.36
1,707,289.77
3.03
54,720,455.14
应收并表关联方组合
5,333,611.73
8.64
5,333,611.73
合计
61,761,356.64
100.00
1,707,289.77
2.76
60,054,066.87
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信
用损失
率%
（1）单项评估并单独进行
减值测试的应收账款
（2）按组合计提坏账准备
的应收账款
56,913,688.04
100.00
1,889,689.12
3.32
55,023,998.92
其中：账龄组合
50,718,213.96
89.11
1,889,689.12
3.73
48,828,524.84
应收并表关联方组合
6,195,474.08
10.89
6,195,474.08
合计
56,913,688.04
100.00
1,889,689.12
3.32
55,023,998.92
组合中，计提坏账准备情况
（1）账龄组合计提项目：
账龄
*开通会员可解锁*
金额
坏账准备
预期信用损失率%
1 年以内（含 1 年）
55,806,098.57
1,406,313.68
2.52
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
115
账龄
*开通会员可解锁*
金额
坏账准备
预期信用损失率%
1-2 年（含 2 年）
432,336.56
112,926.31
26.12
2-3 年（含 3 年）
6,360.41
5,100.41
80.19
3-4 年（含 4 年）
2,641.37
2,641.37
100.00
4-5 年（含 5 年）
156,020.00
156,020.00
100.00
5 年以上
24,288.00
24,288.00
100.00
合计
56,427,744.91
1,707,289.77
3.03
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别
*开通会员可解锁*
本期变动金额
*开通会员可解锁*
计提
收回或转回
转销或
核销
其他变动
单项评估并单独进行
减值测试的应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
1,889,689.12
182,399.35
1,707,289.77
合计
1,889,689.12
182,399.35
1,707,289.77
4、报告期内实际核销的应收账款情况：
无。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位名称
与本公司
关系
应收账款期末余
额
合同资产
期末余额
应收账款和合
同资产期末余
额
占应收账款和
合同资产期末
余额合计数的
比例（%）
应收账款坏
账准备和合
同资产减值
准备期末余
额
Klarity Medical
Products LLC.
关联方
21,790,765.87
21,790,765.87
35.09 549,127.30
福建中科核医学科技有
限公司
非关联方
3,607,500.00
242,500.00
3,850,000.00
6.20
97,020.00
宝鸡市中医医院
非关联方
3,554,624.94
3,554,624.94
5.72
89,576.55
河南宏弥商贸有限公司
非关联方
2,460,000.00
2,460,000.00
3.96
61,992.00
Swena Technology
(Hong Kong) Ltd.
非关联方
2,335,013.91
2,335,013.91
3.76
58,842.35
合计
33,747,904.72
242,500.00
33,990,404.72
54.73 856,558.20
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
116
6、报告期内，公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款、转移应收账款且
继续涉入形成的资产、负债。
7、截至报告期末，应收账款余额中应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的
股东或其他关联方的款项详见本附注“十二、（三）应收应付关联方未结算项目情
况”。
（二）其他应收款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应收利息
应收股利
其他应收款
13,858,741.41
10,168,713.23
合计
13,858,741.41
10,168,713.23
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内（含 1 年）
8,007,659.19
6,368,055.47
1-2 年（含 2 年）
4,413,230.69
3,338,588.15
2-3 年（含 3 年）
1,353,849.52
340,458.35
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
48,300.00
5 年以上
214,960.49
166,660.49
账面余额小计
13,989,699.89
10,262,062.46
减：坏账准备
130,958.48
93,349.23
账面价值小计
13,858,741.41
10,168,713.23
（2）其他应收款分类列示
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
117
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的
其他应收款
13,989,699.89
100.00
130,958.48
0.94
13,858,741.41
其中： 应收往来款及其他
1,796,835.67
12.84
92,863.38
5.17
1,703,972.29
押金及保证金组合
761,902.05
5.45
38,095.10
5.00
723,806.95
应收并表关联方组合
11,430,962.17
81.71
11,430,962.17
合计
13,989,699.89
100.00
130,958.48
0.94
13,858,741.41
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例%
金额
预期信用
损失率%
（1）单项评估并单独进行减
值测试的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的
其他应收款
10,262,062.46
100.00
93,349.23
0.91
10,168,713.23
其中： 应收往来款及其他
1,184,639.75
11.54
59,583.73
5.03
1,125,056.02
押金及保证金组合
675,310.05
6.58
33,765.50
5.00
641,544.55
应收并表关联方组合
8,402,112.66
81.88
8,402,112.66
合计
10,262,062.46
100.00
93,349.23
0.91
10,168,713.23
（3）其他应收款坏账计提情况：
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
小计
未来 6 个月预
期信用损失
整个存续期预期信
用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期
信用损失(已发
生信用减值)
2025 年 1 月 1 日余额
93,349.23
93,349.23
2025 年 1 月 1 日余额在本
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
118
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
小计
未来 6 个月预
期信用损失
整个存续期预期信
用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期
信用损失(已发
生信用减值)
本期计提
37,609.25
37,609.25
本期收回或转回
本期转销或核销
其他变动
2025 年 6 月 30 日余额
130,958.48
130,958.48
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
押金及保证金
761,902.05
675,310.05
合并范围内关联方
11,430,962.17
8,402,112.66
应收往来款及其他
1,796,835.67
1,184,639.75
合计
13,989,699.89
10,262,062.46
（5）本期实际核销的其他应收款情况
无。
（6）期末其他应收款前五名情况
单位名称
款项性质
与本公司
关系
期末余额
账龄
比例%
坏账准备
武汉科莱瑞迪医疗科技
有限公司
应 收 并 表 关
联方
子公司
10,285,120.42
1-4 年
73.52
网氏科技（广东）股份
有限公司
应收往来款
及其他
非关联方
1,300,000.00
1 年以内
9.29
65,000.00
广州科莱瑞迪健康管理
有限公司
应收并表关
联方
子公司
1,000,000.00
1 年以内
7.15
Klarity Medical
Products,LLC
应收往来款
及其他
关联方
277,683.60
1 年以内
1.98
13,884.18
福建中科核医学科技有
限公司
押金及保证
金
非关联方
242,500.00
1-2 年
1.73
12,125.00
合计
13,105,304.02
93.67
91,009.18
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
119
（7）截至报告期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的应收款项。
（8）截至报告期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项，
也不存在其他转移其他应收款项的情形。
（9）截至报告期末，其他应收款余额中应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股
份的股东或其他关联方的款项详见本附注“十二、（三）应收应付关联方未结算项目
情况”。
（10）截至报告期末，公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的应收款
项。
（三）长期股权投资
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
对子公司投资
18,344,364.00
18,344,364.00
18,344,364.00
18,344,364.00
对联营、合营
企业投资
2,981,753.17
2,981,753.17
3,551,960.38
3,551,960.38
合计
21,326,117.17
21,326,117.17
21,896,324.38
21,896,324.38
1、对子公司投资
被投资单位
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
在被投
资单位
持股及
表决权
比例%
减值
准备
本期
计提
减值
准备
广州倍斯菲特医疗科技
有限公司
2,113,534.00
2,113,534.00
100.00
广州市曼博瑞材料科技
有限公司
3,500,000.00
3,500,000.00
100.00
KlarityMedical&Equipm
ent(GZ)Co.,Limited
2,959,830.00
2,959,830.00
100.00
广州科莱瑞迪康复辅具
用具有限公司
851,000.00
851,000.00
100.00
北京科莱瑞迪医疗科技
有限公司
1,900,000.00
1,900,000.00
100.00
武汉科莱瑞迪医疗科技
有限公司
5,000,000.00
5,000,000.00
100.00
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
120
被投资单位
*开通会员可解锁*
本期增加
本期减少
*开通会员可解锁*
在被投
资单位
持股及
表决权
比例%
减值
准备
本期
计提
减值
准备
广州科莱瑞迪健康管理
有限公司
2,020,000.00
2,020,000.00
100.00
南通科莱瑞迪医疗科技
有限公司
100.00
合计
18,344,364.00
18,344,364.00
2、对联营、合营企业投资
被投资单位
*开通会员可解锁*
(账面价值)
本期增减变动
*开通会员可解锁*
(账面价值)
2025-6-
30 减值
准备
追加
投资
减
少
投
资
权益法下确认的
投资损益
其他
综合
收益
调整
其他
权益
变动
宣告发
放现金
股利或
利润
计提
减值
准备
其
他
一、合营企业
小计
二、联营企业
Klarity Medical
Products,LLC
570,207.21 2,871,280.00
-3,441,487.21
北 京 中 科 匠 心 医
疗科技有限公司
2,981,753.17
2,981,753.17
小计
3,551,960.38 2,871,280.00
-3,441,487.21
2,981,753.17
合计
3,551,960.38 2,871,280.00
-3,441,487.21
2,981,753.17
（四）营业收入及营业成本
1、营业收入及营业成本分类列示如下：
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
收入
成本
收入
成本
主营业务
141,308,211.29
57,856,344.14
117,883,484.70
48,201,880.23
其他业务
1,693,824.25
252,540.79
838,300.47
85,906.29
合计
143,002,035.54
58,108,884.93
118,721,785.17
48,287,786.52
2、与履约义务相关的信息
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
121
①境内销售公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户已经签收，且相关的经
济利益很可能流入时确认收入。对于需要安装调试的产品，在完成设备安装调试并经
验收后，公司确认收入。②境外销售在 EXW 贸易模式下，客户指定承运人上门提货后
确认收入；在 FOB 贸易模式下，公司货物发出并办理报关离岸手续，根据报关单上记
载的出口日期作为确认外销商品销售收入的时点。③培训收入：公司培训收入主要为
康复课程的培训，课程周期较短，一般培训天数在 3 天以内，在培训结束后确认收入。
3、截至*开通会员可解锁*末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应
的收入金额为5,751,957.06元，其中：5,751,957.06元预计将于2025下半年确认收入。
4、合同中可变对价相关信息
本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。
（五）投资收益
投资收益明细情况
项目
2025 年 1-6 月
2024 年 1-6 月
银行理财收益
456,654.39
762,556.61
权益法核算的长期股权投资收益
-3,952,859.61
-1,763,549.59
成本法确认的长期股权投资收益
2,000,000.00
合计
-3,496,205.22
999,007.02
十八、补充资料
（一）非经常性损益
项目
2025 年 1-6 月
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-61,030.13
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外）
522,108.25
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负
债产生的损益
468,497.70
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
122
项目
2025 年 1-6 月
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出
等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值
变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-218,396.93
其他符合非经常性损益定义的损益项目
26,473.20
小计
737,652.09
减：所得税影响额
90,721.27
少数股东权益影响额(税后）
合计
646,930.82
（二）净资产收益率和每股收益
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
123
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号－净资产收益率和
每股收益的计算及披露（2010 年修订）》，公司净资产收益率和每股收益计算结果如下：
报告期利润
2025 年 1-6 月
加权平均净资产收
益率
每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润
6.56%
0.49
0.49
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
6.42%
0.48
0.48
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html
./tmp/ac20c7cb-7420-4613-a507-70675a629e17-html.html