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[临时公告]华益泰康:关于前期会计差错更正后的2024年、2025年1-6月、2025年1-9月财务报表和附注

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发布时间：

2026-03-18

发布于

海南海口

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公告编号：2026-067

证券代码：

874191 证券简称：华益泰康主办券商：国联民生承销保荐

华益泰康药业股份有限公司关于前期会计差错更正后的

2024 年、

2025 年 1-6 月、2025 年 1-9 月财务报表和附注

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性

陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正后的年度财务报表及附注

（一）

更正后的财务报表

合并资产负债表

单位：元

项目

附注

2025 年 9 月 30

日

2025 年 6 月 30

日

2024 年 12 月 31

日

流动资产：

货币资金

191,828,136.78

183,151,449.89

150,395,979.03

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

17,656,085.08

16,982,580.68

2,348,944.00

应收账款

32,107,795.76

57,695,898.13

63,010,409.81

应收款项融资

40,181,364.52

29,172,275.81

58,478,102.39

预付款项

1,897,772.86

1,304,873.20

1,228,481.80

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

2,199,311.05

2,015,444.66

1,942,603.13

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

48,413,151.64

55,388,497.66

63,287,604.59

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

公告编号：2026-067

其他流动资产

6,074,589.86

2,412,468.95

3,817,106.59

流动资产合计

340,358,207.55

348,123,488.98

344,509,231.34

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

65,789,194.13

68,184,162.74

70,625,695.01

在建工程

19,432,940.13

10,610,485.12

10,661,734.07

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

8,822,397.02

10,371,150.13

14,073,994.63

无形资产

15,767,938.37

16,119,892.46

16,824,940.72

开发支出

商誉

长期待摊费用

3,613,212.72

3,886,683.10

4,449,384.24

递延所得税资产

4,308,047.66

4,220,292.05

6,808,652.08

其他非流动资产

21,707,592.03

119,383.29

762,222.03

非流动资产合计

139,441,322.06

113,512,048.89

124,206,622.78

资产总计

479,799,529.61

461,635,537.87

468,715,854.12

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

13,399,541.60

应付账款

22,113,931.27

15,752,705.23

19,730,759.12

预收款项

合同负债

10,505,233.91

15,142,923.37

25,456,253.52

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬

7,058,394.86

6,133,306.35

9,525,133.57

应交税费

6,842,662.16

5,554,155.36

7,177,922.16

公告编号：2026-067

其他应付款

3,717,221.81

3,155,892.50

5,866,818.39

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

3,236,330.69

3,271,049.64

3,653,748.84

其他流动负债

3,458,755.08

2,869,070.32

733,054.96

流动负债合计

56,932,529.78

51,879,102.77

85,543,232.16

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

5,929,709.06

7,093,034.98

10,647,900.67

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

1,424,732.00

1,733,861.08

1,859,093.20

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

7,354,441.06

8,826,896.06

12,506,993.87

负债合计

64,286,970.84

60,705,998.83

98,050,226.03

所有者权益（或股东权益）：

股本

60,048,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

229,167,502.72

229,020,567.83

228,726,698.03

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

9,291,386.52

一般风险准备

未分配利润

117,005,669.53

102,569,584.69

72,599,543.54

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计

415,512,558.77

400,929,539.04

370,665,628.09

少数股东权益

公告编号：2026-067

所有者权益（或股

东权益）合计

415,512,558.77

400,929,539.04

370,665,628.09

负债和所有者权益（或股东权益）总

计

479,799,529.61

461,635,537.87

468,715,854.12

法定代表人：诸弘刚主管会计工作负责人：蔡芬会计机构负责人：文万艳

母公司资产负债表

单位：元

项目

附注

2025 年 9 月 30

日

2025 年 6 月 30

日

2024 年 12 月 31

日

流动资产：

货币资金

190,987,453.24

181,584,527.95

149,979,497.31

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

17,656,085.08

16,982,580.68

2,348,944.00

应收账款

32,107,795.76

57,695,898.13

63,010,409.81

应收款项融资

40,181,364.52

29,172,275.81

58,478,102.39

预付款项

1,890,482.86

1,304,873.20

1,223,071.80

其他应收款

2,109,127.91

1,933,944.66

2,353,039.65

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

48,754,828.40

55,386,140.79

63,223,428.94

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

5,805,697.66

2,069,218.75

3,497,039.67

流动资产合计

339,492,835.43

346,129,459.97

344,113,533.57

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

13,000,000.00

13,500,000.00

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

64,690,285.71

66,362,367.91

68,524,612.62

在建工程

19,432,940.13

10,610,485.12

10,661,734.07

公告编号：2026-067

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

8,226,161.24

8,208,329.00

12,050,925.23

无形资产

15,767,938.37

16,119,892.46

16,824,940.72

开发支出

商誉

长期待摊费用

3,613,212.72

3,795,196.61

4,322,520.37

递延所得税资产

4,244,546.08

2,601,650.74

5,418,683.87

其他非流动资产

21,707,592.03

119,383.29

762,222.03

非流动资产合计

150,682,676.28

120,817,305.13

132,065,638.91

资产总计

490,175,511.71

466,946,765.10

476,179,172.48

流动负债：

短期借款

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

13,399,541.60

应付账款

32,830,632.03

16,588,309.82

23,449,042.39

预收款项

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬

6,781,307.60

5,744,322.49

8,625,863.56

应交税费

6,830,154.62

5,534,808.32

7,148,730.95

其他应付款

3,717,221.81

3,155,892.50

5,865,205.23

其中：应付利息

应付股利

合同负债

10,505,233.91

15,142,923.37

25,456,253.52

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

2,901,096.17

2,451,673.20

2,702,046.45

其他流动负债

3,458,755.08

2,869,070.32

733,054.96

流动负债合计

67,024,401.22

51,487,000.02

87,379,738.66

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

5,626,656.10

5,763,364.41

9,573,472.20

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

1,424,732.00

1,477,265.54

1,582,332.62

递延所得税负债

其他非流动负债

公告编号：2026-067

非流动负债合计

7,051,388.10

7,240,629.95

11,155,804.82

负债合计

74,075,789.32

58,727,629.97

98,535,543.48

所有者权益（或股东权益）：

股本

60,048,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

229,167,502.72

229,020,567.83

228,726,698.03

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

9,291,386.52

一般风险准备

未分配利润

117,592,833.15

109,859,180.78

79,577,544.45

所有者权益（或股

东权益）合计

416,099,722.39

408,219,135.13

377,643,629.00

负债和所有者权益（或股东权益）总

计

490,175,511.71

466,946,765.10

476,179,172.48

合并利润表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-9 月 2025 年 1-6 月

2024 年

一、营业总收入

250,354,440.84 163,909,634.77 308,601,094.65

其中：营业收入

250,354,440.84 163,909,634.77 308,601,094.65

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

176,415,243.14 113,349,009.67 234,584,795.49

其中：营业成本

61,615,427.15

41,616,099.92

85,563,384.17

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备

金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加

2,735,847.66

1,387,393.25

3,164,757.19

销售费用

64,722,446.36

41,106,724.06

79,263,006.05

管理费用

24,208,763.03

14,943,195.90

35,345,417.24

公告编号：2026-067

研发费用

23,984,093.42

15,199,850.98

31,656,615.92

财务费用

-851,334.48

-904,254.44

-408,385.08

其中：利息费用

299,479.97

216,904.97

1,083,170.70

利息收入

1,991,752.55

1,431,520.35

661,469.48

加：其他收益

13,111,549.17

10,563,852.71

7,425,900.72

投资收益（损失以“-”

号填列）

24,763.85

其中：对联营企业和合

营企业的投资收益（损失以“-”号填列）

以摊余成本计

量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”

号填列）

净敞口套期收益（损失

以“-”号填列）

公允价值变动收益（损

失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以

“-”号填列）

-16,153,768.72

-7,909,277.96

-2,606,711.22

资产减值损失（损失以

“-”号填列）

-3,629,156.89

-1,517,233.11

-4,561,853.58

资产处置收益（损失以

“-”号填列）

-7,623.39

6,106.09

-52,936.91

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

67,284,961.72

51,704,072.83

74,220,698.17

加：营业外收入

4,211.13

4,052.93

52,253.48

减：营业外支出

86,529.54

27,414.90

450,930.04

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

67,202,643.31

51,680,710.86

73,822,021.61

减：所得税费用

7,544,325.33

6,458,477.72

12,598,195.85

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

59,658,317.98

45,222,233.14

61,223,825.76

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

59,658,317.98

45,222,233.14

61,223,825.76

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.少数股东损益（净亏损以

公告编号：2026-067

“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）

59,658,317.98

45,222,233.14

61,223,825.76

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（

1）重新计量设定受益计

划变动额

（

2）权益法下不能转损益

的其他综合收益

（

3）其他权益工具投资公

允价值变动

（

4）企业自身信用风险公

允价值变动

（

5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（

1）权益法下可转损益的

其他综合收益

（

2）其他债权投资公允价

值变动

（

3）金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

（

4）其他债权投资信用减

值准备

（

5）现金流量套期储备

（

6）外币财务报表折算差

额

（

7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

59,658,317.98

45,222,233.14

61,223,825.76

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额

59,658,317.98

45,222,233.14

61,223,825.76

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.99

0.75

1.06

公告编号：2026-067

（二）稀释每股收益（元/股）

0.99

0.75

1.06

法定代表人：诸弘刚主管会计工作负责人：蔡芬会计机构负责人：文万艳

母公司利润表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-9 月

2025 年 1-6 月

2024 年

一、营业收入

250,354,440.84 163,909,634.77 307,292,904.30

减：营业成本

62,037,401.50

42,056,566.57

85,313,531.90

税金及附加

2,734,301.82

1,387,369.93

3,162,798.23

销售费用

64,510,490.92

40,996,586.63

78,797,126.93

管理费用

22,707,942.45

14,244,501.21

34,168,771.45

研发费用

31,144,918.25

13,676,072.61

31,291,802.59

财务费用

-853,691.03

-905,672.65

-462,026.07

其中：利息费用

294,773.20

213,660.43

1,030,397.78

利息收入

1,988,745.39

1,429,163.59

660,120.35

加：其他收益

12,784,294.12

10,498,193.20

7,113,405.82

投资收益（损失以“-”

号填列）

-475,236.15

-500,000.00

其中：对联营企业和

合营企业的投资收益（损失以“-”号填列）

以摊余成本

计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”

号填列）

净敞口套期收益（损

失以“-”号填列）

公允价值变动收益

（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失

以“-”号填列）

-16,153,768.72

-7,909,277.96

-2,621,012.85

资产减值损失（损失

以“-”号填列）

-4,179,378.42

-1,817,454.64

-3,880,262.41

资产处置收益（损失

以“-”号填列）

6,106.09

-52,936.91

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

60,055,093.85

52,731,777.16

75,580,092.92

加：营业外收入

4,143.30

3,985.10

50,779.18

公告编号：2026-067

减：营业外支出

573,897.76

514,783.12

450,930.04

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

59,485,339.39

52,220,979.14

75,179,942.06

减：所得税费用

6,217,858.70

6,687,150.82

13,004,745.55

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

53,267,480.69

45,533,828.32

62,175,196.51

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

53,267,480.69

45,533,828.32

62,175,196.51

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额

53,267,480.69

45,533,828.32

62,175,196.51

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元

/股）

（二）稀释每股收益（元

/股）

公告编号：2026-067

合并现金流量表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-9 月 2025 年 1-6 月

2024 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

261,787,685.50 167,505,407.90 301,738,720.26

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

22,933.34

收到其他与经营活动有关的现金

20,001,091.40

16,743,444.33

18,938,265.17

经营活动现金流入小计

281,788,776.90 184,248,852.23 320,699,918.77

购买商品、接受劳务支付的现金

22,764,612.53

24,660,668.01

59,881,821.55

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

48,913,702.23

36,678,217.12

65,285,473.55

公告编号：2026-067

支付的各项税费

27,060,599.07

17,771,236.62

19,074,383.38

支付其他与经营活动有关的现金

96,402,605.72

47,482,665.16 104,923,822.09

经营活动现金流出小计

195,141,519.55 126,592,786.91 249,165,500.57

经营活动产生的现金流量

净额

86,647,257.35

57,656,065.32

71,534,418.20

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

5,800,000.00

取得投资收益收到的现金

24,763.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

6,741.59

58,600.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

5,824,763.85

6,741.59

58,600.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

22,191,574.45

2,890,275.48

12,574,091.33

投资支付的现金

5,800,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

27,991,574.45

2,890,275.48

12,574,091.33

投资活动产生的现金流量

净额

-22,166,810.60

-2,883,533.89 -12,515,491.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

100,000,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

100,000,000.00

偿还债务支付的现金

9,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

15,252,191.99

472,663.68

其中：子公司支付给少数股

公告编号：2026-067

东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

2,952,621.04

2,436,971.04

4,757,962.26

筹资活动现金流出小计

18,204,813.03

17,689,163.03

14,230,625.94

筹资活动产生的现金流量

净额

-18,204,813.03 -17,689,163.03

85,769,374.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

-821,940.66

-306,362.23

857,650.71

五、现金及现金等价物净增加额

45,453,693.06

36,777,006.17 145,645,951.64

加：期初现金及现金等价物余额

146,374,443.72 146,374,443.72

728,492.08

六、期末现金及现金等价物余额

191,828,136.78 183,151,449.89 146,374,443.72

法定代表人：诸弘刚主管会计工作负责人：蔡芬会计机构负责人：文万艳

母公司现金流量表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-9 月 2025 年 1-6 月

2024 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

261,793,606.06 167,505,228.23 300,517,862.72

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

19,861,832.03

16,618,808.96

23,230,466.46

经营活动现金流入小计

281,655,438.09 184,124,037.19 323,748,329.18

购买商品、接受劳务支付的现金

24,190,618.88

25,784,162.83

60,486,032.09

支付给职工以及为职工支付的现金

44,074,946.59

33,118,762.87

59,107,010.64

支付的各项税费

27,060,176.44

17,770,837.31

19,072,769.97

支付其他与经营活动有关的现金

100,611,802.89

51,428,211.32 112,238,317.11

经营活动现金流出小计

195,937,544.80 128,101,974.33 250,904,129.81

经营活动产生的现金流量

净额

85,717,893.29

56,022,062.86

72,844,199.37

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

5,800,000.00

取得投资收益收到的现金

24,763.85

公告编号：2026-067

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

6,741.59

58,600.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

5,824,763.85

6,741.59

58,600.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

22,191,574.45

2,890,275.48

12,432,581.90

投资支付的现金

5,800,000.00

3,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

27,991,574.45

2,890,275.48

15,432,581.90

投资活动产生的现金流量

净额

-22,166,810.60

-2,883,533.89 -15,373,981.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

100,000,000.00

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

100,000,000.00

偿还债务支付的现金

9,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

15,252,191.99

472,663.68

支付其他与筹资活动有关的现金

2,447,458.80

1,953,408.80

3,490,230.51

筹资活动现金流出小计

17,699,650.79

17,205,600.79

12,962,894.19

筹资活动产生的现金流量

净额

-17,699,650.79 -17,205,600.79

87,037,105.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

-821,940.66

-306,362.23

857,650.71

五、现金及现金等价物净增加额

45,029,491.24

35,626,565.95 145,364,973.99

加：期初现金及现金等价物余额

145,957,962.00 145,957,962.00

592,988.01

六、期末现金及现金等价物余额

190,987,453.24 181,584,527.95 145,957,962.00

公告编号：2026-067

合并股东权益变动表

单位：元

项目

2025 年 1-9 月

归属于母公司所有者权益

少数

股东

权益

所有者权益合

计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余

公积

一般

风险

准备

未分配利润

优先股

永续

债

其他

一、上年期末余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

72,599,543.54

370,665,628.09

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

72,599,543.54

370,665,628.09

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

440,804.69

44,406,125.99

44,846,930.68

（一）综合收益总额

59,658,317.98

（二）所有者投入和减少资本

440,804.69

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

440,804.69

4.其他

（三）利润分配

-15,252,191.99

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

-15,252,191.99

4.其他

（四）所有者权益内部结转

公告编号：2026-067

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

60,048,000.00

229,167,502.72

9,291,386.52

117,005,669.53

415,512,558.77

单位：元

项目

2025 年 1-6 月

归属于母公司所有者权益

少数

股东

权益

所有者权益合

计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余

公积

一般

风险

准备

未分配利润

优先股

永续

债

其他

一、上年期末余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

72,599,543.54

370,665,628.09

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

72,599,543.54

370,665,628.09

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

293,869.80

29,970,041.15

30,214,074.15

公告编号：2026-067

（一）综合收益总额

45,222,233.14

45,172,396.34

（二）所有者投入和减少资本

293,869.80

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

293,869.80

4.其他

（三）利润分配

-15,252,191.99

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

-15,252,191.99

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

60,048,000.00

229,020,567.83

9,291,386.52

102,569,584.69

400,879,702.24

公告编号：2026-067

单位：元

项目

2024 年

归属于母公司所有者权益

少数

股东

权益

所有者权益合

计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余

公积

一般

风险

准备

未分配利润

优先股永续债

其他

一、上年期末余额

56,341,333.33

131,845,625.12

3,073,866.87

17,593,237.43

208,854,062.75

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

56,341,333.33

131,845,625.12

3,073,866.87

17,593,237.43

208,854,062.75

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

3,706,666.67

96,881,072.91

6,217,519.65

55,006,306.11

161,811,565.34

（一）综合收益总额

61,223,825.76

（二）所有者投入和减少资本

3,706,666.67

96,881,072.91

100,587,739.58

1.股东投入的普通股

3,706,666.67

96,293,333.33

100,000,000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

587,739.58

4.其他

（三）利润分配

6,217,519.65

-6,217,519.65

1.提取盈余公积

6,217,519.65

-6,217,519.65

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

公告编号：2026-067

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

72,599,543.54

370,665,628.09

法定代表人：诸弘刚主管会计工作负责人：蔡芬会计机构负责人：文万艳

母公司股东权益变动表

单位：元

项目

2025 年 1-9 月

股本

其他权益工具

资本公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项储

备

盈余公积

一般风险

准备

未分配利润

所有者权益合

计

优先股

永续债

其他

一、上年期末余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

79,577,544.45

377,643,629

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

79,577,544.45 377,643,629.00

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

440,804.69

38,015,288.70

38,456,093.39

（一）综合收益总额

53,267,480.69

（二）所有者投入和减少资本

440,804.69

公告编号：2026-067

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

440,804.69

4.其他

（三）利润分配

-15,252,191.99

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

-15,252,191.99

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

60,048,000.00

229,167,502.72

9,291,386.52

117,592,833.15 416,099,722.39

公告编号：2026-067

单位：元

项目

2025 年 1-6 月

股本

其他权益工具

资本公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项储

备

盈余公积

一般风险

准备

未分配利润

所有者权益合

计

优先股

永续债

其他

一、上年期末余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

79,577,544.45 377,643,629.00

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

79,577,544.45 377,643,629.00

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

293,869.80

30,281,636.33

30,575,506.13

（一）综合收益总额

45,533,828.32

（二）所有者投入和减少资本

293,869.80

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

293,869.80

4.其他

（三）利润分配

-15,252,191.99

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

-15,252,191.99

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

公告编号：2026-067

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

60,048,000.00

229,020,567.83

9,291,386.52

109,859,180.78 408,219,135.13

单位：元

项目

2024 年

股本

其他权益工具

资本公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项储

备

盈余公积

一般风险

准备

未分配利润

所有者权益合

计

优先股

永续债

其他

一、上年期末余额

56,341,333.33

131,845,625.12

3,073,866.87

23,619,867.59

214,880,692.9

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额

56,341,333.33

131,845,625.12

3,073,866.87

23,619,867.59 214,880,692.91

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

3,706,666.67

96,881,072.91

6,217,519.65

55,957,676.86 162,762,936.09

（一）综合收益总额

62,175,196.51

（二）所有者投入和减少资本

3,706,666.67

96,881,072.91

100,587,739.58

1.股东投入的普通股

3,706,666.67

96,293,333.33

100,000,000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

587,739.58

4.其他

（三）利润分配

6,217,519.65

-6,217,519.65

公告编号：2026-067

1.提取盈余公积

6,217,519.65

-6,217,519.65

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

60,048,000.00

228,726,698.03

9,291,386.52

79,577,544.45 377,643,629.00

（二）

更正后的财务报表附注

华益泰康药业股份有限公司

2024 年财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、

公司基本情况

公司前身海南华益泰康药业有限公司（以下简称华益有限）系由上海容泽奇投资管理有

限公司、海口华亚平准投资管理有限公司与海口市创新产业投资有限公司共同于

2010 年 6

月

18 日组建，注册资本为人民币 2,100 万元。

2021 年 12 月 17 日，华益有限作出股东会决议，同意以 2021 年 9 月 30 日为基准日将华益

有限通过股份制改造整体变更为股份有限公司，由华益有限的

15 名股东作为发起人。

2022 年 1 月 10 日，华益有限召开创立大会，华益有限以 2021 年 9 月 30 日为基准日，按照

经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的净资产

167,049,423.70 元，按 1:0.3328 的比例

折合股份总额

5,560.00 万股（每股面值人民币 1 元），由公司现股东按照各自在公司的出资

比例持有相应数额的股份，其余

111,449,423.70 元列入股份有限公司的资本公积，将华益有

限整体变更设立股份有限公司，公司名称变更为华益泰康药业股份有限公司。

截至

2024 年 12 月 31 日，公司法定代表人为诸弘刚，注册资本为 6,004.80 万元，统一社

会信用代码为

9*开通会员可解锁*56207K。本公司注册地址为海口市南海大道 273 号海口高新区

D 栋轻钢结构标准工业厂房西侧。

本公司经营范围：片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂、口服溶液、软膏的生产与

销售；医药制剂的处方设计；药物分析、原料药及成品药的质量检测；西药、中成药及新化

合物的筛选；医药技术的研发、转让、咨询服务；原辅料、包材、化学中间体、色谱柱类医

药制剂研发用材料的购销。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准

文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

本财务报表业经公司董事会于

2026 年 3 月 16 日批准报出。

二、

财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则

——基本准则》和各项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称

“企业会计准则”），

以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报

告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。经本公司管理层评估，自本报告期末起的

12 个月

内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、

重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估

计。详见本附注

“三、（十）存货”、“三、（二十一）收入”。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2024

年

12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历

1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为

12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购

被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的

账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行

股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出

的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认

条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证

券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控

制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且

有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反

映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生

的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资

产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列

示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（

1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期

初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比

较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存

在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之

前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的

期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨

认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的

差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其

他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（

2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关

的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制

权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为

一揽子交易：

i．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行

会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的

损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置

对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计

处理。

（

3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中

的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的

净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中

的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司

持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用

资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初

始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础

上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本

公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以

摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权

投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成

分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格

进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其

他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产

按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得

和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当

期损益。

（

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具

投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允

价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留

存收益。

（

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、

其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融

资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（

5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债

等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后

续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（

6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借

款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金

额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金

融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止

确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原

则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（

1）所转移金融资产的账面价值；

（

2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）

之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：

（

1）终止确认部分的账面价值；

（

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或

其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公

允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付

的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金

融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有

足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易

中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关

可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，

以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现

值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第

14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无

论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其

损失准备。

对于由《企业会计准则第

21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择

始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确

认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约

的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风

险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过

30 日，本公司即认为该金融工具的信用风

险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自

初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整

个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来

12 个月内预期信用损失的金额计量其损

失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确

认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列

示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收

款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分

为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融

资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如

下：

项目

组合类别

确定依据

应收账款、其他应收款

押金、备用金、出口退税及保证金组合、合并范围内的关联方组合

押金、备用金、出口退税及保证金组合、合并范围内的关联方组合。

应收账款、其他应收款

基于账龄确认的信用风险特征组合

结合其他应收款项的信用风险特征及历史信用损失经验，公司将除押金、备用金、出口退税及保证金组合、合并范围内的应收款项，统一划分为基于账龄确认的信用风险组合。公司基于账龄确认信用风险特征组合，账龄的计算方法：应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

对于划分为基于账龄确认信用风险特征组合的应收账款、其他应收款，本公司参考历

史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及其他应收款

账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款及其他应收款的

预期信用损失的具体计提方法如下：

账龄

应收账款计提比例

(%)

其他应收款计提比例

(%)

1年以内

1－2年

2－3年

3年以上

100

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融

资产的账面余额。

(十) 存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、半成品、库存商品、合同履约成本、生产成本、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场

所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（

1）低值易耗品采用一次转销法；

（

2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现

净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过

程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，

若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格

为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当

期损益。

(十一) 合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合

同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时

间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列

示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单

独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注

“三（九）、6 金融工

具减值的测试方法及会计处理方法

”。

(十二) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施

共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被

投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（

1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并

方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的

股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同

一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到

合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和

的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并

成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单

位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成

本。

（

2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。

3、后续计量及损益确认方法

（

1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除

取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司

按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（

2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成

本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入

当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确

认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分

派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资

单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称

“其他所有者权

益变动

”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以

取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期

间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归

属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的

除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权

投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为

限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额

后，恢复确认收益分享额。

（

3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算

确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结

转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核

算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股

权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他

综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益

法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价

值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所

有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项

交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前

每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属

于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)

固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计

量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出

于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净

残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面

价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方

式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均法

5-30

3.33-20

运输设备

年限平均法

12.5

专用设备

年限平均法

5-15

6.67-20

其他设备

年限平均法

3-10

10-33.33

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计

入当期损益。

(十四) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条

件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程

在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（

1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定

用途所发生的其他支出。

（

2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形

资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目

预计使用寿

命

摊销方法

残值率

预计使用寿命的确定依

据

电脑软件

6 年

年限平均法

预计受益年限

非专利技术

10 年

年限平均法

预计受益年限

土地使用权

50 年

年限平均法

土地使用权年限

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、临

床试验费、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

直接材料：直接材料为项目直接耗用的试剂和参比制剂等，按照项目领用情况直接归

集至对应项目；

人工成本：人工成本按照与研发相关部门人员的实际薪酬进行归集，研发人员根据实

际执行的项目工作填报工时，根据复核后的工时将人员薪酬成本分配至各项目成本。

其他成本：公司执行合同过程中，发生的与项目相关的直接执行费用，在成本发生时

根据项目编号计入对应项目；实验室相关成本、折旧摊销费用、租金、装修费等间接费

用，参考人工成本分配的方式，分配和归集到具体项目。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究

活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确

认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，

进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减

值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计

未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如

果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回

金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无

形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组

组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者

资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组

或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测

试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉

的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低

于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，

再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例

抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目

摊销方法

摊销年限

软件许可使用费

年限平均法

预计受益年限

装修费

年限平均法

预计可使用年限与租赁期孰短

其他

年限平均法

预计受益年限

(十八) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负

债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十九) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并

计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教

育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定

相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成

本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（

1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司

提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并

计入当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划

/补充养老保险基金。本公

司按职工工资总额的一定比例向年金计划

/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益

或相关资产成本。

（

2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一

项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈

余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月

内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市

场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损

益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收

益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入

其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的

差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益

工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本

或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行

权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的

最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本

公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为

加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但

是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代

被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替

代权益工具进行处理。

(二十一) 收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收

入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部

的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺

商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊

至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第

三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯

做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、

非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已

确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大

融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定

交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：

•客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

•客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

•本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认

收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

•本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义

务。

•本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

•本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

•本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬。

•客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从

事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够

控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，

本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（

1）产品销售收入：

公司根据与客户签订的销售合同，在完成合同约定的交付并实现控制权转移时确认收

入。

其中：

1）内销收入一般原则：根据公司与客户签订的一般合同约定，在货物发出并经客户签

收或货物经客户自提后确认收入。

2）外销收入一般原则：

买断式经销模式：根据公司与客户签订的合同约定，公司在相关商品办理完报关手续取

得报关单后，商品控制权已转移给买方时确认收入；

非买断式经销模式：经销商实现下游销售并提供销售清单后确认收入。

公司与部分客户存在收益分成的约定，收益分成安排的对价在交易相关的经济利益很

可能流入公司，相关收入能够可靠计量时确认收入。

（

2）医药研发与定制化生产收入：

自主研发技术成果转化收入确认原则：向客户转让已完成的药学研究服务成果，公司

在转让完成之后确认收入。

受托研发的收入确认原则：公司向客户提供某项药品的部分阶段研究服务，并与客户

明确约定单项履约义务的交付内容和达成条件，在完成单项履约义务后与客户结算，确认

对应的收入。

受托生产确认原则：根据客户的委托完成药品生产服务，向客户交付药品并获取客户

验收确认之后确认收入。

(二十二) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范

围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

•该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

•该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

•该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资

产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊

销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减

值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回

原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准

备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十三) 政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的

政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益

的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动

相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递

延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关

的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或

损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常

活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本

费用或损失。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益

(包括其他

综合收益

)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损

益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂

时性差异

)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣

暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可

能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资

产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

•商誉的初始确认；

•既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确

认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，

除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不

会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性

差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税

所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负

债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无

法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净

额列示：

•纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

•递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转

回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清

偿负债。

(二十五) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租

赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会

计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分

拆。

1、本公司作为承租人

（

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资

产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

⚫ 租赁负债的初始计量金额；

⚫ 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

⚫ 本公司发生的初始直接费用；

⚫ 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租

赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期

与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注

“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发

生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

⚫ 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

⚫ 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

⚫ 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

⚫ 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

⚫ 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择

权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本

公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当

期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权

资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当

期损益：

⚫ 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实

际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的

现值重新计量租赁负债；

⚫ 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付

款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新

计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（

3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的

租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是

指在租赁期开始日，租赁期不超过

12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，

是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价

值较低的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价

值资产租赁。

（

4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理：

⚫ 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

⚫ 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更

后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值

重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价

值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租

赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权

最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经

营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的

使用权资产对转租赁进行分类。

（

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生

的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基

础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前

租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本

公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价

值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利

率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租

赁款的终止确认和减值按照本附注

“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计

处理：

⚫ 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

⚫ 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的

租赁进行处理：

⚫ 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生

效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为

租赁资产的账面价值；

⚫ 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注

“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注

“三、（二十一）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让

是否属于销售。

（

1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回

获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权

利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时

确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注

“三、（九）金融工

具

”。

（

2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并

根据前述

“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资

产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的

金融资产。金融资产的会计处理详见本附注

“三、（九）金融工具”。

(二十六) 重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款

单项金额

200万元以上

(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（

1）执行《企业会计准则解释第 17 号》

财政部于

2023 年 10 月 25 日公布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21

号，以下简称

“解释第 17 号”）。

①关于流动负债与非流动负债的划分

解释第

17 号明确：

-企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权

利的，该负债应当归类为流动负债。

-对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权

利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其

推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约

条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

-对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经

济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交

易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则

第

37 号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释

规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

②关于供应商融资安排的披露

解释第

17 号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，

以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的

影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适

用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提

供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应

商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了

该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解释规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，

企业无需在首次执行该解释规定的中期报告中披露该规定要求的信息。

③关于售后租回交易的会计处理

解释第

17 号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁

付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或

损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第

21 号——租赁》首次执行日后

开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自 2024 年

1 月 1 日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（

2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

财政部于

2023 年 8 月 1 日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11

号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企

业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的

数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化

计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生

重大影响。

（

3）执行《企业会计准则解释第 18 号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的

会计处理

”的规定

财政部于

2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号，以下

简称

“解释第 18 号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

解释第

18 号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行

会计核算时，应当根据《企业会计准则第

13 号——或有事项》有关规定，按确定的预计负

债金额，借记

“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利

润表中的

“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预

计负债

”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入

“销售费用”等的，应当

按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影

响。

2、重要会计估计变更

无重要会计估计变更。

四、

税项

(一) 主要税种和税率

税种

计税依据

税率

增值税

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

13%、6%

城市维护建设税

按实际缴纳的增值税及消费税计缴

企业所得税

按应纳税所得额计缴

15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称

所得税税率

华益泰康药业股份有限公司

15%

南京海京康医药科技有限公司

15%

沈阳海清康医药咨询有限公司

25%

(二) 税收优惠

华益泰康药业股份有限公司于

2022 年 10 月 18 日被海南省科学技术厅、海南省财政厅、国

家税务总局海南省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为

GR2*开通会员可解锁*，公司

2024 年度的所得税税率按照 15%计征。

华益泰康药业股份有限公司根据《财政部国家税务总局关于将全面推开营业税改征增值

税试点的通知》财税〔

2016〕36 号附件 3 第一条第（二十六款）规定，自 2016 年 5 月 1 日

起，免征技术转让、技术开发环节增值税。

子公司南京海京康医药科技有限公司根据《财政部国家税务总局关于将全面推开营业税

改征增值税试点的通知》财税〔

2016〕36 号附件 3 第一条第（二十六款）规定，自 2019

年

1 月 1 日起，免征技术转让、技术开发环节增值税。

子公司南京海京康医药科技有限公司于

2022 年 12 月 12 日被江苏省科学技术厅、江苏省

财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为

GR2*开通会员可解锁*，公司 2024 年度的所得税税率按照 15%计征。

五、

合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目

期末余额

上年年末余额

库存现金

54,760.00

87,148.00

银行存款

146,319,683.72

641,344.08

其他货币资金

4,021,535.31

7,187,064.07

合计

150,395,979.03

7,915,556.15

(二) 应收票据

1、应收票据分类列示

项目

期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票

2,348,944.00

6,023,495.40

合计

2,348,944.00

6,023,495.40

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

(三) 应收账款

1、应收账款按账龄披露

项目

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

511,520.00

合计

511,520.00

账龄

期末余额

上年年末余额

1年以内

61,207,297.09

38,129,558.16

1至2年

6,399,523.97

832,221.16

2至3年

小计

67,606,821.06

38,961,779.32

减：坏账准备

4,596,411.25

1,989,700.03

合计

63,010,409.81

36,972,079.29

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例（

%）

按单项计提坏账准备

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

其中：单项金额不重大

并单独计提坏账准备

的应收账款

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

按信用风险特征组合计

提坏账准备

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

38,961,779.32

100.00

1,989,700.03

5.11

36,972,079.29

其中：

信用风险组合

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

38,961,779.32

100.00

1,989,700.03

5.11

36,972,079.29

合计

67,606,821.06

100.00

4,596,411.25

6.80

63,010,409.81

38,961,779.32

100.00

1,989,700.03

5.11

36,972,079.29

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（

%）

1年以内

61,207,297.09

3,060,364.85

5.00

1至2年

5,403,863.97

540,386.40

10.00

合计

66,611,161.06

3,600,751.25

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转

回

转销或核销

其他变动

应收账款坏账准备

1,989,700.03 2,606,711.22

4,596,411.25

合计

1,989,700.03 2,606,711.22

4,596,411.25

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期

末余额

应收账款和合

同资产期末余

额

占应收账款和

合同资产期末

余额合计数的

比例

(%)

应收账款坏账

准备和合同资

产减值准备期

末余额

OryzaPharmaceuticals,Inc. 59,017,888.55

59,017,888.55

87.30

3,209,914.17

国药控股河南股份有限

公司

3,090,420.00

4.57

154,521.00

高济医药（成都）有限

公司

1,402,412.00

2.07

70,120.60

泰州越洋医药开发有限

公司

980,000.00

1.45

980,000.00

国药控股沈阳有限公司

598,423.50

0.89

29,921.18

合计

65,089,144.05

96.28

4,444,476.95

(四) 应收款项融资

项目

期末余额

上年年末余额

应收票据

58,478,102.39

26,146,821.19

合计

58,478,102.39

26,146,821.19

(五) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄

期末余额

上年年末余额

金额

比例

(%)

金额

比例

(%)

1年以内

1,163,545.69

94.71

1,018,633.07

100.00

1至2年

64,936.11

5.29

合计

1,228,481.80

100.00

1,018,633.07

100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象

期末余额

占预付款项期末余额合计

数的比例

(%)

北京铂钻医药科技有限公司

252,019.80

20.51

海口秀英区书雨停蔬菜铺（个体工商户）

200,000.00

16.28

深圳易才人力资源顾问有限公司

54,185.36

4.41

瑞安市五连包装机械有限公司

48,000.00

3.91

上海亿祺丽国际贸易有限公司

45,216.00

3.68

合计

599,421.16

48.79

(六) 其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项

1,942,603.13

2,075,040.33

合计

1,942,603.13

2,075,040.33

1、其他应收款项

（

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1年以内

134,455.09

475,959.93

1至2年

238,370.00

1,180,408.80

2至3年

1,176,608.80

337,781.60

3年以上

393,169.24

80,890.00

小计

1,942,603.13

2,075,040.33

减：坏账准备

合计

1,942,603.13

2,075,040.33

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例（

%）

按信用风险特征组合计

提坏账准备

1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

2,075,040.33

100.00

2,075,040.33

其中：

押金、备用金、出口退

税及保证金组合

1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

2,075,040.33

100.00

2,075,040.33

信用风险组合

合计

1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

2,075,040.33

100.00

2,075,040.33

（

3）其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12个月预

期信用损失

整个存续期预期

信用损失

(未发

生信用减值

)

整个存续期预

期信用损失

(已

发生信用减值

)

上年年末余额

2,075,040.33

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增

134,455.09

本期终止确认

266,892.29

其他变动

期末余额

1,942,603.13

（

4）按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

保证金押金

1,910,748.04

1,833,650.40

员工备用金

31,855.09

241,389.93

合计

1,942,603.13

2,075,040.33

（

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款

项期末余额合

计数的比例

(%)

坏账准

备期末

余额

浙江普洛家园药业有限

公司

押金及保证

金

1,000,000.00

2-3年

51.48

海南银枫实业有限公司

押金及保证

金

251,378.04

1-2年，2-

3年，3年

以上

12.94

海南灵康制药有限公司

押金及保证

金

197,200.00

1年以内

，

1-2年

10.15

海口康之业实业有限公

司

押金及保证

金

100,000.00

3年以上

5.15

个人房东邓勇军

押金及保证

金

90,900.00

1-2年，2-

3年

4.68

合计

1,639,478.04

84.40

(七) 存货

1、存货分类

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

存货跌价准备

/合同

履约成本减值准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备

/合同

履约成本减值准备

账面价值

原材料

15,076,930.52

346,748.64

14,730,181.88

11,818,287.50

281,103.04

11,537,184.46

半成品

4,112,122.64

1,760,164.21

8,751.58

1,751,412.63

库存商品

11,378,675.56

429,392.07

10,949,283.49

8,772,372.51

712,580.36

8,059,792.15

发出商品

22,436,976.10

468,868.11

21,968,107.99

23,393,479.58

197,732.44

23,195,747.14

合同履约成本

15,633,487.27

5,677,874.54

9,955,612.73

13,583,556.49

3,061,113.96

10,522,442.53

生产成本

1,623,118.74

50,822.88

1,572,295.86

3,956,191.09

425,167.96

3,531,023.13

合计

70,261,310.83

6,973,706.24

63,287,604.59

63,284,051.38

4,686,449.34

58,597,602.04

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

类别

上年年末余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额

计提

其他

转回或转销

其他

半成品

8,751.58

原材料

281,103.04

65,645.60

346,748.64

库存商品

712,580.36

283,188.29

429,392.07

发出商品

197,732.44

614,287.01

343,151.34

468,868.11

合同履约成本

3,061,113.96

4,548,205.92

1,931,445.34

5,677,874.54

生产成本

425,167.96

374,345.08

50,822.88

合计

4,686,449.34

5,228,138.53

2,940,881.63

6,973,706.24

(八) 其他流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

待摊费用

2,680,974.21

2,440,244.71

待抵扣增值税

1,095,109.16

995,882.94

预缴企业所得税

41,023.22

63,956.56

合计

3,817,106.59

3,500,084.21

(九) 固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目

期末余额

上年年末余额

固定资产

70,625,695.01

71,196,391.04

固定资产清理

合计

70,625,695.01

71,196,391.04

2、固定资产情况

项目

房屋及建筑物

运输设备

专用设备

其他设备

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

47,387,661.15

1,858,111.59

87,033,866.33

6,105,919.68

142,385,558.75

（

2）本期增加金额

625,396.14

9,718,709.55

1,024,457.18

11,368,562.87

—购置

625,396.14

1,024,457.18

1,649,853.32

—在建工程转入

9,718,709.55

—企业合并增加

（

3）本期减少金额

256,700.00

277,182.36

376,676.12

910,558.48

—处置或报废

256,700.00

277,182.36

376,676.12

910,558.48

（

4）期末余额

47,130,961.15

2,483,507.73

96,475,393.52

6,753,700.74

152,843,563.14

2．累计折旧

（

1）上年年末余额

27,638,550.55

787,795.66

38,495,675.43

4,267,146.07

71,189,167.71

（

2）本期增加金额

2,734,229.27

265,571.11

7,914,400.86

789,452.72

11,703,653.96

—计提

2,734,229.27

265,571.11

7,914,400.86

789,452.72

11,703,653.96

（

3）本期减少金额

68,782.47

229,560.84

376,610.23

674,953.54

—处置或报废

68,782.47

229,560.84

376,610.23

674,953.54

（

4）期末余额

30,303,997.35

1,053,366.77

46,180,515.45

4,679,988.56

82,217,868.13

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—处置或报废

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

16,826,963.80

1,430,140.96

50,294,878.07

2,073,712.18

70,625,695.01

（

2）上年年末账面价值

19,749,110.60

1,070,315.93

48,538,190.90

1,838,773.61

71,196,391.04

(十) 在建工程

1、在建工程及工程物

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

在建工程

10,661,734.07

13,250,565.93

工程物资

合计

10,661,734.07

13,250,565.93

2、在建工程情况

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

待安装的

机器设备

437,168.14

3,464,601.78

生产基地

及研发中

心建设

10,224,565.93

9,785,964.15

合计

10,661,734.07

13,250,565.93

(十一) 使用权资产

1、使用权资产情况

项目

房屋及建筑物

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

14,872,499.26

（

2）本期增加金额

8,442,575.03

—新增租赁

8,442,575.03

—企业合并增加

—重估调整

（

3）本期减少金额

2,649,580.92

—转出至固定资产

—处置

2,649,580.92

（

4）期末余额

20,665,493.37

2．累计折旧

（

1）上年年末余额

4,467,288.12

（

2）本期增加金额

4,093,589.94

—计提

4,093,589.94

（

3）本期减少金额

1,969,379.32

—转出至固定资产

—处置

1,969,379.32

（

4）期末余额

6,591,498.74

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

14,073,994.63

（

2）上年年末账面价值

10,405,211.14

(十二) 无形资产

1、无形资产情况

项目

土地使用权

电脑软件

非专利技术

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

9,788,046.00

1,955,197.25

10,233,440.00

21,976,683.25

（

2）本期增加金额

206,449.86

—购置

206,449.86

—内部研发

—企业合并增加

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

9,788,046.00

2,161,647.11

10,233,440.00

22,183,133.11

2．累计摊销

（

1）上年年末余额

538,342.53

1,130,945.70

2,217,245.42

3,886,533.65

（

2）本期增加金额

195,760.92

252,553.78

1,023,344.04

1,471,658.74

—计提

195,760.92

252,553.78

1,023,344.04

1,471,658.74

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

734,103.45

1,383,499.48

3,240,589.46

5,358,192.39

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

9,053,942.55

778,147.63

6,992,850.54

16,824,940.72

（

2）上年年末账面价值

9,249,703.47

824,251.55

8,016,194.58

18,090,149.60

(十三) 长期待摊费用

项目

上年年末余额本期增加金额

本期摊销金额

其他减少金额

期末余额

装修费

3,647,451.20

1,774,705.71

1,106,269.78

4,315,887.13

软件许可使用

费

197,618.63

70,754.76

126,863.87

其他

15,477.60

8,844.36

6,633.24

合计

3,860,547.43

1,774,705.71

1,185,868.90

4,449,384.24

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资

产

资产减值准备

11,570,117.50

1,735,517.63

6,676,149.34

1,001,422.40

内部交易未实现利润

5,396,597.50

809,489.62

5,127,176.53

769,076.48

可抵扣亏损

27,666,145.40

4,149,921.81

117,402,008.13

17,610,301.22

租赁负债

14,832,148.07

2,224,822.21

10,578,863.33

1,586,829.50

合计

59,465,008.47

8,919,751.27

139,784,197.33

20,967,629.60

2、未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额

上年年末余额

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

使用权资产

14,073,994.63

2,111,099.19

10,405,211.13

1,560,781.67

合计

14,073,994.63

2,111,099.19

10,405,211.13

1,560,781.67

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目

期末

上年年末

递延所得税资产

和负债互抵金额

抵销后递延所得

税资产或负债余

额

递延所得税资产和

负债互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债余额

4、未确认递延所得税资产明细

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣亏损

986,930.62

986,404.08

合计

986,930.62

986,404.08

(十五) 其他非流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付设备款

762,222.03

491,734.51

合计

762,222.03

491,734.51

递延所得税资产

2,111,099.19

6,808,652.08

1,560,781.67

19,406,847.93

递延所得税负债

2,111,099.19

1,560,781.67

(十六) 所有权或使用权受到限制的资产

项目

期末

上年年末

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

4,021,535.31

4,021,535.31 质押

票据保证金

7,187,064.07

7,187,064.07 质押

票据保证金

固定资产

73,445,937.83

31,203,117.21 抵押

票据保证

73,099,442.03

35,378,002.09 抵押

票据保证

无形资产

9,788,046.00

9,053,942.55 抵押

票据保证

9,788,046.00

9,249,703.47 抵押

票据保证

合计

87,255,519.14

44,278,595.07

90,074,552.10

51,814,769.63

(十七) 应付票据

种类

期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票

13,399,541.60

11,390,755.70

合计

13,399,541.60

11,390,755.70

(十八) 应付账款

1、应付账款按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

应付采购款

19,730,759.12

12,593,503.67

合计

19,730,759.12

12,593,503.67

无账龄超过

1 年的重要应付账款

(十九) 合同负债

项目

期末余额

上年年末余额

预收货款

25,456,253.52

9,475,702.67

合计

25,456,253.52

9,475,702.67

(二十) 应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

短期薪酬

8,969,544.84

61,339,958.53

60,927,979.74

9,381,523.63

离职后福利

-设定提存计划

3,958,582.01

3,956,972.07

1,609.94

辞退福利

433,422.73

291,422.73

142,000.00

合计

8,969,544.84

65,731,963.27

65,176,374.54

9,525,133.57

2、短期薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

（

1）工资、奖金、津贴和补

贴

8,678,905.20

51,816,410.08

51,476,700.61

9,018,614.67

（

2）职工福利费

168,332.77

4,716,385.51

4,653,609.88

231,108.40

（

3）社会保险费

1,872,710.22

1,872,048.68

661.54

其中：医疗保险费

1,788,399.56

1,787,765.34

634.22

工伤保险费

68,755.16

68,727.84

27.32

生育保险费

15,555.50

（

4）住房公积金

1,908,521.00

（

5）工会经费和职工教育经

费

122,306.87

1,025,931.72

1,017,099.57

131,139.02

合计

8,969,544.84

61,339,958.53

60,927,979.74

9,381,523.63

3、设定提存计划列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

基本养老保险

3,837,999.51

3,836,438.35

1,561.16

失业保险费

120,582.50

120,533.72

48.78

合计

3,958,582.01

3,956,972.07

1,609.94

(二十一) 应交税费

税费项目

期末余额

上年年末余额

增值税

5,992,985.03

938,616.66

个人所得税

309,836.02

418,935.03

房产税

93,345.02

土地使用税

8,807.73

印花税

47,521.99

13,464.35

环保税

536.30

116.09

城建税

422,852.54

64,671.22

教育费附加

302,037.53

46,193.73

合计

7,177,922.16

1,584,149.83

(二十二) 其他应付款

项目

期末余额

上年年末余额

应付利息

应付股利

其他应付款项

5,866,818.39

3,534,648.31

合计

5,866,818.39

3,534,648.31

1、其他应付款项

（

1）按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

风险保证金

3,451,933.00

731,200.00

预提费用及其他

2,414,885.39

2,803,448.31

合计

5,866,818.39

3,534,648.31

（

2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

项目

期末余额

未偿还或结转的原因

海口国家高新技术产业开发区管理委员

会

2,000,000.00

未经验收的政府补助

(二十三) 一年内到期的非流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

一年内到期的长期借款

512,650.00

一年内到期的租赁负债

3,653,748.84

2,559,367.16

合计

3,653,748.84

3,072,017.16

(二十四) 其他流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

已背书未终止确认的票据

511,520.00

512,246.40

合同负债销项税

221,534.96

393,707.01

合计

733,054.96

905,953.41

(二十五) 长期借款

项目

期末余额

上年年末余额

抵押借款

8,500,000.00

合计

8,500,000.00

(二十六) 租赁负债

项目

期末余额

上年年末余额

租赁负债

14,301,649.51

10,518,312.92

其中：未确认融资费用

1,756,685.95

1,701,745.94

减：一年内到期的租赁负债

3,653,748.84

2,559,367.16

(二十七) 递延收益

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

形成原因

政府补助

2,111,475.16

252,381.96

1,859,093.20

收到政府补助

合计

2,111,475.16

252,381.96

1,859,093.20

(二十八) 股本

项目

上年年末余

额

本期变动增（

+）减 (-)

期末余额

发行新股

送股

公积金

转股

其他

小计

股份总额

56,341,333.33

3,706,666.67

60,048,000.00

(二十九) 资本公积

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

资本溢价（股本溢价）

63,616,083.04

96,293,333.33

159,909,416.37

其他资本公积

68,229,542.08

587,739.58

68,817,281.66

合计

131,845,625.12

96,881,072.91

228,726,698.03

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

(1)资本溢价:本期增资，增加资本溢价 96,293,333.33 元。

(2)其他资本公积:股份支付增加其他资本公积 587,739.58 元。

(三十) 盈余公积

合计

10,647,900.67

7,958,945.76

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

3,073,866.87

6,217,519.65

9,291,386.52

合计

3,073,866.87

6,217,519.65

9,291,386.52

(三十一) 未分配利润

项目

本期金额

上期金额

调整前上年年末未分配利润

17,593,237.43

-40,356,001.39

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-)

调整后年初未分配利润

17,593,237.43

-40,356,001.39

加：本期归属于母公司所有者的净利润

61,223,825.76

60,573,668.55

减：提取法定盈余公积

6,217,519.65

2,624,429.73

期末未分配利润

72,599,543.54

17,593,237.43

(三十二) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

308,122,419.44

85,563,171.52

238,898,145.21

88,843,562.99

其他业务

478,675.21

212.65

1,902,510.92

合计

308,601,094.65

85,563,384.17

240,800,656.13

88,843,562.99

(三十三) 税金及附加

项目

本期金额

上期金额

房产税

373,380.08

土地使用税

35,230.92

印花税

153,767.69

97,268.94

环保税

1,411.47

792.20

城建税

1,517,230.79

883,805.35

教育费附加

1,083,736.24

631,289.56

合计

3,164,757.19

2,021,767.05

(三十四) 销售费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

9,384,575.08

9,030,736.95

市场推广费

68,588,887.19

45,977,616.98

差旅费

666,699.26

993,883.06

股份支付

179,587.44

123,462.21

其他

443,257.08

1,239,386.84

合计

79,263,006.05

57,365,086.04

(三十五) 管理费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

13,127,297.43

10,630,002.20

股份支付

19,192.32

19,192.26

折旧与摊销

5,118,666.82

3,547,103.68

存货报废

371,820.99

1,735,344.19

办公费

1,121,256.92

802,210.76

业务招待费

1,140,358.27

1,025,457.34

审计、律师、评估等中介费

7,566,443.60

699,891.77

FDA费用

3,176,389.00

2,995,496.46

其他

3,703,991.89

3,617,943.87

合计

35,345,417.24

25,072,642.53

(三十六) 研发费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

12,054,222.56

12,728,900.88

临床试验费

9,125,995.45

10,976,470.31

股份支付

181,684.67

237,809.75

折旧与摊销

2,741,751.13

2,836,771.06

物料费

4,291,872.41

4,449,619.56

其他

3,261,089.70

2,118,359.76

合计

31,656,615.92

33,347,931.32

(三十七) 财务费用

项目

本期金额

上期金额

利息费用

1,083,170.70

1,097,513.12

其中：租赁负债利息费用

623,157.02

549,096.44

减：利息收入

661,469.48

283,711.78

汇兑损益

-857,650.71

-68,223.63

其他

27,564.41

23,781.38

合计

-408,385.08

769,359.09

(三十八) 其他收益

项目

本期金额

上期金额

政府补助

6,990,848.26

9,479,120.63

进项税加计抵减

400,674.19

630,361.52

代扣个人所得税手续费

34,378.27

24,024.76

合计

7,425,900.72

10,133,506.91

(三十九) 投资收益

项目

本期金额

上期金额

处置交易性金融资产取得的投资收益

3,923.80

合计

3,923.80

(四十) 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源

本期金额

上期金额

交易性金融资产

38,362.64

合计

38,362.64

(四十一) 信用减值损失

项目

本期金额

上期金额

应收账款坏账损失

2,606,711.22

1,484,238.04

其他应收款坏账损失

-18,000.00

合计

2,606,711.22

1,466,238.04

(四十二) 资产减值损失

项目

本期金额

上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

4,561,853.58

842,424.77

合计

4,561,853.58

842,424.77

(四十三) 资产处置收益

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益

-111,047.36

使用权资产处置收益

58,110.45

合计

-52,936.91

(四十四) 营业外收入

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损

益的金额

赔偿收入

43,502.40

4,434.00

43,502.40

(四十五) 营业外支出

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损

益的金额

非流动资产毁损报废损失

72,699.17

64,851.53

72,699.17

捐赠支出

33,650.60

赔偿支出

20,200.02

滞纳金

344,580.07

其他

0.20

合计

450,930.04

85,051.55

450,930.04

(四十六) 所得税费用

1、所得税费用表

其他

8,751.08

0.52

8,751.08

合计

52,253.48

4,434.52

52,253.48

项目

本期金额

上期金额

当期所得税费用

递延所得税费用

12,598,195.85

-19,406,847.93

合计

12,598,195.85

-19,406,847.93

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目

本期金额

利润总额

73,822,021.61

按法定

[或适用]税率计算的所得税费用

11,073,303.23

子公司适用不同税率的影响

-52.65

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

研发费用加计扣除的影响

-3,176,211.86

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

4,716,757.50

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

131.63

残疾人工资加计扣除的影响

-15,732.00

所得税费用

12,598,195.85

(四十七) 每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加

权平均数计算：

项目

本期金额

上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润

61,223,825.76

60,573,668.55

本公司发行在外普通股的加权平均数

57,885,777.78

56,341,333.33

基本每股收益

1.06

1.08

其中：持续经营基本每股收益

1.06

1.08

终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在外普

通股的加权平均数（稀释）计算：

项目

本期金额

上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）

61,223,825.76

60,573,668.55

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）

57,885,777.78

56,341,333.33

稀释每股收益

1.06

1.08

其中：持续经营稀释每股收益

1.06

1.08

终止经营稀释每股收益

(四十八) 现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

企业间往来款等

4,272,093.61

451,125.50

利息收入

661,469.48

283,711.78

收到政府补助

6,772,858.53

10,819,748.89

定期存单质押、信用证及承兑汇票保证金收回

7,187,064.07

营业外收入

44,779.48

4,434.52

合计

18,938,265.17

11,559,020.69

（

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

费用性支出

98,899,124.57

81,547,618.60

企业间往来款

1,624,931.34

2,253,672.41

定期存单质押、信用证及承兑汇票保证金支出

4,021,535.31

7,187,064.07

营业外支出

378,230.87

20,200.02

合计

104,923,822.09

91,008,555.10

2、与筹资活动有关的现金

（

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

租赁负债支付的现金

4,757,962.26

3,492,157.85

合计

4,757,962.26

3,492,157.85

(四十九) 现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料

本期金额

上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

61,223,825.76

60,573,668.55

加：信用减值损失

2,606,711.22

1,466,238.04

资产减值准备

4,561,853.58

842,424.77

固定资产折旧

11,703,653.96

11,019,881.74

油气资产折耗

使用权资产折旧

4,093,589.94

3,240,219.63

无形资产摊销

1,471,658.74

1,440,969.49

长期待摊费用摊销

1,185,868.90

555,876.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以

“－”号填列）

52,936.91

固定资产报废损失（收益以

“－”号填列）

72,699.17

64,851.53

公允价值变动损失（收益以

“－”号填列）

-38,362.64

财务费用（收益以

“－”号填列）

225,519.99

1,029,289.49

投资损失（收益以

“－”号填列）

-3,923.80

递延所得税资产减少（增加以

“－”号填列）

12,598,195.85

-19,406,847.93

递延所得税负债增加（减少以

“－”号填列）

存货的减少（增加以

“－”号填列）

-9,251,856.13

-1,455,348.24

经营性应收项目的减少（增加以

“－”号填列）

-54,530,676.69

-43,916,011.71

经营性应付项目的增加（减少以

“－”号填列）

34,932,697.42

-56,738,006.54

其他

587,739.58

587,739.15

经营活动产生的现金流量净额

71,534,418.20

-40,737,341.64

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额

146,374,443.72

728,492.08

减：现金的期初余额

728,492.08

50,724,709.89

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

145,645,951.64

-49,996,217.81

2、现金和现金等价物的构成

项目

期末余额

上年年末余额

一、现金

146,374,443.72

728,492.08

其中：库存现金

54,760.00

87,148.00

可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款

146,319,683.72

641,344.08

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

146,374,443.72

728,492.08

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用

的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目

期末余额

上年年末余额

不属于现金及现金等价

物的理由

票据保证金

4,021,535.31

7,187,064.07

受限

合计

4,021,535.31

7,187,064.07

(五十) 外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余额

货币资金

750,040.52

7.1884

5,391,591.27

其中：美元

750,040.52

7.1884

5,391,591.27

应收账款

8,210,156.44

7.1884

59,017,888.55

其中：美元

8,210,156.44

7.1884

59,017,888.55

应付账款

42,000.00

7.5257

316,079.40

其中：欧元

42,000.00

7.5257

316,079.40

(五十一) 租赁

1、作为承租人

项目

本期金额

上期金额

租赁负债的利息费用

623,157.02

549,096.44

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期

租赁费用

193,954.66

与租赁相关的总现金流出

4,757,962.26

3,686,112.51

六、

合并范围的变更

报告期内，未产生合并范围的变更。

七、

在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1、企业集团的构成

子公司名称

注册资本

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例

(%)

取得方式

直接

间接

南京海京康医

药科技有限公

司

1300万元

南京市

医药研发

100

新设

沈阳海清康医

药咨询有限公

司

100万元

沈阳市

医药咨询

100

新设

八、

政府补助

(一) 政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助

资产负债表列报项目

政府补助金额

计入当期损益或冲减相关成本费用

损失的金额

计入当期损益或冲

减相关成本费用损

失的项目

本期金额

上期金额

海口市中小企业发展专

项资金

127,875.04

34,822.51

36,975.39

其他收益

海南省企业技术改造和

产业升级项目

333,526.84

58,178.77

58,351.22

其他收益

工业中小企业技术改

造中央投资项目

308,767.43

52,548.62

55,553.43

其他收益

锅炉低氮改造补贴资金

39,342.08

18,157.92

其他收益

先进制造业、油气开采

项目年度固定资产投

资奖补

772,821.23

47,684.06

15,894.71

其他收益

“ 聚创江宁 ” 高层次

创业人才引进计划设

备补助

276,760.58

40,990.08

其他收益

合计

1,859,093.20

252,381.96

207,764.83

与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列

报项目

政府补助金额

计入当期损益或冲减相关成本费用

损失的金额

本期金额

上期金额

2022年大仪平台补贴

10,606.00

国内授权发明专利资助

16,000.00

国家知识产权示范企业、优势企业奖励

300,000.00

海南省精英行动奖励（种子企业）

560,000.00

海南省生物医药产业研发券补贴

3,000,000.00

2021年度医药企业产品出口奖励和医药企业

购买引进品种奖励

1,500,000.00

2024年重点产业用电成本支持

659,818.00

2023年外贸企业开拓国际国内市场及提升国

际经营能力补贴

63,472.63

2023年鼓励新能源汽车推广应用补贴

3,500.00

工业发展扶持基金（第一批）新药研发奖励项

目

6,000,000.00

海南省工业和信息化厅带量采购奖励款

1,651,100.00

租金补贴

262,659.60

268,020.00

稳岗补贴等人力相关补贴

357,410.07

287,180.80

南京江宁科学园财政分局高企认定奖励

330,000.00

海口市科学技术工业信息化局工业发展扶持

基金

200,000.00

海口市第一批高新技术产业扶持奖励资金

100,000.00

南京江宁科学园财政分局高新区技术合同

备案奖励

146,055.00

海口市科学技术工业信息化局临床补贴款

129,000.00

海口市市场监督管理局市级专利优秀奖

100,000.00

南京江宁科学园财政分局高新区第一批科

小奖励

5,000.00

10,000.00

电费补贴

50,000.00

合计

6,738,466.30

9,271,355.80

2、涉及政府补助的负债项目

九、

与金融工具相关的风险

(一) 金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇

率风险、利率风险和其他价格风险）。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其

他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允

价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金

短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门

集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来

12 个月现金流

量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控

公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期

和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（

1）利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。

负债项目

上年年末余

额

本期新

增补助

金额

本期计

入营业

外收入

金额

本期转入

其他收益

金额

本期冲

减成本

费用金

额

其他变

动

期末余额

与资产

相关

（

2）汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风

险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风

险。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产

和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

（

3）其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的

市场价格变动而发生波动的风险。

十、关联方及关联交易

(一) 本公司的实际控制人

截至财务报告批准报出日，诸弘刚直接持有公司

1.58%的股份，诸弘刚控制的海南海

信康医药科技开发合伙企业

(有限合伙)、海口万胜特科技有限公司、海南海锐康企业管理咨

询合伙企业

(有限合伙)持有公司 11.45%、6.98%、6.53%的股份。罗可新及其控制的海南锦

龙阳光投资有限公司为诸弘刚的一致行动人，海南锦龙阳光投资有限公司持有华益泰康

10.24%的股份。诸弘刚直接、间接及通过一致行动人控制华益泰康合计 36.78%的表决权，

对公司股东大会决议具有重大影响。

截至财务报告批准报出日，公司董事会设

7 席，其中 4 席为诸弘刚及其一致行动人提

名，诸弘刚通过提名过半数董事会成员控制董事会。因此，华益泰康的实际控制人为诸弘

刚。

(二) 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注

“七、在其他主体中的权益”。

项目

期末余额

上年年末余额

美元

其他外币

合计

美元

其他外币

合计

货币资金

5,391,591.27

31.23

应收账款

59,017,888.55

29,733,644.68

应付账款

316,079.40

合计

64,409,479.82

316,079.40

64,725,559.22

29,733,675.91

(三) 其他关联方情况

其他关联方名称

其他关联方与本公司的关系

广东融泰药业股份有限公司

公司董事陈巧担任董事的公司

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

公司董事罗可新的亲属持有

90%股权的公

司

北京阳光诺和药物研究股份有限公司

公司董事陈巧担任董事的公司

海南民生管道燃气有限公司

公司报告期内财务总监、董事会秘书郭甲担任过财务总监的公司

(四) 关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品

/提供劳务情况表

关联方

关联交易内容

本期金额

获批的交易额

度（如适用）

是否超过交易

额度（如适

用）

上期金额

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

医药研发与定制

化生产业务

7,600,000.00 否

7,200,000.00

采购商品

/接受劳务情况表

关联方

关联交易内容

本期金额

上期金额

北京阳光诺和药物研究股份有限公司

材料采购

68,254.73

18,650.94

海南民生管道燃气有限公司

能源采购

1,114,760.29

903,244.62

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

被担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行

完毕

诸弘刚

不超过

270,000,000.00元

2022/5/27

2031/5/26

否

罗可新

不超过

130,000,000.00元

2023/7/10

2028/7/9

否

诸弘刚

不超过

10,000,000.00元

2022/1/18

2024/8/26

是

3、关键管理人员薪酬

单位：万元

项目

本期金额

上期金额

关键管理人员薪酬

472.28

385.83

(五) 关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

项目名称

关联方

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

应收账款

珠海横琴瑞恩健生

物科技有限公司

900,000.00

45,000.00

预付款项

北京阳光诺和药

物研究股份有限公

司

20,853.77

2、应付项目

项目名称

关联方

期末账面余额

上年年末账面余额

应付账款

海南民生管道燃气有限公司

101,012.20

十一、股份支付

(一) 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

最近一期外部投资人增资入股价格

可行权权益工具数量的确定依据

实际行权股数

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

68,817,281.66

(二) 股份支付费用

授予对象

本期金额

上期金额

以权益结算

的股份支付

以现金结算

的股份支付

合计

以权益结算

的股份支付

以现金结算

的股份支付

合计

创始股东及核

心员工

587,739.58

587,739.15

合计

587,739.58

587,739.15

十二、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

本公司于

2021 年 3 月 13 日与海口国家高新技术产业开发区管理委员会（以下简称“高

新管委会

”）签订《海南华益泰康药业有限公司制药生产基地项目进入海口国家高新技术产

业开发区投资合同书》，并于

2021 年 3 月 17 日签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认

书》。

本公司承诺自签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》之日起

50 个月内实现

项目投产（有产品下线，经营收入，医药企业以提交

GMP 认证申请时间为准）。若本公司

在签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》生效之日起

5 年内未完成承诺的项目固

定资产投资总额或本公司项目无法继续建设的，则高新管委会有权单方解除协议，由市政府

依法收回土地使用权，不可拆除的地上建筑物及其他附着物归高新管委会所有，本公司已向

市自然资源和规划局缴纳的款项，由市自然资源和规划局按有关规定办理。

本公司于

2021 年 3 月 23 日与海南省海口市自然资源和规划局（以下简称“自规局”）签订

《国有建设用地使用权出让合同》，受让海口市秀英区美安科技新城

B0625-2 地块，（不动产

权证号为琼

(2022)海口市不动产权第 0054960 号），并于 2024 年 8 月 2 日签订补充协议，

承诺该地块的竣工时间为

2025 年 5 月 17 日之前，未按照该竣工日期竣工的，每逾期一日，按

取得该宗地的土地出让价款总额的

1%向自规局支付违约金，但因政府原因、不可抗力导致

乙方不能按期竣工的除外；因政府原因、不可抗力导致本公司不能按期竣工的，本公司在约

定的竣工日期前

30 日向自规局提出书面延期申请和提供相关证明材料，经自规局审核确认

属于政府原因、不可抗力造成的，同意项目竣工时间作相应的顺延，但延期期限不得超过一

年；若约定的竣工日期满

1 年，因自身原因导致未能竣工的，将按照《海南自由贸易港闲置

土地处置若干规定》相关规定处置。

(二) 或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

无资产负债表日存在的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一) 利润分配情况

华益泰康于

2025 年 4 月 24 日召开第二届董事会第三次会议，审议通过了 2024 年度利

润分配预案：公司总股本为

60,048,000 股，以应分配股数 10 股为基数（如存在库存股或未

面向全体股东分派的，应减去库存股或不参与分派的股份数量），以未分配利润向参与分

配的股东每

10 股派发现金红利 2.54 元（含税）。本次权益分派共预计派发现金红利

15,252,192 元，如股权登记日应分配股数与该权益分派预案应分配股数不一致的，公司将

维持分派比例不变，并相应调整分派总额。实际分派结果以中国证券登记结算有限责任公

司核算的结果为准。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一) 应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1年以内

61,207,297.09

37,843,525.57

1至2年

6,399,523.97

832,221.16

小计

67,606,821.06

38,675,746.73

减：坏账准备

4,596,411.25

1,975,398.40

合计

63,010,409.81

36,700,348.33

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

按单项计提坏账准

备

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

其中：单项金额不重大并单独计提坏账准备的应收账款

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

按信用风险特征组

合计提坏账准备

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

38,675,746.73

100.00

1,975,398.40

5.11

36,700,348.33

其中：

信用风险组合

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

38,675,746.73

100.00

1,975,398.40

5.11

36,700,348.33

合计

67,606,821.06

100.00

4,596,411.25

6.80

63,010,409.81

38,675,746.73

100.00

1,975,398.40

5.11

36,700,348.33

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（

%）

1年以内

61,207,297.09

3,060,364.85

5.00

1至2年

5,403,863.97

540,386.40

10.00

合计

66,611,161.06

3,600,751.25

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

应收账款坏

账准备

1,975,398.40

2,621,012.85

4,596,411.25

合计

1,975,398.40

2,621,012.85

4,596,411.25

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期

末余额

合同资产

期末余额

应收账款和合同

资产期末余额

占应收账款和

合同资产期末

余额合计数的

比例(%)

应收账款坏账

准备和合同资

产减值准备期

末余额

OryzaPharmaceuticals,Inc. 59,017,888.55

59,017,888.55

87.30

3,209,914.17

国药控股河南股份有限

公司

3,090,420.00

4.57

154,521.00

高济医药（成都）有限

公司

1,402,412.00

2.07

70,120.60

泰州越洋医药开发有

限公司

980,000.00

1.45

980,000.00

国药控股沈阳有限公司

598,423.50

0.89

29,921.18

合计

65,089,144.05

96.28

4,444,476.95

(二) 其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项

2,353,039.65

7,817,585.91

合计

2,353,039.65

7,817,585.91

1、其他应收款项

（

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1年以内

134,455.09

3,804,468.99

1至2年

234,770.00

3,672,345.32

2至3年

1,668,545.32

337,771.60

3年以上

315,269.24

3,000.00

小计

2,353,039.65

7,817,585.91

减：坏账准备

合计

2,353,039.65

7,817,585.91

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例（

%）

按信用风险特征组合

计提坏账准备

2,353,039.65

100.00

2,353,039.65

7,817,585.91

100.00

7,817,585.91

其中：

合并范围内的关联方

组合

491,936.52

20.91

491,936.52

5,841,936.52

74.73

5,841,936.52

押金、备用金、出口

退税及保证金组合

1,861,103.13

79.09

1,861,103.13

1,975,649.39

25.27

1,975,649.39

信用风险组合

合计

2,353,039.65

100.00

2,353,039.65

7,817,585.91

100.00

7,817,585.91

其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12个月预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

(未发生

信用减值

)

整个存续期预期

信用损失

(已发生

信用减值

)

上年年末余额

7,817,585.91

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增

134,455.09

本期终止确认

5,599,001.35

其他变动

期末余额

2,353,039.65

（

3）按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

保证金押金

1,829,248.04

1,752,150.40

单位往来款

491,936.52

5,841,936.52

员工备用金

31,855.09

223,498.99

合计

2,353,039.65

7,817,585.91

（

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称

款项性

质

期末余额

账龄

占其他应收款项

期末余额合计数

的比例

(%)

坏账准备期

末余额

浙江普洛家园药业有限

公司

押金及

保证金

1,000,000.00

2-3年

42.50

沈阳海清康医药咨询有限

公司

单位往来

款

491,936.52

2-3年

20.91

海南银枫实业有限公司

押金及保

证金

251,378.04

1-2年，2-

3年，3年

以上

10.68

海南灵康制药有限公司

押金及保

证金

197,200.00

1年以内

，

1-2年

8.38

海口康之业实业有限公司

押金及保

证金

100,000.00

3年以上

4.25

合计

2,040,514.56

86.72

(三) 长期股权投资

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

对子公司投资

13,500,000.00

10,500,000.00

对联营、合营企

业投资

合计

13,500,000.00

10,500,000.00

100

1、对子公司投资

被投资单位

上年年末余额

减值准备上年

年末余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

追加投资

减少投资

本期计提减

值准备

其他

南京海京康医药科技有限公司

10,000,000.00

3,000,000.00

13,000,000.00

沈阳海清康医药咨询有限公司

500,000.00

合计

10,500,000.00

3,000,000.00

13,500,000.00

101

(四) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

307,264,259.06

85,313,319.25

238,898,145.21

90,062,281.55

其他业务

28,645.24

212.65

150,759.24

0.00

合计

307,292,904.30

85,313,531.90

239,048,904.45

90,062,281.55

(五) 投资收益

项目

本期金额

上期金额

处置交易性金融资产取得的投资收益

3,923.80

合计

3,923.80

十五、补充资料

(一) 当期非经常性损益明细表

项目

金额

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

的冲销部分

-125,636.08

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务

密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

6,990,848.26

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-325,977.39

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计

6,539,234.79

所得税影响额

929,198.21

少数股东权益影响额（税后）

合计

5,610,036.58

102

(二) 净资产收益率及每股收益

报告期利润

加权平均净资产收益

率（

%）

每股收益（元）

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

21.75

1.06

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润

19.76

0.96

103

华益泰康药业股份有限公司

2025 年 1-6 月财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、

公司基本情况

华益泰康药业股份有限公司（以下简称

“公司”或“本公司”）前身为海南华益泰康药业有

限公司，系由上海容泽奇投资管理有限公司、海口华亚平准投资管理有限公司与海口市创新

产业投资有限公司共同于

2010 年 6 月 18 日组建，注册资本为人民币 2,100 万元。

2021 年 12 月 17 日，经公司股东会决议，同意以 2021 年 9 月 30 日为基准日将公司通

过股份制改造整体变更为股份有限公司，由公司的

15 名股东作为发起人。

2022 年 1 月 10 日，公司召开创立大会，以 2021 年 9 月 30 日为基准日，按照经立信会

计师事务所（特殊普通合伙）审计的净资产

167,049,423.70 元，按 1:0.3328 的比例折合股份

总额

5,560.00 万股（每股面值人民币 1 元），由公司现股东按照各自在公司的出资比例持有

相应数额的股份，其余

111,449,423.70 元列入股份有限公司的资本公积，将公司整体变更设

立股份有限公司，公司名称变更为华益泰康药业股份有限公司。

截至

2024 年 12 月 31 日，公司法定代表人为诸弘刚，注册资本为 6,004.80 万元，统一

社会信用代码为

9*开通会员可解锁*56207K。本公司注册地址为海口市南海大道 273 号海口高新

区

D 栋轻钢结构标准工业厂房西侧。

本公司经营范围：片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂、口服溶液、软膏的生产与

销售；医药制剂的处方设计；药物分析、原料药及成品药的质量检测；西药、中成药及新化

合物的筛选；医药技术的研发、转让、咨询服务；原辅料、包材、化学中间体、色谱柱类医

药制剂研发用材料的购销。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准

文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

本财务报表业经公司董事会于

2026 年 3 月 16 日批准报出。

二、

财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则

——基本准则》和各项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称

“企业会计准则”），以

及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报告

的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

104

本财务报表以持续经营为基础编制。经本公司管理层评估，自本报告期末起的

12 个月

内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、

重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

详见本附注

“三、（十）存货”、“三、（二十一）收入”。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2025

年

6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流

量。

(二) 会计期间

自公历

1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为

12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被

合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账

面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股

份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调

整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条

件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券

或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

105

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

2、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，

是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能

力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

3、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反

映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生

的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

（

1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期

初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比

较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之

前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的

期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨

认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的

差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其

他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（

2）处置子公司

106

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关

的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制

权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为

一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行

会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的

损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置

对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计

处理。

（

3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的

股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本

107

溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司

持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始

确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作

出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

108

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本

公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以

摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权

投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分

的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行

初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、

其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产

按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和

汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当

期损益。

（

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具

投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价

值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留

存收益。

（

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、

其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资

产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

109

（

5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债

等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后

续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（

6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借

款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融

资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止

确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（

1）所转移金融资产的账面价值；

（

2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）

之和。

110

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（

1）终止确认部分的账面价值；

（

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金

融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足

够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察

输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

111

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，

以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现

值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第

14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无

论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其

损失准备。

对于由《企业会计准则第

21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择

始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确

认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的

风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险

自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过

30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险

已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自

初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整

个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来

12 个月内预期信用损失的金额计量其损

失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确

认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列

示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收

款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分

为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融

资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目

组合类别

确定依据

应收账款、其他应收款

押金、备用金、出口退税及保证金组合、合并范

押金、备用金、出口退税及保证金组合、合并范围内的关联方组合。

112

项目

组合类别

确定依据

围内的关联方组合

应收账款、其他应收款

基于账龄确认的信用风险特征组合

对于划分为基于账龄确认信用风险特征组合的应收账款、其他应收款，本公司参考历史

信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及其他应收款账龄

与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款及其他应收款的预期信

用损失的具体计提方法如下：

账龄

应收账款计提比例

(%)

其他应收款计提比例

(%)

1 年以内

1－2 年

2－3 年

3 年以上

100

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资

产的账面余额。

(十) 存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、半成品、库存商品、合同履约成本、生产成本、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场

所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

113

（

1）低值易耗品采用一次转销法；

（

2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净

值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过

程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执

行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货

的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

(十一) 合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流

逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公

司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注

“三（九）、6 金融工具

减值的测试方法及会计处理方法

”。

(十二) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

114

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投

资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（

1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并

方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股

本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一

控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合

并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差

额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并

成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单

位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（

2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。

3、后续计量及损益确认方法

（

1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取

得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照

享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（

2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损

益，同时调整长期股权投资的成本。

115

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认

投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的

利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除

净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称

“其他所有者权益变动”），

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取

得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，

对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属

于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投

资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。

合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢

复确认收益分享额。

（

3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确

认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，

其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采

用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全

部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩

余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视

同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收

益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确

认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计

入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全

116

部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交

易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一

次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，

先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子

交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三) 固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量

时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发

生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残

值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价

值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式

为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均法

5-30

3.33-20

运输设备

年限平均法

12.5

专用设备

年限平均法

5-15

6.67-20

其他设备

年限平均法

3-10

10-33.33

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

117

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

(十四) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件

的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达

到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（

1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定

用途所发生的其他支出。

（

2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形

资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目

预计使用寿

命

摊销方法

残值率

预计使用寿命的确定依

据

电脑软件

6 年

年限平均法

预计受益年限

非专利技术

10 年

年限平均法

预计受益年限

土地使用权

50 年

年限平均法

土地使用权年限

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、临

床试验费、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

直接材料：直接材料为项目直接耗用的试剂和参比制剂等，按照项目领用情况直接归

118

集至对应项目；

人工成本：人工成本按照与研发相关部门人员的实际薪酬进行归集，研发人员根据实

际执行的项目工作填报工时，根据复核后的工时将人员薪酬成本分配至各项目成本。

其他成本：公司执行合同过程中，发生的与项目相关的直接执行费用，在成本发生时

根据项目编号计入对应项目；实验室相关成本、折旧摊销费用、租金、装修费等间接费

用，参考人工成本分配的方式，分配和归集到具体项目。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究

活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确

认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

119

使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减

值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是

能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形

资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合

理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组

合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或

者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计

算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组

或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值

的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组

或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资

产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目

摊销方法

摊销年限

软件许可使用费

年限平均法

预计受益年限

装修费

年限平均法

预计可使用年限与租赁期孰短

其他

年限平均法

预计受益年限

(十八) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

120

(十九) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育

经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应

的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，

其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（

1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入

当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划

/补充养老保险基金。本公

司按职工工资总额的一定比例向年金计划

/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益

或相关资产成本。

（

2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一

项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余

和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内

支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上

的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损

益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，

并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综

121

合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差

额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益

工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对

于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费

用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股

份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，

按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加

速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，

如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消

的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工

具进行处理。

(二十一) 收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济

利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺

商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至

各单项履约义务的交易价格计量收入。

122

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第

三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做

法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现

金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收

入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分

的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，

并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：

•

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

•

客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

•

本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权

就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收

入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

•

本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义

务。

•

本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

•

本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

•

本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所

有权上的主要风险和报酬。

•

客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事

交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制

该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司

为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（

1）产品销售收入：

公司根据与客户签订的销售合同，在完成合同约定的交付并实现控制权转移时确认收入。

123

其中：

1）内销收入一般原则：根据公司与客户签订的一般合同约定，在货物发出并经客户签

收或货物经客户自提后确认收入。

2）外销收入一般原则：

买断式经销模式：根据公司与客户签订的合同约定，公司在相关商品办理完报关手续取

得报关单、提单后，商品控制权已转移给买方时确认收入；

非买断式经销模式：经销商实现下游销售并提供销售清单后确认收入。

公司与部分客户存在收益分成的约定，收益分成安排的对价在交易相关的经济利益很可

能流入公司，相关收入能够可靠计量时确认收入。

（

2）医药研发与定制化生产收入：

自主研发技术成果转化收入确认原则：向客户转让已完成的药学研究服务成果，公司在

转让完成之后确认收入。

受托研发的收入确认原则：公司向客户提供某项药品的部分阶段研究服务，并与客户明

确约定单项履约义务的交付内容和达成条件，在完成单项履约义务后与客户结算，确认对应

的收入。

受托生产确认原则：根据客户的委托完成药品生产服务，向客户交付药品并获取客户验

收确认之后确认收入。

(二十二) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范

围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

•

该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

•

该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

•

该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；

但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

124

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减

值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回

原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准

备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十三) 政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的

政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，

在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，

计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递

延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，

计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相

关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或

损失。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益

(包括其他

综合收益

)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损

益。

125

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂

时性差异

)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣

暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可

能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资

产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

•

商誉的初始确认；

•

既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额

(或可抵扣亏损)，且初

始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，

除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会

转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在

可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，

确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无

法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净

额列示：

•

纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

•

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负

债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

126

清偿负债。

(二十五) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会

计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分

拆。

1、本公司作为承租人

（

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

•

租赁负债的初始计量金额；

•

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁

激励相关金额；

•

本公司发生的初始直接费用；

•

本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁

资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租

赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注

“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生

减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

•

固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金

额；

127

•

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

•

根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

•

购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

•

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选

择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本

公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期

损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权

资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当

期损益：

•

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实

际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算

的现值重新计量租赁负债；

•

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付

款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重

新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率

计算现值。

（

3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租

赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在

租赁期开始日，租赁期不超过

12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值较低

的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租

赁。

（

4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

128

理：

•

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

•

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更

后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重

新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，

并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债

重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最

终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租

赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权

资产对转租赁进行分类。

（

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生

的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础

分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营

租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有

关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本

公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现

的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁

款的终止确认和减值按照本附注

“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计

129

处理：

•

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

•

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的

租赁进行处理：

•

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生

效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作

为租赁资产的账面价值；

• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、

（九）金融工具

”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注

“三、（二十一）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是

否属于销售。

（

1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获

得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确

认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时

确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注

“三、（九）金融工

具

”。

（

2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并

根据前述

“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产

转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融

资产。金融资产的会计处理详见本附注

“三、（九）金融工具”。

(二十六) 重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款

单项金额

200 万元以上

130

(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（

1）执行《企业会计准则解释第 17 号》

财政部于

2023 年 10 月 25 日公布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21

号，以下简称

“解释第 17 号”）。

①关于流动负债与非流动负债的划分

解释第

17 号明确：

− 企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权

利的，该负债应当归类为流动负债。

− 对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断

其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约

条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

− 对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他

经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交

易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第

37 号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的

权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解

释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

②关于供应商融资安排的披露

解释第

17 号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，

以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影

响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用

于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供

资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商

收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该

企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解释规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，

企业无需在首次执行该解释规定的中期报告中披露该规定要求的信息。

131

③关于售后租回交易的会计处理

解释第

17 号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁

付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损

失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第

21 号——租赁》首次执行日后开

展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自 2024

年

1 月 1 日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（

2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

财政部于

2023 年 8 月 1 日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

（财会〔

2023〕

11 号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及

企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认

的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自

2024 年 1 月 1 日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用

化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生

重大影响。

（

3）执行《企业会计准则解释第 18 号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保

证的会计处理”的规定

财政部于

2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24

号，以下简称“解释第

18 号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执

行。

解释第

18 号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行

会计核算时，应当根据《企业会计准则第

13 号——或有事项》有关规定，按确定的预计负

债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并

相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非

流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应

当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影

响。

2、重要会计估计变更

132

无重要会计估计变更。

四、

税项

(一) 主要税种和税率

税种

计税依据

税率

增值税

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

13%、6%

城市维护建设税

按实际缴纳的增值税及消费税计缴

企业所得税

按应纳税所得额计缴

15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称

所得税税率

华益泰康药业股份有限公司

15%

南京海京康医药科技有限公司

15%

沈阳海清康医药咨询有限公司

25%

(二) 税收优惠

华益泰康药业股份有限公司于

2022 年 10 月 18 日被海南省科学技术厅、海南省财政厅、

国家税务总局海南省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为

GR2*开通会员可解锁*，公司

2024 年度的所得税税率按照 15%计征。

华益泰康药业股份有限公司根据《财政部国家税务总局关于将全面推开营业税改征增值

税试点的通知》财税〔

2016〕36 号附件 3 第一条第（二十六款）规定，自 2016 年 5 月 1 日

起，免征技术转让、技术开发环节增值税。

子公司南京海京康医药科技有限公司根据《财政部国家税务总局关于将全面推开营业税

改征增值税试点的通知》财税〔

2016〕36 号附件 3 第一条第（二十六款）规定，自 2019 年

1 月 1 日起，免征技术转让、技术开发环节增值税。

子公司南京海京康医药科技有限公司于

2022 年 12 月 12 日被江苏省科学技术厅、江苏

省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为

GR2*开通会员可解锁*，公司 2024 年度的所得税税率按照 15%计征。

五、

合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

1、明细情况

133

项目

期末余额

上年年末余额

库存现金

54,760.00

银行存款

183,151,449.89

146,319,683.72

其他货币资金

4,021,535.31

合计

183,151,449.89

150,395,979.03

(二) 应收票据

1、应收票据分类列示

项目

期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票

16,982,580.68

2,348,944.00

合计

16,982,580.68

2,348,944.00

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

1,983,201.76

合计

1,983,201.76

(三) 应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

58,300,612.03

61,207,297.09

1 至 2 年

11,888,831.31

6,399,523.97

2 至 3 年

12,144.00

小计

70,201,587.34

67,606,821.06

减：坏账准备

12,505,689.21

4,596,411.25

合计

57,695,898.13

63,010,409.81

134

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（%）

金额

计提比

例（%）

金额

比例

（%）

金额

计提比

例（%）

按单项计提坏账准

备

54,688,015.12

77.90

11,728,227.02

21.45

42,959,788.10

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

其中：单项金额重

大并单独计提坏账

准备的应收账款

53,699,735.12

76.49

10,739,947.02

20.00

42,959,788.10

单项金额不重大并

单独计提坏账准备

的应收账款

988,280.00

1.41

988,280.00

100.00

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

按信用风险特征组

合计提坏账准备

15,513,572.22

22.10

777,462.19

5.01

14,736,110.03

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

其中：信用风险组

合

15,513,572.22

22.10

777,462.19

5.01

14,736,110.03

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

合计

70,201,587.34

100.00

12,505,689.21

17.81

57,695,898.13

67,606,821.06

100.00

4,596,411.25

6.80

63,010,409.81

135

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（%）

1 年以内

15,508,812.60

775,440.63

5.00

1 至 2 年

895.62

89.56

10.00

2 至 3 年

3,864.00

1,932.00

50.00

合计

15,513,572.22

777,462.19

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

计提理由

OryzaPharmaceuticals,Inc. 53,699,735.12 10,739,947.02

20.00

应收账款出现逾期存在减值迹

象。本次对该客户应收账款余额

按

20%的比例单项计提坏账准

备。

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他变动

应收账款坏账准

备

4,596,411.25 7,909,277.96

12,505,689.21

合计

4,596,411.25 7,909,277.96

12,505,689.21

136

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期

末余额

合同资产

期末余额

应收账款和

合同资产期

末余额

占应收账款

和合同资产

期末余额合

计数的比例

(%)

应收账款坏

账准备和合

同资产减值

准备期末余

额

OryzaPharmaceuticals,Inc.

53,699,735.12

76.49 10,739,947.02

重庆医药豪恩医药有限公

司

3,090,600.00

4.40

154,530.00

国药控股河南股份有限公

司

3,090,420.00

4.40

154,521.00

ConjuproBiotherapeutics,Inc.

2,242,762.46

3.19

112,138.12

上海健耕医药科技股份有

限公司

1,944,063.05

2.77

97,203.15

合计

64,067,580.63

91.25 11,258,339.29

(四) 应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目

期末余额

上年年末余额

应收票据

29,172,275.81

58,478,102.39

合计

29,172,275.81

58,478,102.39

(五) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄

期末余额

上年年末余额

金额

比例(%)

金额

比例(%)

1 年以内

1,213,254.06

92.98

1,163,545.69

94.71

1 至 2 年

59,759.14

4.58

64,936.11

5.29

2 至 3 年

31,860.00

2.44

3 年以上

合计

1,304,873.20

100.00

1,228,481.80

100.00

137

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象

期末余额

占预付款项期末余额合计

数的比例(%)

舞钢市神龙酒业有限公司

356,484.00

27.32

海口秀英区书雨停蔬菜铺（个体工商户）

200,000.00

15.33

北京铂钻医药科技有限公司

167,504.95

12.84

武汉普渡生物医药有限公司

94,339.62

7.23

长沙晶易医药科技股份有限公司

70,754.72

5.42

合计

889,083.29

68.14

(六) 其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项

2,015,444.66

1,942,603.13

合计

2,015,444.66

1,942,603.13

1、其他应收款项

（

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

125,096.62

134,455.09

1 至 2 年

316,970.00

238,370.00

2 至 3 年

33,206.44

1,176,608.80

3 年以上

1,540,171.60

393,169.24

小计

2,015,444.66

1,942,603.13

减：坏账准备

合计

2,015,444.66

1,942,603.13

138

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（%）

金额

计提比例

（%）

金额

比例

（%）

金额

计提比

例（%）

按信用风险特征组合计

提坏账准备

2,015,444.66

100.00

2,015,444.66

1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

其中：

押金、备用金、出口退

税及保证金组合

2,015,444.66

100.00

2,015,444.66

1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

信用风险组合

合计

2,015,444.66

100.00

2,015,444.66

1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

139

（

3）其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发

生信用减值)

整个存续期预

期信用损失(已

发生信用减值)

上年年末余额

1,942,603.13

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增

125,096.62

本期终止确认

52,255.09

其他变动

期末余额

2,015,444.66

（

4）按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

保证金押金

2,013,448.04

1,910,748.04

员工备用金

1,996.62

31,855.09

合计

2,015,444.66

1,942,603.13

140

（

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款项期末余额合

计数的比例(%)

坏账准备期末余

额

浙江普洛家园药业有限公司

押金及保证金

1,000,000.00 3 年以上

49.62

海南银枫实业有限公司

押金及保证金

251,378.04

1-2 年，2-3 年，3

年以上

12.47

海南灵康制药有限公司

押金及保证金

197,200.00 1-2 年

9.78

西安铭众贸易代理有限公司

押金及保证金

100,000.00 1 年以内

4.96

海口康之业实业有限公司

押金及保证金

100,000.00 3 年以上

4.96

合计

1,648,578.04

81.79

141

(七) 存货

1、存货分类

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

存货跌价准备/合同

履约成本减值准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备/合同

履约成本减值准备

账面价值

原材料

13,764,022.08

593,541.11

13,170,480.97

15,076,930.52

346,748.64

14,730,181.88

半成品

5,728,993.87

4,112,122.64

库存商品

15,623,699.39

364,037.75

15,259,661.64

11,378,675.56

429,392.07

10,949,283.49

发出商品

10,185,214.35

200,420.15

9,984,794.20

22,436,976.10

468,868.11

21,968,107.99

合同履约成本

14,703,061.96

4,963,796.66

9,739,265.30

15,633,487.27

5,677,874.54

9,955,612.73

生产成本

1,505,301.68

1,623,118.74

50,822.88

1,572,295.86

合计

61,510,293.33

6,121,795.67

55,388,497.66

70,261,310.83

6,973,706.24

63,287,604.59

142

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

类别

上年年末余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

346,748.64

246,792.47

593,541.11

库存商品

429,392.07

65354.32

364,037.75

发出商品

468,868.11

113,508.41

381,956.37

200,420.15

合同履约成本

5,677,874.54

1,222,286.55

1,936,364.43

4,963,796.66

生产成本

50,822.88

合计

6,973,706.24

1,582,587.43

2,434,498.00

6,121,795.67

143

(八) 其他流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

待摊费用

1,223,391.19

2,680,974.21

待抵扣增值税

1,148,054.54

1,095,109.16

预缴企业所得税

41,023.22

合计

2,412,468.95

3,817,106.59

(九) 固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目

期末余额

上年年末余额

固定资产

68,184,162.74

70,625,695.01

固定资产清理

合计

68,184,162.74

70,625,695.01

144

2、固定资产情况

项目

房屋及建筑物

运输设备

专用设备

其他设备

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

47,130,961.15

2,483,507.73

96,475,393.52

6,753,700.74

152,843,563.14

（

2）本期增加金额

86,725.66

2,572,861.94

901,483.37

3,561,070.97

—购置

86,725.66

901,483.37

988,209.03

—在建工程转入

2,572,861.94

—企业合并增加

（

3）本期减少金额

78,676.54

51,167.15

129,843.69

—处置或报废

78,676.54

51,167.15

129,843.69

（

4）期末余额

47,130,961.15

2,570,233.39

98,969,578.92

7,604,016.96

156,274,790.42

2．累计折旧

（

1）上年年末余额

30,303,997.35

1,053,366.77

46,180,515.45

4,679,988.56

82,217,868.13

（

2）本期增加金额

1,358,393.40

157,929.39

4,054,936.71

410,817.54

5,982,077.04

—计提

1,358,393.40

157,929.39

4,054,936.71

410,817.54

5,982,077.04

（

3）本期减少金额

58,285.79

51,031.70

109,317.49

—处置或报废

58,285.79

51,031.70

109,317.49

（

4）期末余额

31,662,390.75

1,211,296.16

50,177,166.37

5,039,774.40

88,090,627.68

145

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—处置或报废

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

15,468,570.40

1,358,937.23

48,792,412.55

2,564,242.56

68,184,162.74

（

2）上年年末账面价值

16,826,963.80

1,430,140.96

50,294,878.07

2,073,712.18

70,625,695.01

146

(十) 在建工程

1、在建工程及工程物资

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

在建工程

10,610,485.12

10,610,485.12 10,661,734.07

10,661,734.07

工程物资

合计

10,610,485.12

10,610,485.12 10,661,734.07

10,661,734.07

2、在建工程情况

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

待安装的

机器设备

355,752.21

437,168.14

生产基地

及研发中

心建设

10,254,732.91

10,224,565.93

合计

10,610,485.12

10,661,734.07

(十一) 使用权资产

1、使用权资产情况

项目

房屋及建筑物

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

20,665,493.37

（

2）本期增加金额

-1,644,798.65

—新增租赁

—企业合并增加

—重估调整

-1,644,798.65

（

3）本期减少金额

370,128.56

—转出至固定资产

—处置

370,128.56

147

（

4）期末余额

18,650,566.16

2．累计折旧

（

1）上年年末余额

6,591,498.74

（

2）本期增加金额

1,817,462.29

—计提

1,817,462.29

（

3）本期减少金额

129,545.00

—转出至固定资产

—处置

129,545.00

（

4）期末余额

8,279,416.03

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

10,371,150.13

（

2）上年年末账面价值

14,073,994.63

148

(十二) 无形资产

1、无形资产情况

项目

土地使用权

电脑软件

非专利技术

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

9,788,046.00

2,161,647.11

10,233,440.00

22,183,133.11

（

2）本期增加金额

—购置

—内部研发

—企业合并增加

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

9,788,046.00

2,161,647.11

10,233,440.00

22,183,133.11

2．累计摊销

（

1）上年年末余额

734,103.45

1,383,499.48

3,240,589.46

5,358,192.39

（

2）本期增加金额

97,880.46

95,495.78

511,672.02

705,048.26

—计提

97,880.46

95,495.78

511,672.02

705,048.26

（

3）本期减少金额

149

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

831,983.91

1,478,995.26

3,752,261.48

6,063,240.65

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

8,956,062.09

682,651.85

6,481,178.52

16,119,892.46

（

2）上年年末账面价值

9,053,942.55

778,147.63

6,992,850.54

16,824,940.72

150

(十三) 长期待摊费用

项目

上年年末余额

本期增加金额

本期摊销金额

其他减少金额

期末余额

装修费

4,315,887.13

522,901.58

3,792,985.55

软件许可使用

费

126,863.87

35,377.38

91,486.49

其他

6,633.24

4,422.18

2,211.06

合计

4,449,384.24

562,701.14

3,886,683.10

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资

产

资产减值准备

18,627,484.85

2,794,122.73

11,570,117.50

1,735,517.63

内部交易未实现利润

5,607,427.13

841,114.07

5,396,597.50

809,489.62

可抵扣亏损

4,677,999.96

701,699.99

27,666,145.40

4,149,921.81

租赁负债

9,593,518.53

1,439,027.78

14,832,148.07

2,224,822.21

合计

38,506,430.47

5,775,964.57

59,465,008.47

8,919,751.27

2、未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额

上年年末余额

应纳税暂时性

差异

递延所得税负

债

应纳税暂时性

差异

递延所得税负

债

使用权资产

10,371,150.16

1,555,672.52

14,073,994.63

2,111,099.19

合计

10,371,150.16

1,555,672.52

14,073,994.63

2,111,099.19

151

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目

期末

上年年末

递延所得税资产

和负债互抵金额

抵销后递延所得

税资产或负债余

额

递延所得税资产和

负债互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债余额

递延所得税资产

1,555,672.52

4,220,292.05

2,111,099.19

6,808,652.08

递延所得税负债

1,555,672.52

2,111,099.19

4、未确认递延所得税资产明细

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣亏损

986,930.62

合计

986,930.62

(十五) 其他非流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付设备款

119,383.29

762,222.03

合计

119,383.29

762,222.03

152

(十六) 所有权或使用权受到限制的资产

项目

期末

上年年末

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

4,021,535.31

质押

票据保证金

固定资产

73,445,937.83

28,913,644.47

抵押

授信保证

73,445,937.83

31,203,117.21

抵押

票据保证

无形资产

9,788,046.00

8,956,062.09

抵押

授信保证

9,788,046.00

9,053,942.55

抵押

票据保证

合计

83,233,983.83

37,869,706.56

87,255,519.14

44,278,595.07

153

(十七) 应付票据

种类

期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票

13,399,541.60

合计

13,399,541.60

(十八) 应付账款

1、应付账款按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

应付采购款

15,752,705.23

19,730,759.12

合计

15,752,705.23

19,730,759.12

2、应付账款按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

15,410,336.89

19,613,983.03

1-2 年

243,592.25

43,272.64

2-3 年

25,272.64

59,517.95

3 年以上

73,503.45

13,985.50

合计

15,752,705.23

19,730,759.12

(十九) 合同负债

项目

期末余额

上年年末余额

预收货款

15,142,923.37

25,456,253.52

合计

15,142,923.37

25,456,253.52

(二十) 应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

短期薪酬

9,381,523.63

29,706,730.66

33,074,947.94

6,013,306.35

离职后福利-设定提存计划

1,609.94

3,049,825.14

3,051,435.08

154

辞退福利

142,000.00

430,436.70

452,436.70

120,000.00

合计

9,525,133.57

33,186,992.50

36,578,819.72

6,133,306.35

2、短期薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

（

1）工资、奖金、津贴和补

贴

9,018,614.67

23,810,189.32

27,116,561.13

5,712,242.86

（

2）职工福利费

231,108.40

2,494,788.52

2,546,420.02

179,476.90

（

3）社会保险费

661.54

1,082,927.80

1,083,589.34

其中：医疗保险费

634.22

1,042,778.44

1,043,412.66

工伤保险费

27.32

33,492.44

33,519.76

生育保险费

6,656.92

（

4）住房公积金

1,939,062.00

（

5）工会经费和职工教育经

费

131,139.02

379,763.02

389,315.45

121,586.59

合计

9,381,523.63

29,706,730.66

33,074,947.94

6,013,306.35

3、设定提存计划列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

基本养老保险

1,561.16

2,927,844.54

2,929,405.70

失业保险费

48.78

121,980.60

122,029.38

合计

1,609.94

3,049,825.14

3,051,435.08

(二十一) 应交税费

税费项目

期末余额

上年年末余额

增值税

3,481,452.59

5,992,985.03

企业所得税

1,512,231.36

个人所得税

210,438.62

309,836.02

房产税

93,345.02

土地使用税

8,807.73

印花税

13,780.86

47,521.99

155

环保税

394.89

536.30

城建税

136,327.50

422,852.54

教育费附加

97,376.79

302,037.53

合计

5,554,155.36

7,177,922.16

(二十二) 其他应付款

项目

期末余额

上年年末余额

应付利息

应付股利

其他应付款项

3,155,892.50

5,866,818.39

合计

3,155,892.50

5,866,818.39

1、其他应付款项

（

1）按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

风险保证金

688,700.00

3,451,933.00

预提费用及其他

2,467,192.50

2,414,885.39

合计

3,155,892.50

5,866,818.39

（

2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

项目

期末余额

未偿还或结转的原因

海口国家高新技术产业开发区管理委员

会

2,000,000.00 未经验收的政府补助

(二十三) 一年内到期的非流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

一年内到期的长期借款

一年内到期的租赁负债

3,271,049.64

3,653,748.84

合计

3,271,049.64

3,653,748.84

(二十四) 其他流动负债

156

项目

期末余额

上年年末余额

已背书未终止确认的票据

1,983,201.76

511,520.00

合同负债销项税

885,868.56

221,534.96

合计

2,869,070.32

733,054.96

(二十五) 租赁负债

项目

期末余额

上年年末余额

租赁负债

10,364,084.62

14,301,649.51

其中：未确认融资费用

711,250.34

1,756,685.95

减：一年内到期的租赁负债

3,271,049.64

3,653,748.84

合计

7,093,034.98

10,647,900.67

(二十六) 递延收益

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

形成原因

政府补助

1,859,093.20

125,232.12

1,733,861.08

收到政府补助

合计

1,859,093.20

125,232.12

1,733,861.08

(二十七) 股本

项目

上年年末余额

本期变动增（

+）减（－）

期末余额

发行新股

送股

公积金

转股

其他

小计

股份总额

60,048,000.00

(二十八) 资本公积

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

资本溢价（股本溢价）

159,909,416.37

其他资本公积

68,817,281.66

293,869.80

69,111,151.46

合计

228,726,698.03

293,869.80

229,020,567.83

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

(1)其他资本公积:股份支付增加其他资本公积 293,869.80 元。

157

(二十九) 盈余公积

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

9,291,386.52

合计

9,291,386.52

(三十) 未分配利润

项目

本期金额

上年金额

调整前上年年末未分配利润

72,599,543.54

17,593,237.43

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润

72,599,543.54

17,593,237.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润

45,222,233.14

38,093,292.61

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

15,252,191.99

转作股本的普通股股利

期末未分配利润

102,569,584.69

55,686,530.04

(三十一) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

163,909,634.77

41,616,099.92

148,366,529.34

42,333,873.10

其他业务

450,029.97

合计

163,909,634.77

41,616,099.92

148,816,559.31

42,333,873.10

158

(三十二) 税金及附加

项目

本期金额

上期金额

房产税

186,690.04

土地使用税

17,615.46

印花税

53,423.04

63,013.47

环保税

743.84

297.95

城建税

658,537.17

542,266.60

教育费附加

470,383.70

387,333.29

合计

1,387,393.25

1,197,216.81

(三十三) 销售费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

3,542,010.65

4,695,877.24

市场推广费

36,917,311.31

33,592,348.10

差旅费

254,757.30

325,825.89

股份支付

89,793.72

其他

302,851.08

126,955.12

合计

41,106,724.06

38,830,800.07

(三十四) 管理费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

7,295,756.55

5,454,230.82

股份支付

18,125.92

9,596.16

折旧与摊销

2,369,034.39

2,566,070.78

存货报废

205,560.51

132,119.70

办公费

481,956.52

419,828.95

业务招待费

447,023.25

227,104.23

审计、律师、评估等中介费

755,105.53

549,510.92

FDA 费用

1,713,965.84

1,661,415.23

其他

1,656,667.39

1,394,152.97

合计

14,943,195.90

12,414,029.76

159

(三十五) 研发费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

7,383,092.87

4,989,687.77

临床试验费

1,942,941.12

4,353,047.59

股份支付

82,312.58

90,842.33

折旧与摊销

1,586,022.36

1,209,159.86

物料费

2,212,354.44

1,423,840.07

其他

1,993,127.61

814,019.07

合计

15,199,850.98

12,880,596.69

(三十六) 财务费用

项目

本期金额

上期金额

利息费用

216,904.97

729,003.13

其中：租赁负债利息费用

216,904.97

268,989.45

减：利息收入

1,431,522.21

44,796.61

汇兑损益

306,362.23

-330,097.32

其他

4,000.57

15,220.97

合计

-904,254.44

727,912.84

(三十七) 其他收益

项目

本期金额

上期金额

政府补助

10,360,485.12

5,951,692.55

进项税加计抵减

167,901.64

117,663.13

代扣个人所得税手续费

35,465.95

34,378.27

合计

10,563,852.71

6,103,733.95

(三十八) 信用减值损失

项目

本期金额

上期金额

应收账款坏账损失

7,909,277.96

1,073,899.04

其他应收款坏账损失

合计

7,909,277.96

1,073,899.04

160

(三十九) 资产减值损失

项目

本期金额

上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

1,517,233.11

2,092,575.87

合计

1,517,233.11

2,092,575.87

(四十) 资产处置收益

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益

-140,666.59

使用权资产处置收益

6,106.09

合计

6,106.09

-140,666.59

6,106.09

(四十一) 营业外收入

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损

益的金额

赔偿收入

其他

4,052.93

0.53

4,052.93

合计

4,052.93

0.53

4,052.93

(四十二) 营业外支出

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损

益的金额

非流动资产毁损报废损失

20,526.20

683.27

20,526.20

捐赠支出

赔偿支出

滞纳金

44.70

29.38

44.70

其他

6,844.00

合计

27,414.90

712.65

27,414.90

161

(四十三) 所得税费用

1、所得税费用表

项目

本期金额

上期金额

当期所得税费用

3,870,117.69

递延所得税费用

2,588,360.03

5,493,300.44

合计

6,458,477.72

5,493,300.44

(四十四) 每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的

加权平均数计算：

项目

本期金额

上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润

45,222,233.14

38,093,292.61

本公司发行在外普通股的加权平均数

60,048,000.00

56,341,333.00

基本每股收益

0.75

0.68

其中：持续经营基本每股收益

0.75

0.68

终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在外普

通股的加权平均数（稀释）计算：

项目

本期金额

上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）

45,172,396.34

38,093,292.61

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）

60,048,000.00

56,341,333.00

稀释每股收益

0.75

0.68

其中：持续经营稀释每股收益

0.75

0.68

终止经营稀释每股收益

162

(四十五) 现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

企业间往来款等

1,015,668.80

5,440,421.94

利息收入

1,431,522.21

44,796.61

政府补助

10,270,732.91

5,977,543.00

定期存单质押、信用证及承兑汇票保证金收回

4,021,535.31

5,150,700.00

营业外收入

3,985.10

0.53

合计

16,743,444.33

16,613,462.08

（

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

费用性支出

46,895,790.56

40,332,904.68

企业间往来款

579,985.90

1,647,937.24

定期存单质押、信用证及承兑汇票保证金支出

711,977.03

营业外支出

6,888.70

合计

47,482,665.16

42,692,818.95

2、与筹资活动有关的现金

（

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

租赁负债支付的现金

2,436,971.04

2,274,391.15

合计

2,436,971.04

2,274,391.15

163

(四十六) 现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料

本期金额

上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

45,222,233.14

38,093,292.61

加：信用减值损失

7,909,277.96

1,073,899.04

资产减值准备

1,517,233.11

2,092,575.87

固定资产折旧

5,982,077.04

5,691,446.12

油气资产折耗

使用权资产折旧

1,817,462.29

2,146,404.57

无形资产摊销

705,048.26

735,466.01

长期待摊费用摊销

562,701.14

497,189.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

以“－”号填列）

-6,106.09

140,666.59

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

20,526.20

683.27

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

523,267.20

398,905.81

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

2,588,360.03

5,493,300.44

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

6,381,873.82

-9,360,019.68

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

17,354,363.64

-28,021,838.47

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-33,216,122.22

19,685,428.53

其他

293,869.80

293,869.78

经营活动产生的现金流量净额

57,656,065.32

38,961,270.22

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额

183,151,449.89

22,232,742.32

减：现金的期初余额

146,374,443.72

728,492.08

加：现金等价物的期末余额

164

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

36,777,006.17

21,504,250.24

2、现金和现金等价物的构成

项目

期末余额

上年年末余额

一、现金

183,151,449.89

146,374,443.72

其中：库存现金

54,760.00

可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款

183,151,449.89

146,319,683.72

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

183,151,449.89

146,374,443.72

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用

的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目

期末余额

上年年末余额

不属于现金及现金等价

物的理由

票据保证金

4,021,535.31

受限

合计

4,021,535.31

(四十七) 外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元

1,701,491.81

7.1586

12,180,299.27

应收账款

165

其中：美元

7,814,726.01

7.1586

55,942,497.58

(四十八) 租赁

1、作为承租人

项目

本期金额

上期金额

租赁负债的利息费用

216,904.97

268,989.45

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期

租赁费用

与租赁相关的总现金流出

2,436,971.04

2,274,391.15

六、

合并范围的变更

报告期内，公司已按照相关法律法规的规定办理了注销子公司海清康的相关手续，并

于

2025 年 3 月 7 日收到沈阳市沈河区市场监督管理局出具的《登记通知书》（沈 03）登

字[

2025]第 *开通会员可解锁* 号，子公司的注销手续已办理完毕。具体内容详见公司于 2025 年

3 月 10 日披露的《关于子公司完成工商注销登记的公告》（公告编号：2025-008）。截至

报告期末，合并主体不包含子公司沈阳海清康医药咨询有限公司。

变更主体

注册资本

主要

经营地

注册地

业务性质

原持股比例

(%)

变更

原因

直接

间接

沈阳海清康医

药咨询有限公

司

100 万元

沈阳市

医药咨询

100

注销

七、

在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1、企业集团的构成

子公司名称

注册资本

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例

(%)

取得方式

直接

间接

南京海京康医

1300 万元

南京市

医药研发

100

新设

166

药科技有限公

司

沈阳海清康医

药咨询有限公

司

100 万元

沈阳市

医药咨询

100

新设

注：子公司沈阳海清康医药咨询有限公司已完成注销手续。

八、

政府补助

(二) 政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助

资产负债表列报项目

政府补助金额

计入当期损益或冲减相关成本费用

损失的金额

计入当期损益或冲

减相关成本费用损

失的项目

本期金额

上期金额

海口市中小企业发展专

项资金

110,817.57

17,057.47

17,411.21

其他收益

海南省企业技术改造和

产业升级项目

304,437.45

29,089.39

29,089.38

其他收益

工业中小企业技术改造

中央投资项目

282,768.24

25,999.19

26,274.32

其他收益

锅炉低氮改造补贴资金

30,263.12

9,078.96

其他收益

先进制造业、油气开采

项目年度固定资产投资

奖补

748,979.16

23,842.07

23,842.04

其他收益

“聚创江宁”高层次创

业人才引进计划设备补

助

256,595.54

20,165.04

20,495.04

其他收益

合计

1,733,861.08

125,232.12

126,190.95

与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列

报项目

政府补助金额

计入当期损益或冲减相关成本费用

损失的金额

167

本期金额

上期金额

稳岗补贴等人力相关补贴

40,400.00

171,236.00

南京江宁科学园财政分局高新区第一批科小

奖励

5,000.00

租金补贴

262,659.60

大仪平台补贴

3,450.00

10,606.00

国内授权发明专利资助

8,000.00

16,000.00

国家知识产权示范企业、优势企业奖励

300,000.00

海南省精英行动奖励（种子企业）

560,000.00

海南省生物医药产业研发卷（新产品做大做

强+新成果产业化）

2,000,000.00

3,000,000.00

2021 年度医药企业产品出口奖励和医药企业

购买引进品种奖励

1,500,000.00

重点产业用电成本支持（制造业）

340,903.00

外贸企业开拓国际国内市场及提升国际经营

能力方向补贴

鼓励新能源汽车推广应用补贴

省生物医学产业研发劵补贴

2,000,000.00

2025 年海南省激励企业上规模奖励（工业）

300,000.00

海口市促进金融业发展措施

5,000,000.00

支持外贸制造业企业降本稳产资金补助

500,000.00

南京江宁科学园财政分局高新区

2023 年企业

发展专项资金

42,500.00

合计

10,235,253.00

5,825,501.60

2、涉及政府补助的负债项目

负债项目

上年年末余额

本期新

增补助

金额

本期计入

营业外收

入金额

本期转入其

他收益金额

本期冲

减成本

费用金

额

其

他

变

动

期末余额

与资产相

关/与收

益相关

递延收益

1,859,093.20

125,232.12

1,733,861.08

与资产相

关

168

九、

与金融工具相关的风险

(一) 金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率

风险、利率风险和其他价格风险）。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、

其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公

允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金

短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门

集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来

12 个月现金流

量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控

公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期

和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（

1）利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

（

2）汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和

外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

169

项目

期末余额

上年年末余额

美元

其他外币

合计

美元

其他外币

合计

货币资金

12,180,299.27

5,391,591.27

应收账款

55,942,497.58

59,017,888.55

应付账款

316,079.40

合计

68,122,796.85

64,409,479.82 316,079.40

64,725,559.22

（

3）其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的

市场价格变动而发生波动的风险。

十、

关联方及关联交易

(一) 本公司的实际控制人

截至财务报告批准报出日，诸弘刚直接持有公司

1.58%的股份，诸弘刚控制的海南海信

康医药科技开发合伙企业

(有限合伙)、海口万胜特科技有限公司、海南海锐康企业管理咨询

合伙企业

(有限合伙)持有公司 11.45%、6.98%、6.53%的股份。罗可新及其控制的海南锦龙阳

光投资有限公司为诸弘刚的一致行动人，海南锦龙阳光投资有限公司持有华益泰康

10.24%

的股份。诸弘刚直接、间接及通过一致行动人控制华益泰康合计

36.78%的表决权，对公司

股东大会决议具有重大影响。

截至财务报告批准报出日，公司董事会设

11 席，其中 3 席为诸弘刚及其一致行动人提

名，诸弘刚能够对董事会施加重大影响。因此，华益泰康的实际控制人为诸弘刚。

(二) 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注

“七、在其他主体中的权益”。

170

(三) 其他关联方情况

其他关联方名称

其他关联方与本公司的关系

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

公司董事罗可新的亲属持有

90%股权的公司

北京阳光诺和药物研究股份有限公司

公司董事陈巧担任董事的公司

海南民生管道燃气有限公司

公司前任财务总监、董事会秘书郭甲担任过财务总监的公司

(四) 关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方

关联交易内容

本期金额

上期金额

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

医药研发定制化

生产服务

667,695.53

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

代为销售产品

421,401.84

北京阳光诺和药物研究股份有限公司

检测费

5,896.23

68,254.73

海南民生管道燃气有限公司

能源采购

437,619.98

531,231.54

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履

行完毕

诸弘刚

不超过

270,000,000.00 元

2022/5/27

2031/5/26

否

罗可新

不超过

130,000,000.00 元

2023/7/10

2028/7/9

否

171

3、关键管理人员薪酬

单位：万元

项目

本期金额

上期金额

关键管理人员薪酬

251.96

192.33

(五) 关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

项目名称

关联方

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

预付款项

北京阳光诺和药物

研究股份有限公司

20,853.77

2、应付项目

项目名称

关联方

期末账面余额

上年年末账面余额

应付账款

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

421,401.84

十一、

股份支付

(一) 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

最近一期外部投资人增资入股价格

可行权权益工具数量的确定依据

实际行权股数

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

69,111,151.46

172

(二) 股份支付费用

授予对象

本期金额

上期金额

以权益结算

的股份支付

以现金结算

的股份支付

合计

以权益结算

的股份支付

以现金结算

的股份支付

合计

创始股东及核

心员工

293,869.80

587,739.58

合计

293,869.80

587,739.58

十二、

承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

本公司于

2021 年 3 月 13 日与海口国家高新技术产业开发区管理委员会（以下简称“高

新管委会

”）签订《海南华益泰康药业有限公司制药生产基地项目进入海口国家高新技术产

业开发区投资合同书》，并于

2021 年 3 月 17 日签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确

认书》。

本公司承诺自签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》之日起

50 个月内实现

项目投产（有产品下线，经营收入，医药企业以提交

GMP 认证申请时间为准）。若本公司

在签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》生效之日起

5 年内未完成承诺的项目固

定资产投资总额或本公司项目无法继续建设的，则高新管委会有权单方解除协议，由市政府

依法收回土地使用权，不可拆除的地上建筑物及其他附着物归高新管委会所有，本公司已向

市自然资源和规划局缴纳的款项，由市自然资源和规划局按有关规定办理。

本公司于

2021 年 3 月 23 日与海南省海口市自然资源和规划局（以下简称“自规局”）签

订《国有建设用地使用权出让合同》，受让海口市秀英区美安科技新城

B0625-2 地块，（不

动产权证号为琼

(2022)海口市不动产权第 0054960 号），并于 2024 年 8 月 2 日签订补充协

议，承诺该地块的竣工时间为

2025 年 5 月 17 日之前，未按照该竣工日期竣工的，每逾期一

日，按取得该宗地的土地出让价款总额的

1‰向自规局支付违约金，但因政府原因、不可抗

力导致乙方不能按期竣工的除外；因政府原因、不可抗力导致本公司不能按期竣工的，本公

司在约定的竣工日期前

30 日向自规局提出书面延期申请和提供相关证明材料，经自规局审

核确认属于政府原因、不可抗力造成的，同意项目竣工时间作相应的顺延，但延期期限不得

超过一年；若约定的竣工日期满

1 年，因自身原因导致未能竣工的，将按照《海南自由贸易

港闲置土地处置若干规定》相关规定处置。

(二) 或有事项

173

1、资产负债表日存在的重要或有事项

无资产负债表日存在的重要或有事项。

十三、

资产负债表日后事项

无资产负债表日后事项。

十四、

母公司财务报表主要项目注释

(一) 应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

58,300,612.03

61,207,297.09

1 至 2 年

11,888,831.31

6,399,523.97

2 至 3 年

12,144.00

小计

70,201,587.34

67,606,821.06

减：坏账准备

12,505,689.21

4,596,411.25

合计

57,695,898.13

63,010,409.81

174

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）

金额

比例

（%）

金额

计提比

例

（%）

按单项计提坏

账准备

54,688,015.12

77.90

11,728,227.02

21.45

42,959,788.10

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

其中：单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

53,699,735.12

76.49

10,739,947.02

20.00

42,959,788.10

单项金额不重大并单独计提坏账准备的应

收账款

988,280.00

1.41

988,280.00

100.00

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

按信用风险特

征组合计提坏

账准备

15,513,572.22

22.10

777,462.19

5.01

14,736,110.03

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

其中：信用风

险组合

15,513,572.22

22.10

777,462.19

5.01

14,736,110.03

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41

63,010,409.81

合计

70,201,587.34

100.00

12,505,689.21

17.81

57,695,898.13

67,606,821.06

100.00

4,596,411.25

6.80

63,010,409.81

175

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（%）

1 年以内

15,508,812.60

775,440.63

5.00

1 至 2 年

895.62

89.56

10.00

2 至 3 年

3,864.00

1,932.00

50.00

合计

15,513,572.22

777,462.19

5.01

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

应收账款坏

账准备

4,596,411.25

7,909,277.96

12,505,689.21

合计

4,596,411.25

7,909,277.96

12,505,689.21

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期

末余额

合同资产

期末余额

应收账款和

合同资产期

末余额

占应收账

款和合同

资产期末

余额合计

数的比例

(%)

应收账款坏

账准备和合

同资产减值

准备期末余

额

OryzaPharmaceuticals,Inc.

53,699,735.12

76.49 10,739,947.02

重庆医药豪恩医药有限公

司

3,090,600.00

4.40

154,530.00

国药控股河南股份有限公

司

3,090,420.00

4.40

154,521.00

ConjuproBiotherapeutics,Inc.

2,242,762.46

3.19

112,138.12

176

上海健耕医药科技股份有

限公司

1,944,063.05

2.77

97,203.15

合计

64,067,580.63

91.25 11,258,339.29

(二) 其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项

1,933,944.66

2,353,039.65

合计

1,933,944.66

2,353,039.65

1、其他应收款项

（

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

125,096.62

134,455.09

1 至 2 年

316,970.00

234,770.00

2 至 3 年

29,606.44

1,668,545.32

3 年以上

1,462,271.60

315,269.24

小计

1,933,944.66

2,353,039.65

减：坏账准备

合计

1,933,944.66

2,353,039.65

177

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（%）

金额

计提比

例（%）

金额

比例

（%）

金额

计提比

例（%）

按信用风险特征组合

计提坏账准备

1,933,944.66

100.00

1,933,944.66

2,353,039.65

100.00

2,353,039.65

其中：

合并范围内的关联方

组合

491,936.52

20.91

491,936.52

押金、备用金、出口

退税及保证金组合

1,933,944.66

100.00

1,933,944.66

1,861,103.13

79.09

1,861,103.13

信用风险组合

合计

1,933,944.66

100.00

1,933,944.66

2,353,039.65

100.00

2,353,039.65

178

其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发生

信用减值)

上年年末余额

2,353,039.65

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增

125,096.62

本期终止确认

544,191.61

其他变动

期末余额

1,933,944.66

（

3）按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

保证金押金

1,931,948.04

1,829,248.04

单位往来款

491,936.52

员工备用金

1,996.62

31,855.09

合计

1,933,944.66

2,353,039.65

（

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款

项期末余额合

计数的比例(%)

坏账准备

期末余额

浙江普洛家园药业有限公

司

押金及保

证金

1,000,000.00 3 年以上

51.71

海南银枫实业有限公司

押金及保

251,378.04 1-2 年，

13.00

179

证金

2-3 年，3

年以上

海南灵康制药有限公司

押金及保

证金

197,200.00 1-2 年

10.20

西安铭众贸易代理有限公

司

押金及保

证金

100,000.00 1 年以内

5.17

海口康之业实业有限公司

押金及保

证金

100,000.00 3 年以上

5.17

合计

1,648,578.04

85.25

(三) 长期股权投资

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值

准备

账面价值

账面余额

减值

准备

账面价值

对子公司投资

13,000,000.00

13,500,000.00

对联营、合营企

业投资

合计

13,000,000.00

13,500,000.00

180

1、对子公司投资

被投资单位

上年年末余额

减值准备

上年年末

余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余

额

追加投资

减少投资

本期计提减

值准备

其他

南京海京康医药科技有限公司

13,000,000.00

沈阳海清康医药咨询有限公司

500,000.00

合计

13,500,000.00

500,000.00

13,000,000.00

注：子公司沈阳海清康医药咨询有限公司已完成注销手续。

181

(四) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

163,909,634.77

42,056,566.57

148,366,529.34

42,333,873.10

其他业务

合计

163,909,634.77

42,056,566.57

148,366,529.34

42,333,873.10

(五) 投资收益

1、投资收益情况

项目

本期金额

上期金额

处置子公司海清康产生的投资收益

-500,000.00

1,829,248.04

合计

-500,000.00

2,353,039.65

十五、

补充资料

(一) 当期非经常性损益明细表

项目

金额

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

销部分

-14,420.11

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公

司损益产生持续影响的政府补助除外

10,360,485.12

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-2,835.77

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计

10,343,229.24

减：所得税影响额

1,478,362.28

少数股东权益影响额（税后）

合计

8,864,866.96

182

(二) 净资产收益率及每股收益

报告期利润

加权平均净资产收益

率（%）

每股收益（元）

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

11.57

0.75

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润

9.30

0.61

183

华益泰康药业股份有限公司

2025 年 1-9 月财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、

公司基本情况

公司前身海南华益泰康药业有限公司（以下简称华益有限）系由上海容泽奇投资管理

有限公司、海口华亚平准投资管理有限公司与海口市创新产业投资有限公司共同于

2010 年

6 月 18 日组建，注册资本为人民币 2,100 万元。

2021 年 12 月 17 日，华益有限作出股东会决议，同意以 2021 年 9 月 30 日为基准日将

华益有限通过股份制改造整体变更为股份有限公司，由华益有限的

15 名股东作为发起人。

2022 年 1 月 10 日，华益有限召开创立大会，华益有限以 2021 年 9 月 30 日为基准

日，按照经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的净资产

167,049,423.70 元，按

1:0.3328 的比例折合股份总额 5,560.00 万股（每股面值人民币 1 元），由公司现股东按照

各自在公司的出资比例持有相应数额的股份，其余

111,449,423.70 元列入股份有限公司的

资本公积，将华益有限整体变更设立股份有限公司，公司名称变更为华益泰康药业股份有

限公司。

截至

2025 年 9 月 30 日，公司法定代表人为诸弘刚，注册资本为 6,004.80 万元，统一

社会信用代码为

9*开通会员可解锁*56207K。本公司注册地址为海口市南海大道 273 号海口高新

区

D 栋轻钢结构标准工业厂房西侧。

本公司经营范围：片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂、口服溶液、软膏的生产

与销售；医药制剂的处方设计；药物分析、原料药及成品药的质量检测；西药、中成药及

新化合物的筛选；医药技术的研发、转让、咨询服务；原辅料、包材、化学中间体、色谱

柱类医药制剂研发用材料的购销。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证

或者批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

本财务报表业经公司董事会于

2026 年 3 月 16 日批准报出。

二、

财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则

——基本准则》和各项具体会计准则、

企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称

“企业会计准

则

”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—

184

—财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

经本公司管理层评估，自本报告期末起的

12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存

在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、

重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估

计。详见本附注

“三、（十）存货”、“三、（二十一）收入”。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2025

年

9 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-9 月的合并及母公司经营成果和现金

流量。

(二) 会计期间

自公历

1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为

12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购

被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中

的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或

发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲

减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出

的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得

的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符

合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

185

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证

券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控

制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并

且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，

反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间

发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部

分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表

时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资

产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列

示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（

1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期

期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数

和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一

直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权

之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日

起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表

期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有

的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价

值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损

186

益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（

2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权

投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权

投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资

的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事

项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进

行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处

置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行

会计处理。

（

3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中

的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

187

资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股

本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公

司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差

额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费

用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初

始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础

上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，

188

本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债

权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资

成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价

格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融

资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金

融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失

或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入

当期损益。

（

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工

具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公

允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入

留存收益。

（

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资

产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该

金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（

5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

189

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负

债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进

行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（

6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期

借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金

额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金

融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原

则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终

止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（

1）所转移金融资产的账面价值；

（

2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情

形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止

190

确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额

的差额计入当期损益：

（

1）终止确认部分的账面价值；

（

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一

项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本

公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现

存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负

债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或

其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公

允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付

的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的

金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且

有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交

易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相

关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信

191

息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差

额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第

14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无

论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量

其损失准备。

对于由《企业会计准则第

21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择

始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始

确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的

风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风

险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过

30 日，本公司即认为该金融工具的信用风

险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险

自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具

整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确

认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来

12 个月内预期信用损失的金额计量

其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损

益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综

合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资

产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应

收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划

分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款

项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据

如下：

192

项目

组合类别

确定依据

应收账款、其他应收款

押金、备用金、出口退税及保

证金组合、合并范围内的关联

方组合

押金、备用金、出口退税及

保证金组合、合并范围内的

关联方组合。

应收账款、其他应收款

基于账龄确认的信用风险特

征组合

结合其他应收款项的信用风

险特征及历史信用损失经

验，公司将除押金、备用

金、出口退税及保证金组

合、合并范围内的应收款

项，统一划分为基于账龄确

认的信用风险组合。公司基

于账龄确认信用风险特征组

合，账龄的计算方法：应收

账款、其他应收款账龄按照

入账日期至资产负债表日的

时间确认。

对于划分为基于账龄确认信用风险特征组合的应收账款、其他应收款，本公司参考历

史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及其他应收款

账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款及其他应收款的

预期信用损失的具体计提方法如下：

账龄

应收账款计提比例

(%)

其他应收款计提比例

(%)

1 年以内

1－2 年

2－3 年

3 年以上

100

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融

资产的账面余额。

(十) 存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、半成品、库存商品、合同履约成本、生产成本、发出商品等。

193

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前

场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（

1）低值易耗品采用一次转销法；

（

2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现

净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过

程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，

若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价

格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变

现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入

当期损益。

(十一) 合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间

流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列

示。

194

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注

“三、（九）6、金融

工具减值的测试方法及会计处理方法

”。

(十二) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实

施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制

或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，

被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（

1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合

并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中

的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够

对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本

与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值

之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合

并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投

资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资

成本。

（

2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投

资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（

1）成本法核算的长期股权投资

195

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除

取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司

按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（

2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成

本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入

当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确

认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分

派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资

单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称

“其他所有者权

益变动

”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以

取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期

间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归

属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的

除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权

投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为

限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额

后，恢复确认收益分享额。

（

3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算

确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结

转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核

196

算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股

权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他

综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益

法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价

值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所

有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项

交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前

每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属

于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三) 固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计

量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出

于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净

残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账

面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不

同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

197

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率

（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均

法

5-30

3.33-20

运输设备

年限平均

法

12.5

专用设备

年限平均

法

5-15

6.67-20

其他设备

年限平均

法

3-10

10-33.33

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额

计入当期损益。

(十四) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条

件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程

在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（

1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定

用途所发生的其他支出。

（

2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形

资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

198

项目

预计使用寿

命

摊销方法

残值率

预计使用寿命的确定依

据

电脑软件

6 年

年限平均法

预计受益年限

非专利技术

10 年

年限平均法

预计受益年限

土地使用权

50 年

年限平均法

土地使用权年限

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、临

床试验费、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

直接材料：直接材料为项目直接耗用的试剂和参比制剂等，按照项目领用情况直接归

集至对应项目；

人工成本：人工成本按照与研发相关部门人员的实际薪酬进行归集，研发人员根据实

际执行的项目工作填报工时，根据复核后的工时将人员薪酬成本分配至各项目成本。

其他成本：公司执行合同过程中，发生的与项目相关的直接执行费用，在成本发生时

根据项目编号计入对应项目；实验室相关成本、折旧摊销费用、租金、装修费等间接费

用，参考人工成本分配的方式，分配和归集到具体项目。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究

活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确

认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

199

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，

进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减

值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计

未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如

果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回

金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无

形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组

组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者

资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组

或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测

试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉

的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低

于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，

再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例

抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

200

项目

摊销方法

摊销年限

软件许可使用费

年限平均法

预计受益年限

装修费

年限平均法

预计可使用年限与租赁期

孰短

其他

年限平均法

预计受益年限

(十八) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负

债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十九) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并

计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教

育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定

相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成

本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（

1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司

提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并

计入当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划

/补充养老保险基金。本公

司按职工工资总额的一定比例向年金计划

/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益

或相关资产成本。

（

2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

201

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一

项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈

余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月

内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市

场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损

益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收

益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入

其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的

差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益

工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结

算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本

或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行

权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的

最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本

公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为

加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但

是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代

被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替

202

代权益工具进行处理。

(二十一) 收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收

入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部

的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分

摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习

惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成

分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累

计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在

重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金

额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差

额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行

履约义务：

•

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

•

客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

•

本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有

权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但

是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法

确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公

司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认

收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

•

本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款

203

义务。

•

本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有

权。

•

本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

•

本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品

所有权上的主要风险和报酬。

•

客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从

事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够

控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，

本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（

1）产品销售收入：

公司根据与客户签订的销售合同，在完成合同约定的交付并实现控制权转移时确认收

入。

其中：

1）内销收入一般原则：根据公司与客户签订的一般合同约定，在货物发出并经客户签

收或货物经客户自提后确认收入。

2）外销收入一般原则：

买断式经销模式：根据公司与客户签订的合同约定，公司在相关商品办理完报关手续

取得报关单、

提单后，商品控制权已转移给买方时确认收入；

非买断式经销模式：经销商实现下游销售并提供销售清单后确认收入。

公司与部分客户存在收益分成的约定，收益分成安排的对价在交易相关的经济利益很

可能流入公司，相关收入能够可靠计量时确认收入。

（

2）医药研发与定制化生产收入：

自主研发技术成果转化收入确认原则：向客户转让已完成的药学研究服务成果，公司

在转让完成之后确认收入。

受托研发的收入确认原则：公司向客户提供某项药品的部分阶段研究服务，并与客户

明确约定单项履约义务的交付内容和达成条件，在完成单项履约义务后与客户结算，确认

204

对应的收入。

受托生产确认原则：根据客户的委托完成药品生产服务，向客户交付药品并获取客户

验收确认之后确认收入。

(二十二) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范

范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

•

该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

•

该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

•

该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资

产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊

销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提

减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转

回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减

值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十三) 政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的

政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

205

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益

的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动

相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为

递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关

的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或

损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日

常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关

成本费用或损失。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益

(包括其他

综合收益

)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损

益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂

时性差异

)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以

很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所

得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

•

商誉的初始确认；

•

既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额

(或可抵扣亏损)，且

初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事

项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负

债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能

不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性

206

差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所

得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收

回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的

账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的

净额列示：

•

纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

•

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及

负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得

资产、清偿负债。

(二十五) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在

一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含

租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行

会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进

行分拆。

1、本公司作为承租人

（

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资

产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

⚫

租赁负债的初始计量金额；

⚫

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁

207

激励相关金额；

⚫

本公司发生的初始直接费用；

⚫

本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租

赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期

与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注

“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发

生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

⚫

固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金

额；

⚫

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

⚫

根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

⚫

购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

⚫

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选

择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用

本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当

期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用

权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计

入当期损益：

⚫

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的

实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率

计算的现值重新计量租赁负债；

⚫

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁

208

付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现

值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的

折现率计算现值。

（

3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的

租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是

指在租赁期开始日，租赁期不超过

12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，

是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价

值较低的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价

值资产租赁。

（

4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计

处理：

⚫

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

⚫

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变

更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现

值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价

值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租

赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权

最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经

营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的

使用权资产对转租赁进行分类。

（

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发

生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的

基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损

209

益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变

更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价

值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率

折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租

赁款的终止确认和减值按照本附注

“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会

计处理：

⚫

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

⚫

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

⚫

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变

更后的租赁进行处理：

⚫

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更

生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作

为租赁资产的账面价值；

⚫

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注

“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注

“三、（二十一）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让

是否属于销售。

（

1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回

获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权

利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注

“三、

（二十五）租赁

1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量

210

时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权

有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同

时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注

“三、（九）金融

工具

”。

（

2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，

并根据前述

“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资

产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的

金融资产。金融资产的会计处理详见本附注

“三、（九）金融工具”。

(二十六) 重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款

单项金额

200 万元以上

(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

无重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

无重要会计估计变更。

四、

税项

(一) 主要税种和税率

税种

计税依据

税率

增值税

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分

为应交增值税

13%、6%

城市维护建设税

按实际缴纳的增值税及消费税计缴

企业所得税

按应纳税所得额计缴

15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

211

(二) 税收优惠

华益泰康药业股份有限公司于

2025 年 12 月 2 日被海南省科学技术厅、海南省财政

厅、国家税务总局海南省税务局、海南省工业和信息化厅联合认定为高新技术企业，证书

编号为

GR2*开通会员可解锁*，公司 2025 年 1-9 月的所得税税率按照 15%计征。

华益泰康药业股份有限公司根据《财政部国家税务总局关于将全面推开营业税改征增

值税试点的通知》财税〔

2016〕36 号附件 3 第一条第（二十六款）规定，自 2016 年 5 月 1

日起，免征技术转让、技术开发环节增值税。

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔

2016〕32 号）和《高新技术企业认

定管理工作指引》（国科发火〔

2016〕195 号）有关规定，子公司南京海京康医药科技有

限公司满足江苏省认定机构

2025 年认定报备的第一批高新技术企业，证书编号为

GR2*开通会员可解锁*，公司 2025 年 1-9 月所得税税率按照 15%计征。

子公司南京海京康医药科技有限公司根据《财政部国家税务总局关于将全面推开营业

税改征增值税试点的通知》财税〔

2016〕36 号附件 3 第一条第（二十六款）规定，自 2016

年

1 月 1 日起，免征技术转让、技术开发环节增值税。

五、

合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目

期末余额

上年年末余额

库存现金

54,760.00

银行存款

191,828,136.78

146,319,683.72

其他货币资金

4,021,535.31

合计

191,828,136.78

150,395,979.03

(二) 应收票据

1、应收票据分类列示

纳税主体名称

所得税税率

华益泰康药业股份有限公司

15%

南京海京康医药科技有限公司

15%

沈阳海清康医药咨询有限公司

25%

212

项目

期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票

17,656,085.08

2,348,944.00

合计

17,656,085.08

2,348,944.00

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

3,221,708.34

合计

3,221,708.34

(三) 应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

45,949,319.56

61,207,297.09

1 至 2 年

5,916,666.41

6,399,523.97

2 至 3 年

988,280.00

小计

52,854,265.97

67,606,821.06

减：坏账准备

20,746,470.21

4,596,411.25

合计

32,107,795.76

63,010,409.81

213

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

按单项计提坏账准备

39,131,057.56

74.04 20,060,116.59

51.26

19,070,940.97

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

其中：单项金额重大

并单独计提坏账准备

的应收账款

38,141,881.94

72.16 19,070,940.97

50.00

19,070,940.97

单项金额不重

大并单独计提坏账准

备的应收账款

989,175.62

1.87

989,175.62

100.00

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

按信用风险特征组合

计提坏账准备

13,723,208.41

25.96

686,353.62

5.00

13,036,854.79

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41 63,010,409.81

其中：

信用风险组合

13,723,208.41

25.96

686,353.62

5.00

13,036,854.79

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41 63,010,409.81

合计

52,854,265.97

100.00 20,746,470.21

39.25

32,107,795.76

67,606,821.06

100.00

4,596,411.25

6.80 63,010,409.81

214

重要的按单项计提坏账准备的应收账款

名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例

（

%）

计提依据

OryzaPharmaceuticals,Inc.

38,141,881.94

19,070,940.97

50.00

预计信用损

失

合计

38,141,881.94

19,070,940.97

50.00

按单项计提坏账准备的说明：

公司针对海外经销商

OryzaPharmaceuticalsInc.目前的整体逾期情况，结合期后实际回

款及预期还款计划等因素综合考虑坏账风险，按照

50%计提应收账款坏账准备。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

13,719,344.41

685,967.22

5.00

1 至 2 年

3,864.00

386.40

10.00

合计

13,723,208.41

686,353.62

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或

转回

转销或

核销

其他变

动

应收账款坏账

准备

4,596,411.25 16,150,058.96

20,746,470.21

合计

4,596,411.25 16,150,058.96

20,746,470.21

215

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同

资产

期末

余额

应收账款和

合同资产期

末余额

占应收

账款和

合同资

产期末

余额合

计数的

比例

(%)

应收账款坏

账准备和合

同资产减值

准备期末余

额

OryzaPharmaceuticals,Inc.

38,141,881.94

72.16 19,070,940.97

重庆医药豪恩医药有限公司

4,783,562.00

9.05

239,178.10

ConjuproBiotherapeuticsInc.

2,035,689.93

3.85

101,784.50

高济医药（成都）有限公司

1,053,408.64

1.99

52,670.43

泰州越洋医药开发有限公司

980,000.00

1.85

980,000.00

合计

46,994,542.51

88.90 20,444,574.00

(四) 应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目

期末余额

上年年末余额

应收票据

40,181,364.52

58,478,102.39

合计

40,181,364.52

58,478,102.39

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目

2024.12.31

本期新增

本期终止确认

其

他

变

动

2025.9.30

累计在

其他综

合收益

中确认

的损失

准备

应收票据

58,478,102.39 90,220,689.45

108,517,427.32

40,181,364.52

合计

58,478,102.39 90,220,689.45

108,517,427.32

40,181,364.52

216

(五) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄

期末余额

上年年末余额

金额

比例

(%)

金额

比例

(%)

1 年以内

1,847,323.24

97.34

1,163,545.69

94.71

1 至 2 年

18,589.62

0.98

64,936.11

5.29

2 至 3 年

31,860.00

1.68

合计

1,897,772.86

100.00

1,228,481.80

100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象

期末余额

占预付款项期末余额合

计数的比例

(%)

北京茗泽中和药物研究有限公司

756,000.00

39.84

深圳市祥根医药有限公司

346,500.00

18.26

海口秀英区书雨停蔬菜铺（个体工商

户）

200,000.00

10.54

长沙晶易医药科技股份有限公司

70,754.72

3.73

深圳易才人力资源顾问有限公司

52,666.47

2.78

合计

1,425,921.19

75.15

(六) 其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项

2,199,311.05

1,942,603.13

合计

2,199,311.05

1,942,603.13

217

1、其他应收款项

（

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

312,672.77

134,455.09

1 至 2 年

245,200.00

238,370.00

2 至 3 年

104,976.44

1,176,608.80

3 年以上

1,540,171.60

393,169.24

小计

2,203,020.81

1,942,603.13

减：坏账准备

3,709.76

合计

2,199,311.05

1,942,603.13

218

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

按信用风险特征组合

计提坏账准备

2,203,020.81

100.00

3,709.76

0.17

2,199,311.05 1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

其中：

押金、备用金、出口

退税及保证金组合

2,128,825.69

96.63

2,128,825.69 1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

信用风险组合

74,195.12

3.37

3,709.76

5.00

70,485.36

合计

2,203,020.81

100.00

3,709.76

0.17

2,199,311.05 1,942,603.13

100.00

1,942,603.13

219

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

上年年末余额

其他应收款项

坏账准备

计提比例（

%）

其他应收款项

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

74,195.12

3,709.76

5.00

1 至 2 年

2 至 3 年

3 年以上

合计

74,195.12

3,709.76

5.00

220

（

3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预

期信用损失

(未

发生信用减值

)

整个存续期预

期信用损失

(已

发生信用减值

)

上年年末余额

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

3,709.76

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额

3,709.76

（

4）其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预

期信用损失

(未

发生信用减值

)

整个存续期预

期信用损失

(已发生信用

减值

)

上年年末余额

1,942,603.13

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增

312,672.77

本期终止确认

52,255.09

其他变动

期末余额

2,203,020.81

221

（

5）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

本年年末

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他变动

其他应收

账款坏账

准备

3,709.76

合计

3,709.76

（

6）按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

保证金押金

2,019,049.04

1,910,748.04

员工备用金

109,776.65

31,855.09

往来款

74,195.12

合计

2,203,020.81

1,942,603.13

（

7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收

款项期末余

额合计数的

比例

(%)

坏账准

备期末

余额

浙江普洛家园药业有

限公司

押金及保证

金

1,000,000.00

3 年以上

45.39

海南银枫实业有限公

司

押金及保证

金

251,378.04

1 至 2 年、

2 至 3 年、

3 年以上

11.41

海南灵康制药有限公

司

押金及保证

金

197,200.00

1 至 2 年

8.95

西安铭众贸易代理有

限公司

押金及保证

金

100,000.00

1 年以内

4.54

海口康之业实业有限

公司

押金及保证

金

100,000.00

3 年以上

4.54

合计

1,648,578.04

74.83

222

(七) 存货

1、存货分类

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

存货跌价准备

/合

同履约成本减值准

备

账面价值

账面余额

存货跌价准备

/合

同履约成本减值准

备

账面价值

原材料

16,074,668.70

1,264,034.16

14,810,634.54

15,076,930.52

346,748.64

14,730,181.88

半成品

6,259,711.94

4,112,122.64

库存商品

17,265,013.89

414,014.28

16,850,999.61

11,378,675.56

429,392.07

10,949,283.49

发出商品

6,634,740.40

2,031,324.23

4,603,416.17

22,436,976.10

468,868.11

21,968,107.99

合同履约成本

9,933,190.87

4,262,123.14

5,671,067.73

15,633,487.27

5,677,874.54

9,955,612.73

生产成本

247,936.03

30,614.38

217,321.65

1,623,118.74

50,822.88

1,572,295.86

合计

56,415,261.83

8,002,110.19

48,413,151.64

70,261,310.83

6,973,706.24

63,287,604.59

223

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

类别

上年年末余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

346,748.64

917,285.52

1,264,034.16

库存商品

429,392.07

15,377.79

414,014.28

发出商品

468,868.11

2,015,934.58

453,478.46

2,031,324.23

合同履约成本

5,677,874.54

680,700.20

2,096,451.60

4,262,123.14

生产成本

50,822.88

30,614.38

50,822.88

30,614.38

合计

6,973,706.24

3,644,534.68

2,616,130.73

8,002,110.19

224

(八) 其他流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

待摊费用

3,765,322.40

2,680,974.21

待抵扣增值税

2,268,244.24

1,095,109.16

预缴企业所得税

41,023.22

合计

6,074,589.86

3,817,106.59

(九) 固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目

期末余额

上年年末余额

固定资产

65,789,194.13

70,625,695.01

固定资产清理

合计

65,789,194.13

70,625,695.01

225

2、固定资产情况

项目

房屋及建筑物

运输设备

专用设备

其他设备

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

47,130,961.15

2,483,507.73

96,475,393.52

6,753,700.74

152,843,563.14

（

2）本期增加金额

86,725.66

3,194,100.88

941,662.37

4,222,488.91

—购置

86,725.66

941,662.37

1,028,388.03

—在建工程转入

3,194,100.88

—企业合并增加

（

3）本期减少金额

437,798.10

147,640.80

585,438.90

—处置或报废

437,798.10

147,640.80

585,438.90

—其他转出

（

4）期末余额

47,130,961.15

2,570,233.39

99,231,696.30

7,547,722.31

156,480,613.15

2．累计折旧

（

1）上年年末余额

30,303,997.35

1,053,366.77

46,180,515.45

4,679,988.56

82,217,868.13

（

2）本期增加金额

2,037,590.10

238,249.17

6,047,823.84

617,505.01

8,941,168.12

—计提

2,037,590.10

238,249.17

6,047,823.84

617,505.01

8,941,168.12

（

3）本期减少金额

320,218.82

147,398.41

467,617.23

—处置或报废

320,218.82

147,398.41

467,617.23

—其他转出

（

4）期末余额

32,341,587.45

1,291,615.94

51,908,120.47

5,150,095.16

90,691,419.02

3．减值准备

226

项目

房屋及建筑物

运输设备

专用设备

其他设备

合计

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—处置或报废

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

14,789,373.70

1,278,617.45

47,323,575.83

2,397,627.15

65,789,194.13

（

2）上年年末账面价值

16,826,963.80

1,430,140.96

50,294,878.07

2,073,712.18

70,625,695.01

227

(十) 在建工程

1、在建工程及工程物资

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

在建工

程

19,432,940.13

19,432,940.13 10,661,734.07

10,661,734.07

工程物

资

合计

19,432,940.13

19,432,940.13 10,661,734.07

10,661,734.07

2、在建工程情况

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

待安装的机器设备

3,881,301.84

437,168.14

生产基地及研发中心建设

15,551,638.29

15,551,638.29 10,224,565.93

10,224,565.93

合计

19,432,940.13

19,432,940.13 10,661,734.07

10,661,734.07

228

3、重要在建工程项目变动情况

项目名

称

预算数

期初余额

本期增加金

额

本期转入

固定资产

金额

本期其他

减少金额

期末余额

工程累

计投入

占预算

比例

(%)

工程

进度

利息资

本化累

计金额

其中：

本期利

息资本

化金额

本期利息

资本化率

(%)

资金来源

生产基

地及研

发中心

建设

274,479,200.00 10,224,565.93 5,327,072.36

15,551,638.29

5.67

在建

自有

/自筹

资金

229

(十一) 使用权资产

1、使用权资产情况

项目

房屋及建筑物

1．账面原值

（

1）上年年末余额

20,665,493.37

（

2）本期增加金额

-954,118.80

—新增租赁

—企业合并增加

—重估调整

-954,118.80

（

3）本期减少金额

2,849,994.25

—转出至固定资产

—处置

2,849,994.25

（

4）期末余额

16,861,380.32

2．累计折旧

（

1）上年年末余额

6,591,498.74

（

2）本期增加金额

2,552,544.01

—计提

2,552,544.01

（

3）本期减少金额

1,105,059.45

—转出至固定资产

—处置

1,105,059.45

（

4）期末余额

8,038,983.30

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

8,822,397.02

（

2）上年年末账面价值

14,073,994.63

230

(十二) 无形资产

1、无形资产情况

项目

土地使用权

电脑软件

非专利技术

合计

1．账面原值

（

1）上年年末余额

9,788,046.00

2,161,647.11

10,233,440.00

22,183,133.11

（

2）本期增加金额

—购置

—内部研发

—企业合并增加

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

9,788,046.00

2,161,647.11

10,233,440.00

22,183,133.11

2．累计摊销

（

1）上年年末余额

734,103.45

1,383,499.48

3,240,589.46

5,358,192.39

（

2）本期增加金额

146,820.69

142,673.63

767,508.03

1,057,002.35

—计提

146,820.69

142,673.63

767,508.03

1,057,002.35

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

880,924.14

1,526,173.11

4,008,097.49

6,415,194.74

231

项目

土地使用权

电脑软件

非专利技术

合计

3．减值准备

（

1）上年年末余额

（

2）本期增加金额

—计提

（

3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（

4）期末余额

4．账面价值

（

1）期末账面价值

8,907,121.86

635,474.00

6,225,342.51

15,767,938.37

（

2）上年年末账面价值

9,053,942.55

778,147.63

6,992,850.54

16,824,940.72

232

(十三) 长期待摊费用

项目

上年年末余

额

本期增加金

额

本期摊销金

额

其他减少金

额

期末余额

装修费

4,315,887.13

752,857.85

3,563,029.28

软件许可使

用费

126,863.87

其他

6,633.24

50,943.40

7,393.20

50,183.44

合计

4,449,384.24

50,943.40

887,114.92

3,613,212.72

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资

产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资

产

资产减值准备

28,752,290.16

4,312,843.52

11,570,117.50

1,735,517.63

内部交易未实现利润

154,054.76

23,108.21

5,396,597.50

809,489.62

可抵扣亏损

27,666,145.40

4,149,921.81

租赁负债

8,040,134.10

1,206,020.12

14,832,148.07

2,224,822.21

合计

36,946,479.02

5,541,971.85

59,465,008.47

8,919,751.27

2、未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额

上年年末余额

应纳税暂时性差

异

递延所得税负

债

应纳税暂时性

差异

递延所得税负

债

使用权资产

8,226,161.24

1,233,924.19

14,073,994.60

2,111,099.19

合计

8,226,161.24

1,233,924.19

14,073,994.60

2,111,099.19

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

233

项目

期末

上年年末

递延所得税资产

和负债互抵金额

抵销后递延所得

税资产或负债余

额

递延所得税资产

和负债互抵金额

抵销后递延所得

税资产或负债余

额

递延所得税资

产

1,233,924.19

4,308,047.66

2,111,099.19

6,808,652.08

递延所得税负

债

1,233,924.19

2,111,099.19

4、未确认递延所得税资产明细

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣亏损

2,724,880.54

986,930.62

合计

2,724,880.54

986,930.62

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份

期末余额

上年年末余额

备注

2023 年度

2024 年度

2025 年度

2026 年度

2027 年度

986,930.62

2028 年度

2029 年度

2030 年度

2031 年度

2032 年度

99,321.00

2033 年度

613,658.19

2034 年度

2,011,901.35

合计

2,724,880.54

986,930.62

(十五) 其他非流动资产

234

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

预付设备款

172,716.81

172,716.81 762,222.03

762,222.03

预付工程款

8,160,263.45

保函保证金

13,374,611.77

合计

21,707,592.03

21,707,592.03 762,222.03

762,222.03

235

(十六) 所有权或使用权受到限制的资产

项目

期末

上年年末

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

4,021,535.31

4,021,535.31 质押

票据保证金

固定资产

73,445,937.83

31,203,117.21 抵押

票据保证

无形资产

9,788,046.00

9,053,942.55 抵押

票据保证

其他非流动资

产

13,374,611.77

质押

保函保证金

合计

13,374,611.77

87,255,519.14

44,278,595.07

236

(十七) 应付票据

种类

期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票

13,399,541.60

合计

13,399,541.60

(十八) 应付账款

1、应付账款按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

应付采购款

22,113,931.27

19,730,759.12

合计

22,113,931.27

19,730,759.12

(十九) 合同负债

1、合同负债情况

项目

期末余额

上年年末余额

预收货款

10,505,233.91

25,456,253.52

合计

10,505,233.91

25,456,253.52

(二十) 应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

短期薪酬

9,381,523.63

42,319,148.94

44,642,277.71

7,058,394.86

离职后福利

-设定提

存计划

1,609.94

2,981,960.87

2,983,570.81

辞退福利

142,000.00

1,083,407.60

1,225,407.60

合计

9,525,133.57

46,384,517.41

48,851,256.12

7,058,394.86

2、短期薪酬列示

237

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

（

1）工资、奖金、津贴

和补贴

9,018,614.67

35,296,699.38

37,543,710.49

6,771,603.56

（

2）职工福利费

231,108.40

3,774,948.71

3,840,808.54

165,248.57

（

3）社会保险费

661.54

1,237,469.46

1,238,131.00

其中：医疗保险费

634.22

1,179,351.60

1,179,985.82

工伤保险费

27.32

49,743.62

49,770.94

生育保险费

8,374.24

（

4）住房公积金

1,438,906.00

（

5）工会经费和职工教

育经费

131,139.02

571,125.39

580,721.68

121,542.73

合计

9,381,523.63

42,319,148.94

44,642,277.71

7,058,394.86

3、设定提存计划列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

基本养老保险

1,561.16

2,891,653.83

2,893,214.99

失业保险费

48.78

90,307.04

90,355.82

合计

1,609.94

2,981,960.87

2,983,570.81

(二十一) 应交税费

税费项目

期末余额

上年年末余额

增值税

5,258,383.45

5,992,985.03

企业所得税

521,828.94

个人所得税

247,389.91

309,836.02

房产税

93,345.02

土地使用税

8,807.73

印花税

17,778.39

47,521.99

环保税

347.93

536.30

城建税

405,288.79

422,852.54

教育费附加

289,492.00

302,037.53

合计

6,842,662.16

7,177,922.16

238

(二十二) 其他应付款

项目

期末余额

上年年末余额

应付利息

应付股利

其他应付款项

3,717,221.81

5,866,818.39

合计

3,717,221.81

5,866,818.39

1、其他应付款项

（

1）按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

风险保证金

885,700.00

3,451,933.00

往来款

239,310.84

预提费用及其他

2,592,210.97

2,414,885.39

合计

3,717,221.81

5,866,818.39

（

2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

项目

期末余额

未偿还或结转的原因

海口国家高新技术产业开发区管理委

员会

2,000,000.00 未经验收的政府补助

(二十三) 一年内到期的非流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

一年内到期的长期借款

一年内到期的租赁负债

3,236,330.69

3,653,748.84

合计

3,236,330.69

3,653,748.84

(二十四) 其他流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

已背书未终止确认的票据

3,221,708.34

511,520.00

合同负债销项税

237,046.74

221,534.96

合计

3,458,755.08

733,054.96

239

租赁负债

项目

期末余额

上年年末余额

租赁负债

9,166,039.75

14,301,649.51

其中：未确认融资费用

704,356.91

1,756,685.95

减：一年内到期的租赁负债

3,236,330.69

3,653,748.84

合计

5,929,709.06

10,647,900.67

(二十五) 递延收益

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

形成原因

政府补助

1,859,093.20

434,361.20

1,424,732.00 收到政府补助

合计

1,859,093.20

434,361.20

1,424,732.00

(二十六) 股本

项目

上年年末余额

本期变动增（

+）减（－）

期末余额

发行新股

送股

公积金

转股

其他

小计

股份总额

60,048,000.00

(二十七) 资本公积

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

资本溢价（股本溢

价）

159,909,416.37

其他资本公积

68,817,281.66

440,804.69

69,258,086.35

合计

228,726,698.03

440,804.69

229,167,502.72

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

(1)其他资本公积:股份支付增加其他资本公积 440,804.69 元。

(二十八) 盈余公积

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

9,291,386.52

合计

9,291,386.52

240

(二十九) 未分配利润

项目

本期金额

上期金额

调整前上年年末未分配利润

72,599,543.54

17,593,237.43

调整年初未分配利润合计数（调增

+，调减

－）

调整后年初未分配利润

72,599,543.54

17,593,237.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润

59,658,317.98

58,706,843.75

减：提取法定盈余公积

减：应付普通股股利

15,252,191.99

期末未分配利润

117,005,669.53

76,300,081.18

(三十) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

250,354,009.89

61,615,427.15

231,257,259.74

63,940,164.99

其他业务

430.95

450,911.25

合计

250,354,440.84

61,615,427.15

231,708,170.99

63,940,164.99

(三十一) 税金及附加

项目

本期金额

上期金额

房产税

280,035.06

土地使用税

26,423.19

印花税

89,268.74

92,072.79

环保税

1,091.77

875.17

城建税

1,364,433.52

908,391.61

教育费附加

974,595.38

648,851.16

合计

2,735,847.66

1,956,648.98

(三十二) 销售费用

241

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

5,616,102.62

7,055,894.62

市场推广费

57,959,358.46

48,482,182.07

差旅费

575,051.03

499,636.59

股份支付

89,793.72

134,690.58

其他

482,140.53

234,620.48

合计

64,722,446.36

56,407,024.34

(三十三) 管理费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

11,908,452.90

9,201,179.93

股份支付

80,615.50

14,394.24

折旧与摊销

3,500,540.77

3,834,097.52

存货报废

931,831.80

155,138.11

办公费

859,189.05

742,748.83

业务招待费

922,011.48

420,966.27

审计、律师、评估等中介费

1,049,090.86

3,326,268.90

FDA 费用

2,481,005.85

2,409,349.00

其他

2,476,024.82

2,214,051.13

合计

24,208,763.03

22,318,193.93

(三十四) 研发费用

项目

本期金额

上期金额

职工薪酬

12,064,884.87

8,190,867.66

临床试验费

2,746,140.72

6,587,817.79

股份支付

114,939.11

136,263.50

折旧与摊销

2,629,728.21

1,929,388.45

物料费

3,242,524.64

2,757,244.70

其他

3,185,875.87

1,638,379.45

合计

23,984,093.42

21,239,961.55

(三十五) 财务费用

242

项目

本期金额

上期金额

利息费用

299,479.97

909,198.02

其中：租赁负债利息费用

299,479.97

449,184.34

减：利息收入

1,991,752.55

246,814.57

汇兑损益

821,940.66

478,703.22

其他

18,997.44

25,012.08

合计

-851,334.48

1,166,098.75

(三十六) 其他收益

项目

本期金额

上期金额

政府补助

12,745,798.20

6,677,315.74

进项税加计抵减

330,285.02

335,048.13

代扣个人所得税手续费

35,465.95

34,378.27

合计

13,111,549.17

7,046,742.14

(三十七) 投资收益

项目

本期金额

上期金额

处置交易性金融资产取得的投资收益

24,763.85

合计

24,763.85

(三十八) 信用减值损失

项目

本期金额

上期金额

应收账款坏账损失

16,150,058.96

1,950,154.31

其他应收款坏账损失

3,709.76

合计

16,153,768.72

1,950,154.31

(三十九) 资产减值损失

项目

本期金额

上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

3,629,156.89

2,252,729.02

合计

3,629,156.89

2,252,729.02

243

(四十) 资产处置收益

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性损益的金

额

固定资产处置收益

-140,666.59

使用权资产处置收益

-7,623.39

58,087.79

-7,623.39

合计

-7,623.39

-82,578.80

-7,623.39

(四十一) 营业外收入

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性

损益的金额

赔偿收入

3,984.69

43,200.00

3,984.69

其他

226.44

302.93

226.44

合计

4,211.13

43,502.93

4,211.13

(四十二) 营业外支出

项目

本期金额

上期金额

计入当期非经常性

损益的金额

非流动资产毁损报废损失

69,621.07

683.27

69,621.07

捐赠支出

10,000.00

33,650.60

10,000.00

滞纳金

64.47

14.69

64.47

其他

6,844.00

合计

86,529.54

34,348.56

86,529.54

(四十三) 所得税费用

1、所得税费用表

项目

本期金额

上期金额

当期所得税费用

5,043,720.91

递延所得税费用

2,500,604.42

8,743,669.08

合计

7,544,325.33

8,743,669.08

244

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目

本期金额

利润总额

67,202,643.31

按法定

[或适用]税率计算的所得税费用

10,080,396.50

子公司适用不同税率的影响

48,723.06

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

研发费用加计扣除的影响

-3,571,300.15

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

701,246.55

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-121,807.65

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

407,067.02

所得税费用

7,544,325.33

(四十四) 每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的

加权平均数计算：

项目

本期金额

上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润

59,658,317.98

58,706,843.75

本公司发行在外普通股的加权平均数

60,048,000.00

57,165,037.11

基本每股收益

0.99

1.03

其中：持续经营基本每股收益

0.99

1.03

终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在外

普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目

本期金额

上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀

释）

59,658,317.98

58,706,843.75

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）

60,048,000.00

57,165,037.11

245

项目

本期金额

上期金额

稀释每股收益

0.99

1.03

其中：持续经营稀释每股收益

0.99

1.03

终止经营稀释每股收益

(四十五) 现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

企业间往来款等

1,636,757.29

3,832,187.82

利息收入

1,991,752.55

246,814.57

收到政府补助等其他收益

12,346,902.95

6,522,421.53

定期存单质押、信用证及承兑汇票保证金收

回

4,021,535.31

448,204.29

营业外收入

4,143.30

43,502.93

合计

20,001,091.40

11,093,131.14

（

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

费用性支出

81,646,783.18

68,200,509.34

企业间往来款

876,934.08

1,407,692.23

定期存单质押、信用证及承兑汇票保证金支

出

13,374,611.77

营业外支出

504,276.69

33,665.29

合计

96,402,605.72

69,641,866.86

2、与筹资活动有关的现金

（

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

租赁负债支付的现金

2,952,621.04

3,437,869.23

合计

2,952,621.04

3,437,869.23

246

(四十六) 现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料

本期金额

上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

59,658,317.98

58,706,843.75

加：信用减值损失

16,153,768.72

1,950,154.31

资产减值准备

3,629,156.89

2,252,729.02

固定资产折旧

8,941,168.12

8,691,158.22

油气资产折耗

使用权资产折旧

2,552,544.01

3,109,109.50

无形资产摊销

1,057,002.35

1,106,987.18

长期待摊费用摊销

887,114.92

841,529.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以

“－”号填列）

7,623.39

82,578.80

固定资产报废损失（收益以

“－”号填列）

69,621.07

683.27

公允价值变动损失（收益以

“－”号填列）

财务费用（收益以

“－”号填列）

1,121,420.63

1,387,901.24

投资损失（收益以

“－”号填列）

-24,763.85

递延所得税资产减少（增加以

“－”号填列）

2,500,604.42

8,743,669.08

递延所得税负债增加（减少以

“－”号填列）

存货的减少（增加以

“－”号填列）

11,245,296.06

-11,130,662.93

经营性应收项目的减少（增加以

“－”号填列）

19,312,035.21

-46,734,142.06

经营性应付项目的增加（减少以

“－”号填列）

-40,904,457.26

21,453,845.04

其他

440,804.69

440,804.68

经营活动产生的现金流量净额

86,647,257.35

50,903,188.42

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额

191,828,136.78

128,776,806.23

减：现金的期初余额

146,374,443.72

728,492.08

加：现金等价物的期末余额

247

补充资料

本期金额

上期金额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

45,453,693.06

128,048,314.15

2、现金和现金等价物的构成

项目

期末余额

上年年末余额

一、现金

191,828,136.78

146,374,443.72

其中：库存现金

54,760.00

可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款

191,828,136.78

146,319,683.72

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

191,828,136.78

146,374,443.72

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司

使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目

期末余额

上年年末余额

不属于现金及现金等

价物的理由

票据保证金

4,021,535.31 受限

合计

4,021,535.31

(四十七) 外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余

额

货币资金

其中：美元

4.41

7.1055

31.34

248

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余

额

应收账款

其中：美元

5,654,432.75

7.1055

40,177,571.87

(四十八) 租赁

1、作为承租人

项目

本期金额

上期金额

租赁负债的利息费用

299,479.97

449,184.34

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的

短期租赁费用

与租赁相关的总现金流出

2,952,621.04

3,437,869.23

六、

合并范围的变更

2025 年 3 月，子公司沈阳海清康医药咨询有限公司完成工商注销，不再纳入合并范

围。

七、

在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1、企业集团的构成

子公司名称

注册资本

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例

(%)

取得方式

直接

间接

南京海京康

医药科技有

限公司

1300 万元南京市

南京市

医药研发

100.00

新设

八、

政府补助

(一) 政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

249

与资产相关的政府补助

资产负债表列报项目

政府补助金额

计入当期损益或冲减相关成本费

用损失的金额

计入当期损益或

冲减相关成本费

用损失的项目

本期金额

上期金额

海口市中小企业发展

专项资金

102,288.82

25,586.22

26,116.82

其他收益

海南省企业技术改造

和产业升级项目

289,892.76

43,634.08

43,634.07

其他收益

工业中小企业技术改

造中央投资项目

269,768.64

38,998.79

39,411.47

其他收益

锅炉低氮改造补贴资

金

25,723.64

13,618.44

其他收益

先进制造业、油气开

采项目年度固定资产

投资奖补

737,058.14

35,763.09

35,763.08

其他收益

“聚创江宁”高层次

创业人才引进计划设

备补助

276,760.58

30,742.56

其他收益

合计

1,424,732.00

434,361.20

189,286.44

与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用损

失的列报项目

政府补助金额

计入当期损益或冲减相关成本费用损失

的金额

本期金额

上期金额

租金补贴

262,659.60

稳岗补贴等人力相关补贴

40,400.00

352,410.07

南京江宁科学园财政分局高新区第一

批科小奖励

5,000.00

2022 年大仪平台补贴

3,450.00

10,606.00

国内授权发明专利资助

8,000.00

16,000.00

国家知识产权示范企业、优势企业奖

励

300,000.00

海南省精英行动奖励（种子企业）

560,000.00

250

海南省生物医药产业研发券补贴

4,000,000.00

3,000,000.00

2021 年度医药企业产品出口奖励和医

药企业购买引进品种奖励

1,500,000.00

重点产业用电成本支持

555,787.00

415,881.00

2023 年外贸企业开拓国际国内市场及

提升国际经营能力补贴

63,472.63

2023 年鼓励新能源汽车推广应用补贴

2,000.00

海南省激励企业上规模奖励资金补助

300,000.00

海口市促进金融业发展资金补助

5,000,000.00

海口市支持外贸制造业资金补助

500,000.00

2021-2022 年度工业发展企业成长奖

励、运输费补贴等

1,493,700.00

2021-2022 年度生物医药发展扶持医

药研发补贴、出口奖励等

362,600.00

南京江宁科学园财政分局高新区

2023

年企业发展专项资金

42,500.00

合计

12,311,437.00

6,488,029.30

251

2、涉及政府补助的负债项目

负债项目

上年年末余额

本期新增补助

金额

本期计入营业

外收入金额

本期转入其他

收益金额

本期冲减成本

费用金额

其他变动

期末余额

与资产相关

/与

收益相关

递延收益

1,859,093.20

434,361.20

1,424,732.00 与资产相关

252

九、

与金融工具相关的风险

(一) 金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇

率风险、利率风险和其他价格风险）。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资

产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围

的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金

短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部

门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来

12 个月现金

流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续

监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满

足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（

1）利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。

（

2）汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风

险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风

险。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产

253

和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目

期末余额

上年年末余额

美元

其他

外币

合计

美元

其他外币

合计

货币资金

31.34

5,391,591.27

应收账款

40,177,571.87

40,177,571.87 59,017,888.55

59,017,888.55

应付账款

316,079.40

合计

40,177,603.21

40,177,603.21 64,409,479.82

316,079.40 64,725,559.22

（

3）其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的

市场价格变动而发生波动的风险。

十、

关联方及关联交易

(一) 本公司的实际控制人

截至资产负债表日，诸弘刚直接持有公司

1.58%的股份，诸弘刚控制的海南海信康医

药科技开发合伙企业

(有限合伙)、海口万胜特科技有限公司、海南海锐康企业管理咨询合

伙企业

(有限合伙)持有公司 11.45%、6.98%、6.53%的股份。罗可新及其控制的海南锦龙阳

光投资有限公司为诸弘刚的一致行动人，海南锦龙阳光投资有限公司持有华益泰康

10.24%

的股份。诸弘刚直接、间接及通过一致行动人控制华益泰康合计

36.78%的表决权，对公司

股东大会决议具有重大影响。

(二) 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注

“七、在其他主体中的权益”。

(三) 其他关联方情况

其他关联方名称

其他关联方与本公司的关系

广东融泰药业股份有限公司

公司董事陈巧担任董事的公司

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公司

公司董事罗可新的亲属持有

90%股权的

公司

北京阳光诺和药物研究股份有限公司

公司董事陈巧担任董事的公司

254

其他关联方名称

其他关联方与本公司的关系

海南民生管道燃气有限公司

公司报告期内财务总监、董事会秘书郭

甲担任过财务总监的公司

(四) 关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品

/提供劳务情况表

关联方

关联交易内容

本期金额

上期金额

珠海横琴瑞恩健生物

科技有限公司

委托加工服务收入

918,225.90

采购商品

/接受劳务情况表

关联方

关联交易内容

本期金额

上期金额

北京阳光诺和药物研究股份有限公司

材料采购

5,896.23

海南民生管道燃气有限公司

能源采购

437,619.98

860,799.66

注：公司历史董事会秘书、财务总监郭甲于

2024 年 6 月从公司离职，海南民生管道燃

气有限公司与公司关联关系延续至

2025 年 6 月，故上表列示的本期公司与海南民生管道燃

气有限公司的关联交易金额系

2025 年 1-6 月的交易金额。

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履

行完毕

诸弘刚

不超过

270,000,000.00

元

2022/5/27

2031/5/26

否

罗可新

不超过

130,000,000.00

元

2023/7/10

2028/7/9

否

诸弘刚

不超过

10,000,000.00 元

2022/1/18

2024/8/26

是

255

3、关键管理人员薪酬

单位：万元

项目

本期金额

上期金额

关键管理人员薪酬

314.49

282.31

(五) 关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

项目名称

关联方

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

预付款项

北京阳光诺和药物

研究股份有限公司

20,853.77

2、应付项目

项目名称

关联方

期末账面余额

上年年末账面余额

应付账款

海南民生管道燃气有限公司

101,012.20

其他应付款

珠海横琴瑞恩健生物科技有限公

司

239,310.84

十一、

股份支付

(一) 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

最近一期外部投资人增资入股价格

可行权权益工具数量的确定依据

实际行权股数

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

69,258,086.35

256

(二) 股份支付费用

授予对象

本期金额

上期金额

以权益结

算的股份

支付

以现金结

算的股份

支付

合计

以权益结

算的股份

支付

以现金结

算的股份

支付

合计

创始股东及

核心员工

440,804.69

440,804.68

合计

440,804.69

440,804.68

十二、

承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

华益泰康于

2021 年 3 月 13 日与海口国家高新技术产业开发区管理委员会（以下简称

“高新管委会”）签订《海南华益泰康药业有限公司制药生产基地项目进入海口国家高新技

术产业开发区投资合同书》，并于

2021 年 3 月 17 日签订《国有建设用地使用权挂牌出让

成交确认书》；

华益泰康承诺自签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》之日起

50 个月内实

现项目投产

(有产品下线，经营收入，医药企业以提交 GMP 认证申请时间为准)。若华益泰

康在签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》生效之日起

5 年内未完成承诺的项

目固定资产投资总额或华益泰康项目无法继续建设的，则高新管委会有权单方解除协议，

由市政府依法收回土地使用权，不可拆除的地上建筑物及其他附着物归高新管委会所有，

华益泰康已向市自然资源和规划局缴纳的款项，由市自然资源和规划局按有关规定办理。

华益泰康于

2021 年 3 月 23 日与海南省海口市自然资源和规划局（以下简称“自规

局

”）签订《国有建设用地使用权出让合同》，受让海口市秀英区美安科技新城 B0625-2 地

块，

(不动产权证号为琼(2022)海口市不动产权第 0054960 号)，并于 2024 年 8 月 2 日签订

补充协议，承诺该地块的竣工时间为

2025 年 5 月 17 日之前，未按照该竣工日期竣工的，

每逾期一日，按取得该宗地的土地出让价款总额的

1%向自规局支付违约金，但因政府原

因、不可抗力导致乙方不能按期竣工的除外；因政府原因、不可抗力导致华益泰康不能按

期竣工的，华益泰康在约定的竣工日期前

30 日向自规局提出书面延期申请和提供相关证明

257

材料，经自规局审核确认属于政府原因、不可抗力造成的，同意项目竣工时间作相应的顺

延，但延期期限不得超过一年；若约定的竣工日期满

1 年，因自身原因导致未能竣工的，

将按照《海南自由贸易港闲置土地处置若干规定》相关规定处置。

(二) 或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

无资产负债表日存在的重要或有事项。

十三、

资产负债表日后事项

无资产负债表日后事项。

十四、

其他重要事项

(一) 前期会计差错更正

1、追溯重述法

详见前期会计差错更正专项说明。

2、未来适用法

无。

十五、

母公司财务报表主要项目注释

(一) 应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

45,949,319.56

61,207,297.09

1 至 2 年

5,916,666.41

6,399,523.97

2 至 3 年

988,280.00

小计

52,854,265.97

67,606,821.06

减：坏账准备

20,746,470.21

4,596,411.25

合计

32,107,795.76

63,010,409.81

258

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

按单项计提坏账准

备

39,131,057.56

74.04

20,060,116.59

51.26 19,070,940.97

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

其中：单项金额重

大并单独计提坏账

准备的应收账款

38,141,881.94

72.16

19,070,940.97

50.00 19,070,940.97

其中：单项金额不

重大并单独计提坏

账准备的应收账款

989,175.62

1.87

989,175.62

100.00

995,660.00

1.47

995,660.00

100.00

按信用风险特征组

合计提坏账准备

13,723,208.41

25.96

686,353.62

5.00 13,036,854.79

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41 63,010,409.81

其中：

信用风险组合

13,723,208.41

25.96

686,353.62

5.00 13,036,854.79

66,611,161.06

98.53

3,600,751.25

5.41 63,010,409.81

合计

52,854,265.97

100.00

20,746,470.21

39.25 32,107,795.76

67,606,821.06

100.00

4,596,411.25

6.80 63,010,409.81

259

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例

（

%）

计提依据

OryzaPharmaceuticals,Inc.

38,141,881.94

19,070,940.97

50.00

预计信用损

失

合计

38,141,881.94

19,070,940.97

50.00

按单项计提坏账准备的说明：

公司针对海外经销商

OryzaPharmaceuticalsInc.目前的整体逾期情况，结合期后实际回

款及预期还款计划等因素综合考虑坏账风险，按照

50%计提应收账款坏账准备。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

13,719,344.41

685,967.22

5.00

1 至 2 年

3,864.00

386.40

10.00

合计

13,723,208.41

686,353.62

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他变

动

应收账款

坏账准备

4,596,411.25 16,150,058.96

20,746,470.21

合计

4,596,411.25 16,150,058.96

20,746,470.21

260

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期

末余额

合同资

产期末

余额

应收账款和

合同资产期

末余额

占应收

账款和

合同资

产期末

余额合

计数的

比例

(%)

应收账款坏

账准备和合

同资产减值

准备期末余

额

OryzaPharmaceuticals,Inc.

38,141,881.94

72.16 19,070,940.97

重庆医药豪恩医药有限公司

4,783,562.00

9.05

239,178.10

ConjuproBiotherapeuticsInc.

2,035,689.93

3.85

101,784.50

高济医药（成都）有限公司

1,053,408.64

1.99

52,670.43

泰州越洋医药开发有限公司

980,000.00

1.85

980,000.00

合计

46,994,542.51

88.90 20,444,574.00

(二) 其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款项

2,109,127.91

2,353,039.65

合计

2,109,127.91

2,353,039.65

261

1、其他应收款项

（

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内

303,989.63

134,455.09

1 至 2 年

245,200.00

234,770.00

2 至 3 年

101,376.44

1,668,545.32

3 年以上

1,462,271.60

315,269.24

小计

2,112,837.67

2,353,039.65

减：坏账准备

3,709.76

合计

2,109,127.91

2,353,039.65

262

（

2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

金额

比例

（

%）

金额

计提比

例

（

%）

按信用风险特征组

合计提坏账准备

2,112,837.67 100.00

3,709.76

0.18 2,109,127.91

2,353,039.65

100.00

2,353,039.65

其中：

合并范围内的关联

方组合

491,936.52

20.91

491,936.52

押金、备用金、出

口退税及保证金组

合

2,038,642.55

96.49

2,038,642.55

1,861,103.13

79.09

1,861,103.13

信用风险组合

74,195.12

3.51

3,709.76

5.00

70,485.36

合计

2,112,837.67 100.00

3,709.76

0.18 2,109,127.91

2,353,039.65

100.00

2,353,039.65

263

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称

期末余额

上年年末余额

其他应收款项

坏账准备

计提比例（

%）

其他应收款项

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

74,195.12

3,709.76

5.00

1 至 2 年

2 至 3 年

3 年以上

合计

74,195.12

3,709.76

5.00

264

（

3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预

期信用损失

(未

发生信用减值

)

整个存续期预

期信用损失

(已

发生信用减值

)

上年年末余额

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

3,709.76

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额

3,709.76

（

4）其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预

期信用损失

(未

发生信用减值

)

整个存续期预

期信用损失

(已

发生信用减值

)

上年年末余额

2,353,039.65

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增

303,989.63

本期终止确认

544,191.61

其他变动

265

账面余额

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预

期信用损失

(未

发生信用减值

)

整个存续期预

期信用损失

(已

发生信用减值

)

期末余额

2,112,837.67

（

5）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

本年年末

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他变动

其他应收

账款坏账

准备

3,709.76

合计

3,709.76

（

6）按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

保证金押金

1,937,549.04

1,829,248.04

单位往来款

74,195.12

491,936.52

员工备用金

101,093.51

31,855.09

合计

2,112,837.67

2,353,039.65

（

7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收

款项期末余

额合计数的

比例

(%)

坏账准

备期末

余额

浙江普洛家园药业有

限公司

押金及保证

金

1,000,000.00 3 年以上

47.33

海南银枫实业有限公

司

押金及保证

金

251,378.04

1-2 年、2-3

年、

3 年以

上

11.90

266

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收

款项期末余

额合计数的

比例

(%)

坏账准

备期末

余额

海南灵康制药有限公

司

押金及保证

金

197,200.00

1-2 年

9.33

西安铭众贸易代理有

限公司

押金及保证

金

100,000.00

1 年以内

4.73

海口康之业实业有限

公司

押金及保证

金

100,000.00

3 年以上

4.73

合计

1,648,578.04

78.02

(三) 长期股权投资

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

减值

准备

账面价值

账面余额

减值

准备

账面价值

对子公司投

资

13,000,000.00

13,000,000.00 13,500,000.00

13,500,000.00

对联营、合

营企业投资

合计

13,000,000.00

13,000,000.00 13,500,000.00

13,500,000.00

267

1、对子公司投资

被投资单位

上年年末余额

减值准备上

年年末余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末

余额

追加投资

减少投资

本期计提减值

准备

其他

南京海京康医药科技有限公

司

13,000,000.00

沈阳海清康医药咨询有限公

司

500,000.00

合计

13,500,000.00

500,000.00

13,000,000.00

268

(四) 营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

250,354,009.89

62,037,401.50

230,601,599.36

63,698,265.55

其他业务

430.95

881.28

合计

250,354,440.84

62,037,401.50

230,602,480.64

63,698,265.55

(五) 投资收益

项目

本期金额

上期金额

处置长期股权投资产生的投资收益

-500,000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益

24,763.85

合计

-475,236.15

十六、

补充资料

(一) 当期非经常性损益明细表

项目

金额

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

备的冲销部分

-77,244.46

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业

务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除

外

12,745,798.20

公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债

产生的损益

24,763.85

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-12,697.34

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计

12,680,620.25

所得税影响额

1,828,967.96

少数股东权益影响额（税后）

合计

10,851,652.29

269

(二) 净资产收益率及每股收益

报告期利润

加权平均净资产收

益率（

%）

每股收益（元）

基本每股收益

稀释每股收

益

归属于公司普通股股东的净利润

15.14

0.99

扣除非经常性损益后归属于公司普通

股股东的净利润

12.39

0.81

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