朝阳金达 钛 业股份有 限 公司
审阅报告
众环阅字
[2025]1700005 号
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
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朝阳金达钛业股份有限公司
2025 年 1-9 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、
公司基本情况
朝阳金达钛业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于
2006年8
月
28日注册成立，注册地址为朝阳市双塔区龙山街四段788号，现总部位于辽宁
省朝阳市双塔桃花吐镇小桃村
1C号。
本集团及子公司（统称“本集团”）主要从事海绵钛、氯化镁的生产及销售
业务。
本公司的母公司为朝阳金达集团实业有限公司，最终控制方为赵春雷、王淑
霞夫妇。
二、
财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则第
32号——中期财务报告》的要求编制。本中期财
务报表附注系根据重要性原则，选取披露有助于理解本集团自
*开通会员可解锁*之
后发生的财务状况、经营成果和现金流量变化的重要交易和事项，并非是根据企
业会计准则的要求编制的一套完整的财务报表附注的披露内容
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、
会计政策与上年度财务报表相一致的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则（包括《企业会计准则第
32号——
中期财务报告》）的要求，编制财务报表采用的会计政策与上年度财务报表相一
致，真实、完整地反映了本集团
*开通会员可解锁*的财务状况及2025年1-9月的经营
成果和现金流量等有关信息。
四、
重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认
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等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、
27“收入”
的描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、
34
“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自
1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本集团以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性
划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账
本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目
重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项
金额
≥5,000,000
重要的在建项目
预算金额
≥50,000,000
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（
1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（
2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12个月内出现对购买日已存在情
况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生
的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后
12个月内，如取得新的或进一步的信息表
明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第
5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、
6
“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（
2）），判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附
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注四、
14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（
1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有
能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团
拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩
而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本
集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部
子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行
判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以
及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被
投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；
本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关
系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变
化，本集团将进行重新评估。
（
2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
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司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期年初至合并
日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第
2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、
14“长期股权投资”或本附
注四、
8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
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况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同
时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的
商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独
看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对
其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资”（详见本附注四、
14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部
分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则
进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集
团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（
1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资
产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含
或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价
金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量
为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
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日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销
或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集
团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或
利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期
损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损
益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错
配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（
2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始
确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计
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量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集
团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债
时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身
信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金
融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（
3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
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融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企
业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（
4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负
债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融
负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同
的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或
其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改
后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（
5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法
定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清
偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列
示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（
6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入
值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
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（
7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允
价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的
“利息”）的，作为利润分配处理。
9、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合
同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（
1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计
量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资
产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本
集团按照相当于未来
12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估
预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，选择按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准
备。
（
2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
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于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来
12个月内发生的违约风险的变化作
为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是
否显著增加。
（
3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：合并范围内
关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（
4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备
的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（
5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目
确定组合的依据
银行承兑汇票
承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票
以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始
终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不
同组合：
项目
确定组合的依据
1、账龄组合
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
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项目
确定组合的依据
2、合并范围内的关联方组合
合并范围内的关联方，本公司能够对其进行控制，在一般情
况下无信用风险。
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始
确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整
个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分
为不同组合：
项目
确定组合的依据
应收票据组合
信用风险较低的银行承兑汇票
④其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当
于未来
12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单
项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目
确定组合的依据
1、款项性质组合
本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、押金、代垫款及
补助款等应收款项。
2、合并范围内的关联方组合
合并范围内的关联方，本公司能够对其进行控制，在一般情况下
无信用风险。
10、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，
自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始
确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本
附注四、
8“金融工具”及附注四、9“金融资产减值”。
11、 存货
（
1）存货分类：
存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等。
（
2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
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（
3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价
准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（
4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（
5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物在领用时按一次摊销法摊销。
12、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，
且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列
示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合
同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、
9“金融资
产减值”。
13、 持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而
非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售
类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售
计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组
是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该
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交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按
照《企业会计准则第
8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置
组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产
和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减
记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失
先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则
第
42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售
准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售
的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的
资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适
用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账
面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产
在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待
售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其
继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以
下两者孰低计量：（
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为
持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（
2）
可收回金额。
14、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
8
“金融工具”。
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共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（
1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价
款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融
工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（
2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
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辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资
单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投
出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出
业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资
产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团
自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20号——企
业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
③
收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④
处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、
6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所
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述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
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益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
15、 固定资产
（
1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（
2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
残值率（
%）
使用年限（年）
年折旧率（
%）
房屋及建筑物
5
10-20
4.75-9.50
机器设备
5、20
2-25
3.20-47.50
运输工具
5
4
23.75
办公设备及其他
5
3-6
15.83-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（
3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
21“长期资产减
值”。
（
4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
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且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
21“长期资产减
值”。
17、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过
3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新
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开始。
18、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、
31“租赁”。
19、 无形资产
（
1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见
的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（
2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
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④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（
3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
21“长期资产减
值”。
20、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本
模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非
流动金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象
的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和
尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
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至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如
果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了
无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已
收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，
不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
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本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、 租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、
31“租赁”。
25、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（
1）该义
务是本集团承担的现时义务；（
2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
26、 股份支付
（
1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和现金结
算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授
予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按直线法计算计入相关成本或费用
/在授予后立即可行权时，在授予日计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动
等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计
入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能
够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允
价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服
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务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资
产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损
益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确
定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在
等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
（
2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了
股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权
益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确
认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，
本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（
3）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服
务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以
下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股
份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应
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承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积
（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将
该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授
予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份
支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同
一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易
的确认和计量，比照上述原则处理。
27、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入
资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，
在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合
同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的
权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向
客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指
能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按
照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在
确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应
付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关
履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户
在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制
本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履
约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确
定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照
分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权
时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负
有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商
品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权
的迹象。
本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并
取得客户出具的结算单时确认收入实现；出口业务在出口报关时确认收入实现。
28、 合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损
益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第
14 号——收入（2017 年修
订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约
成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直
接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因
该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资
源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
29、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与
收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助
款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（
1）政府文件明确
了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和
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计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；（
2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收
到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价
值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接
计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（
1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据
正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重
大不确定性；（
2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条
例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企
业制定的；（
3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付
是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（
4）
根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的
相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、 递延所得税资产/递延所得税负债
（
1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
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按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相
应调整后计算得出。
（
2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（
3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（
4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或
是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列报。
31、 租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使
用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为
租赁或包含租赁。
（
1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为办公室场所。
①
初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权
资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产
租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②
后续计量
本集团参照《企业会计准则第
4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产
计提折旧（详见本附注四、
15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用
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寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利
息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付
款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资
产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入
当期损益。
③
短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过
12个月的租赁）和低价值资产租
赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各
个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当
期损益。
（
2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①
经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金
收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收
款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利
率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变
租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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32、 其他重要的会计政策和会计估计
（
1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划
分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单
独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取
得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、
13“持有待售资产和处置组”相关
描述。
33、 重要会计政策、会计估计的变更
（
1）会计政策变更
本集团在报告期内无会计政策变更事项。
（
2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
34、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设
是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债
表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集
团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额
进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（
1）收入确认
如本附注四、
27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的
会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可
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收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定
性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大
融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内
履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可
能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可
能构成重大影响。
（
2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损
失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性
信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济
指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人
信用风险的预期变动。
（
3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断
和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
（
4）折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提
折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销
费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新
而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进
行调整。
（
5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
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税资产的金额。
（
6）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、
税项
1、 主要税种及税率
税种
具体税率情况
增值税
应税收入按
13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税
按实际缴纳的流转税的
7%计缴。
教育费附加
按实际缴纳的流转税的
3%计缴。
地方教育附加
按实际缴纳的流转税的
2%计缴。
企业所得税
按应纳税所得额的
15%、25%计缴。
2、 税收优惠及批文
（
1）根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的《关于印发<高新技术
企业认定管理办法
>的通知》（国科发火【2016】32 号）和《关于印发<高新技术
企业认定管理工作指引
>的通知》（国科发火【2016】195 号），本公司于 2023 年
度通过高新技术企业复审认定，证书编号：
GR2*开通会员可解锁*，根据《中华人民共和
国企业所得税法》第二十八条第二款之规定，本公司减按
15%的税率征收企业所
得税。
（
2）根据财政部、税务总局联合下发的《关于增值税期末留抵退税有关城市
维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税【
2018】80 号），对
实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地
方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
（
3）根据财政部、税务总局联合下发的《关于先进制造业企业增值税加计抵
减政策的公告》（财税【
2023】43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计
5%抵减应纳增值税税额
六、
合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指
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2024 年 12 月 31 日，“期末”指 2025 年 9 月 30 日，“本期”指 2025 年 1-9 月，“上
期”指
2024 年 1-9 月。
1、 货币资金
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
库存现金
银行存款
382,200,572.75
268,876,001.11
其他货币资金
73,213,127.44
83,643,562.10
合计
455,413,700.19
352,519,563.21
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司存款
截至期末，本集团货币资金受限情况详见附注六、
15。
截至期末，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、 应收票据
（
1） 应收票据分类列示
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
银行承兑汇票
106,667,262.37
111,357,077.43
商业承兑汇票
72,381,694.37
247,677,565.12
信用证
132,583,000.00
小计
311,631,956.74
359,034,642.55
减：坏账准备
863,400.74
4,836,084.91
合计
310,768,556.00
354,198,557.64
（
2） 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目
终止确认金额
未终止确认金额
银行承兑汇票
20,839,047.65
商业承兑汇票
信用证
132,583,000.00
合计
153,422,047.65
（
3） 按坏账计提方法分类列示
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
单项计提坏账准备的应收票据
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
48页 共 89 页
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按组合计提坏账准备的应收票据
311,631,956.74
100.00
863,400.74
0.28 310,768,556.00
其中：
银行承兑汇票
106,667,262.37
34.23
106,667,262.37
商业承兑汇票
72,381,694.37
23.23
863,400.74
1.19 71,518,293.63
信用证
132,583,000.00
42.54
132,583,000.00
合计
311,631,956.74
100.00
863,400.74
0.28 310,768,556.00
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据
359,034,642.55
100.00
4,836,084.91
1.35 354,198,557.64
其中：
银行承兑汇票
111,357,077.43
31.02
111,357,077.43
商业承兑汇票
247,677,565.12
68.98
4,836,084.91
1.95 242,841,480.21
合计
359,034,642.55
100.00
4,836,084.91
1.35 354,198,557.64
（
4） 坏账准备的情况
项目
年初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他
变动
商业承兑汇票
4,836,084.91
3,972,684.17
863,400.74
3、 应收账款
（
1） 按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
433,587,255.49
305,855,177.56
1 至 2 年
5,873,500.00
2 至 3 年
5,483,500.00
小计
439,070,755.49
311,728,677.56
减：坏账准备
19,079,736.82
18,475,962.34
合计
419,991,018.67
293,252,715.22
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
49页 共 89 页
（
2） 按坏账计提方法分类列示
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
单项计提坏账准备的应收账款
5,483,500.00
1.25
5,483,500.00
100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
433,587,255.49
98.75
13,596,236.82
3.14
419,991,018.67
其中：
1、账龄组合
433,587,255.49
98.75
13,596,236.82
3.14
419,991,018.67
2、合并范围内的关联方组合
合计
439,070,755.49
100.00
19,079,736.82
4.35
419,991,018.67
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
单项计提坏账准备的应收账款
5,873,500.00
1.88
5,873,500.00
100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
305,855,177.56
98.12
12,602,462.34
4.12
293,252,715.22
其中：
1、账龄组合
305,855,177.56
98.12
12,602,462.34
4.12
293,252,715.22
2、合并范围内的关联方组合
合计
311,728,677.56
100.00
18,475,962.34
5.93
293,252,715.22
①期末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）
*开通会员可解锁* 余额
账面余额
坏账准备
计提比例
（
%）
计提理由
沈阳中钛装备制造有限公司
5,483,500.00
5,483,500.00
100.00 预计不可收回
合计
5,483,500.00
5,483,500.00
②组合中，按照账龄组合计提坏账准备的应收账款
项目
*开通会员可解锁* 余额
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
1年以内（含1年）
433,587,255.49
13,596,236.82
3.14
合计
433,587,255.49
13,596,236.82
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
50页 共 89 页
（
3） 坏账准备的情况
项目
年初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他变动
单项计提
5,873,500.00
390,000.00
5,483,500.00
组合计提
12,602,462.34
993,774.48
13,596,236.82
合计
18,475,962.34
993,774.48
390,000.00
19,079,736.82
（
4） 实际核销的应收账款情况
公司在报告期内无实际核销的应收账款。
（
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称
*开通会员可解锁*
占应收账款期末合
计数的比例（
%）
*开通会员可解锁*
坏账准备余额
宝鸡钛业股份有限公司
202,559,858.53
46.13
5,639,892.93
西部超导材料科技股份有限公司
87,634,506.55
19.96
3,371,633.77
湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
42,792,500.00
9.75
1,526,385.00
西部金属材料股份有限公司
21,923,250.00
4.99
985,782.50
西部钛业有限责任公司
18,440,742.31
4.20
212,127.12
合计
373,350,857.39
85.03
11,735,821.32
4、 应收款项融资
（
1）应收款项融资情况
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应收票据
68,867,571.88
61,708,876.28
合计
68,867,571.88
61,708,876.28
（
2）应收票据分类
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
银行承兑汇票
68,867,571.88
61,708,876.28
小计
68,867,571.88
61,708,876.28
减：坏账准备
合计
68,867,571.88
61,708,876.28
（
3）期末无已质押的应收款项融资。
（
4）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目
*开通会员可解锁* 终止确认金额
*开通会员可解锁* 未终止确认金额
银行承兑汇票
323,854,209.84
合计
323,854,209.84
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
51页 共 89 页
5、 预付款项
（
1）预付款项按账龄列示
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
金额
比例（
%）
金额
比例（
%）
1 年以内
6,472,895.90
100.00
3,865,850.70
100.00
合计
6,472,895.90
100.00
3,865,850.70
100.00
（
2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称
*开通会员可解锁*
占预付账款期末余额合计数
的比例（
%）
国网辽宁省电力有限公司朝阳供电公司
2,506,007.93
38.72
朝阳康恒再生能源有限公司
1,105,134.95
17.07
朝阳港华燃气有限公司
1,005,377.04
15.53
辽宁标普检测技术有限公司
226,000.00
3.49
沈阳文达电力工程设计有限公司
200,000.00
3.09
合计
5,042,519.92
77.90
6、 其他应收款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应收利息
应收股利
其他应收款
1,139,748.51
522,741.82
合计
1,139,748.51
522,741.82
（
1）其他应收款
①按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
1,155,230.42
521,830.95
1 至 2 年
52,849.51
33,753.02
2 至 3 年
小计
1,208,079.93
555,583.97
减：坏账准备
68,331.42
32,842.15
合计
1,139,748.51
522,741.82
②按款项性质分类情况
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
备用金
430,842.73
119,025.73
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
52页 共 89 页
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
工伤垫付费用
7,830.38
46,580.49
往来款及其他
769,406.82
389,977.75
小计
1,208,079.93
555,583.97
减：坏账准备
68,331.42
32,842.15
合计
1,139,748.51
522,741.82
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失（未
发生信用减值）
整个存续期预
期信用损失（已
发生信用减值）
2024 年 12 月 31 日余额
32,842.15
32,842.15
2024 年 12 月 31 日余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
35,489.27
35,489.27
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2025 年 9 月 30 日余额
68,331.42
68,331.42
④坏账准备的情况
年度
/期间
年初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他变动
2025 年 1-9 月
32,842.15
35,489.27
68,331.42
合计
32,842.15
35,489.27
68,331.42
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项性质
期末余额
账龄
占其他应收款
期末余额合计数
的比例（
%）
坏账准备
期末余额
宝山钢铁股份有限公司
往来款及
其他
600,000.00 1 年以内
49.67
30,000.00
马艺洋
备用金
332,000.00 1 年以内
27.48
16,600.00
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
53页 共 89 页
单位名称
款项性质
期末余额
账龄
占其他应收款
期末余额合计数
的比例（
%）
坏账准备
期末余额
鞍钢股份有限公司
往来款及
其他
56,000.00 1 年以内
4.64
2,800.00
本钢板材股份有限公司
往来款及
其他
50,000.00 1 年以内
4.14
2,500.00
郝鹏达
备用金
45,019.13 1-2 年
3.73
9,003.83
合计
——
1,083,019.13
89.65
60,903.83
7、 存货
（
1）存货分类
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
存货跌价
准备
账面价值
账面余额
存货跌价
准备
账面价值
原材料
80,190,374.61
80,190,374.61 103,992,842.91
103,992,842.91
库存商品
57,458,272.91
474,669.74
56,983,603.17
99,332,596.49 2,530,368.15 96,802,228.34
低值易耗品
267,783.25
267,783.25
90,095.69
90,095.69
在产品
63,954,317.52
63,954,317.52
69,285,684.67
69,285,684.67
发出商品
68,637,782.88
126,231.97
68,511,550.91
42,706,768.22
695,341.09 42,011,427.13
合计
270,508,531.17
600,901.71 269,907,629.46 315,407,987.98 3,225,709.24 312,182,278.74
（
2）存货跌价准备
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
增加金额
2025 年 1-9 月
减少金额
*开通会员可解锁*
计提
其他
转回或转销
其他
库存商品
2,530,368.15
258,998.43
2,314,696.84
474,669.74
发出商品
695,341.09
126,231.97
695,341.09
126,231.97
合计
3,225,709.24
385,230.4
3,010,037.93
600,901.71
8、 其他流动资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
待抵扣进项税额
4,396,825.78
1,822,453.41
合计
4,396,825.78
1,822,453.41
9、 固定资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
固定资产
928,738,307.24
775,289,646.43
固定资产清理
合计
928,738,307.24
775,289,646.43
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
54页 共 89 页
（
1）固定资产
①固定资产情况
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
办公设备
及其他
合计
一、账面原值
1、*开通会员可解锁* 余额
274,655,941.57
869,601,963.69
3,826,390.60 3,404,097.84 1,151,488,393.70
2、2025 年 1-9 月增加金额
69,212,895.07
213,679,685.75
220,331.30
283,112,912.12
（
1）购置
220,331.30
220,331.30
（
2）在建工程转入
69,212,895.07
213,667,616.78
282,880,511.85
（
3）其他增加
12,068.97
12,068.97
3、2025 年 1-9 月减少金额
1,356,365.90 64,998,709.43
31,486.45 66,386,561.78
（
1）处置或报废
1,356,365.90 50,380,960.91
19,417.48 51,756,744.29
（
2）其他减少
14,617,748.52
12,068.97 14,629,817.49
4、*开通会员可解锁* 余额
342,512,470.74 1,018,282,940.01 3,826,390.60 3,592,942.69 1,368,214,744.04
二、累计折旧
1、*开通会员可解锁* 余额
57,849,604.92
313,324,809.76
2,584,678.56 2,439,654.03
376,198,747.27
2、2025 年 1-9 月增加金额
10,657,134.26 96,584,942.92
157,231.38 204,321.62 107,603,630.18
（
1）计提
10,657,134.26 96,573,477.40
157,231.38 204,321.62 107,592,164.66
（
1）其他
11,465.52
11,465.52
3、2025 年 1-9 月减少金额
241,243.49 44,054,785.03
29,912.13 44,325,940.65
（
1）处置或报废
241,243.49 42,592,182.51
18,446.61 42,851,872.61
（
2）其他减少
1,462,602.52
11,465.52
1,474,068.04
4、*开通会员可解锁* 余额
68,265,495.69
365,854,967.65
2,741,909.94 2,614,063.52
439,476,436.80
三、减值准备
1、*开通会员可解锁* 余额
2、2025 年 1-9 月增加金额
（
1）计提
3、2025 年 1-9 月减少金额
（
1）处置或报废
4、*开通会员可解锁* 余额
四、账面价值
1、*开通会员可解锁* 账面价值
274,246,975.05 652,427,972.36 1,084,480.66 978,879.17 928,738,307.24
2、*开通会员可解锁* 账面价值
216,806,336.65
556,277,153.93
1,241,712.04
964,443.81
775,289,646.43
②截至期末，公司无暂时闲置的固定资产。
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
55页 共 89 页
③未办妥产权证书的固定资产情况
项目
账面价值
未办妥产权证书原因
3#还原蒸馏车间/3#还蒸 10KV
配电室
29,145,515.07
正在办理
2#精制车间
5,963,763.46
正在办理
3#维修车间
9,229,701.06
正在办理
66KV 变电站-35KV 变电室
926,193.59
正在办理
66KV 变电站-10KV 配电室
626,430.36
正在办理
氯气增压泵房
631,441.39
正在办理
仓储车间
6,674,295.12
正在办理
高纯原料项目
4,731,360.56
正在办理
其他
2,603,519.49
正在办理
合计
60,532,220.10
（
2）截至期末，本集团不存在所有权或使用权受到限制的固定资产。
10、 在建工程
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
在建工程
257,537,791.19
120,895,522.39
工程物资
27,072,016.39
21,067,274.01
合计
284,609,807.58
141,962,796.40
（
1）在建工程
①在建工程情况
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
2 万吨高端航空航天海绵
钛全流程项目
156,159,876.83
156,159,876.83
83,604,409.77
83,604,409.77
高纯海绵钛原料生产建设
项目
2,663,614.79
2,663,614.79
16,766,385.36
16,766,385.36
钛及新材料研发实验中心
项目
12,149,534.88
12,149,534.88
高端锆金属材料建设项目
38,936,696.58
38,936,696.58
高端锆铪萃取新材料建设
项目
10,995,790.28
10,995,790.28
其他项目
36,632,277.83
36,632,277.83
20,524,727.26
20,524,727.26
合计
257,537,791.19
257,537,791.19 120,895,522.39
120,895,522.39
朝阳金达钛业股份有限公司 财务报表附注
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②重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
预算数
（万元）
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
增加金额
2025 年 1-9 月
转入固定资
产金额
2025 年 1-9
月其他减
少金额
*开通会员可解锁*
工程累
计投入
占预算
比例
（
%）
工程
进度
（
%）
利息资本化
累计金额
其中：
2025
年
1-9 月利息
资本化金额
利息资
本化率
（年）
资金
来源
2 万吨高端航空
航天海绵钛全流
程项目
118,316.11
83,604,409.77
232,736,622.62 160,181,155.56
156,159,876.83
26.91
26.91
1,505,724.81
1,503,909.76
3.31 自筹+贷款
高纯海绵钛原料
生产建设项目
5,500.00
16,766,385.36
28,016,185.13
42,118,955.70
2,663,614.79
84.41
98.83
自筹
钛及新材料研发
实验中心项目
7,450.43
12,149,534.88
12,149,534.88
16.31
16.31
自筹
高端锆金属材料
建设项目
13,066.02
38,948,379.75
11,683.17
38,936,696.58
29.81
29.81
自筹
高端锆铪萃取新
材料建设项目
10,582.31
10,995,790.28
10,995,790.28
10.39
10.39
自筹
合计
——
100,370,795.13
322,846,512.66 202,311,794.43
220,905,513.36
——
——
——
——
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
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（
2）工程物资
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
工程设备备件
27,072,016.39
27,072,016.39
21,067,274.01
21,067,274.01
合计
27,072,016.39
27,072,016.39
21,067,274.01
21,067,274.01
11、 使用权资产
项目
房屋及建筑物
土地使用权
合计
一、账面原值
1．*开通会员可解锁*余额
2．2025年1-9月增加
3,817,227.80
116,525.90
3,933,753.70
（
1）新增租赁
3,817,227.80
116,525.90
3,933,753.70
3．2025年1-9月减少
4．*开通会员可解锁*余额
3,817,227.80
116,525.90
3,933,753.70
二、累计摊销
1．*开通会员可解锁*余额
2．2025年1-9月增加
401,813.46
12,265.86
414,079.32
（
1）计提
401,813.46
12,265.86
414,079.32
3．2025年1-9月减少
4．*开通会员可解锁*余额
401,813.46
12,265.86
414,079.32
三、减值准备
1．*开通会员可解锁*余额
2．2025年1-9月增加
3．2025年1-9月减少
4．*开通会员可解锁*余额
四、账面价值
1．*开通会员可解锁*账面价值
3,415,414.34
104,260.04
3,519,674.38
2．*开通会员可解锁*账面价值
12、 无形资产
（
1）无形资产情况
项目
土地使用权
软件使用权及
商标权
非专利技术
合计
一、账面原值
1、*开通会员可解锁* 余额
176,142,354.93
1,651,698.12
17,168,120.70
194,962,173.75
2、2025 年 1-9 月增加
3,371,341.97
123,113.09
600,000.00
4,094,455.06
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
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项目
土地使用权
软件使用权及
商标权
非专利技术
合计
（
1）购置
3,371,341.97
123,113.09
600,000.00
4,094,455.06
（
2）其他增加
3、2025 年 1-9 月减少
（
1）其他减少
4、*开通会员可解锁* 余额
179,513,696.90
1,774,811.21
17,768,120.70
199,056,628.81
二、累计摊销
1、*开通会员可解锁* 余额
16,883,672.75
1,177,014.99
4,314,409.56
22,375,097.30
2、2025 年 1-9 月增加
2,762,175.09
70,431.44
1,405,670.16
4,238,276.69
（
1）计提
2,762,175.09
70,431.44
1,405,670.16
4,238,276.69
3、2025 年 1-9 月减少
（
1）处置
4、*开通会员可解锁* 余额
19,645,847.84
1,247,446.43
5,720,079.72
26,613,373.99
三、减值准备
1、*开通会员可解锁* 余额
2、2025 年 1-9 月增加
（
1）计提
3、2025 年 1-9 月减少
（
1）处置
4、*开通会员可解锁* 余额
四、账面价值
1、*开通会员可解锁* 账面价值
159,867,849.06
527,364.78
12,048,040.98
172,443,254.82
2、*开通会员可解锁* 账面价值
159,258,682.18
474,683.13
12,853,711.14
172,587,076.45
（
2）未办妥产权证书的土地使用权情况
截至期末，不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（
3）本集团所有权或使用权受到限制的无形资产
截至期末，本集团不存在所有权或使用权受到限制的无形资产。
13、 递延所得税资产/递延所得税负债
（
1）未经抵销的递延所得税资产明细
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
可抵扣
暂时性差异
递延所得税
资产
可抵扣
暂时性差异
递延所得税
资产
资产减值准备
20,612,370.69
3,091,869.88
26,570,598.64
3,985,589.80
递延收益
145,515,374.93
21,827,306.25
159,377,082.27
23,906,562.34
租赁负债
3,547,993.35
886,998.33
朝阳金达钛业股份有限公司
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项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
可抵扣
暂时性差异
递延所得税
资产
可抵扣
暂时性差异
递延所得税
资产
可弥补亏损
1,607,480.06
401,870.02
合计
171,283,219.03
26,208,044.48
185,947,680.91
27,892,152.14
（
2）未经抵销的递延所得税负债明细
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应纳税暂时性
差异
递延所得税
负债
应纳税暂时性
差异
递延所得税
负债
单位价值
500 万元以下固
定资产一次性税前扣除
386,730,028.25
58,009,504.24 278,021,500.54
41,703,225.08
2022 年第四季度一次性扣
除
36,611,561.06
5,491,734.16
40,900,353.13
6,135,052.97
使用权资产
3,519,674.38
879,918.60
合计
426,861,263.69
64,381,157.00 318,921,853.67
47,838,278.05
14、 其他非流动资产
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
预付工程、设备款
73,279,052.60
73,279,052.60 14,564,661.37
14,564,661.37
中介机构费
3,301,886.81
3,301,886.81
2,547,169.81
2,547,169.81
中科院项目
407,547.17
407,547.17
合计
76,580,939.41
76,580,939.41 17,519,378.35
17,519,378.35
15、 所有权或使用权受限制的资产
项目
账面价值
受限原因
货币资金
73,213,127.44
票据保证金等
应收票据
142,349,345.43 应收票据贴现借款
合计
215,562,472.87
16、 短期借款
（
1） 短期借款分类
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
保证借款
166,805,386.79
181,546,949.99
信用借款
91,739,745.51
供应链融资借款
129,662.74
12,538,648.41
票据以及信用证贴现借款等
142,349,345.43
80,171,559.56
合计
401,024,140.47
274,257,157.96
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（
2）借款分类说明
①保证借款
序号
保证人
保证类型
*开通会员可解锁* 余额
1 朝阳金达集团实业有限公司、赵春雷、王淑霞
连带责任保证
59,667,808.69
2 朝阳金达集团实业有限公司、赵春雷
连带责任保证
50,575,374.97
3 朝阳金达集团实业有限公司
连带责任保证
50,457,780.63
4
朝阳金达集团实业有限公司、朝阳金达钼业有
限责任公司
连带责任保证
6,104,422.50
合计
166,805,386.79
②信用借款
序号
授信机构
授信协议编号
授信额度
*开通会员可解锁* 余额
1
中国光大银行股份有限公
司沈阳和平支行
沈光银和平授字
2025-002
80,000,000.00
45,423,617.33
2
华夏银行股份有限公司沈
阳大东支行
-
150,000,000.00
43,231,904.38
3
中国民生银行股份有限公
司大连分行
公授信字第
ZHHT2500010784
4 号
200,000,000.00
3,084,223.80
合计
430,000,000.00
91,739,745.51
③供应链融资借款
序号
供应商
*开通会员可解锁* 余额
1 朝阳市煜汇乙炔厂
18,023.50
2 朝阳联兴经贸有限公司
47,102.24
3 朝阳临工工程机械有限公司
19,050.00
4 朝阳市柏祺建筑装饰工程有限公司
14,550.00
5 朝阳吉野吊装运输有限公司
13,844.00
6 朝阳耐驰机电销售有限公司
6,500.00
7 朝阳惠泽物资有限公司
4,543.00
8 朝阳市东立机电销售有限公司
3,785.00
9 朝阳铭远五金机电销售有限公司
2,265.00
合计
129,662.74
17、 应付票据
种类
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
银行承兑汇票
265,803,609.34
278,175,206.98
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种类
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
信用证
306,280,830.00
189,761,700.00
合计
572,084,439.34
467,936,906.98
注：截至期末，不存在已到期未支付的应付票据。
18、 应付账款
（
1）应付账款列示
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
一年以内
201,294,215.91
199,466,098.34
一年以上
3,117,124.67
5,391,847.16
合计
204,411,340.58
204,857,945.50
（
2）期末账龄超过一年的应付账款主要系尚未结算的工程设备款及材料款。
19、 合同负债
（
1）合同负债情况
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
预收货款
30,170,625.69
20,818,112.02
合计
30,170,625.69
20,818,112.02
20、 应付职工薪酬
（
1）应付职工薪酬列示
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
一、短期薪酬
15,626,600.74
96,939,265.27
95,033,885.23
17,531,980.78
二、离职后福利
-设定提存计划
10,577,938.26
10,577,938.26
三、辞退福利
34,504.33
34,504.33
合计
15,626,600.74
107,551,707.86
105,646,327.82
17,531,980.78
（
2）短期薪酬列示
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
1、工资、奖金、津贴和补贴
14,801,472.33
80,603,058.12 78,800,326.00 16,604,204.45
2、职工福利费
3,571,198.81 3,571,198.81
3、社会保险费
685,065.30
7,675,118.39 7,607,929.84
752,253.85
其中：医疗保险费
685,065.30 6,918,050.14 6,850,861.59
752,253.85
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62页 共 89 页
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
工伤保险费
757,068.25
757,068.25
4、住房公积金
3,398,302.00 3,398,302.00
5、工会经费和职工教育经费
140,063.11
1,691,587.95 1,656,128.58
175,522.48
合计
15,626,600.74
96,939,265.27 95,033,885.23 17,531,980.78
（
3）设定提存计划列示
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
增加
减少
1、基本养老保险
10,236,596.62 10,236,596.62
2、失业保险费
341,341.64
341,341.64
合计
10,577,938.26 10,577,938.26
（
4）辞退福利
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
增加
减少
1、辞退福利
34,504.33
34,504.33
合计
34,504.33
34,504.33
21、 应交税费
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
企业所得税
2,770,923.30
14,926,814.91
土地使用税
293,789.88
290,801.13
房产税
249,104.99
198,341.30
印花税
309,650.84
259,373.18
环境保护税
1,136.07
1,470.21
个人所得税
102,743.34
75,588.05
水资源税
55,111.20
15,741.60
增值税
1,682,325.70
城市维护建设税
237,206.61
教育费附加
101,659.98
地方教育附加
67,773.32
合计
5,871,425.23
15,768,130.38
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
63页 共 89 页
22、 其他应付款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应付利息
应付股利
其他应付款
2,647,006.32
4,187,878.02
合计
2,647,006.32
4,187,878.02
（
1）其他应付款
①按款项性质列示
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
待付费用
299,386.24
361,750.56
预提费用
877,946.95
320,542.85
保证金
1,460,037.00
3,495,759.40
其他
9,636.13
9,825.21
合计
2,647,006.32
4,187,878.02
②账龄超过
1 年的重要其他应付款
项目
*开通会员可解锁*
未偿还或结转的原因
保证金
542,884.00 未到结算期
合计
542,884.00
23、 一年内到期的非流动负债
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
一年内到期的长期借款
16,524,666.48
4,837,217.99
一年内到期的租赁负债
790,800.51
合计
17,315,466.99
4,837,217.99
24、 其他流动负债
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应交增值税
-待转销项税额
3,922,181.34
2,706,354.56
应收票据背书
11,072,702.22
32,377,546.90
合计
14,994,883.56
35,083,901.46
25、 长期借款
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
保证借款
148,745,728.32
8,682,665.48
减：一年内到期的长期借款（附注六、
23）
16,524,666.48
4,837,217.99
合计
132,221,061.84
3,845,447.49
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64页 共 89 页
①保证借款
序号
保证人
保证类型
*开通会员可解锁*
一年内到期的
金额
1
朝阳金达集团实业有限公司、赵春雷、王淑霞
连带责任保证
136,708,612.80
10,524,666.48
2
朝阳金达集团实业有限公司、赵春雷
连带责任保证
12,037,115.52
6,000,000.00
合计
148,745,728.32
16,524,666.48
26、 租赁负债
项目
2024.12.31
2025年1-9月增加
2025年1-9月
减少
2025.9.30
新增租赁
本年利息
其他
房屋及建筑物
3,817,227.80
61,446.48
435,779.82 3,442,894.46
土地使用权
116,525.90
1,875.75
13,302.76
105,098.89
减：一年内到期
的租赁负债（附
注六、
23）
——
——
——
——
790,800.51
合计
——
——
——
——
2,757,192.84
注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见
本附注十一、（一）、
3“流动性风险”。
27、 递延收益
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
形成原因
增加
减少
政府补助
159,377,082.27 2,233,500.00 16,095,207.34 145,515,374.93 产业支持资金
合计
159,377,082.27 2,233,500.00 16,095,207.34 145,515,374.93
28、 股本
投资者名称
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
持股比
例
%
增加
减少
朝阳金达集团实业有限公司
121,295,650.00
121,295,650.00
57.76
西部超导材料科技股份有限公司
14,160,000.00
14,160,000.00
6.74
西部金属材料股份有限公司
14,160,000.00
14,160,000.00
6.74
朝阳和信嘉赢企业管理中心合伙
企业（有限合伙）
6,254,000.00
6,254,000.00
2.98
北京国发航空发动机产业投资基
金中心（有限合伙）
10,360,000.00
10,360,000.00
4.93
国家产业投资基金有限责任公司
22,640,000.00
22,640,000.00
10.78
赵春雷
13,380,000.00
13,380,000.00
6.37
王继宪
1,150,000.00
1,150,000.00
0.55
王文华
1,400,000.00
1,400,000.00
0.67
朝阳金达钛业股份有限公司
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65页 共 89 页
投资者名称
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
持股比
例
%
增加
减少
王选友
1,050,000.00
1,050,000.00
0.50
其他自然人
4,150,350.00
4,150,350.00
1.98
合计
210,000,000.00
210,000,000.00
100.00
29、 资本公积
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月增加 2025 年 1-9 月减少
*开通会员可解锁*
资本溢价
488,743,094.74
488,743,094.74
其他资本公积
合计
488,743,094.74
488,743,094.74
30、 专项储备
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月增加 2025年1-9月减少
*开通会员可解锁*
安全生产费
31,262,928.53
6,407,552.07
2,371,049.24
35,299,431.36
合计
31,262,928.53
6,407,552.07
2,371,049.24
35,299,431.36
31、 盈余公积
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
法定盈余公积
55,188,378.45
55,188,378.45
合计
55,188,378.45
55,188,378.45
32、 未分配利润
项目
2025年1-9月
2024年
调整前上年末未分配利润
475,695,026.21
351,928,865.56
调整年初未分配利润合计数（调增
+，调减-）
调整后年初未分配利润
475,695,026.21
351,928,865.56
加：本年（期）归属于母公司股东的净利润
153,205,947.97
137,517,998.48
减：提取法定盈余公积
13,751,837.83
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
628,900,974.18
475,695,026.21
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33、 营业收入和营业成本
（
1）营业收入和营业成本情况
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
收入
成本
收入
成本
主营业务
1,186,285,773.73 974,968,535.53 1,070,718,399.79 916,169,062.67
其他业务
85,435,355.11
70,641,353.36
60,428,428.25
51,789,771.49
合计
1,271,721,128.84 1,045,609,888.89 1,131,146,828.04 967,958,834.16
（
2）合同产生的收入情况
合同分类
合计
按商品类型分类：
海绵钛
1,186,285,773.73
氯化镁
73,483,949.46
废料等其他
11,951,405.65
合计
1,271,721,128.84
按经营地区分类：
国内
1,249,123,823.49
国外
22,597,305.35
合计
1,271,721,128.84
34、 税金及附加
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
土地使用税
2,632,153.92
2,574,166.04
房产税
1,937,481.65
1,753,755.83
印花税
837,986.47
656,787.87
环境保护税
3,519.45
12,588.87
车船使用税
9,278.40
7,289.60
教育费附加
632,217.41
649,111.49
城市维护建设税
1,475,173.95
1,514,593.51
地方教育附加
421,478.28
432,741.00
水资源税
126,255.60
合计
8,075,545.13
7,601,034.21
35、 销售费用
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
职工薪酬
3,779,045.10
2,332,559.57
差旅费
964,436.35
530,382.02
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第
67页 共 89 页
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
港杂费
102,539.96
209,053.01
招待费
692,795.94
756,338.08
会费
168,511.08
92,756.79
服务费
497,418.27
95,477.95
其他
474,588.65
193,772.58
合计
6,679,335.35
4,210,340.00
36、 管理费用
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
职工薪酬
19,836,911.30
13,704,923.30
折旧及摊销
6,028,455.80
5,273,480.51
服务费
3,048,631.39
3,964,519.60
维修费
418,325.72
178,073.16
办公费
968,898.86
919,075.81
绿化费
452,752.29
331,880.75
审计费
283,018.87
801,886.79
差旅费
748,778.14
815,348.43
招待费
549,468.74
957,581.15
燃料费
121,433.58
176,203.62
其他
1,200,439.99
469,977.75
合计
33,657,114.68
27,592,950.87
37、 研发费用
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
低缺陷浓度和高效电荷分离的 TiO2 材料宏量制备与太
阳能转化制氢技术攻关
3,235,050.97
克劳尔法制备高纯海绵钛技术
1,996,669.83
镁电解槽连续生产保障技术开发
1,151,388.79
海绵钛杂质元素均匀性提升研究
923,454.22
核级镁及镁合金研发
697,423.14
深海装备专用海绵钛生产技术开发
685,842.56
全流程海绵钛生产关键过程数字化模拟仿真技术
649,589.00
539,916.67
锆铪分离技术开发
619,752.28
增材制造用钛粉制备研究
594,964.34
348,102.15
海绵钛坨结构优化研究
557,573.82
低氯海绵钛技术研究
474,836.84
320,896.19
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财务报表附注
第
68页 共 89 页
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
海绵锆、海绵铪制备技术与装置开发
473,566.60
钛合金设计制备和表征评价共性关键技术
352,792.37
还蒸工序关键装备长寿命、高稳定性能力提升
321,619.32
氯化镁纯化技术与装备开发
302,398.58
反应器渗钛新方法研究
221,973.73
基于国产钛矿的航空级高品质海绵钛国产制备技术
163,806.45
703,676.95
高效率、低成本镁电解生产设备及技术开发
83,432.36
2,132,044.08
高氧高强钛合金专用海绵钛工艺开发
256,301.56
发动机叶片专用高等级海绵钛技术研究
50,973.92
高端领域用低氧海绵钛生产工艺开发
463,096.24
朝阳地区钒钛磁铁矿高效综合开发利用技术研究
131,964.53
高纯四氯化钛生产工艺技术研究
2,978,929.79
I 型循环炉短流程蒸馏工艺研发
310,300.99
高效、防堵新型并联联合炉大盖反应器研发
316,949.55
低金属杂质高纯海绵钛研发
249,821.74
多功能高效钛镁催化剂技术开发
311,813.06
精四氯化钛高精度检测方法
325,515.24
合计
13,506,135.20
9,440,302.66
38、 财务费用
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
利息支出
10,632,954.01
9,598,852.98
减：利息收入
5,191,852.33
4,830,874.43
汇兑损失
73,336.27
122,081.58
减：汇兑收益
327,337.46
676,274.71
金融机构手续费
778,147.62
318,726.66
合计
5,965,248.11
4,532,512.08
39、 其他收益
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
政府补助
17,798,007.34
12,711,142.47
增值税加计抵减
6,991,136.70
7,537,673.18
个税手续费返还
34,244.70
33,534.32
合计
24,823,388.74
20,282,349.97
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
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第
69页 共 89 页
40、 投资收益
项目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
金融资产转让收益（银行承兑汇票票据贴息）
-1,358,631.62
-1,150,528.79
合计
-1,358,631.62
-1,150,528.79
41、 信用减值损失
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
应收账款减值损失
-603,774.48
-8,367,611.10
应收票据减值损失
3,972,684.17
7,788,776.07
其他应收款减值损失
-35,489.27
-34,301.95
合计
3,333,420.42
-613,136.98
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“
+”号填列。
42、 资产减值损失
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
存货跌价损失
-385,230.40
-8,485,905.70
合计
-385,230.40
-8,485,905.70
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“
+”号填列。
43、 营业外收入
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
发生额
计入当期非经常
性损益的金额
发生额
计入当年非经常
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得
491,760.32
491,760.32
1,452,628.84
1,452,628.84
其中：固定资产
491,760.32
491,760.32
1,452,628.84
1,452,628.84
其他
179.80
179.80
11,023.99
11,023.99
合计
491,940.12
491,940.12
1,463,652.83
1,463,652.83
44、 营业外支出
项目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
发生额
计入当期非经常
性损益的金额
发生额
计入当年非经常
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失
6,647,751.93
6,647,751.93
3,945,945.72
3,945,945.72
其中：固定资产
6,647,751.93
6,647,751.93
3,945,945.72
3,945,945.72
罚款、滞纳金等支出
12,497.20
12,497.20
523,530.00
523,530.00
合计
6,660,249.13
6,660,249.13
4,469,475.72
4,469,475.72
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70页 共 89 页
45、 所得税费用
（
1）所得税费用表
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
当期所得税费用
7,039,565.03
16,826,015.11
递延所得税费用
18,226,986.61
184,340.30
合计
25,266,551.64
17,010,355.41
（
2）会计利润与所得税费用调整过程
项目
2025年1-9月
利润总额
178,472,499.61
按法定
/适用税率计算的所得税费用
26,770,874.94
子公司适用不同税率的影响
-163,662.48
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
685,259.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
年度（期间）内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
允许加计扣除费用的影响
-2,025,920.28
所得税费用
25,266,551.64
46、 现金流量表项目
（
1）收到其他与经营活动有关的现金
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
政府补助
3,936,300.00
58,016,500.00
保证金
4,055,001.11
3,290,000.00
往来款及其他
6,789,207.51
5,122,156.13
合计
14,780,508.62
66,428,656.13
（
2）支付其他与经营活动有关的现金
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
保证金
4,376,000.00
3,610,000.00
往来款及其他
11,412,397.09
12,526,264.19
合计
15,788,397.09
16,136,264.19
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（
3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
未终止确认票据贴现
252,844,452.80
85,685,977.33
合计
252,844,452.80
85,685,977.33
47、 现金流量表补充资料
（
1）现金流量表补充资料
补充资料
2025年1-9月
2024年1-9月
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
153,205,947.97
99,827,454.26
加：资产减值准备
-2,624,807.53
2,430,299.35
信用减值损失
-3,333,420.42
613,136.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
107,592,164.66
105,693,461.00
使用权资产折旧
414,079.32
无形资产摊销
4,238,276.69
3,987,139.94
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
6,155,991.61
2,493,316.88
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
10,632,954.01
9,598,852.98
投资损失（收益以“－”号填列）
1,358,631.62
1,150,528.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
1,684,107.66
-7,252,319.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
16,542,878.95
7,436,659.40
存货的减少（增加以“－”号填列）
44,899,456.81
14,072,798.11
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-173,038,496.50
-320,783,908.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
54,549,357.42
119,922,973.43
其他
-117,912,053.10
45,305,357.53
经营活动产生的现金流量净额
104,365,069.17
84,495,751.14
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的（年）期末余额
382,200,572.75
267,735,237.59
减：现金的年初余额
268,876,001.11
279,461,129.72
加：现金等价物的（年）期末余额
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
72页 共 89 页
补充资料
2025年1-9月
2024年1-9月
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额
113,324,571.64
-11,725,892.13
注：“其他”系支付的票据保证金及各年度期间贴现但未终止确认的票据（各年度期末
已到期）。
（
2）现金及现金等价物的构成
项目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
一、现金
382,200,572.75
267,735,237.59
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
382,200,572.75
267,735,237.59
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
382,200,572.75
267,735,237.59
48、 外币货币性项目
项目
期末外币余额
折算汇率
期末折算人民币余额
货币资金
1,022.24
7,302.68
其中：美元
990.40
7.1055
7,037.29
欧元
31.84
8.3351
265.39
49、 租赁
（
1）本集团作为承租人
项目
2025 年 1-9 月
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
简化处理的短期租赁费用
361,349.23
简化处理的低价值资产租赁费用
113,011.33
与租赁相关的现金流出总额
512,777.70
（
2）本集团作为出租人
无。
七、
研发支出
1、按费用性质列示
项目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
职工薪酬
6,461,265.28
5,880,516.99
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
73页 共 89 页
项目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
动力费
492,283.19
1,455,426.86
折旧费用
1,780,023.41
1,315,238.28
材料费
675,612.74
208,170.71
其他
4,096,950.58
580,949.82
合计
13,506,135.20
9,440,302.66
其中：费用化研发支出
13,506,135.20
9,440,302.66
资本化研发支出
八、
合并范围的变更
报告期内，本公司设立全资子公司朝阳金钛新材科技有限公司，自设立之日
起纳入本集团合并范围。
九、
在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（
1）本集团的构成
子公司名称
主要
经营地
注册地
业务性质
持股比例
取得方式
直接
间接
朝阳金钛新能源科技有
限公司
朝阳
朝阳
发电业务
100.00%
设立
朝阳金钛新材科技有限
公司
朝阳
朝阳
有色金属冶炼和压延加
工业
100.00%
设立
十、
政府补助
1、计入递延收益的政府补助项目
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
与资产
/收益
相关
新增补助
金额
计入营
业外收
入金额
计入其他
收益金额
其他
变动
朝 阳 经 济 技 术 开 发
区 管 委 会 产 业 支 持
资金
-海绵钛项目
25,675,010.79
3,781,486.35
21,893,524.44
与资产相关
突 破 辽 西 北 项 目 补
助资金
2,476,721.26
1,238,360.67
1,238,360.59
与资产相关
朝 阳 经 济 技 术 开 发
区 管 委 会 产 业 支 持
资金
-原料项目
24,810,126.68
4,556,961.99
20,253,164.69
与资产相关
辽宁省首批“揭榜挂
帅”科技攻关项目经
费
633,333.29
150,000.03
483,333.26
与资产相关
66KV 变电站补贴资
金
15,967,742.00
1,451,612.88
14,516,129.12
与资产相关
数 字 辽 宁 智 造 强 省
专项资金
9,588,138.99
1,610,000.00
1,569,524.28
9,628,614.71
与资产相关
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
74页 共 89 页
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
与资产
/收益
相关
新增补助
金额
计入营
业外收
入金额
计入其他
收益金额
其他
变动
数字经济专项资金
529,872.88
58,874.76
470,998.12
与资产相关
2 万吨高端航空航天
海绵钛全流程项目
58,000,000.00
58,000,000.00
与资产相关
海 绵 钛 节 能 设 备 改
造与应用项目
21,000,000.00
1,968,750.00
19,031,250.00
与资产相关
辽 宁 省 科 技 重 大 专
项项目补贴
696,136.38
486,000.00
1,182,136.38
与收益相关
基 于 国 产 钛 矿 的 航
空 级 高 品 质 海 绵 钛
国产制备技术补贴
137,500.00
137,500.00
与收益相关
合计
159,377,082.27
2,233,500.00
16,095,207.34
145,515,374.93
——
2、计入当期损益的政府补助
补助项目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
与资产
/收益
相关
计入营业外
收入
计入其他
收益
计入营业外
收入
计入其他
收益
朝阳经济技术开发区管委会产业支
持资金
8,338,448.34
8,338,448.34 与资产相关
66KV 变电站补贴资金
1,451,612.88
1,451,612.88 与资产相关
突破辽西北项目资金补助
1,238,360.67
1,238,360.67 与资产相关
数字辽宁智造强省专项资金
1,569,524.28
1,489,749.93 与资产相关
海绵钛节能设备改造与应用项目
1,968,750.00
与资产相关
辽宁省科技重大专项项目补贴
1,182,136.38
与收益相关
兴辽英才计划带土移植团队项目补
贴
1,000,000.00
与收益相关
区域协调发展专项资金
532,800.00
与收益相关
其他
516,374.79
192,970.65
与资产
/收益相
关
合计
17,798,007.34
12,711,142.47
十一、
金融工具及其风险
（一）
与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益
之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使
股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的
基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进
行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
75页 共 89 页
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期
损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变
量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因
此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（
1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元和欧元有关，本集团的主要业务活
动以人民币计价结算。在其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或
贬值
1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约 70.37 元；如果
人民币对欧元升值或贬值
1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减
少约
2.65 元。
（
2）利率风险
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借
款有关。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本 集 团 的 带 息 债 务 主 要 为 以 人 民 币 计 价 的 浮 动 利 率 借 款 合 同 ， 金 额 为
549,769,868.79 元；在其他变量不变的情况下，如果以浮动利率金融资产和负债的
利率上升或下降
25 个基点，而其他因素保持不变，则本集团净利润将减少或增加
1,145,041.75 元。
2、信用风险
可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包
括：
资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将
随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个
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财务报表附注
第
76页 共 89 页
资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充
分的坏账准备。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较
低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采
取货到付款方式进行。信用期通常为
1 个月，主要客户可以延长至 6 个月，交易
记录良好的客户可获得比较长的信用期。本集团的应收账款中应收账款前五名客
户的款项占比为
85.03%。
3、流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其
进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层
对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于
2025 年 9 月 30 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期
期限分析如下：
项目
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上
合计
短期借款
402,208,545.37
402,208,545.37
应付票据
572,084,439.34
572,084,439.34
应付账款
204,411,340.58
204,411,340.58
其他应付款
2,647,006.32
2,647,006.32
一年内到期的
非流动负债
17,551,016.44
17,551,016.44
长期借款
4,227,776.31
25,548,211.66
49,505,729.86
64,232,416.29
143,514,134.12
租赁负债
107,364.63
898,165.14
898,165.14
1,122,706.42
3,026,401.33
合计
1,203,237,488.99 26,446,376.80 50,403,895.00 65,355,122.71 1,345,442,883.50
十二、
公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
*开通会员可解锁* 公允价值
第一层次
公允价值
计量
第二层次公
允价值计量
第三层次
公允价值
计量
合计
一、持续的公允价值计量
68,867,571.88
68,867,571.88
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
2、指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
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财务报表附注
第
77页 共 89 页
项目
*开通会员可解锁* 公允价值
第一层次
公允价值
计量
第二层次公
允价值计量
第三层次
公允价值
计量
合计
（二）应收款项融资
68,867,571.88
68,867,571.88
（
1）应收票据
68,867,571.88
68,867,571.88
（
2）应收账款
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
（五）其他非流动金融资产
（六）投资性房地产
（七）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额
68,867,571.88
68,867,571.88
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数
的定性及定量信息
本集团第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面
余额与公允价值相近。
十三、
关联方及关联交易
1、 本集团的母公司情况
母公司名称
注册地
业务性质
注册资本
（万元）
母公司对本企
业的持股比例
（
%）
母公司对本企业
的表决权比例
（
%）
朝阳金达集团实业有限公司
辽宁朝阳
投资管理
5,000.00
57.76
57.76
注：本集团的最终控制方是自然人赵春雷、王淑霞夫妇。
2、 本公司的子公司情况
详见附注九、
1、在子公司中的权益。
3、 其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方与本集团的关系
朝阳新华钼业有限责任公司
同一最终控制人
朝阳金泰商品混凝土有限公司
同一最终控制人
朝阳金泰物流运输有限公司
同一最终控制人
朝阳金泰生活服务有限公司
同一最终控制人
朝阳晟欣园林绿化工程有限公司
同一最终控制人
朝阳金泰综合服务有限公司
同一最终控制人
朝阳金达钼业有限责任公司
同一最终控制人
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
78页 共 89 页
其他关联方名称
其他关联方与本集团的关系
西部超导材料科技股份有限公司
持股
5%以上股东
西部金属材料股份有限公司
持股
5%以上股东
宝鸡钛业股份有限公司
其他关联方
江苏天工科技股份有限公司
其他关联方
西北有色金属研究院
其他关联方
西安稀有金属材料研究院有限公司
其他关联方
西安汉唐分析检测有限公司
其他关联方
西安赛特思迈钛业有限公司
其他关联方
西部钛业有限责任公司
其他关联方
西安庄信新材料科技有限公司
其他关联方
西安聚能高温合金材料科技有限公司
其他关联方
朝阳宏基建筑工程有限公司
其他关联方
西安西部新锆科技股份有限公司
其他关联方
王继宪
董事、总经理
赵达
董事、副总经理
王文华
董事会秘书
周新宇
职工董事
王景明
独立董事
刘羽寅
独立董事
张廷安
独立董事
徐微
独立董事
张朝晖
监事
高宇
职工监事
吴兴华
副总经理
孙海波
副总经理
胥永
副总经理
王岩峰
副总经理
薛朋
副总经理
林敏
财务总监
注：（
1）根据《企业会计准则第 36 号—关联方披露》的规定，该处仅披露了报告
期与本集团存在关联交易或往来的关联方；
（
2）孙海波已于 2025 年 2 月 26 日辞去副总经理职位；
（
3）依据《关于新<公司法>配套制度规则实施相关过渡期安排》，公司于 2025 年
8 月 14 日发布公告，废止《监事会议事规则》，取消监事会，不在设立监事职务。
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
79页 共 89 页
4、 关联方交易情况
（
1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品
/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
朝阳金泰综合服务有限公司
食堂管理服务
2,655,724.00
2,250,128.10
朝阳晟欣园林绿化工程有限公司
工程款、绿化费
452,752.29
656,651.39
西安汉唐分析检测有限公司
检测费
49,811.33
71,509.43
西安庄信新材料科技有限公司
采购款
32,911.51
朝阳金泰物流运输有限公司
运输费
825.69
朝阳宏基建筑工程有限公司
工程款
313,932.94
朝阳金泰商品混凝土有限公司
混凝土
20,246,927.18
5,749,747.57
西安西部新锆科技股份有限公司
技术培训费
188,679.25
宝鸡钛业股份有限公司
检测费
18,669.81
②出售商品
/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
2025年1-9月
2024年1-9月
西安赛特思迈钛业有限公司
海绵钛
10,624,115.04
9,831,858.41
西北有色金属研究院
海绵钛
32,622,592.92
11,806,415.93
西部超导材料科技股份有限公司
海绵钛
223,012,371.52
149,806,637.17
西部金属材料股份有限公司
海绵钛
78,353,318.58
西部钛业有限责任公司
海绵钛
48,823,230.09
87,148,783.19
宝鸡钛业股份有限公司
海绵钛
268,502,876.11
173,309,070.80
江苏天工科技股份有限公司
海绵钛
1,279,646.02
6,774,982.30
西安稀有金属材料研究院有限公司
海绵钛
27,876.11
西安聚能高温合金材料科技有限公
司
海绵钛、废料
942,513.27
（
2）关联担保情况
①本集团作为担保方
无。
②本集团作为被担保方
担保方
担保总额
期末担保
金额
担保起始日
担保到期
日
担保是否
已经履行
完毕
朝阳金达集团实业有限公
司、赵春雷、王淑霞（注
1）
150,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达集团实业有限公
司、赵春雷、王淑霞（注
1）
230,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达集团实业有限公
司、赵春雷、王淑霞（注
1）
700,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
80页 共 89 页
担保方
担保总额
期末担保
金额
担保起始日
担保到期
日
担保是否
已经履行
完毕
朝阳金达集团实业有限公
司、赵春雷、王淑霞（注
1）
800,000,000.00
196,488,060.75
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公
司、赵春雷、王淑霞（注
2）
130,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公
司、赵春雷（注
2）
530,000,000.00
71,928,616.08
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
3）
100,000,000.00
25,500,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳新华钼业有限责任公
司、赵春雷（注
4）
270,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
4）
230,000,000.00
83,656,299.99
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达钼业有限责任公
司、朝阳金达集团实业有限
公司（注
5）
145,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达钼业有限责任公
司、朝阳金达集团实业有限
公司（注
5）
2,800,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达钼业有限责任公
司、朝阳金达集团实业有限
公司（注
5）
2,400,000.00
2,400,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达钼业有限责任公
司、朝阳金达集团实业有限
公司（注
5）
3,700,000.00
3,700,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达钼业有限责任公
司、朝阳金达集团实业有限
公司（注
5）
162,000,000.00
50,134,826.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注 6）
200,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达集团实业有限公司
（注
6）
100,000,000.00
50,039,058.11
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
7）
300,000,000.00
32,936,987.15
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注 8）
200,000,000.00
72,934,102.90
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注 9）
165,000,000.00
96,891,500.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
10）
6,300,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达集团实业有限公司
（注
10）
5,800,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
是
朝阳金达集团实业有限公司
（注
10）
1,000,000.00
1,000,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
10）
22,679,000.00
22,679,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
10）
23,340,900.00
23,340,900.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
10）
24,995,000.00
24,995,000.00
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
11）
60,000,000.00
5,415,388.12
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
朝阳金达集团实业有限公司
（注
12）
88,000,000.00
74,411,003.70
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
否
注
1：朝阳金达集团实业有限公司、赵春雷、王淑霞对公司在中国银行股份有限公
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
81页 共 89 页
司朝阳分行开具的银行承兑汇票以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在
中国银行股份有限公司朝阳分行开具的银行承兑汇票余额为
0.00 元，银行借款余额为
196,376,421.49 元，供应链借款余额为 111,639.24 元。
注
2：朝阳金达集团实业有限公司、赵春雷、王淑霞对公司在中国建设银行股份有
限公司朝阳分行开具的银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供保证担保，截至
2025
年
9 月 30 日公司在中国建设银行股份有限公司朝阳分行开具的银行承兑汇票余额为
2,855,525.59 元，信用证余额 6,460,600.00 元，银行借款余额为 62,612,490.49 元。
注
3：朝阳金达集团实业有限公司对公司在中国民生银行股份有限公司大连分行开
具的银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在中国
民生银行股份有限公司大连分行开具的银行承兑汇票余额为
0.00 元，信用证余额为
25,500,000.00 元，银行借款余额为 0.00 元。
注
4：朝阳新华钼业有限责任公司、赵春雷、朝阳金达集团实业有限公司对公司在
朝阳银行股份有限公司凌滨支行开具的银行承兑汇票及银行借款提供保证担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在朝阳银行股份有限公司凌滨支行开具的银行承兑汇票余额为
63,642,300.00 元，银行借款余额为 20,013,999.99 元。
注
5：朝阳金达钼业有限责任公司、朝阳金达集团实业有限公司对公司在中国农业
银行股份有限公司朝阳分行开具的银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在中国农业银行股份有限公司朝阳分行开具的银行承兑汇票余额
为
0.00 元，信用证余额 50,112,380.00 元，银行借款余额为 6,104,422.50 元，供应链借款余
额为
18,023.50 元。
注
6：朝阳金达集团实业有限公司对公司在盛京银行股份有限公司朝阳分行开具的
银行承兑汇票以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在盛京银行股份有限
公司朝阳分行开具的银行承兑汇票余额为
46,982,565.00 元，银行借款余额为 3,056,493.11
元，供应链借款余额为
0.00 元。
注
7：朝阳金达集团实业有限公司对公司在上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分
行开具的银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在
上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行开具的银行承兑汇票余额为
10,965,087.74 元，
信用证余额为
0.00 元，银行借款余额为 21,971,899.41 元。
注
8：朝阳金达集团实业有限公司对公司在渤海银行股份有限公司锦州分行开具的
银行承兑汇票以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在渤海银行股份有限
公司锦州分行开具的银行承兑汇票余额为
72,934,102.90 元，银行借款余额为 0.00 元。
注
9：朝阳金达集团实业有限公司对公司在浙商银行股份有限公司沈阳分行开具的
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
82页 共 89 页
银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在浙商银行
股份有限公司沈阳分行开具的银行承兑汇票余额为
0.00 元，信用证余额 96,891,500.00 元，
银行借款余额为
0.00 元。
注
10：朝阳金达集团实业有限公司对公司在中国邮政储蓄银行股份有限公司朝阳市
分行开具的银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司
在浙商银行股份有限公司沈阳分行开具的银行承兑汇票余额为
0.00 元，信用证余额为
72,014,900.00 元，银行借款余额为 0.00 元。
注
11：朝阳金达集团实业有限公司对公司在华夏银行股份有限公司沈阳大东支行开
具的银行承兑汇票、电子商业汇票贴现、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9
月
30 日公司在华夏银行股份有限公司沈阳大东支行开具的银行承兑汇票余额为 0.00 元，
银行借款余额为
5,415,388.12 元。
注
12：朝阳金达集团实业有限公司对公司在交通银行股份有限公司锦州分行开具的
银行承兑汇票、信用证以及银行借款提供担保，截至
2025 年 9 月 30 日公司在交通银行
股份有限公司锦州分行开具的银行承兑汇票余额为
71,279,553.70 元，信用证余额为
3,131,450.00 元，银行借款余额为 0.00 元。
（
3）关键管理人员报酬
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
关键管理人员报酬
5,178,395.37
3,897,332.82
（
4）其他关联交易
关联方名称
关联交易内容
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
朝阳金达钼业有限责任公司
电费
141,914.80
310,026.85
朝阳金达钼业有限责任公司
土地款
2,311,300.00
朝阳金达钼业有限责任公司
土地及厂房租赁费
472,724.76
13,467.89
朝阳金泰综合服务有限公司
电费
58,656.90
90,111.80
5、 关联方应收应付款项
（
1）应收项目
项目名称
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
应收账款：
西安赛特思迈钛业有限公司
11,350,075.78
561,659.53
8,860,719.42
223,910.67
西北有色金属研究院
12,279,962.14
613,998.11
7,739,187.44
386,959.37
西部超导材料科技股份有限公司
87,634,506.55
3,371,633.77
125,630,526.73
6,281,526.34
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
83页 共 89 页
项目名称
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
西部金属材料股份有限公司
21,923,250.00
985,782.50
20,384,000.00
203,840.00
西部钛业有限责任公司
18,440,742.31
212,127.12
270,492.31
13,524.62
宝鸡钛业股份有限公司
202,559,858.53
5,639,892.93
89,151,608.53
4,457,580.43
西安聚能高温合金材料科技有限公司
1,065,040.00
31,850.40
合计
355,253,435.31
11,416,944.36
252,036,534.43
11,567,341.43
应收票据：
西部超导材料科技股份有限公司
159,000,000.00
290,000.00
110,000,000.00
1,457,520.00
西部钛业有限责任公司
37,280,000.00
1,008,540.00
宝鸡钛业股份有限公司
5,277,153.37
82,975,392.80
1,845,999.64
西北有色金属研究院
14,000,000.00
279,583.80
11,151,623.78
241,091.53
西部金属材料股份有限公司
20,779,895.31
200,000.00
10,000,000.00
100,000.00
西安赛特思迈钛业有限公司
5,015,893.64
35,158.94
1,976,617.43
19,766.17
江苏天工科技股份有限公司
972,364.56
合计
205,045,306.88
804,742.74
253,383,634.01
4,672,917.34
应收款项融资：
西部金属材料股份有限公司
29,569,876.16
宝鸡钛业股份有限公司
523,586.11
西部超导材料科技股份有限公司
20,000,000.00
西安赛特思迈钛业有限公司
5,000,000.00
合计
30,093,462.27
25,000,000.00
其他应收款：
朝阳金达钼业有限责任公司
12,711.30
635.57
合计
12,711.30
635.57
（
2）应付项目
项目名称
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应付账款：
朝阳金达钼业有限责任公司
516,756.17
朝阳金泰商品混凝土有限公司
498,968.11
朝阳金泰综合服务有限公司
401,798.00
朝阳晟欣园林绿化工程有限公司
121,797.24
835,279.42
朝阳金泰物流运输有限公司
900.00
朝阳金泰生活服务有限公司
1,830.00
西安汉唐分析检测有限公司
39,050.00
合计
638,553.41
1,777,825.53
合同负债及其他流动负债：
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
84页 共 89 页
项目名称
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
西安稀有金属材料研究院有限公司
31,500.00
合计
31,500.00
其他应付款：
朝阳金达钼业有限责任公司
15,000.00
15,946.20
朝阳金泰综合服务有限公司
2,153.00
2,875.40
合计
17,153.00
18,821.6
十四、
承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至
2025 年 9 月 30 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
截至
2025 年 9 月 30 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、
资产负债表日后事项
截至本报告出具日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十六、
其他重要事项
截至
2025 年 9 月 30 日，本集团无需要披露的其他重要事项。
十七、
公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（
1）按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
433,587,255.49
305,855,177.56
1 至 2 年
5,873,500.00
2 至 3 年
5,483,500.00
小计
439,070,755.49
311,728,677.56
减：坏账准备
19,079,736.82
18,475,962.34
合计
419,991,018.67
293,252,715.22
（
2）按坏账计提方法分类列示
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
单项计提坏账准备的应收账款
5,483,500.00
1.25
5,483,500.00
100.00
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
85页 共 89 页
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按组合计提坏账准备的应收账款
433,587,255.49
98.75
13,596,236.82
3.14
419,991,018.67
其中：
1、账龄组合
433,587,255.49
98.75
13,596,236.82
3.14
419,991,018.67
2、合并范围内的关联方组合
合计
439,070,755.49
100.00
19,079,736.82
4.35
419,991,018.67
类别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
单项计提坏账准备的应收账款
5,873,500.00
1.88
5,873,500.00
100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
305,855,177.56
98.12
12,602,462.34
4.12
293,252,715.22
其中：
1、账龄组合
305,855,177.56
98.12
12,602,462.34
4.12
293,252,715.22
2、合并范围内的关联方组合
合计
311,728,677.56
100.00
18,475,962.34
5.93
293,252,715.22
①期末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）
*开通会员可解锁* 余额
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
计提理由
沈阳中钛装备制造有限公司
5,483,500.00
5,483,500.00
100.00 预计不可收回
合计
5,483,500.00
5,483,500.00
②组合中，按照账龄组合计提坏账准备的应收账款
项目
*开通会员可解锁* 余额
账面余额
坏账准备
计提比例（
%）
1年以内（含1年）
433,587,255.49
13,596,236.82
3.14
合计
433,587,255.49
13,596,236.82
（
3）坏账准备的情况
项目
年初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他变动
单项计提
5,873,500.00
390,000.00
5,483,500.00
组合计提
12,602,462.34
993,774.48
13,596,236.82
合计
18,475,962.34
993,774.48
390,000.00
19,079,736.82
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
86页 共 89 页
（
4）实际核销的应收账款情况
公司在报告期内无实际核销的应收账款。
（
5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称
*开通会员可解锁*
占应收账款期末合
计数的比例（
%）
*开通会员可解锁*
坏账准备余额
宝鸡钛业股份有限公司
202,559,858.53
46.13
5,639,892.93
西部超导材料科技股份有限公司
87,634,506.55
19.96
3,371,633.77
湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
42,792,500.00
9.75
1,526,385.00
西部金属材料股份有限公司
21,923,250.00
4.99
985,782.50
西部钛业有限责任公司
18,440,742.31
4.20
212,127.12
合计
373,350,857.39
85.03
11,735,821.32
2、 其他应收款
科目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应收利息
应收股利
其他应收款
1,403,988.86
523,241.82
合计
1,403,988.86
523,241.82
（
1）其他应收款
①按账龄披露
账龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
1,418,828.05
522,330.95
1 至 2 年
53,349.51
33,753.02
2 至 3 年
小计
1,472,177.56
556,083.97
减：坏账准备
68,188.70
32,842.15
合计
1,403,988.86
523,241.82
②按款项性质分类情况
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
合并范围内往来款
266,952.00
备用金
430,842.73
119,025.73
工伤垫付费用
7,830.38
46,580.49
往来款及其他
766,552.45
390,477.75
小计
1,472,177.56
556,083.97
减：坏账准备
68,188.70
32,842.15
合计
1,403,988.86
523,241.82
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
87页 共 89 页
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月
预期信用损失
整个存续期预
期信用损失（未
发生信用减值）
整个存续期预
期信用损失（已
发生信用减值）
2024 年 12 月 31 日余额
32,842.15
32,842.15
2024 年 12 月 31 日余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
35,346.55
35,346.55
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2025 年 9 月 30 日余额
68,188.70
68,188.70
④坏账准备的情况
年度
/期间
年初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他变动
2025 年 1-9 月
32,842.15
35,346.55
68,188.70
合计
32,842.15
35,346.55
68,188.70
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项性质
期末余额
账龄
占其他应收款
期末余额合计数
的比例（
%）
坏账准备
期末余额
宝山钢铁股份有限
公司
往来款及其他
600,000.00 1 年以内
40.76
30,000.00
马艺洋
备用金
332,000.00 1 年以内
22.55
16,600.00
朝阳金钛新材科技
有限公司
合并范围内往来款
264,452.00 1 年以内
17.96
鞍钢股份有限公司
往来款及其他
56,000.00 1 年以内
3.80
2,800.00
本钢板材股份有限
公司
往来款及其他
50,000.00 1 年以内
3.40
2,500.00
合计
——
1,302,452.00
——
88.47
51,900.00
3、 长期股权投资
（
1）长期股权投资分类
项目
*开通会员可解锁*余额
*开通会员可解锁*余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
对子公司投资
108,000,000.00
108,000,000.00 8,000,000.00
8,000,000.00
合计
108,000,000.00
108,000,000.00 8,000,000.00
8,000,000.00
朝阳金达钛业股份有限公司
财务报表附注
第
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（
2）对子公司投资
被投资单位
年初余额
减值准
备年初
余额
本期增加
本期
减少
期末余额
本期计提
减值准备
减值准备
期末余额
朝阳金钛新能源科
技有限公司
8,000,000.00
8,000,000.00
朝阳金钛新材科技
有限公司
100,000,000.00
100,000,000.00
合计
8,000,000.00
100,000,000.00
108,000,000.00
4、 营业收入和营业成本
项目
2025年1-9月
2024年1-9月
收入
成本
收入
成本
主营业务
1,186,285,773.73 974,968,535.53 1,070,718,399.79
916,169,062.67
其他业务
85,912,419.33
70,966,931.92
60,428,428.25
51,789,771.49
合计
1,272,198,193.06 1,045,935,467.45 1,131,146,828.04
967,958,834.16
5、 投资收益
产生投资收益的来源
2025年1-9月
2024年1-9月
金融资产转让收益（银行承兑汇票票据贴息）
-1,358,631.62
-1,150,528.79
合计
-1,358,631.62
-1,150,528.79
十八、
补充资料
1、 非经常性损益明细表
项目
2025 年 1-9 月
备注
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-6,155,991.61
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家
政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助
除外
17,637,532.57
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负
债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
390,000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
仅供朝阳金达钛业股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票时使用，不作他用
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