广东百利食品股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年一至三月
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广东百利食品股份有限公司
审计报告及财务报表
（
2025 年 01 月 01 日至 2025 年 3 月 31 日止）
目录
页次
一、
审计报告
1-4
二、
财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表
1-4
合并利润表和母公司利润表
5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表
7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表
9-12
财务报表附注
1-90
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审计报告 第1页
审计报告
信会师报字
[2025]第 ZA14950 号
广东百利食品股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东百利食品股份有限公司（以下简称百利食品）财
务报表，包括
2025 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年
度
1-3 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及
母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了百利食品
2025 年 3 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及
2025 年度 1-3 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于百利食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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审计报告 第2页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
请参阅财务报表
附注“三、重要
会计政策及会计
估计（二十
七）
”所述的会
计政策、以及
“财务报表附注
五、
（三十）
、营
业收入和营业成
本”
。
百利食品从事复
合调味品的生产
和销售，
2025 年
度
1-3 月公司营
业收入为人民币
49,702.66 万元。
由于收入为公司
利润关键指标，
存在管理层为了
达到特定目标或
期望而操纵收入
确认时点的固有
风险，因此我们
将收入确定为关
键审计事项。
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（
1）向公司管理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风
险。
（
2）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控
制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的
运行有效性。
（
3）检查销售合同，识别与收入确认相关的商品控制权
转移、主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政
策是否符合企业会计准则规定。
（
4）执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认
的签收单、结算单等外部证据，检查收款记录。结合应收
账款函证，通过抽样方式向主要客户进行函证，以确认应
收账款余额和销售收入金额的真实性和准确性。
（
5）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核
对至出库单、发货单、客户签收单、结算单、货运提单、
报关单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确
认。
（
6）查看经销商的期末库存数据，分析公司主要经销商
期末库存数据及销售数据的匹配性，计算主要经销商平均
库存可维持月数，估算经销商期末库存预计可完成销售时
间，以判断经销商库存是否合理，库存水平与其销售能力
是否匹配。
（
7）取得公司主要经销商的企业基本信息，检查主要客
户工商资料及背景信息是否存在异常，将公司控股股东、
主要股东、董监高、关键业务人员清单的名称和地址，与
主要经销商的名称、主要股东、关键业务人员、联系地址
等关键字进行比对检查是否存在未披露的关联方交易。
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审计报告 第3页
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百利食品的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百利食品的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对百利食品持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
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审计报告 第4页
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致百利食品不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就百利食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所
中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国•上海
二〇二五年九月八日
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财务报表附注
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广东百利食品股份有限公司
二○二五年一至三月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、
公司基本情况
广东百利食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由自然人卢莲福和
徐伟鸿于
2012 年 11 月共同出资设立，设立时注册资本为 2,500 万元，其中卢莲福
认缴出资额
1,500 万元人民币，出资比例为 60%；徐伟鸿认缴出资额 1,000 万元人民
币，出资比例为
40%。截至 2012 年 10 月 25 日，卢莲福实缴出资 600 万元、徐伟鸿
实缴出资
400 万元。实缴注册资本业经东莞市广联会计师事务所（普通合伙）出具
广联验字（
2012）0369 号《验资报告》验证。
2015 年 8 月，公司注册资本由 2,500 万元人民币增加至 10,000 万元人民币，股东持
股比例不变。
2017 年 11 月，公司注册资本由 10,000 万元人民币增加至 15,000 万元人民币，股东
持股比例不变。
2020 年 9 月，公司注册资本由 15,000 万元人民币增加至 17,800 万元人民币，同时
股东卢莲福和徐伟鸿分别将持有公司的
5%股权和 10%股权，合计 15%的股权（对
应注册资本
2,670 万元）转让给广东省清润科技有限公司（曾用名：贝斯特控股（广
东）有限公司、安徽清湾科技有限公司）
，转让价格
8,400 万元。上述增资和股权转
让事项完成后，公司注册资本变更为
17,800 万元人民币，股权结构变更为：卢莲福
持股
55%、徐伟鸿持股 30%、广东省清润科技有限公司持股 15%。上述资本业经广
东天健会计师事务所有限公司出具天健莞验字（
2020）0041 号验证：截至 2020 年
11 月 30 日，公司已收到股东卢莲福、徐伟鸿实缴出资共 17,800 万元。
2021 年 7 月，股东卢莲福将其持有公司 5%的股权（对应注册资本 890 万元）以 890
万元转让给自然人徐栩莉；股东卢莲福将其持有公司
5%的股权（对应注册资本 890
万元）以
890 万元转让给东莞鸿福企业管理合伙企业（有限合伙）；股东徐伟鸿将其
持有公司
10%的股权（对应注册资本 1,780 万元）以 1,780 万元转让给自然人徐梓
豪。上述股权转让事项完成后，公司股权结构变更为：卢莲福持股
45%、徐伟鸿持
股
20%、广东省清润科技有限公司持股 15%、徐梓豪持股 10%、徐栩莉持股 5%、
东莞鸿福企业管理合伙企业（有限合伙）持股
5%。
2023 年 8 月，股东东莞鸿福企业管理合伙企业（有限合伙）将其持有的公司 1.3210%、
1.0600%、0.2720%和 0.3927%的股权，以 5.618 元/股的价格分别转让给东莞市鸿福
一号股权投资合伙企业（有限合伙）
、东莞市鸿福二号股权投资合伙企业（有限合伙）
、
东莞市鸿福三号股权投资合伙企业（有限合伙）和东莞市鸿福四号企业管理合伙企
业（有限合伙）
。
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财务报表附注
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2024 年 5 月，股东广东省清润科技有限公司将其持有的公司 2.25%的股份以人民币
10,125 万元向四川成都新津肆壹伍股权投资基金合伙企业（有限合伙）、杭州云会股
权投资合伙企业（有限合伙）出售和转让。
截止
2025 年 3 月 31 日，公司股权结构如下：
股东名称
认购出资额
实缴出资额
持股比例
（
%）
卢莲福
80,100,000.00
80,100,000.00
45.0000
徐伟鸿
35,600,000.00
35,600,000.00
20.0000
广东省清润科技有限公司
22,695,000.00
22,695,000.00
12.7500
徐梓豪
17,800,000.00
17,800,000.00
10.0000
徐栩莉
8,900,000.00
8,900,000.00
5.0000
东莞鸿福企业管理合伙企业（有限合伙）
3,478,708.00
3,478,708.00
1.9543
东莞市鸿福一号股权投资合伙企业
(有限合伙)
2,351,380.00
2,351,380.00
1.3210
东莞市鸿福二号股权投资合伙企业
(有限合伙)
1,886,800.00
1,886,800.00
1.0600
东莞市鸿福三号股权投资合伙企业
(有限合伙)
484,160.00
484,160.00
0.2720
东莞市鸿福四号企业管理合伙企业（有限合伙）
698,952.00
698,952.00
0.3927
四川成都新津肆壹伍股权投资基金合伙企业（有
限合伙）
3,213,889.00
3,213,889.00
1.8056
杭州云会股权投资合伙企业（有限合伙）
791,111.00
791,111.00
0.4444
合计
178,000,000.00 178,000,000.00
100.00
公司法定代表人为徐伟鸿，注册地址为广东省东莞市茶山镇茶山伟兴路 35 号，总
部地址为广东省东莞市茶山镇茶山伟兴路 35 号，本公司统一社会信用代码：
9*开通会员可解锁*013685。
公司主要经营范围为： 经营范围： 生产：食品、食品添加剂；销售（含网上销售）：
预包装食品（含冷藏冷冻食品）、农副产品、食品添加剂；货物进出口、技术进出
口；实业投资；股权投资；商业贸易投资；企业收购、并购、合并、资产重组、债权
债务重组。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本公司的实际控制人为卢莲福、徐伟鸿。
本财务报表业经公司董事会于
2025 年 9 月 8 日批准报出。
二、
财务报表的编制基础
(一)
编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
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准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)
持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
本公司自报告期末起至少
12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
三、
重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（二十七）收入”、“五、（三十）营业收入和营业成本”
。
(一)
遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，
真实、
完整地反映了本公司
2025
年
3 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度 1-3 月的合并及母公司经营成
果和现金流量。
(二)
会计期间
自公历
1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)
营业周期
本公司营业周期为
12 个月。
(四)
记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉）
，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
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并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)
控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。
内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、
当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（
1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，
同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，
在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
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财务报表附注 第5页
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（
2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，
计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，
处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（
3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
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财务报表附注 第6页
（
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)
合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（
1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（
2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（
3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（
4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（
5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、
（十四）长期股权投资”。
(八)
现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九)
外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，
由此产生的
汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
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财务报表附注 第7页
(十)
金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－
业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－
合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）
：
－
业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－
合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
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财务报表附注 第8页
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（
1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、
债权投资等，按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，
将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，
按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（
5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
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（
6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、
应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－
收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－
金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－
金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，
采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（
1）所转移金融资产的账面价值；
（
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（
1）终止确认部分的账面价值；
（
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
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4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、
当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第
14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第
21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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对于其他金融工具，
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过
30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来
12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），
在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，
且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，
本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
（
1）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项
目
确定组合的依据
计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围内
关联方
合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
敞口和未来
12 个月内或整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合
账龄
其他应收款——押金、备用
金、保证金组合
押金、备用金、保
证金
按照
1%计算预期信用损失率
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（
2）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损按组合计量预期信用损失的
应收款项及合同资产的金融工具
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项
目
确定组合的依据
计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票、商
业承兑汇票
承兑票据承兑人
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收账款——合并范
围内关联方
合并范围内关联方
应收账款——账龄组
合
账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2) 账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账
龄
预期信用损失率
(%)
1 年以内（含，下同）
5
1-2 年
10
2-3 年
50
3 年以上
100
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（
1）低值易耗品采用一次转销法；
（
2）包装物采用一次转销法。
5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
(十二) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。
本公司拥有的、
无条件
（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“
（三）十、
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
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(十三) 持有待售和终止经营
1、 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即
出售；
（
2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者
监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬
形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，
账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2、 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；
（
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。
终止经营的减值损失和转
回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，
被投资单位
为本公司的合营企业。
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重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（
1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（
2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，
按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（
1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（
2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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财务报表附注 第16页
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”
），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（
3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，
对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
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财务报表附注 第17页
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）
。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率（
%）
年折旧率（
%）
房屋及建筑物
平均年限法
20
5
4.75
机器设备
平均年限法
10
5
9.50
办公设备及其他
平均年限法
5
5
19.00
运输设备
平均年限法
4
5
23.75
电子设备
平均年限法
3
5
31.67
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十七) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公
司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别
转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物
建设完成后达到可使用状态
机器设备
安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（
2）借款费用已经发生；
（
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（
1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（
2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目
预计使用寿命
摊销方法
残值率
预计使用寿命的确定依据
土地使用权
43-50 年
平均年限法
0.00%
权证年限
软件
3 年
平均年限法
0.00%
预计可使用年限
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无
形资产。
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
4、 研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、材料耗用、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
类别
归集核算方法及确认依据
职工薪酬
直接从事研发活动的人员薪酬、与研发活动密切相关的管理人员和直接
服务人员，包括但不限于工资、奖金、津贴、社会保险费、住房公积金及
其他形式的劳动报酬。
直接投入
研发过程中直接消耗的各种原材料、燃料、动力费用以及专门用于研发活
动的实验材料、样品试制等的成本。
折旧及摊销
固定资产折旧，专门用于研发活动的设备、建筑物的折旧。无形资产摊销，
如专利权、非专利技术、软件使用权等在研发期间产生的摊销费用。
其他相关费用
与研发活动有关的差旅费、会议费、通讯费、培训费、咨询费等间接支出
5、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：
为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、
产品等活动的阶段。
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6、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目
摊销方法
摊销年限
装修费
平均年限法
3~5 年
工程改良支出及其他资产类投入
平均年限法
3 年
(二十二) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，
将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，
在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（
1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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（
2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十四) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（
1）该义务是本公司承担的现时义务；
（
2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（
3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
•
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
•
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
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清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，
在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，
则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，
在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
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本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算
的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后）
，本公司
按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，
将已取得的
服务计入资本公积，
同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负
债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公
司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十六) 优先股、永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股
/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益
工具。
本公司发行的永续债
/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融
工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（
1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（
2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（
3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固
定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（
4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（
5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债
/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具
整体或其组成部分分类为权益工具。
(二十七) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，
即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，
将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
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的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
•
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
•
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
•
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
•
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
•
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
•
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
•
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
•
客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，
来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。
本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司的具体业务主要为复合调味品的生产、销售，主要以内销业务为主，属
于在某一时点履行的履约义务。公司销售模式以线下经销为主，线下直销、线
下商超、电商业务为辅。相关收入确认原则如下：
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（
1） 线下经销及直销：根据销售合同或者订单约定将货物交付至客户指定
地点，客户签收后确认收入。
（
2） 线下商超：根据与客户的约定，与客户完成对账流程后确认商品销售
收入。
（
3） 自营电商：在终端客户确认收货或系统自动确认收货并收到货款后确
认收入。
（
4） 平台电商：根据与客户的约定，与客户完成对账流程后确认商品销售
收入。
（
5） 境外销售：根据国际协定惯例以货物出口报关或货物送达客户/客户指
定签收人处作为收入确认的时点。
(二十八) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
•
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
•
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
•
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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财务报表附注 第28页
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据企业会计准则及政府
相关文件综合判断为资产性政府补助，企业划分为与资产相关。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据企业会计准则及政府
相关文件综合判断为收益性政府补助，企业划分为与收益相关。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：根据企业会计准则同时考虑实际情况判断为资产
相关或者收益相关。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（
1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（
2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益
(包括其
他综合收益
)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
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财务报表附注 第29页
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
•
商誉的初始确认；
•
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初
始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易
或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
•
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
•
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(三十一) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
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财务报表附注 第30页
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（
1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
⚫
租赁负债的初始计量金额；
⚫
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
⚫
本公司发生的初始直接费用；
⚫
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、
（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（
2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
⚫
固定付款额（包括实质固定付款额）
，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
⚫
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
⚫
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
⚫
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
⚫
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
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本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
•
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
•
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（
3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，
将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过
12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币
40,000 元的租
赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价
值资产租赁。
（
4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
⚫
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
⚫
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（
1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（
2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、
（十）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
•
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
•
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
•
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
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•
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、
（二十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（
1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，
使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注
“三、
（三十一）租赁
1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负
债进行后续计量时，
公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致
确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资
产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附
注“三、
（十）金融工具”
。
（
2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，
公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“
2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”
。
(三十二) 回购本公司股份
（
1）股份有限公司因减少注册资本而回购本公司股份的，应按实际支付的金额，借
记“库存股”科目，贷记“银行存款”等科目。
（
2）注销库存股时，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”
科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，冲减资本公积的
溢价部分，借记“资本公积
--股本溢价”科目，不足冲减部分，应依次借记“盈余公
积”
“利润分配
--未分配利润”等科目；如回购价格低于回购股份所对应的股本，所
注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理，按回购股份所
对应的股本面值，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科
目，按其差额，贷记“资本公积
--股本溢价”科目。
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(三十三) 债务重组
1、 本公司作为债权人
本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务
或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义
和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，
以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他
成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接
归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允
价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债
权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资
产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产
的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保
险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于
使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
将债务转为权益工具方式进
行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，
本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计
量其初始投资成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、
（十）金融
工具”确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注
“三、
（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受
让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受
让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，
并以此为基础按照前述方
法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应
当计入当期损益。
2、 本公司作为债务人
本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终
止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的
差额计入当期损益。
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将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认
条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计
量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。
所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融
工具”确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，
本公司按照前述方法确认
和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以
及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十四) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；
(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十五) 重要性标准确定方法和选择依据
项目
重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的应收账款原值超过人民币
100 万元
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重
要的
单项应收款项本期坏账准备收回或转回的原值超
过人民币
100 万元
本期重要的应收款项核销
本期核销的单项应收款项原值超过人民币
100 万元
重要的在建工程
单项在建工程预算金额人民币
5,000 万元以上(含)
且账面金额占资产总额
0.5%以上的认定为重要在
建工程。
账龄超过一年的重要预付款项
单项账龄超过
1 年的且金额超过人民币 100 万元
的款项。
账龄超过一年或逾期的重要应付账款
单项账龄超过
1 年或逾期的且金额超过人民币
100 万元的款项。
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项目
重要性标准
账龄超过一年的重要预收款项
单项账龄超过
1 年的且金额超过人民币 100 万元
的款项。
账龄超过一年的重要合同负债
单项账龄超过
1 年的且金额超过人民币 100 万元
的款项。
账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
单项账龄超过
1 年或逾期的且金额超过人民币
100 万元的款项。
重要投资活动有关的现金
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金
流入或流出总额的
10%以上且金额大于资产总额
0.5%的款项。
重要承诺、重要或有事项、重要的资产负
债表日后事项
单项标的金额超过资产总额
0.5%的事项
重要债务重组
原重组债权债务的单项账面价值超过人民币
100
万元的重组业务
(三十六) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本报告期无会计政策变更。
2、 重要会计估计变更
本报告期无会计估计变更。
四、
税项
(一)
主要税种和税率
税种
计税依据
税率
增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分
为应交增值税
13%、9%、
6%、0%
城市维护建设税
按实际缴纳的增值税及消费税计缴
7%、5%
教育费附加
按实际缴纳的增值税及消费税计缴
3%
地方教育费附加
按实际缴纳的增值税及消费税计缴
2%
房产税
从价计征的，按房产原值一次减除
30%后余值的 1.2%计
缴；从租计征的，按租金收入的
12%计缴
1.2%、12%
企业所得税
按应纳税所得额计缴
25%
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(二)
税收优惠
（
1）根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部
税务总局公告
2022 年第 4 号），
《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关
税收政策的通知》
（财税〔
2019〕21 号）及《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业
就业有关税收政策的公告》
（财政部
税务总局 退役军人事务部公告 2023 年第 14 号）
中的规定：企业招用自主就业退役士兵，与其签订
1 年以上期限劳动合同并依法缴
纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在
3 年内按实际招用人
数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业
所得税优惠。定额标准为每人每年
6,000 元，最高可上浮 50%，各省、自治区、直
辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
（
2）根据《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》
（财政部
税务
总局
人力资源社会保障部 农业农村部公告 2023 年第 15 号）中的规定：自 2023 年
1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门
公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》
（注
明“企业吸纳税收政策”
）的人员，与其签订
1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会
保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在
3 年内按实际招用人数予以
定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税
优惠。定额标准为每人每年
6,000 元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市人民
政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育
费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、
教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转
下年使用。
五、
合并财务报表项目注释
(一)
货币资金
项目
期末余额
上年年末余额
库存现金
数字货币
银行存款
449,268,099.23
383,220,363.98
其他货币资金
4,373,646.01
2,384,716.39
存放财务公司款项
合计
453,641,745.24
385,605,080.37
其中：存放在境外的款项总额
存放在境外且资金汇回受到限制的款项
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二○二五年一至三月
财务报表附注
财务报表附注 第38页
(二)
应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄
期末余额
上年年末余额
1 年以内
68,772,585.30
78,284,733.08
1 至 2 年
8,083.00
2 至 3 年
3 年以上
小计
68,772,585.30
78,292,816.08
减：坏账准备
3,733,794.26
3,915,044.95
合计
65,038,791.04
74,377,771.13
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额
上年年末余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
310,700.00
0.45
310,700.00
100.00
按信用风险特征组合
计提坏账准备
68,461,885.30
99.55
3,423,094.26
5.00
65,038,791.04
78,292,816.08
100.00
3,915,044.95
5.00 74,377,771.13
其中：
账龄组合
68,461,885.30
99.55
3,423,094.26
5.00
65,038,791.04
78,292,816.08
100.00
3,915,044.95
5.00 74,377,771.13
合计
68,772,585.30
100.00
3,733,794.26
65,038,791.04
78,292,816.08
100.00
3,915,044.95
74,377,771.13
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财务报表附注 第39页
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：无
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额
应收账款
坏账准备
计提比例（
%）
账龄组合
68,461,885.30
3,423,094.26
5.00
合计
68,461,885.30
3,423,094.26
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末
余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销 其他变动
按组合计提
坏账准备
3,915,044.95
491,723.69
227.00
3,423,094.26
按单项计提
坏账准备
310,700.00
310,700.00
合计
3,915,044.95
310,700.00
491,723.69
227.00
3,733,794.26
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目
核销金额
实际核销的应收账款
227.00
其中重要的应收账款核销情况：无
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位名称
应收账款期末
余额
合同资
产期末
余额
应收账款和
合同资产期
末余额
占应收账款和
合同资产期末
余额合计数的
比例
(%)
应收账款坏账
准备和合同资
产减值准备期
末余额
新盟食品
12,682,504.25
12,682,504.25
18.44
634,125.22
塔斯汀
8,650,679.32
8,650,679.32
12.58
432,533.97
一鸣食品
4,301,586.78
4,301,586.78
6.25
215,079.34
华莱士
3,427,468.99
3,427,468.99
4.98
171,373.45
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财务报表附注 第40页
单位名称
应收账款期末
余额
合同资
产期末
余额
应收账款和
合同资产期
末余额
占应收账款和
合同资产期末
余额合计数的
比例
(%)
应收账款坏账
准备和合同资
产减值准备期
末余额
泸溪河食品（集
团）有限公司
3,368,568.06
3,368,568.06
4.90
168,428.40
合计
32,430,807.40
32,430,807.40
47.15
1,621,540.38
(三)
预付款项
1、 预付款项按账龄列示
账龄
期末余额
上年年末余额
金额
比例
(%)
金额
比例
(%)
1 年以内
7,012,923.23
99.99
9,427,757.81
100.00
1 年以上
520.11
0.01
合计
7,013,443.34
100.00
9,427,757.81
100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象
期末余额
占预付款项期末余额合
计数的比例
(%)
支付宝（中国）网络技术有限公司
1,880,392.77
26.81
江南大学
1,000,000.00
14.26
网银在线（北京）支付科技有限公司
959,163.29
13.68
北京贝克瑞会展服务有限责任公司
330,641.51
4.71
马鞍山港能投智慧能源有限公司
288,379.67
4.11
合计
4,458,577.24
63.57
(四)
其他应收款
项目
期末余额
上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项
1,449,737.81
1,358,047.78
合计
1,449,737.81
1,358,047.78
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其他应收款项
（
1）按账龄披露
账龄
期末余额
上年年末余额
1 年以内
1,166,647.92
1,073,095.94
1 至 2 年
400.00
400.00
2 至 3 年
3 年以上
331,000.00
331,000.00
小计
1,498,047.92
1,404,495.94
减：坏账准备
48,310.11
46,448.16
合计
1,449,737.81
1,358,047.78
（
2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额
上年年末余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备
1,498,047.92
100.00
48,310.11
3.22
1,449,737.81 1,404,495.94
100.00 46,448.16
3.31
1,358,047.78
其中：
账龄组合
833,240.96
55.62
41,662.04
5.00
791,578.92
810,079.98
57.68 40,504.00
5.00
769,575.98
押金、备用金、保证金组合
664,806.96
44.38
6,648.07
1.00
658,158.89
594,415.96
42.32
5,944.16
1.00
588,471.80
合计
1,498,047.92
100.00
48,310.11
1,449,737.81 1,404,495.94
100.00 46,448.16
1,358,047.78
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重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：无
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额
其他应收款项
坏账准备
计提比例（
%）
账龄组合
833,240.96
41,662.04
5.00
押金、备用金、保证金组合
664,806.96
6,648.07
1.00
合计
1,498,047.92
48,310.11
（
3）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失
(未
发生信用减值
)
整个存续期预
期信用损失
(已
发生信用减值
)
上年年末余额
46,448.16
46,448.16
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
1,861.95
1,861.95
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额
48,310.11
48,310.11
其他应收款项账面余额变动如下：
账面余额
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失
(未
发生信用减值
)
整个存续期预
期信用损失
(已
发生信用减值
)
上年年末余额
1,404,495.94
1,404,495.94
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财务报表附注
财务报表附注 第43页
账面余额
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失
(未
发生信用减值
)
整个存续期预
期信用损失
(已
发生信用减值
)
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增
1,122,189.00
1,122,189.00
本期终止确认
1,028,637.02
1,028,637.02
其他变动
期末余额
1,498,047.92
1,498,047.92
（
4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末
余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核
销
其他变动
按组合计提
坏账准备
46,448.16
1,861.95
48,310.11
按单项计提
坏账准备
合计
46,448.16
1,861.95
48,310.11
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
（
5）本期实际核销的其他应收款项情况：无
（
6）按款项性质分类情况
款项性质
期末账面余额
上年年末账面余额
押金、备用金、保证金
664,806.96
594,415.96
代扣代缴款项
822,737.99
805,095.98
往来款
10,502.97
4,984.00
合计
1,498,047.92
1,404,495.94
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（
7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称
款项性质
期末余额
账龄
占其他应收款
项期末余额合
计数的比例
(%)
坏账准
备期末
余额
浙江天猫技术有
限公司
押金及保
证金
361,015.96
1 年以内 261,015.96
元，
3 年以上
100,000.00 元
24.10
3,610.16
北京京东世纪信
息技术有限公司
押金及保
证金
150,000.00
3 年以上
10.01
1,500.00
天虹数科商业股
份有限公司
押金及保
证金
30,000.00
3 年以上
2.00
300.00
优猷信息科技
（上海）有限公
司
押金及保
证金
20,000.00
3 年以上
1.34
200.00
曾宪通
押金及保
证金
12,500.00
1 年以内
0.83
125.00
合计
573,515.96
38.28
5,735.16
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(五)
存货
1、 存货分类
类别
期末余额
上年年末余额
账面余额
存货跌价准备
/合
同履约成本减值准
备
账面价值
账面余额
存货跌价准备
/合
同履约成本减值准
备
账面价值
原材料
40,777,264.64
80,729.16
40,696,535.48
57,833,347.33
46,628.64
57,786,718.69
周转材料
5,115,270.54
5,115,270.54
4,991,641.65
4,991,641.65
库存商品
54,945,073.58
398,047.55
54,547,026.03
88,752,999.76
647,805.95
88,105,193.81
发出商品
9,896,311.53
9,896,311.53
22,992,419.95
22,992,419.95
合计
110,733,920.29
478,776.71
110,255,143.58
174,570,408.69
694,434.59
173,875,974.10
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
类别
上年年末余额
本期增加金额
本期减少金额
期末余额
计提
其他
转回或转销
其他
原材料
46,628.64
73,757.45
39,656.93
80,729.16
库存商品
647,805.95
229,858.52
479,616.92
398,047.55
合计
694,434.59
303,615.97
519,273.85
478,776.71
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(六)
其他流动资产
项目
期末余额
上年年末余额
待抵扣进项税额
上市中介费
2,183,962.26
1,660,377.35
合计
2,183,962.26
1,660,377.35
(七)
固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目
期末余额
上年年末余额
固定资产
609,238,116.64
620,407,963.62
固定资产清理
203,671.80
合计
609,441,788.44
620,407,963.62
2、 固定资产情况
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
办公设备及其他
合计
1．账面原值
（
1）上年年末余额
465,427,331.07
241,061,532.54
10,701,875.31
6,111,593.35
8,345,560.74
731,647,893.01
（
2）本期增加金额
0.01
1,391,982.31
123,539.82
54,073.45
17,432.75
1,587,028.34
—购置
34,761.06
67,787.60
35,091.15
10,884.96
148,524.77
—在建工程转入
0.01
1,357,221.25
55,752.22
18,982.30
6,547.79
1,438,503.57
（
3）本期减少金额
283,743.72
8,217.82
291,961.54
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二○二五年一至三月
财务报表附注
财务报表附注 第47页
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
办公设备及其他
合计
—处置或报废
283,743.72
8,217.82
291,961.54
（
4）期末余额
465,427,331.08
242,169,771.13
10,825,415.13
6,165,666.80
8,354,775.67
732,942,959.81
2．累计折旧
（
1）上年年末余额
58,258,933.53
41,991,989.13
3,812,292.47
3,824,924.96
3,351,789.30
111,239,929.39
（
2）本期增加金额
5,546,315.97
5,745,148.74
606,887.60
422,099.20
229,348.63
12,549,800.14
—计提
5,546,315.97
5,745,148.74
606,887.60
422,099.20
229,348.63
12,549,800.14
（
3）本期减少金额
80,071.92
4,814.44
84,886.36
—处置或报废
80,071.92
4,814.44
84,886.36
（
4）期末余额
63,805,249.50
47,657,065.95
4,419,180.07
4,247,024.16
3,576,323.49
123,704,843.17
3．减值准备
（
1）上年年末余额
（
2）本期增加金额
—计提
（
3）本期减少金额
—处置或报废
（
4）期末余额
4．账面价值
（
1）期末账面价值
401,622,081.58
194,512,705.18
6,406,235.06
1,918,642.64
4,778,452.18
609,238,116.64
（
2）上年年末账面价值
407,168,397.54
199,069,543.41
6,889,582.84
2,286,668.39
4,993,771.44
620,407,963.62
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二○二五年一至三月
财务报表附注
财务报表附注 第48页
3、 暂时闲置的固定资产：无
4、 通过经营租赁租出的固定资产情况：无
5、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目
账面价值
未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物
362,627.96
污水处理站坐落于公司自有土地，因历史资料缺失，相关行政
主管机关无法为补办施工许可证和进行竣工验收备案。该处房
屋符合东莞市茶山镇的用地规划和城乡规划，不属于需要强制
拆除的建筑范围。
6、 固定资产清理
项目
期末余额
上年年末余额
机器设备
203,671.80
合计
203,671.80
(八)
在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目
期末余额
上年年末余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
在建工程
4,959,429.46
4,959,429.46
7,069,822.75
7,069,822.75
工程物资
合计
4,959,429.46
4,959,429.46
7,069,822.75
7,069,822.75
2、 在建工程情况
项目
期末余额
上年年末余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
茶山伟兴路二期
建设项目
1,698,806.97
1,698,806.97
6,064,616.38
6,064,616.38
在安装设备
1,857,238.93
1,857,238.93
514,704.89
514,704.89
其他零星工程
1,403,383.56
1,403,383.56
490,501.48
490,501.48
合计
4,959,429.46
4,959,429.46
7,069,822.75
7,069,822.75
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
项目名称
预算数
上年年末
余额
本期增加
金额
本期转入固
定资产金额
本期其他减
少金额
期末余额
工程累计
投入占预
算比例
(%)
工程进度
利息资本化
累计金额
其中：本期
利息资本化
金额
本期利息
资本化率
(%)
资金
来源
茶山伟兴
路二期建
设项目
270,000,000.00
6,064,616.38
4,247,369.17
29,203.54
8,583,975.04
1,698,806.97
116.01
主体已完工，
部分工程待运
行调试
自有
资金
合计
6,064,616.38
4,247,369.17
29,203.54
8,583,975.04
1,698,806.97
说明：本期其他减少系竣工转入长期待摊费用。
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(九)
使用权资产
使用权资产情况
项目
房屋及建筑物
合计
1．账面原值
（
1）上年年末余额
（
2）本期增加金额
1,370,900.65
1,370,900.65
—新增租赁
1,370,900.65
1,370,900.65
—企业合并增加
—重估调整
（
3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（
4）期末余额
1,370,900.65
1,370,900.65
2．累计折旧
（
1）上年年末余额
（
2）本期增加金额
110,306.70
110,306.70
—计提
110,306.70
110,306.70
（
3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（
4）期末余额
110,306.70
110,306.70
3．减值准备
（
1）上年年末余额
（
2）本期增加金额
—计提
（
3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（
4）期末余额
4．账面价值
（
1）期末账面价值
1,260,593.95
1,260,593.95
（
2）上年年末账面价值
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(十)
无形资产
1、 无形资产情况
项目
土地使用权
软件
合计
1．账面原值
（
1）上年年末余额
154,348,402.00
1,338,714.55
155,687,116.55
（
2）本期增加金额
—购置
—内部研发
—企业合并增加
（
3）本期减少金额
—处置
（
4）期末余额
154,348,402.00
1,338,714.55
155,687,116.55
2．累计摊销
（
1）上年年末余额
10,057,485.48
555,382.66
10,612,868.14
（
2）本期增加金额
800,616.82
98,688.27
899,305.09
—计提
800,616.82
98,688.27
899,305.09
（
3）本期减少金额
—处置
（
4）期末余额
10,858,102.30
654,070.93
11,512,173.23
3．减值准备
（
1）上年年末余额
（
2）本期增加金额
—计提
（
3）本期减少金额
—处置
（
4）期末余额
4．账面价值
（
1）期末账面价值
143,490,299.70
684,643.62
144,174,943.32
（
2）上年年末账面价值
144,290,916.52
783,331.89
145,074,248.41
期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
0%。
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(十一) 商誉
1、 商誉变动情况
被投资单位名称或形成商誉的事项
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
企业合并形成的
处置
账面原值
亨利食品有限公司
5,723,929.96
5,723,929.96
小计
5,723,929.96
5,723,929.96
减值准备
亨利食品有限公司
小计
账面价值
5,723,929.96
5,723,929.96
2、 商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
名称
所属资产组或资产组组合的构成
及依据
所属经营分部及依据
是否与以前年度保持
一致
亨利食品
有限公司
调味品生产经营业务相关资产
组，商誉所在的资产组生产的产
品存在活跃市场，可以带来独立
的现金流，可将其认定为一个单
独的资产组
调味品生产销售
一致
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3、 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
项目
账面价值
可收回金额
减值金额
预测期的
年限
预测期内的关键参
数（增长率、利润
率等）
预测期内的关键参数
的确定依据
稳定期的关键
参数（增长
率、利润率、
折现率等）
稳定期的关键
参数的确定依
据
亨利食品有限
公司
288,289,122.68
991,000,000.00
5 年
收入增长率（
2%、
3%、16.80%）、利
润率（
14.73%-
15.28%）、折现率
（
18.70%）
基于公司的商业计
划，根据历史经验和
对市场发展的预测确
定预测年度期间的收
入增长率、利润率。
采用能够反映相关资
产组组合的特定风险
的税前利率作为折现
率
收入增长率
（
0%）、利润率
（
15.24%）、折
现率
（
18.70%）
稳定期收入增
长率为
0%，利
润率、折现率
与预测期最后
一年一致
合计
288,289,122.68
991,000,000.00
其他说明：根据银信资产评估有限公司出具的银信评报字（
2025）第 090035 号报告，将亨利食品有限公司经营性长期资产作为资产组。亨
利食品有限公司含商誉相关资产组于评估基准日
2025 年 3 月 31 日的可收回金额不低于： 99,100.00 万元人民币。含商誉相关资产组的可回
收价值大于资产组账面价值及商誉账面价值之和，故截止至
2025 年 3 月 31 日商誉未发生减值。
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(十二) 长期待摊费用
项目
上年年末余额
本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
期末余额
装修费
49,222,550.51
9,291,681.46
5,297,282.21
53,216,949.76
工程改良支出
3,081,189.08
151,376.14
343,958.16
2,888,607.06
合计
52,303,739.59
9,443,057.60
5,641,240.37
56,105,556.82
(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额
上年年末余额
可抵扣暂时性差
异
递延所得税资
产
可抵扣暂时性差
异
递延所得税资
产
资产减值准备
4,260,881.08
1,065,220.27
4,655,927.70
1,163,981.92
内部交易未实现利润
453,493.32
113,373.33
172,728.70
43,182.18
应付职工薪酬
518,941.00
129,735.25
201,553.00
50,388.25
递延收益
6,873,942.74
1,718,485.69
7,085,956.55
1,771,489.14
租赁负债
1,123,057.06
280,764.27
未实现返利
34,891,141.46
8,722,785.36
34,382,546.23
8,595,636.56
合计
48,121,456.66
12,030,364.17
46,498,712.18
11,624,678.05
2、 未经抵销的递延所得税负债
项目
期末余额
上年年末余额
应纳税暂时性差异
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
并资产评估增值
12,003,385.57
3,000,846.41
12,089,037.76
3,022,259.46
使用权资产
1,260,593.95
315,148.49
合计
13,263,979.52
3,315,994.90
12,089,037.76
3,022,259.46
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
期末
上年年末
递延所得税资产
和负债互抵金额
抵销后递延所得税
资产或负债余额
递延所得税资产
和负债互抵金额
抵销后递延所得税
资产或负债余额
递延所得税资产
3,315,994.90
8,714,369.27
3,022,259.46
8,602,418.59
递延所得税负债
3,315,994.90
3,022,259.46
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(十四) 其他非流动资产
项目
期末余额
上年年末余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
预付长期资产款项
1,594,382.61
1,594,382.61
1,564,344.69
1,564,344.69
合计
1,594,382.61
1,594,382.61
1,564,344.69
1,564,344.69
(十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项目
期末
上年年末
账面余额
账面价值
受限类型
受限情况
账面余额
账面价值
受限类型
受限情况
固定资产
452,307,249.79
390,159,521.19
所有权受限、
使用权受限
借款抵押
452,307,249.79
395,550,036.24
所有权受限、
使用权受限
借款抵押
无形资产
66,922,002.00
58,395,270.42 使用权受限
借款抵押
66,922,002.00
58,758,755.23 使用权受限
借款抵押
合计
519,229,251.79
448,554,791.61
519,229,251.79
454,308,791.47
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(十六) 应付账款
1、 应付账款列示
项目
期末余额
上年年末余额
1 年以内
111,655,694.22
146,849,760.86
1—2 年
6,472,752.23
6,167,132.81
2—3 年
20,010.00
19,070.00
3 年以上
181,413.66
335,373.66
合计
118,329,870.11
153,371,337.33
2、 账龄超过一年或逾期的重要应付账款：无
(十七) 合同负债
1、 合同负债情况
项目
期末余额
上年年末余额
预收货款
28,176,007.15
80,569,214.26
未返返利
34,891,141.46
34,382,546.23
合计
63,067,148.61
114,951,760.49
2、 账龄超过一年的重要合同负债：无
(十八) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
短期薪酬
26,920,497.78
53,104,437.57
60,847,130.97
19,177,804.38
离职后福利
-设定提存计划
155,142.00
3,525,932.24
3,681,074.24
辞退福利
201,553.00
430,990.50
113,602.50
518,941.00
一年内到期的其他福利
合计
27,277,192.78
57,061,360.31
64,641,807.71
19,696,745.38
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2、 短期薪酬列示
项目
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
（
1）工资、奖金、津贴
和补贴
26,501,017.20
45,058,907.62
52,853,221.73
18,706,703.09
（
2）职工福利费
5,394,019.92
5,394,019.92
（
3）社会保险费
1,129,335.50
1,129,335.50
其中：医疗保险费
990,777.91
990,777.91
工伤保险费
132,848.59
132,848.59
生育保险费
5,709.00
5,709.00
（
4）住房公积金
466,138.00
466,138.00
（
5）工会经费和职工教
育经费
419,480.58
1,056,036.53
1,004,415.82
471,101.29
（
6）短期带薪缺勤
（
7）短期利润分享计划
（
8）一次性伤残补助
合计
26,920,497.78
53,104,437.57
60,847,130.97
19,177,804.38
3、 设定提存计划列示
项目
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
基本养老保险
155,142.00
3,375,902.48
3,531,044.48
失业保险费
150,029.76
150,029.76
合计
155,142.00
3,525,932.24
3,681,074.24
(十九) 应交税费
税费项目
期末余额
上年年末余额
增值税
11,960,940.08
1,989,029.13
企业所得税
32,638,624.11
28,049,567.02
个人所得税
439,180.40
755,406.12
城市维护建设税
693,493.45
174,254.22
房产税
1,049,119.67
3,026,661.01
教育费附加
610,728.17
143,434.49
土地使用税
159,929.15
311,380.29
印花税
224,234.35
267,143.79
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税费项目
期末余额
上年年末余额
其他
38,908.41
33,120.45
合计
47,815,157.79
34,749,996.52
(二十) 其他应付款
项目
期末余额
上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项
26,910,265.16
19,743,928.74
合计
26,910,265.16
19,743,928.74
其他应付款项
（
1）按款项性质列示
项目
期末余额
上年年末余额
预提费用
8,588,451.37
7,846,623.68
押金及保证金
18,321,813.79
11,817,152.63
其他
80,152.43
合计
26,910,265.16
19,743,928.74
（
2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项：无
(二十一) 一年内到期的非流动负债
项目
期末余额
上年年末余额
一年内到期的长期借款
21,291,664.00
20,666,664.00
计提的长期借款利息
94,254.35
98,306.85
一年内到期的租赁负债
454,122.96
合计
21,840,041.31
20,764,970.85
(二十二) 其他流动负债
项目
期末余额
上年年末余额
待转销项税
8,198,176.88
14,943,728.93
合计
8,198,176.88
14,943,728.93
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(二十三) 长期借款
项目
期末余额
上年年末余额
抵押借款
68,708,342.00
74,500,008.00
合计
68,708,342.00
74,500,008.00
(二十四) 租赁负债
项目
期末余额
上年年末余额
租赁付款额
1,166,574.94
其中：未确认融资费用
43,517.88
减：一年内到期的租赁负债
454,122.96
合计
668,934.10
(二十五) 递延收益
项目
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
形成原因
政府补助
38,964,641.31
2,008,000.00
2,693,526.49
38,279,114.82 政府补助
合计
38,964,641.31
2,008,000.00
2,693,526.49
38,279,114.82
(二十六) 股本
项目
上年年末余额
本期变动增（
+）减（－）
期末余额
发行新股
送股
公积金转股
其他
小计
股份总额
178,000,000.00
178,000,000.00
其他说明：具体股东情况详见“附注一、公司基本情况”
。
(二十七) 资本公积
项目
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
资本溢价（股本溢价）
74,100,000.00
74,100,000.00
其他资本公积
7,461,262.17
1,567,752.63
9,029,014.80
合计
81,561,262.17
1,567,752.63
83,129,014.80
本期其他资本公积增加：因实施《
2023 年限制性股权激励计划》，确认股份支付的费
用计入其他资本公积
1,567,752.63 元。
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(二十八) 盈余公积
项目
上年年末余额
本期增加
本期减少
期末余额
法定盈余公积
54,692,867.01
54,692,867.01
合计
54,692,867.01
54,692,867.01
(二十九) 未分配利润
项目
本期金额
上年金额
调整前上年年末未分配利润
673,529,782.02
412,480,379.94
调整年初未分配利润合计数（调增
+，调减－）
调整后年初未分配利润
673,529,782.02
412,480,379.94
加：本期归属于母公司所有者的净利润
68,692,357.11
275,981,652.09
减：提取法定盈余公积
14,932,250.01
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
742,222,139.13
673,529,782.02
(三十) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
收入
成本
收入
成本
主营业务
496,392,371.65
343,130,873.52
473,064,233.62
331,012,606.89
其他业务
634,199.86
27,512.25
675,799.13
100,215.13
合计
497,026,571.51
343,158,385.77
473,740,032.75
331,112,822.02
营业收入明细：
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
客户合同产生的收入
497,026,571.51
473,740,032.75
租赁收入
合计
497,026,571.51
473,740,032.75
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2、 营业收入、营业成本的分解信息
本期客户合同产生的收入情况如下：
类别
2025 年 1-3 月
营业收入
营业成本
按商品转让时间分类：
在某一时点确认
497,026,571.51
343,158,385.77
在某一时段内确认
合计
497,026,571.51
343,158,385.77
按经营地区分类：
国内销售
488,508,248.74
337,642,201.60
国外销售
8,518,322.77
5,516,184.17
合计
497,026,571.51
343,158,385.77
(三十一) 税金及附加
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
房产税
1,049,119.67
1,044,189.81
土地使用税
159,929.15
136,989.71
印花税
224,234.35
244,066.67
城市维护建设税
1,809,514.41
1,515,409.83
教育费附加
942,838.03
806,893.72
地方教育费附加
628,558.68
537,929.15
水利基金
113,385.22
110,072.92
其他
4,647.08
820.77
合计
4,932,226.59
4,396,372.58
(三十二) 销售费用
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
职工薪酬
17,463,112.92
15,130,713.73
折旧摊销
159,760.14
103,452.11
推广费
6,434,812.51
4,423,096.72
业务招待费
2,162,877.57
1,029,125.64
差旅费
4,125,739.17
3,557,870.59
股权激励费用
822,453.30
395,461.65
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项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
运输费
36,537.55
325,226.18
会议费
724,230.47
95,471.57
车辆交通费
59,842.93
101,410.60
办公费
215,038.84
105,346.93
邮寄通讯费
401,526.57
318,161.65
其他
470,920.70
575,427.89
合计
33,076,852.67
26,160,765.26
(三十三) 管理费用
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
职工薪酬
12,009,107.59
9,002,891.01
折旧摊销
2,367,102.76
2,823,166.95
业务招待费
1,143,028.57
1,050,394.83
办公及差旅费
927,853.11
720,915.85
中介服务费
2,602,137.20
663,191.06
人防易地建设费
1,649,376.00
水电费
453,149.32
390,345.35
修理费
215,200.63
114,500.70
股权激励费用
636,110.55
558,722.15
残保金
290,215.82
133,840.67
车辆交通费
38,402.10
266,320.96
其他
612,500.16
416,125.12
合计
22,944,183.81
16,140,414.65
(三十四) 研发费用
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
职工薪酬
2,716,095.77
1,962,964.06
折旧摊销
171,775.44
196,905.91
直接投入
326,031.75
307,176.84
股权激励费用
109,188.78
38,468.70
其他
326,653.11
221,528.16
合计
3,649,744.85
2,727,043.67
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(三十五) 财务费用
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
利息费用
818,784.29
1,266,738.01
其中：租赁负债利息费用
7,829.25
减：利息收入
557,456.98
700,282.02
汇兑损益
13,470.64
-70,400.10
银行手续费
21,221.48
29,232.23
合计
296,019.43
525,288.12
(三十六) 其他收益
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
政府补助
2,693,526.49
979,437.94
增值税减免
150,800.00
156,550.00
代扣个人所得税手续费
146,678.48
99,796.85
合计
2,991,004.97
1,235,784.79
(三十七) 信用减值损失
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
应收账款坏账损失
-181,023.69
-549,508.77
其他应收款坏账损失
1,861.95
2,250.42
合计
-179,161.74
-547,258.35
(三十八) 资产减值损失
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
存货跌价损失及合同履约成本减值损失
303,615.97
163,291.14
合计
303,615.97
163,291.14
(三十九) 资产处置收益
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得
（损失以
“-”填列）
12,582.39
合计
12,582.39
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(四十) 营业外收入
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
计入当期非经常性
损益的金额
赔偿收入
390,513.87
86,256.20
390,513.87
其他
733.66
4,170.40
733.66
合计
391,247.53
90,426.60
391,247.53
(四十一) 营业外支出
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
计入当期非经常性
损益的金额
非流动资产毁损报废损失
3,403.38
68,942.98
3,403.38
捐赠及慰问金
300,000.00
300,000.00
其他
31,085.34
135,088.01
31,085.34
合计
334,488.72
204,030.99
334,488.72
(四十二) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
当期所得税费用
23,312,061.51
23,077,291.86
递延所得税费用
-111,950.68
548,439.14
合计
23,200,110.83
23,625,731.00
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目
2025 年 1-3 月
利润总额
91,892,467.94
按法定
[或适用]税率计算的所得税费用
22,973,116.99
调整以前期间所得税的影响
42,240.11
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
792,785.90
研发费加计扣除的影响
-822,553.21
视同销售收入的影响
214,521.04
所得税费用
23,200,110.83
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(四十三) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
归属于母公司普通股股东的合并净利润
68,692,357.11
70,570,325.45
本公司发行在外普通股的加权平均数
178,000,000.00
178,000,000.00
基本每股收益
0.39
0.40
其中：持续经营基本每股收益
0.39
0.40
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）
68,692,357.11
70,570,325.45
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）
178,000,000.00
178,000,000.00
稀释每股收益
0.39
0.40
其中：持续经营稀释每股收益
0.39
0.40
终止经营稀释每股收益
(四十四) 现金流量表项目
1、 与经营活动有关的现金
（
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
利息收入
557,456.98
700,282.02
政府补助
2,008,000.00
334,000.00
经营性往来款
8,129,280.98
5,183,484.18
其他
437,198.01
190,223.45
合计
11,131,935.97
6,407,989.65
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（
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
费用类支出
21,903,982.81
14,271,645.95
往来款
1,864,524.12
2,281,578.94
政府补助退回
34,200.00
其他
304,985.34
135,088.01
合计
24,073,492.27
16,722,512.90
2、 与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
IPO 中介费用
523,584.91
租赁负债支付的现金
255,672.84
合计
779,257.75
(四十五) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
68,692,357.11
70,570,325.45
加：信用减值损失
-179,161.74
-547,258.35
资产减值准备
303,615.97
163,291.14
固定资产折旧
12,549,800.14
10,754,910.80
生产性生物资产折旧
油气资产折耗
使用权资产折旧
110,306.70
无形资产摊销
899,305.09
863,533.75
长期待摊费用摊销
5,641,240.37
4,247,834.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以
“－”号填列）
-12,582.39
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
3,403.38
68,942.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
832,254.93
1,196,337.91
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补充资料
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-111,950.68
630,539.92
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
-82,100.78
存货的减少（增加以“－”号填列）
63,317,214.55
8,651,463.99
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
11,843,494.29
6,592,641.87
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
-83,719,529.64
-79,014,670.56
其他
1,567,752.63
1,258,492.97
经营活动产生的现金流量净额
81,750,103.10
25,341,703.10
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额
453,641,745.24
228,998,092.60
减：现金的期初余额
385,605,080.37
230,250,130.43
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
68,036,664.87
-1,252,037.83
2、 现金和现金等价物的构成
项目
期末余额
上年年末余额
一、现金
453,641,745.24
385,605,080.37
其中：库存现金
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款
449,268,099.23
383,220,363.98
可随时用于支付的其他货币资金
4,373,646.01
2,384,716.39
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
453,641,745.24
385,605,080.37
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项目
期末余额
上年年末余额
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司
使用的现金和现金等价物
(四十六) 外币货币性项目
外币货币性项目
项目
期末外币余额
折算汇率
期末折算人民币余额
货币资金
21,547,956.26
其中：美元
3,001,860.67
7.1782
21,547,956.26
应收账款
94,526.84
其中：美元
13,168.60
7.1782
94,526.84
其他应付款
201,738.79
其中：美元
28,104.37
7.1782
201,738.79
(四十七) 租赁
作为承租人
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
租赁负债的利息费用
7,829.25
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用
54,503.58
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租
赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出
310,176.42
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
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六、
研发支出
(一)
研发支出
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
职工薪酬
2,716,095.77
1,962,964.06
折旧摊销
171,775.44
196,905.91
直接投入
326,031.75
307,176.84
股权激励费用
109,188.78
38,468.70
其他
326,653.11
221,528.16
合计
3,649,744.85
2,727,043.67
其中：费用化研发支出
3,649,744.85
2,727,043.67
资本化研发支出
当期本公司费用化的数据资源研究开发支出为
0 元，资本化的数据资源研究开发支
出为
0 元。
七、
合并范围的变更
本报告期内，合并范围未发生变化。
八、
在其他主体中的权益
在子公司中的权益
企业集团的构成
子公司名称
注册资本
主要
经营地
注册地
业务性质
持股比例
(%)
取得方式
直接
间接
亨利食品有
限公司
20,000 万
元人民币
安徽省马
鞍山市
安徽省马
鞍山市
调味品生
产制造
100.00
非同一控
制购买
九、
政府补助
(一)
政府补助的种类、金额和列报项目
1、 计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助
资产负债表列报项目
政府补助金额
计入当期损益或冲减相关成本费
用损失的金额
计入当期损益或
冲减相关成本费
用损失的项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
递延收益
47,588,400.00
685,526.49
645,437.94 其他收益
合计
47,588,400.00
685,526.49
645,437.94
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财务报表附注 第70页
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
政府补助金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
其他收益
2,008,000.00
2,008,000.00
334,000.00
合计
2,008,000.00
2,008,000.00
334,000.00
2、 涉及政府补助的负债项目
负债项目
上年年末余额
本期新增
补助金额
本期计入营业
外收入金额
本期转入其他收
益金额
本期冲减成本
费用金额
其他变动
期末余额
与资产相关
/与
收益相关
递延收益
38,964,641.31
-
-
685,526.49
-
-
38,279,114.82
与资产相关
递延收益
-
2,008,000.00
-
2,008,000.00
-
-
与收益相关
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财务报表附注 第71页
十、
与金融工具相关的风险
(一)
金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述
：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理
政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未
纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资
和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最
大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不
会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、
信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于
信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
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2、 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来
12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否
符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目
期末余额
即时偿还
1 年以内
1-2 年
2-5 年
5 年以上
未折现合同金额合计
账面价值
长期借款
21,291,664.00
23,791,664.00
44,916,678.00
90,000,006.00
90,000,006.00
合计
21,291,664.00
23,791,664.00
44,916,678.00
90,000,006.00
90,000,006.00
项目
上年年末余额
即时偿还
1 年以内
1-2 年
2-5 年
5 年以上
未折现合同金额合计
账面价值
长期借款
20,666,664.00
23,166,664.00
51,333,344.00
95,166,672.00
95,166,672.00
合计
20,666,664.00
23,166,664.00
51,333,344.00
95,166,672.00
95,166,672.00
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3、 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（
1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
现金流量利率风险。
本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比
例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本
公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于
2025 年 3 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算
的 借 款 利 率 上 升 或 下 降
100 个基点，则本公司的净利润将减少或增 加
675,000.05 元（2024 年 12 月 31 日：713,750.04 元）。
（
2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，
以最大程度降低面临的外
汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率
风险的目的。
于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，
外币金
融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目
期末余额
上年年末余额
美元
其他外币
合计
美元
其他外币
合计
货币资金
21,547,956.26
21,547,956.26
12,628,691.24
12,628,691.24
应收账款
94,526.84
94,526.84
218,138.47
218,138.47
其他应付款
201,738.79
201,738.79
118,910.58
118,910.58
合计
21,844,221.89
21,844,221.89
12,965,740.29
12,965,740.29
于
2025 年 3 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美
元升值或贬值
1%，则公司将增加或减少净利润 160,805.58 元（2024 年 12 月
31 日： 95,459.39 元）。
（
3）其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
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十一、
关联方及关联交易
(一)
本公司的母公司情况
本公司无控股母公司，本公司最终控制方是：卢莲福、徐伟鸿。
(二)
本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)
本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营或联营企业。
(四)
其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方与本公司的关系
东莞市丰业包装材料有限公司
董监高近亲属报告期内曾控制的企业
东莞市鸿兴企业管理有限公司
持股
5%以上自然人股东控制或担任董事/高管的企业
广东省清润科技有限公司
持股
5%以上的机构股东
(五)
关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品
/接受劳务情况表
关联方
关联交易内容
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
东莞市丰业包装材料有限公司
采购产品
616,490.25
592,468.51
2、 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无
3、 关联租赁情况：无
4、 关联担保情况
本公司作为担保方：无
本公司作为被担保方：
担保方
担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕
东莞市鸿兴企业
管理有限公司
400,000,000.00
2021/3/1
2031/3/1
否
徐伟鸿、卢莲福
400,000,000.00
2021/3/1
2031/3/1
否
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担保方
担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕
广东省清润科技
有限公司
400,000,000.00
2021/3/1
2031/3/1
否
关联担保情况说明：
1、东莞市鸿兴食品有限公司（现更名为东莞市鸿兴企业管理有限公司）与中
国工商银行股份有限公司东莞茶山支行签订了编号为
2021 年公司茶高保字第
033 号，金额为 40,000 万元的最高额保证合同为本公司提供担保。担保的主债
权期间为
2021 年 3 月 1 日至 2031 年 3 月 1 日。
2、贝斯特控股(广东)有限公司（2024 年 6 月更名为安徽清湾科技有限公司，
2024 年 8 月更名为广东省清润科技有限公司）与中国工商银行股份有限公司
东莞茶山支行签订了编号为
2021 年公司茶高保字第 034 号，金额为 40,000 万
元的最高额保证合同为本公司提供担保。担保的主债权期间为
2021 年 3 月 1
日至
2031 年 3 月 1 日。
3、本公司股东徐伟鸿、卢莲福与中国工商银行股份有限公司东莞茶山支行签
订了编号为
2021 年公司茶高保字第 035 号，金额为 40,000 万元的最高额保证
合同为本公司提供担保。担保的主债权期间为
2021 年 3 月 1 日至 2031 年 3 月
1 日。
5、 关联方资金拆借：无
6、 关联方资产转让、债务重组情况：无
7、 关键管理人员薪酬
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
关键管理人员薪酬
3,247,857.79
3,141,156.37
(六)
关联方应收应付等未结算项目
1、 应收项目：无
2、 应付项目
项目名称
关联方
期末账面余额
上年年末账面余额
应付账款
东莞市丰业包装材料有限公司
322,078.64
406,573.47
其他应付款
东莞市鸿兴企业管理有限公司
东莞市丰业包装材料有限公司
30,000.00
30,000.00
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(七)
关联方承诺：无
(八)
资金集中管理：无
十二、
股份支付
(一)
股份支付总体情况
授予对象
本期授予的各项权益工具
本期解锁的各项权益工具
本期行权的各项权益工具
本期失效的各项权益工具
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
2023 年限制性股权激励计划
26,700.00
511,043.87
26,700.00
79,200.21
合计
26,700.00
511,043.87
26,700.00
79,200.21
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(二)
以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法
近期外部投资机构入股的股权转让价格
授予日权益工具公允价值的重要参数
可行权权益工具数量的确定依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据
最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益
工具数量。在可行权日，最终预计可行权
权益工具的数量应当与实际可行权数量一
致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
83,129,014.80
其他说明：
（
1）为了增强员工对公司的认同感，调动员工的工作积极性，提升公司的凝聚力，
稳定核心人员和提升公司的经营状况，
2023 年 7 月 10 日，公司 2023 年第一次临时
股东大会作出决议，同意对公司
112 名员工进行股权激励，通过设立合伙企业作为
员工持股平台，并由股东东莞鸿福企业管理合伙企业（有限企业）
(以下简称“东莞
鸿福”
)向员工持股平台转让股份的方式进行股权激励。
激励股权的授予价格
：
本次股权激励的价格以公司整体估值为
10 亿元定价，激励对象通过持有持股平台财
产份额获得公司激励股权的价格约为
5.6180 元/股。
激励股权的公允价值：
根据深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司出具鹏信资评报字
[2023]137 号
《资产评估报告》
，在评估基准日
2023 年 2 月 28 日在被评估单位持续经营及本报告
所列假设和限定条件下，股东全部权益价值评估为
152,800 万元，即每股价值 8.5843
元
/股。
激励计划的执行：
2023 年 8 月，公司 2023 年第二次临时股东大会审议通过的激励对象先后设立了东
莞市鸿福一号股权投资合伙企业
(有限合伙)（以下简称“鸿福一号”）、东莞市鸿福二
号股权投资合伙企业
(有限合伙) （以下简称“鸿福二号”）、东莞市鸿福三号股权投
资合伙企业
(有限合伙) （以下简称“鸿福三号”） 3 个合伙企业作为员工持股平台。
2023 年 8 月，东莞鸿福与鸿福一号、鸿福二号、鸿福三号分别签订股份转让协议，
约定东莞鸿福将其持有的公司
1.3210%、1.0600%、0.2720%的股份（共计 4,722,340
股）按照
5.618 元/股价格分别转让给鸿福一号、鸿福二号、鸿福三号。
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2023 年 8 月，公司与激励对象签署了授予协议，并达成了《2023 年限制性股权激励
计划》
。
本次股权激励系参照公司评估值经公司董事会、股东大会审议后确定授予价格，并
按照股权价值评估公允价值和隐含的服务期期限分期计提股权激励费用。
（
2）部分激励对象由于个人原因从公司离职，根据《2023 年限制性股权激励计划》
中的约定，董事长将离职员工的份额授予指定人员并参考授予日近期的外部投资者
股权转让价格作为公允价值和和隐含的服务期期限分期计提股份支付费用。离职人
员累计确认的股权激励费用予以冲回。
(三)
以现金结算的股份支付情况：无
(四)
股份支付费用
授予对象
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
以权益结算
的股份支付
以现金
结算的
股份支
付
合计
以权益结算
的股份支付
以现金
结算的
股份支
付
合计
2023 年限
制性股权激
励计划
1,567,752.63
1,567,752.63 1,258,492.97
1,258,492.97
合计
1,567,752.63
1,567,752.63 1,258,492.97
1,258,492.97
(五)
股份支付的修改、终止情况：无
十三、
承诺及或有事项
(一)
重要承诺事项
本公司没有需要披露的资产负债表日存在的重要承诺事项。
(二)
或有事项
或有负债
（
1）2025 年 1 月，丘比向最高人民法院提起二审上诉，要求撤销“（2024）京 73 行
初
5732 号”行政判决书，撤销国家知识产权局作出的《无效决定》，要求国家知识
产权局重新作出维持其拥有的第
2*开通会员可解锁*.0 号“含芝麻的酸性液体调味料”专
利（以下简称“专利
1”）有效的无效宣告请求审查决定。公司作为案件第三人。
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该纠纷的背景情况如下：
2022 年 12 月，丘比向公司发出《律师函》，称公司生产销售的“百利焙煎芝麻口味
沙拉汁”
（以下简称“争议产品”
）侵犯丘比拥有的专利
1，要求公司停止生产销售该
等争议产品。为应对上述专利纠纷，
2023 年 1 月，公司向国家知识产权局申请宣告
丘比拥有的专利
1 无效。2023 年 3 月，丘比以公司、北京京东叁佰陆拾度电子商务
有限公司（以下简称“京东公司”）为被告，以公司生产销售的争议产品侵犯丘比拥
有的专利
1 为由，向北京知识产权法院提起诉讼。2023 年 8 月，国家知识产权局作
出第
563598 号《无效宣告请求审查决定书》（以下简称“《无效决定》”），宣告专利
1 全部无效。
2023 年 10 月，北京知识产权法院作出“（2023）京 73 民初 358 号”民事裁定书，以
本案审理期间国家知识产权局已宣告专利
1 全部无效，丘比缺少请求司法保护的权
利基础为由，驳回丘比的起诉。
2023 年 12 月，丘比以国家知识产权局为被告，以公司为第三人，向北京知识产权法
院提起行政诉讼，请求撤销国家知识产权局作出的《无效决定》
，重新审查专利
1 或
作出专利
1 的专利权有效的决定。
2024 年 12 月 26 日，北京知识产权法院作出“（2024）京 73 行初 5732 号”行政判
决书，以丘比诉讼理由均不能成立为由，驳回丘比的诉讼请求。
截止本财务报表报出时，二审法院尚未开庭。虽然公司在该诉讼中作为第三人，不
涉及公司在该诉讼中承担法律责任的风险，但如果法院作出撤销知识产权局专利无
效决定的判决，不排除丘比会就上述专利或其他专利与公司继续发生纠纷或争议的
风险。
（
2）2025 年 2 月，公司收到杭州市知识产权局发出的《专利侵权纠纷处理请求书》，
丘比以公司生产销售争议产品落入其拥有的第
2*开通会员可解锁*.7 号“含芝麻的酸性液
状调味料”专利的保护范围为由，请求杭州市知识产权局责令公司停止制造销售相
关产品。
为应对上述专利纠纷，
2025 年 3 月 5 日，公司向国家知识产权局申请宣告丘比拥有
的专利
2 无效。2025 年 5 月 12 日，杭州知识产权局就本案进行口头审理。
截至本财务报表报出时，杭州市知识产权局尚未对本纠纷作出处理决定。
十四、
资产负债表日后事项
(一)
重要的非调整事项：无
(二)
利润分配情况
无。
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(三)
销售退回
资产负债表日后未发生重要销售退回情况。
(四)
其他资产负债表日后事项说明
无。
十五、
其他重要事项
(一)
前期会计差错更正
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
(二)
重要债务重组
本报告期内未发生需要披露的重要债务重组。
(三)
资产置换
1、 非货币性资产交换：无
2、 其他资产置换：无
(四)
年金计划
：无
(五)
终止经营
：无
(六)
分部信息
由于公司各组成部分的风险和报酬主要来自复合调味品的研发、生产和销售，且相
互之间关系紧密，公司从内部组织结构及内部管理上尚未设立报告分部，故
2025 年
1-3 月本公司无报告分部。
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二○二五年一至三月
财务报表附注
财务报表附注 第81页
十六、
母公司财务报表主要项目注释
(一)
应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄
期末余额
上年年末余额
1 年以内
51,573,738.87
65,679,779.16
1 至 2 年
7,856.00
2 至 3 年
3 年以上
小计
51,573,738.87
65,687,635.16
减：坏账准备
2,375,602.07
2,960,602.79
合计
49,198,136.80
62,727,032.37
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额
上年年末余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
51,573,738.87
100.00
2,375,602.07
4.61
49,198,136.80
65,687,635.16
100.00
2,960,602.79
4.51 62,727,032.37
其中：
账龄组合
47,512,041.48
92.12
2,375,602.07
5.00
45,136,439.41
59,204,199.80
90.13
2,960,602.79
5.00 56,243,597.01
合并关联方组合
4,061,697.39
7.88
4,061,697.39
6,483,435.36
9.87
6,483,435.36
合计
51,573,738.87
100.00
2,375,602.07
49,198,136.80
65,687,635.16
100.00
2,960,602.79
62,727,032.37
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html
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财务报表附注
财务报表附注 第82页
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：无
按信用风险特征组合计提坏账准备：
账龄组合计提项目：
名称
期末余额
应收账款
坏账准备
计提比例（
%）
1 年以内
47,512,041.48
2,375,602.07
5.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计
47,512,041.48
2,375,602.07
合并关联方组合计提项目：
客户名称
期末余额
应收账款
坏账准备
计提比例（
%）
亨利食品有限公司
4,061,697.39
合计
4,061,697.39
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末
余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销 其他变动
按组合计提
坏账准备
2,960,602.79
585,000.72
2,375,602.07
按单项计提
坏账准备
合计
2,960,602.79
585,000.72
2,375,602.07
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
4、 本期实际核销的应收账款情况：无
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位名称
应收账款期末
余额
合同资
产期末
余额
应收账款和合
同资产期末余
额
占应收账款和合同
资产期末余额合计
数的比例
(%)
应收账款坏账准
备和合同资产减
值准备期末余额
新盟食品
12,682,504.25
12,682,504.25
24.59
634,125.22
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财务报表附注
财务报表附注 第83页
单位名称
应收账款期末
余额
合同资
产期末
余额
应收账款和合
同资产期末余
额
占应收账款和合同
资产期末余额合计
数的比例
(%)
应收账款坏账准
备和合同资产减
值准备期末余额
塔斯汀
8,650,679.32
8,650,679.32
16.77
432,533.97
亨利食品
有限公司
4,061,697.39
4,061,697.39
7.88
华莱士
3,427,468.99
3,427,468.99
6.65
171,373.45
鲍师傅
2,932,654.44
2,932,654.44
5.69
146,632.72
合计
31,755,004.39
31,755,004.39
61.58
1,384,665.36
(二)
其他应收款
项目
期末余额
上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项
1,121,834.26
1,091,254.18
合计
1,121,834.26
1,091,254.18
其他应收款项
（
1）按账龄披露
账龄
期末余额
上年年末余额
1 年以内
833,924.65
802,765.83
1 至 2 年
400.00
400.00
2 至 3 年
3 年以上
321,000.00
321,000.00
小计
1,155,324.65
1,124,165.83
减：坏账准备
33,490.39
32,911.65
合计
1,121,834.26
1,091,254.18
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（
2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额
上年年末余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
1,155,324.65
100.00
33,490.39
2.90
1,121,834.26
1,124,165.83
100.00
32,911.65
2.93 1,091,254.18
其中：
账龄组合
548,428.69
47.47
27,421.43
5.00
521,007.26
541,749.87
48.19
27,087.49
5.00
514,662.38
押金、备用金、保证
金组合
606,895.96
52.53
6,068.96
1.00
600,827.00
582,415.96
51.81
5,824.16
1.00
576,591.80
合计
1,155,324.65
100.00
33,490.39
1,121,834.26
1,124,165.83
100.00
32,911.65
1,091,254.18
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重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：无
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额
其他应收款项
坏账准备
计提比例（
%）
账龄组合
548,428.69
27,421.43
5.00
押金、备用金、保证
金组合
606,895.96
6,068.96
1.00
合计
1,155,324.65
33,490.39
（
3）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失
(未
发生信用减值
)
整个存续期预
期信用损失
(已
发生信用减值
)
上年年末余额
32,911.65
32,911.65
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
578.74
578.74
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额
33,490.39
33,490.39
其他应收款项账面余额变动如下：
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财务报表附注
财务报表附注 第86页
账面余额
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失
(未
发生信用减值
)
整个存续期预
期信用损失
(已
发生信用减值
)
上年年末余额
1,124,165.83
1,124,165.83
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增
31,158.82
31,158.82
本期终止确认
其他变动
期末余额
1,155,324.65
1,155,324.65
（
4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末
余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转
回
转销或核
销
其他变动
按组合计提
坏账准备
32,911.65
578.74
33,490.39
按单项计提
坏账准备
合计
32,911.65
578.74
33,490.39
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
（
5）本期实际核销的其他应收款项情况：无
（
6）按款项性质分类情况
款项性质
期末账面余额
上年年末账面余额
押金、备用金、保证金
606,895.96
582,415.96
代扣代缴款项
548,428.69
541,749.87
合计
1,155,324.65
1,124,165.83
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（
7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称
款项性质
期末余额
账龄
占其他应收款项期末余额合计数的比例
(%)
坏账准备期末余额
浙江天猫技术有限公司
押金及保证金
361,015.96
1 年以内 261,015.96 元，
3 年以上 100,000.00 元
31.25
3,610.16
北京京东世纪信息技术有限公司
押金及保证金
150,000.00 3 年以上
12.98
1,500.00
天虹数科商业股份有限公司
押金及保证金
30,000.00 3 年以上
2.60
300.00
优猷信息科技（上海）有限公司
押金及保证金
20,000.00 3 年以上
1.73
200.00
抖音有限公司
押金及保证金
10,000.00 3 年以上
0.87
100.00
合计
571,015.96
49.43
5,710.16
(三)
长期股权投资
项目
期末余额
上年年末余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
对子公司投资
214,103,517.73
214,103,517.73
213,687,522.73
213,687,522.73
对联营、合营企业投资
合计
214,103,517.73
214,103,517.73
213,687,522.73
213,687,522.73
对子公司投资
被投资单位
上年年末余额
减值准备上年年末
余额
本期增减变动
期末余额
减值准备期末余额
追加投资
减少投资
本期计提减值准备
其他
亨利食品有限公司
213,687,522.73
415,995.00
214,103,517.73
合计
213,687,522.73
415,995.00
214,103,517.73
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财务报表附注
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(四)
营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
收入
成本
收入
成本
主营业务
322,053,269.91
227,152,815.85
317,096,205.84
229,453,604.53
其他业务
647,870.85
240,322.13
860,189.59
432,888.30
合计
322,701,140.76
227,393,137.98
317,956,395.43
229,886,492.83
营业收入明细：
项目
2025 年 1-3 月
2024 年 1-3 月
客户合同产生的收入
322,701,140.76
317,956,395.43
租赁收入
合计
322,701,140.76
317,956,395.43
2、 营业收入、营业成本的分解信息
本期客户合同产生的收入情况如下：
类别
2025 年 1-3 月
营业收入
营业成本
按商品转让时间分类：
在某一时点确认
322,701,140.76
227,393,137.98
在某一时段内确认
合计
322,701,140.76
227,393,137.98
按经营地区分类：
国内销售
314,182,817.99
221,876,953.81
国外销售
8,518,322.77
5,516,184.17
合计
322,701,140.76
227,393,137.98
十七、
补充资料
(一)
当期非经常性损益明细表
项目
金额
说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-3,403.38
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html
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财务报表附注
财务报表附注 第89页
项目
金额
说明
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家
政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助
除外
2,481,512.68
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负
债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出
等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值
变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
60,162.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目
146,678.48
小计
2,684,949.97
所得税影响额
671,237.50
少数股东权益影响额（税后）
合计
2,013,712.47
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html
./tmp/b20ebdcf-3834-42ac-b009-ecda35ff6b81-html.html