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2025 年 1-9 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
海南百迈科医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”
）成立于
*开通会员可解锁*
1日，公司基本情况如下：
1、 注册资本：人民币4,065.00万元
2、 统一社会信用代码：9*开通会员可解锁*28358U
3、 组织形式：其他股份有限公司(非上市)
4、 注册地址：海南省定安县定城镇见龙社区环城南三环路18号
本公司及子公司（统称“本集团”
）主要从事医疗器械、制药设备的生产、研发、销售
等业务。
本财务报表业经本公司董事会于
*开通会员可解锁*决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》
（财政部令第
33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年
2 月 15 日及其后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”
）
，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
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2025 年 9 月 30 日的财务状况及 2025 年 1-9 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
2023 年修订的
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发
支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、
27“收入”、附
注四、
20“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅
附注四、
34“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自
1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项
目
重要性标准
合同资产
/合同负债账面价值发生重大
变动
金额大于合同资产期末余额的
5%且大于 100 万
元
重要的在建工程
账面价值占集团总资产
>0.5%
重要的无形资产
账面价值占集团总资产
>0.5%
账龄超过一年或逾期的重要应付款项
金额大于等于
100 万元
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5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后
12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
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已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第
5 号的通知》
（财会
[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、
6“合并财务报表的编制方法”
（
2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、
15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
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参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第
22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期
股权投资”或本附注四、
10“金融工具”。
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本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、
15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部
分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处
理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、
15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益
中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第
8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集
团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该
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损失。
8、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
9、 外币业务和外币报表折算
（1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除下述几项之外，均计入当期损益：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币
专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期
的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）
；
以及③分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本
（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除
“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇
率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的
利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资
产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
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置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为
“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
10、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
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②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）
，按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
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②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）
。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金
融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同
时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
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的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）
、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关
的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”
）
的，作为利润分配处理。
11、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策
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计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来
12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来
12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
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① 应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目
确定组合的依据
银行承兑汇票
承兑人为信用风险非较小的银行
商业承兑汇票
根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目
确定组合的依据
应收账款：
组合
1（合并范围内关
联方款项）
合并报表范围内各母、子公司之间的应收款项。
组合
2（账龄组合）
除已单独计量损失准备的应收账款及组合
1 外，本集团根据以
前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险
特征的应收款项组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。
合同资产：
组合
3（合并范围内关
联方款项）
合并报表范围内各母、子公司之间的合同资产。
组合
4（账龄组合）
除已单独计量损失准备的合同资产及组合
3 外，本集团根据以
前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险
特征的合同资产组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。
③ 应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起
到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信
用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
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项 目
确定组合的依据
银行承兑汇票及信用证
承兑人为信用风险较小的银行
④ 其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目
确定组合的依据
组合
1（合并范围内
关联方款项）
合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项。
组合
2（账龄组合） 除已单独计量损失准备的应收款项及组合 1 外，本集团根据以前年
度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的
应收款项组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。
12、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物质等，
摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价
。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
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（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、
11、金融资产减值。
14、 持有待售资产和处置组
（
1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所
属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第
8 号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第
42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”
）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
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适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（
1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（
2）可收回金额。
（
2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
及处置损益均作为终止经营损益列报。
15、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、
10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
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整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股
权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
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用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
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外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、
6、
“合并财务报表编
制的方法”
（
2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
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分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
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或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
17、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率（
%）
年折旧率（
%）
房屋及建筑物
年限平均法
10-30
5
3.17-9.50
机器设备
年限平均法
3-10
5
9.50-31.67
运输工具
年限平均法
3-5
5
11.88-31.67
其他设备
年限平均法
3-6
5
15.83-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
22“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
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本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
18、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
22“长期资产减值”。
19、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过
3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
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流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
其中，使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项
目
使用寿命
摊销方法
土地使用权
土地使用权证规定使用年限
直线法
非专利技术
预期能够给本集团带来经济利益的年限
直线法
专利技术
直线法
财务软件
直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集
范围包括直接人工、材料费、委外研发费、差旅费、折旧摊销费等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
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用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、
22“长期资产减值”。
21、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修改造费用等。长期待摊费用在预计受益期间按直
线法摊销。
22、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
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摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）
。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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25、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（
1）该义务是本集团
承担的现时义务；
（
2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（
1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
26、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用
/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表
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日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表
日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采
用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工
具的取消处理。
（3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中
其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
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本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
27、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
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收入确认的具体方法：
（
1）销售商品收入：本集团的医疗器械产品，本集团根据与客户签署的销售协议、合
同及销售订单将货物发至客户，公司在客户签收后确认收入。
（
2）制药设备收入：本集团的制药设备产品，本集团根据与客户签署的销售协议，其
中需要安装的在产品发出安装调试完成且经客户验收后确认收入，不需要安装的产品在产品
发出客户签收后确认收入。
（
3）其他收入：本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
28、 合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第
14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）
、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）
减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
29、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货
币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
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量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（
1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（
2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）
，而不是专门针对
特定企业制定的；
（
3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有
相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（
4）根据本集团和
该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）
。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
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认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果
暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
31、 租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
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本报告书共 97 页第45页
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁，本集团采取简化处理方法，不确
认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
32、 其他重要的会计政策和会计估计
（1） 债务重组
本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始
计量金额的确定原则见本附注四、
10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”
中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其
他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用
修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
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组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终
止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在
其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）
。所清偿债务的账面价值与转
让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款
方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时
按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债
务重组利得。
33、 会计政策变更
本中期财务报表所采用的会计政策未发生重大变更。
34、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、
27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
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期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5） 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本
集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大
变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（7） 预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
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本报告书共 97 页第48页
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、 税项
1、 主要税种及税率
税种
具体税率情况
增值税
应税收入按
13%、9%、6%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税
按实际缴纳的流转税的
7%、5%计缴
教育附加费
按实际缴纳的流转税的
3%计缴
地方教育附加费
按实际缴纳的流转税的
2%计缴
土地使用税
实际占用的土地面积，每平方米年税额
3元
房产税
从价计征的，按房产原值一次减除
30%后余值的1.2%计缴；从租计
征的，按租金收入的
12%计缴
企业所得税
详见下表
纳税主体名称
所得税税率
本公司
15%
海南建邦制药科技有限公司
15%
海南优拜生物技术有限公司
20%
海南华迪医疗器械有限公司
20%
2、 税收优惠及批文
（
1） 企业所得税
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根据《企业所得税法》第二十八条第二款规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减
按
15%的税率征收企业所得税”。本公司于*开通会员可解锁*取得由海南省科学技术厅、海南
省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（编号为
GR2*开通会员可解锁*）,有效期为3年，公司自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*可减按15%的税
率征收企业所得税。子公司海南建邦制药科技有限公司于
*开通会员可解锁*取得由海南省科学
技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》
（编号
GR2*开通会员可解锁*）,有效期为3年，公司自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*可减按
15%的税率征收企业所得税。
根据财政部、税务总局和科技部发布的《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前
加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告
2022年第16号）规定，科技型中小企业
开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除
的基础上，自
*开通会员可解锁*起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产
的，自
*开通会员可解锁*起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公告自*开通会员可解锁*起执
行，根据该公告，本公司及其子公司海南建邦制药科技有限公司符合该规定享受税收优惠。
根据财政部税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》
（财税［
2023）
37号）规定，企业在*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*期间新购进的设备、器具，单位价值不
超过
500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计
算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）
。公司享受此政策。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
（财政部税务
总局公告
2023年第12号），公司子公司海南优拜生物技术有限公司、海南华迪医疗器械有限
公司符合小型微利企业条件，按
20%的税率缴纳企业所得税。
（
2）增值税
根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财
政部税务总局公告［
2023年］43号）的规定，本公司和子公司海南建邦制药科技有限公司作
为先进制造业企业，自
*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，按照当期可抵扣进项税额加计5%，
抵减增值税应纳税额。
（
3）其他税收优惠
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税
务总局公告2023年第12号）自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，对增值税小规模纳税人、小
型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇
土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子
公司海南建邦制药科技有限公司适用此政策。
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六、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
库存现金
16,687.30
48,362.30
银行存款
86,955,560.67
79,628,902.10
其他货币资金
81,408.74
75,460.83
合 计
87,053,656.71
79,752,725.23
其中：存放在境外的款项总额
注：
2025 年 9 月 30 日、2024 年 12 月 31 日其他货币资金为支付宝账户余额。
2、 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
2,221,720.81
4,387,598.00
1 至 2 年
406,000.00
558,650.00
3 年以上
34,000.00
113,200.00
小 计
2,661,720.81
5,059,448.00
减：坏账准备
185,686.04
388,444.90
合 计
2,476,034.77
4,671,003.10
（2） 按坏账计提方法分类列示
类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,661,720.81
100.00 185,686.04
6.98 2,476,034.77
其中：
组合
2（账龄组合）
2,661,720.81
100.00 185,686.04
6.98 2,476,034.77
合
计
2,661,720.81
100.00
185,686.04
6.98
2,476,034.77
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类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
5,059,448.00
100.00 388,444.90
7.68
4,671,003.10
其中：
组合
2（账龄组
合）
5,059,448.00
100.00 388,444.90
7.68
4,671,003.10
合
计
5,059,448.00
100.00
388,444.90
7.68
4,671,003.10
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
计提比例
（%）
账面余额
坏账准备
计提比例
（%）
1年以内
2,221,720.81 111,086.04
5.00 4,387,598.00 219,379.90
5.00
1至2年
406,000.00
40,600.00
10.00
558,650.00
55,865.00
10.00
3年以上
34,000.00
34,000.00
100.00
113,200.00 113,200.00
100.00
合计
2,661,720.81 185,686.04
6.98 5,059,448.00 388,444.90
7.68
（3） 坏账准备的情况
类别
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月变动金额
*开通会员可解锁*
计提
收回或
转回
转销或核
销
其他
变动
账龄组合
388,444.90
-202,758.86
185,686.04
（4） 实际核销的应收账款情况
报告期不存在核销的应收账款。
（5） 按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款和合同资产情况
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单位名称
*开通会员可解锁* 年末余额
占应收账款
和合同资产
年末余额合
计数的比例
（
%）
*开通会员可解锁*
坏账准备余
额
应收账款
合同资产
合计
江苏诺泰澳赛
诺生物制药股
份有限公司
406,000.00 1,762,000.00 2,168,000.00
25.35
285,600.00
安徽悦康凯悦
制药有限公司
860,000.00
430,000.00 1,290,000.00
15.08
64,500.00
浙江肽昇生物
医药有限公司
500,000.00
340,000.00
840,000.00
9.82
42,000.00
四川多瑞药业
有限公司
28,800.00
809,500.00
838,300.00
9.80
810,940.00
中山万汉制药
有限公司
520,000.00
520,000.00
6.08
26,000.00
合
计
1,794,800.00 3,861,500.00 5,656,300.00
66.13
1,229,040.00
3、 合同资产
（1） 合同资产情况
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
设备销售合同 5,890,510.00 1,574,525.50 4,315,984.50 5,774,950.00 1,495,285.00 4,279,665.00
合
计
5,890,510.00 1,574,525.50 4,315,984.50 5,774,950.00 1,495,285.00 4,279,665.00
（2） 按坏账计提方法分类列示
类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账
准备
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类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按组合计提坏账
准备
5,890,510.00
100.00
1,574,525.50
26.73
4,315,984.50
其中：
组合
4（账龄组
合）
5,890,510.00
100.00
1,574,525.50
26.73
4,315,984.50
合
计
5,890,510.00
100.00
1,574,525.50
26.73
4,315,984.50
类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
5,774,950.00
100.00
1,495,285.00
25.89
4,279,665.00
其中：
组合
4（账龄组
合）
5,774,950.00
100.00
1,495,285.00
25.89
4,279,665.00
合
计
5,774,950.00
100.00
1,495,285.00
25.89
4,279,665.00
①年（期）末单项计提坏账准备
截止报告期末公司不存在单项计提坏账准备的合同资产。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
合同资产
坏账准备
计提比
例（%）
合同资产
坏账准备
计提比
例（%）
1年以内 2,845,510.00
142,275.50
5.00 1,959,200.00
97,960.00
5.00
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项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
合同资产
坏账准备
计提比
例（%）
合同资产
坏账准备
计提比
例（%）
1至2年
1,645,000.00
164,500.00
10.00 2,340,550.00
234,055.00
10.00
2至3年
264,500.00
132,250.00
50.00
623,860.00
311,930.00
50.00
3年以上 1,135,500.00 1,135,500.00
100.00
851,340.00
851,340.00
100.00
合计
5,890,510.00 1,574,525.50
26.73 5,774,950.00 1,495,285.00
25.89
（3） 合同资产计提坏账准备情况
项
目
2025 年 1-9
月计提
2025 年 1-9 月
收回或转回
2025 年 1-9
月转销
/核销
原
因
设备销售合同
79,240.50
按预期信用损失
率计提坏账
合
计
79,240.50
（4） 实际核销的合同资产情况
报告期不存在实际核销的合同资产。
4、 应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应收票据
3,120,294.44
4,300,000.00
合
计
3,120,294.44
4,300,000.00
（2） 期末已质押的应收票据情况
截止报告期末不存在已质押的应收票据。
（3） 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项 目
*开通会员可解锁*
终止确认金额
未终止确认金额
应收票据
4,130,654.16
合 计
4,130,654.16
（4） 应收款项融资各期增减变动及公允价值变动情况
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项
目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
成本
公允价值
变动
成本
公允价
值变动
成本
公允价值
变动
应收票据
4,300,000.00
-1,179,705.56
3,120,294.44
合
计
4,300,000.00
-1,179,705.56
3,120,294.44
5、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
账 龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1 年以内
11,359,898.09
98.44
5,087,120.76
100.00
1 至 2 年
179,867.46
1.56
合 计
11,539,765.55
100.00
5,087,120.76
100.00
（2） 按预付对象归集的年（期）末余额前五名的预付款情况
单位名称
*开通会员可解锁*
占预付账款期末余额合计
数的比例（%）
江苏铂荣智能装备有限公司
2,166,692.82
18.78
科隆测量仪器（上海）有限公司
1,650,968.42
14.31
广州翔康医学研究有限责任公司
542,452.83
4.70
广州华腾生物医药科技有限公司
541,237.74
4.69
旦宇科技江苏有限公司
445,403.54
3.86
合 计
5,346,755.35
46.34
6、 其他应收款
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
其他应收款
573,036.99
304,681.22
合 计
573,036.99
304,681.22
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
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账 龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
599,354.73
193,569.70
1 至 2 年
102,300.00
2 至 3 年
7,300.00
49,440.00
3 年以上
57,799.99
8,359.99
小 计
664,454.72
353,669.69
减：坏账准备
91,417.73
48,988.47
合 计
573,036.99
304,681.22
② 按款项性质分类情况
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
保证金及押金
239,099.99
214,943.82
代扣代缴
337,201.98
138,725.87
备用金
88,152.75
小计
664,454.72
353,669.69
减：坏账准备
91,417.73
48,988.47
合计
573,036.99
304,681.22
③ 坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个
月预期信用
损失
整个存续期预
期信用损失
（未发生信用
减值）
整个存续期预
期信用损失
（已发生信用
减值）
2024 年 12 月 31 日余额
40,628.48
8,359.99
48,988.47
2024 年 12 月 31 日余额
在
2025 年 1-9 月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
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坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个
月预期信用
损失
整个存续期预
期信用损失
（未发生信用
减值）
整个存续期预
期信用损失
（已发生信用
减值）
本期计提
-7,010.74
49,440.00
42,429.26
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2025 年 9 月 30 日余额
33,617.74
57,799.99
91,417.73
④ 坏账准备的情况
类别
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月变动金额
*开通会员可解锁*
计提
计提
收回或
转回
转销或
核销
其他变动
账龄组合
48,988.47
42,429.26
91,417.73
⑤ 按欠款方归集的年（期）末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
期末余额
占其他应收
款期末余额
合计数的比
例（
%）
款项性
质
账龄
坏账准备期
末余额
山东安舜制药有限公司
150,000.00
22.57
保证金
1 年以内
7,500.00
莫德玲
60,000.00
9.03
备用金
1 年以内
3,000.00
海口市环境发展有限公
司
49,140.00
7.40
保证金
3 年以上
49,140.00
王玉珏
28,152.75
4.24
备用金
1 年以内
1,407.64
定安定城辰优信息咨询
服务部
15,000.00
2.26
押金
1 年以内
750.00
合计
302,292.75
45.49
61,797.64
7、 存货
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（1） 存货分类
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
存货跌价准
备
/合同履
约成本减值
准备
账面价值
账面余额
存货跌价准
备
/合同履约
成本减值准
备
账面价值
原材料
41,150,506.45 1,860,317.10 39,290,189.35 33,077,740.47
838,653.93 32,239,086.54
在产品
21,211,997.16
116,926.19 21,095,070.97
7,282,835.20
7,282,835.20
库存商
品
17,571,577.10
48,583.52 17,522,993.58 11,538,854.86
11,538,854.86
合同履
约成本
1,424,354.68
1,424,354.68
855,497.73
855,497.73
发出商
品
19,347,053.73
794,761.15 18,552,292.58 18,941,811.71
18,941,811.71
合
计
100,705,489.12 2,820,587.96 97,884,901.16 71,696,739.97
838,653.93 70,858,086.04
（2） 存货跌价准备/合同履约成本减值准备
项
目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月增加金
额
2025年1-9月减少金
额
*开通会员可解锁*
计提
其他
转回或转销
其他
原材料
838,653.93
1,389,321.13
367,657.96
1,860,317.10
在产品
116,926.19
116,926.19
库存商品
61,317.48
12,733.96
48,583.52
合同履约成本
发出商品
974,780.23
180,019.08
794,761.15
合
计
838,653.93
2,542,345.03
560,411.00
2,820,587.96
8、 其他流动资产
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
待抵扣增值税
611,861.96
419,122.97
预缴所得税
504,346.99
发行费用
66,037.73
合计
1,182,246.68
419,122.97
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9、 固定资产
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
固定资产
158,507,960.51
161,316,973.75
合 计
158,507,960.51
161,316,973.75
（
1）固定资产
① 固定资产情况
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
其他设备
合计
一、账面原
值
1 、 2024-
12-31 余额
148,866,193.88 28,893,343.69 3,486,567.65 6,987,334.66 188,233,439.88
2、2025 年
1-9 月增加
金额
508,584.64
4,900,874.78
486,725.67
325,810.52
6,221,995.61
（
1）购置
2,203,384.00
486,725.67
325,810.52
3,015,920.19
（
2）在建
工程转入
508,584.64
2,697,490.78
3,206,075.42
（
3）其他
3、2025 年
1-9 月减少
金额
27,866.15
430,865.76
2,653.98
461,385.89
（
1）处置
或报废
27,866.15
430,865.76
2,653.98
461,385.89
（
2）转入
在建工程
4、2025-9-
30 余额
149,374,778.52 33,766,352.32 3,542,427.56 7,310,491.20 193,994,049.60
二、累计折
旧
1 、 2024-
12-31 余额
12,870,165.79
9,956,242.90 1,979,239.60 2,110,817.84
26,916,466.13
2、2025 年
1-9 月增加
金额
3,895,423.56
3,700,924.05
410,741.24 1,000,850.70
9,007,939.55
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项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
其他设备
合计
（
1）计提
3,895,423.56
3,700,924.05
410,741.24 1,000,850.70
9,007,939.55
3、2025 年
1-9 月减少
金额
26,472.84
409,322.47
2,521.28
438,316.59
（
1）处置
或报废
26,472.84
409,322.47
2,521.28
438,316.59
（
2）转入
在建工程
4、2025-9-
30 日余额
16,765,589.35 13,630,694.11 1,980,658.37 3,109,147.26
35,486,089.09
三、减值准
备
1 、 2024-
12-31 余额
2、2025 年
1-9 月增加
金额
（
1）计提
3、2025 年
1-9 月减少
金额
（
1）处置
或报废
4、2025-9-
30 余额
四、账面价
值
1、2025-9-
30 账面价
值
132,609,189.17 20,135,658.21 1,561,769.19 4,201,343.94 158,507,960.51
2 、 2024-
12-31 账面
价值
135,996,028.09 18,937,100.79 1,507,328.05 4,876,516.82 161,316,973.75
② 暂时闲置的固定资产情况
截止报告期末，本集团不存在暂时闲置的固定资产。
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③ 通过经营租赁租出的固定资产
截止报告期末，本集团不存在通过经营租赁租出的固定资产。
④ 未办妥产权证书的固定资产情况
截止报告期末，本集团不存在未办妥产权证书的固定资产。
10、 在建工程
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
在建工程
14,830,261.66
1,775,583.91
合 计
14,830,261.66
1,775,583.91
（1） 在建工程
① 在建工程情况
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
新 厂 区 建 设
II 期工程
1,275,071.37
1,275,071.37 1,256,225.43
1,256,225.43
厂房改造
13,555,190.29
13,555,190.29
519,358.48
519,358.48
自制设备
其 他 零 星 工
程
合计
14,830,261.66
14,830,261.66 1,775,583.91
1,775,583.91
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② 重要在建工程项目本年（期）变动情况
A、2025 年 1-9 月变动情况
单位：万元
项目名称
预算数
2024-
12-31
2025 年
1-9 月增
加金额
2025 年 1-9
月转入固
定资产金
额
2025 年
1-9 月其
他减少
金额
2025-9-
30
工程累计投
入占预算比
例（
%）
工程
进度
（
%）
利息资
本化累
计金额
其中：
2025 年 1-9
月利息资
本化金额
2025 年
1-9 月利
息资本化
率（
%）
资金
来源
新 厂 区 建 设
II 期工程
22,000.00
125.62
1.88
127.51
0.58
0.58
自筹
资金
厂房改造
1,762.02
51.94 1,366.95
63.36
1,355.52
80.53
80.53
自筹
资金
自制设备
220.00
206.39
206.39
93.81
100.00
自筹
资金
其 他 零 星 工
程
52.00
50.86
50.86
97.81
100.00
自筹
资金
合计
24,034.02
177.56 1,626.08
320.61
1,483.03
-
-
注：除特别说明外报告所有数值保留 2 位小数，出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
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11、 使用权资产
（1） 使用权资产情况
项
目
房屋及建筑物
合
计
一、账面原值
1、*开通会员可解锁* 余额
851,677.93
851,677.93
2、2025 年 1-9 月增加
3、2025 年 1-9 月减少
219,797.07
219,797.07
4、*开通会员可解锁* 余额
631,880.86
631,880.86
二、累计折旧
1、*开通会员可解锁* 余额
617,556.39
617,556.39
2、2025 年 1-9 月增加
186,275.74
186,275.74
（
1）计提
186,275.74
186,275.74
3、2025 年 1-9 月减少
219,797.07
219,797.07
（
1）处置
219,797.07
219,797.07
4、*开通会员可解锁* 余额
584,035.06
584,035.06
三、减值准备
1、*开通会员可解锁* 余额
2、2025 年 1-9 月增加
（
1）计提
3、2025 年 1-9 月减少
（
1）处置
4、*开通会员可解锁* 余额
四、账面价值
1、*开通会员可解锁* 账面价值
47,845.80
47,845.80
2、*开通会员可解锁* 账面价值
234,121.54
234,121.54
12、 无形资产
（1） 无形资产情况
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项
目
土地使用权
软件使用权
合计
一、账面原值
1、*开通会员可解锁* 余额
18,540,458.19
676,010.20
19,216,468.39
2、2025 年 1-9 月增加
（
1）购置
3、2025 年 1-9 月减少
（
1）处置
4、*开通会员可解锁* 余额
18,540,458.19
676,010.20
19,216,468.39
二、累计摊销
1、*开通会员可解锁* 余额
1,656,910.20
234,467.89
1,891,378.09
2、2025 年 1-9 月增加
249,300.47
134,938.51
384,238.98
（
1）计提
249,300.47
134,938.51
384,238.98
3、2025 年 1-9 月减少
（
1）处置
4、*开通会员可解锁* 余额
1,906,210.67
369,406.40
2,275,617.07
三、减值准备
1、*开通会员可解锁* 余额
2、2025 年 1-9 月增加
3、2025 年 1-9 月减少
4、*开通会员可解锁* 余额
四、账面价值
1、*开通会员可解锁* 账面价值
16,634,247.52
306,603.80
16,940,851.32
2、*开通会员可解锁* 账面价值
16,883,547.99
441,542.31
17,325,090.30
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
截止各报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
13、 长期待摊费用
项
目
期初余额
本年增加
额
本年摊销
额
其他
减少
额
期末余额
其他减
少的原
因
数字化改造（互联网
专线
-移动专线）
91,132.08
35,660.34
55,471.74
合
计
91,132.08
35,660.34
55,471.74
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14、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 递延所得税资产明细
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
可抵扣暂时性
差异
递延所得税资
产
可抵扣暂时
性差异
递延所得税
资产
内部交易未实现利润
13,886,478.82
2,082,971.82
7,913,039.90
1,186,955.99
预计负债
507,937.51
76,190.63
628,723.10
94,308.47
资产减值准备
4,668,857.24
700,328.59
2,767,966.06
415,194.91
租赁负债
49,810.80
7,471.62
238,770.42
35,815.56
合
计
19,113,084.37
2,866,962.66
11,548,499.48
1,732,274.93
（2） 递延所得税负债明细
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
应纳税暂时性
差异
递延所得税
负债
应纳税暂时性
差异
递延所得税
负债
资产加速折旧
33,919,288.85 5,087,893.33
26,335,301.54
3,950,295.23
使用权资产
47,845.80
7,176.87
234,121.54
35,118.23
合
计
33,967,134.65 5,095,070.20
26,569,423.08
3,985,413.46
（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
可抵扣暂时性差异
3,359.99
3,406.24
可抵扣亏损
1,318,258.45
1,199,575.31
合 计
1,321,618.44
1,202,981.55
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
备注
2025 年
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年 份
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
备注
2026 年
178,366.28
178,366.28
2027 年
685,410.66
685,410.66
2028 年
2029 年
335,798.37
335,798.37
2030 年
118,683.14
合 计
1,318,258.45
1,199,575.31
15、 其他非流动资产
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
预付设备、工程款
427,792.37
427,792.37
1,887,101.32
1,887,101.32
合 计
427,792.37
427,792.37
1,887,101.32
1,887,101.32
16、 所有权或使用权受限资产
截至
2025 年 9 月 30 日，本集团不存在所有权或使用权受限资产。
17、 短期借款
（1） 短期借款分类
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
保证借款
1,001,054.17
合 计
1,001,054.17
（
2）已逾期未偿还的短期借款情况
截止报告期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
18、 应付账款
（1） 应付账款列示
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项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内（含 1 年）
7,480,156.98
11,397,674.55
1 年至 2 年（含 2 年）
98,009.95
80,169.33
2 年至 3 年（含 3 年）
28,695.44
3 年以上
200.00
18,459.00
合计
7,607,062.37
11,496,302.88
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
截止报告期末不存在账龄超过
1 年或逾期的重要应付账款。
19、 合同负债
（1） 合同负债情况
项
目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
预收设备款
26,963,456.42
15,686,422.11
预收医疗器械款
7,874,516.93
3,637,113.56
合
计
34,837,973.35
19,323,535.67
（2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
项 目
年（期）末余额
未偿还或结转的原因
*开通会员可解锁*：
预收设备款
5,840,707.96
尚未验收，未达到收入确认条件
合 计
5,840,707.96
20、 应付职工薪酬
（
1）应付职工薪酬列示
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
一、短期薪酬
10,245,205.57 31,959,222.71 37,634,701.92
4,569,726.36
二、离职后福利-设定提存
计划
8,134.18
2,773,381.57
2,770,647.31
10,868.44
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项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
三、辞退福利
47,250.00
40,250.00
7,000.00
合 计
10,253,339.75 34,779,854.28 40,445,599.23 4,587,594.80
（
2）短期薪酬列示
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
1、工资、奖金、津贴和补贴
9,568,494.91 28,192,723.98 34,081,210.58 3,680,008.31
2、职工福利费
1,284,074.03
1,284,074.03
3、社会保险费
6,355.94
1,133,852.01
1,132,338.61
7,869.34
其中：医疗保险费
6,287.74
1,098,175.14
1,096,691.98
7,770.90
工伤保险费
68.20
35,676.87
35,646.63
98.44
生育保险费
4、住房公积金
456,367.00
456,367.00
5、工会经费和职工教育经
费
670,354.72
892,205.69
680,711.70
881,848.71
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计
10,245,205.57 31,959,222.71 37,634,701.92 4,569,726.36
（
3）设定提存计划列示
项目
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
增加
减少
1、基本养老保险
7,963.63
2,688,100.43
2,685,441.84
10,622.22
2、失业保险费
170.55
85,281.14
85,205.47
246.22
3、企业年金缴费
合 计
8,134.18
2,773,381.57
2,770,647.31
10,868.44
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团
分别按缴存基数的规定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再
承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
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21、 应交税费
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
企业所得税
2,871,668.55
1,694,929.74
房产税
313,881.22
315,434.09
增值税
1,788,578.88
452,495.75
个人所得税
78,925.82
42,782.30
土地使用税
37,410.00
37,410.00
印花税
32,621.15
城市维护建设税
87,635.20
35,979.04
教育费附加
52,581.13
13,024.21
地方教育附加
35,054.08
10,182.64
合 计
5,265,734.88
2,634,858.92
22、 其他应付款
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
其他应付款
2,293,227.46
2,872,657.52
合 计
2,293,227.46
2,872,657.52
（1） 其他应付款
① 按款项性质列示
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
保证金
2,196,000.00
2,516,000.00
其他
97,227.46
356,657.52
合 计
2,293,227.46
2,872,657.52
② 账龄超过
1 年或逾期的重要其他应付款
截止各报告期末不存在账龄超过
1 年或逾期的重要其他应付款。
23、 一年内到期的非流动负债
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年内到期的租赁负债（附注六、25）
49,810.80
238,770.42
合 计
49,810.80
238,770.42
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24、 其他流动负债
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
待转销项税额
3,459,420.96
2,549,815.25
合 计
3,459,420.96
2,549,815.25
25、 租赁负债
项
目
2024-12-
31
2025 年 1-9 月
2025-9-
30
增加
减少
新增
租赁
本期利
息
其
他
租赁负债
238,770.42
5,972.78
194,932.40 49,810.80
减：一年内到期的租赁负
债（附注六、
23）
238,770.42
49,810.80
合
计
26、 预计负债
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
形成原因
产品质量保证
507,937.51
628,723.10
售后质保预计成本
合 计
507,937.51
628,723.10
27、 股本
项目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月增减变动（+ 、-）
*开通会员可解锁*
发行
新股
送股
公积金
转股
其他
小计
股份总数
40,650,000
40,650,000
28、 资本公积
项 目
*开通会员可解锁*
2025 年
1-9 月增加
2025 年
1-9 月减少
*开通会员可解锁*
股本溢价
102,146,178.40
102,146,178.40
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项 目
*开通会员可解锁*
2025 年
1-9 月增加
2025 年
1-9 月减少
*开通会员可解锁*
其他资本公积
1,189,137.62
1,038,835.28
2,227,972.90
合 计
103,335,316.02
1,038,835.28
104,374,151.30
29、 盈余公积
项 目
*开通会员可解锁*
2025年1-9月
*开通会员可解锁*
增加
减少
法定盈余公积
16,639,132.27
16,639,132.27
合 计
16,639,132.27
16,639,132.27
注：
根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本
50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
30、 未分配利润
项 目
2025年1-9月
2024年度
调整前上年末未分配利润
138,425,762.72
92,669,921.59
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）(同一控
制下企业合并）
-675,994.67
调整后年初未分配利润
138,425,762.72
91,993,926.92
加：本年（期）归属于母公司股东的净利润
54,290,188.24
69,194,377.44
减：提取法定盈余公积
6,502,541.64
应付普通股股利
16,260,000.00
16,260,000.00
转作股本的普通股股利
年（期）末未分配利润
176,455,950.96 138,425,762.72
注：
2024 年年初未分配利润调整为收购海南华迪医疗器械有限公司同一控制下合并
形成。
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31、 营业收入和营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
收入
成本
收入
成本
主营业务
146,689,001.06
33,835,805.20 122,016,817.88 20,602,294.60
其他业务
45,224.60
69,874.14
合 计
146,734,225.66
33,835,805.20 122,086,692.02 20,602,294.60
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
合同
分类
医疗器械分部
制药设备分部
合
计
营业收入
营业成本
营业收入
营业成本
营业收入
营业成本
按商
品转
让的
时间
分
类：
在某
一时
点转
让
129,995,027.08 20,651,912.77 16,739,198.58 13,183,892.43 146,734,225.66 33,835,805.20
在某
一时
段内
转让
合计
129,995,027.08 20,651,912.77 16,739,198.58 13,183,892.43 146,734,225.66 33,835,805.20
按销
售渠
道分
类：
直接
销售
16,739,198.58 13,183,892.43
16,739,198.58
13,183,892.43
通过
经销
商销
售
129,995,027.08 20,651,912.77
129,995,027.08 20,651,912.77
合计
129,995,027.08 20,651,912.77 16,739,198.58 13,183,892.43 146,734,225.66 33,835,805.20
32、 税金及附加
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海南百迈科医疗科技股份有限公司
财务报表附注
本报告书共 97 页第73页
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
房产税
941,643.68
853,538.11
城市维护建设税
470,739.88
492,921.98
教育费附加
285,703.88
292,763.02
土地使用税
112,230.00
91,113.59
地方教育附加
188,969.40
195,175.35
车船使用税
1,138.80
1,318.80
印花税
71,012.72
75,316.93
合计
2,071,438.36
2,002,147.78
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
33、 销售费用
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
职工薪酬
7,067,117.98
6,076,773.38
市场推广费
2,244,878.14
1,789,754.65
差旅费
1,348,843.48
1,479,826.90
业务招待费
464,285.47
287,423.93
股份支付
373,524.84
29,808.00
办公费
266,362.61
131,897.25
展览会务费
58,004.86
212,501.54
样品费
310,357.95
其他
508,803.10
173,057.59
合计
12,642,178.43
10,181,043.24
34、 管理费用
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
职工薪酬
7,229,786.53
6,268,114.18
资产折旧及摊销
4,111,389.94
4,329,141.09
中介机构费用
3,655,625.55
2,516,741.44
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项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
办公费用
408,395.98
466,397.48
租赁费
194,583.74
318,807.12
维修费
255,826.71
220.00
水电费
1,041,726.13
975,134.39
差旅费
313,856.77
492,070.05
业务招待费
253,868.38
388,479.01
车辆费用
233,003.46
256,340.24
留样检测费
686,230.59
488,947.08
报废损失
856,739.82
48,392.24
股份支付费用
428,579.22
35,759.99
其他
238,115.46
561,153.99
合 计
19,907,728.28
17,145,698.30
35、 研发费用
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
临床及检测费
8,285,395.79
9,950,053.04
职工薪酬
6,964,626.42
6,426,621.32
材料费
4,950,917.78
6,479,309.25
水电费
195,563.45
145,608.52
折旧
1,243,422.87
832,648.39
差旅费
196,796.37
161,418.49
委外研发费
281,000.00
1,040,845.96
股份支付费用
236,731.22
89,424.00
其他
361,589.94
251,720.40
合 计
22,716,043.84
25,377,649.37
36、 财务费用
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
利息支出
11,971.76
493,051.36
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项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
减：利息收入
135,854.83
124,572.16
手续费等其他费用
243,016.14
109,400.39
合 计
119,133.07
477,879.59
37、 其他收益
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
政府补助
5,916,299.02
8,386,614.66
个税返还
220,924.97
34,824.76
先进制造业增值税加计抵减
531,547.51
426,834.11
合 计
6,668,771.50
8,848,273.53
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十“政府补助”
。
38、 投资收益
项
目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
处置交易性金融资产取得的投资收益
552,865.15
570,575.93
合
计
552,865.15
570,575.93
39、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源
2025年1-9月
2024年1-9月
交易性金融资产
204,476.70
合 计
204,476.70
40、 信用减值损失
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
应收账款坏账损失
202,758.86
45,118.99
其他应收款坏账损失
-42,429.26
-36,693.40
合 计
160,329.60
8,425.59
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注：上表中，损失以“－”号填列。
41、 资产减值损失
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
存货跌价损失及合同履约成本减值损失
-2,542,345.03
-904,579.64
合同资产减值损失
-79,240.50
-384,305.00
合 计
-2,621,585.53
-1,288,884.64
上表中，损失以“－”号填列，收益以“
+”号填列。
42、 资产处置收益
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
发生额
计入当期非经常性
损益的金额
发生额
计入当年非经常性
损益的金额
固定资产
37,748.75
37,748.75
合 计
37,748.75
37,748.75
43、 营业外收入
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
发生额
计入当期非经
常性损益的金额
发生额
计入当年非经常
性损益的金额
其他
19,112.43
19,112.43
1,033.19
1,033.19
合 计
19,112.43
19,112.43
1,033.19
1,033.19
44、 营业外支出
项
目
2025年1-9月
2024年1-9月
发生额
计入当期非经常
性损益的金额
发生额
计入当年非经常
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失
1,526.01
1,526.01 10,195.97
10,195.97
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财务报表附注
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项
目
2025年1-9月
2024年1-9月
发生额
计入当期非经常
性损益的金额
发生额
计入当年非经常
性损益的金额
其中：固定资产
1,526.01
1,526.01 10,195.97
10,195.97
对外捐赠支出
46,000.00
46,000.00 19,000.00
19,000.00
其他
23,754.97
23,754.97 28,446.53
28,446.53
合
计
71,280.98
71,280.98 57,642.50
57,642.50
45、 所得税费用
（1） 所得税费用表
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
当期所得税费用
5,922,702.15
4,144,178.76
递延所得税费用
-25,030.99
409,962.65
合 计
5,897,671.16
4,554,141.41
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项
目
2025年1-9月
2024年1-9月
利润总额
60,187,859.40
54,586,236.94
按法定/适用税率计算的所得税费用
9,028,178.92
8,187,935.54
子公司适用不同税率的影响
-11,863.69
-26,233.54
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
209,416.07
73,780.75
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
年度（期间）内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
29,659.22
65,583.84
税率调整导致年初递延所得税资产
/负债余额的变化
所得税加计扣除（研发费用）
-3,357,719.36
-3,746,925.18
其他
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财务报表附注
本报告书共 97 页第78页
项
目
2025年1-9月
2024年1-9月
所得税费用
5,897,671.16
4,554,141.41
46、 现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
① 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
利息收入
135,854.83
124,572.16
政府补助
5,916,299.02
8,386,614.66
收到的各类保证金净额
390,000.00
收到的所得税汇算清缴退回
1,050,670.63
3,716,656.83
其他
395,892.44
412,263.64
合计
7,498,716.92
13,030,107.29
② 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
付现销售费用管理费用及研发费用
25,503,660.57
29,646,875.75
支付的各类保证金净额
890,215.09
其他
91,342.69
66,525.66
合
计
26,485,218.35
29,713,401.41
（2） 与筹资活动有关的现金
① 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
保证金
3,386,260.55
合
计
3,386,260.55
② 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
租金
194,932.40
195,865.21
保证金
3,386,260.55
合
计
3,581,192.95
195,865.21
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财务报表附注
本报告书共 97 页第79页
47、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料
2025年1-9月
2024年1-9月
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
54,290,188.24
50,032,095.53
加：资产减值准备
2,621,585.53
1,288,884.64
信用减值损失
-160,329.60
-8,425.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
9,007,939.55
8,040,389.49
使用权资产折旧
186,275.74
190,867.21
无形资产摊销
384,238.98
256,159.32
长期待摊费用摊销
35,660.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
-37,748.75
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
1,526.01
10,195.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
204,476.70
财务费用（收益以“－”号填列）
233,400.18
583,372.62
投资损失（收益以“－”号填列）
-552,865.15
-570,575.93
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-1,134,687.73
-506,436.87
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
1,109,656.74
916,399.52
存货的减少（增加以“－”号填列）
-29,569,160.15
-30,827,934.84
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列）
17,902,401.69
26,570,126.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列）
-11,967,597.97
-9,925,912.49
其他
1,038,835.28
154,991.99
经营活动产生的现金流量净额
43,389,318.93
46,408,673.62
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
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财务报表附注
本报告书共 97 页第80页
补充资料
2025年1-9月
2024年1-9月
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额
87,053,656.71
19,368,910.34
减：现金的年初余额
79,752,725.23
14,392,253.08
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额
7,300,931.48
4,976,657.26
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
一、现金
87,053,656.71
79,752,725.23
其中：库存现金
16,687.30
48,362.30
可随时用于支付的银行存款
86,955,560.67
79,628,902.10
可随时用于支付的其他货币资金
81,408.74
75,460.83
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
87,053,656.71
79,752,725.23
48、 外币货币性项目
（
1）外币货币性项目
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
外币余额
折算
汇率
折算人民币
余额
外币余额
折算
汇率
折算人民币
余额
货币资金
其中：美元
956,786.19
7.11
6,798,444.27
256,187.05
7.19
1,841,574.99
应付账款
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本报告书共 97 页第81页
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
外币余额
折算
汇率
折算人民币
余额
外币余额
折算
汇率
折算人民币
余额
其中：美元
389,473.00
7.11
2,767,400.40
490,663.00
7.19
3,527,081.91
49、 租赁
（1） 本集团作为承租人
项目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
简化处理的短期租赁费用
215,228.90
165,063.58
与租赁相关的现金流出总额
410,161.30
360,928.79
七、 研发支出
1、 按费用性质列示
项
目
2025年1-9月
2024年1-9月
临床及检测费
8,285,395.79
9,950,053.04
职工薪酬
6,964,626.42
6,426,621.32
材料费
4,950,917.78
6,479,309.25
水电费
195,563.45
145,608.52
折旧
1,243,422.87
832,648.39
差旅费
196,796.37
161,418.49
委外研发费
281,000.00
1,040,845.96
股份支付费用
236,731.22
89,424.00
其他
361,589.94
251,720.40
合
计
22,716,043.84
25,377,649.37
其中：费用化研发支出
22,716,043.84
25,377,649.37
资本化研发支出
八、 合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
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海南百迈科医疗科技股份有限公司
财务报表附注
本报告书共 97 页第82页
本报告期本集团无非同一控制下企业合并的情况。
2、 同一控制下企业合并
本报告期本集团无同一控制下企业合并的情况。
九、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本集团的构成
子公司名
称
主要
经营
地
注册资
本
(单
位：万
元
)
注册地
业务性质
持股比例
（
%）
取
得
方
式
直接
间
接
海南建邦
制药科技
有限公司
海南
省
1,000.00
海南省海口市保税区
南海大道
168 号创业
楼三楼
308 室
多肽制药设备
的研发、生产
和销售
100.00
收
购
海南优拜
生物技术
有限公司
海南
省
300.00
海南省定安县定城镇
塔岭新区栖凤路
14
号
外科手术医疗
器械产品的研
发、生产和销
售
100.00
收
购
海南华迪
医疗器械
有限公司
海南
省
100.00
海南省海口市保税区
（海口市南海大道
168 号）中央大道创
业楼三楼
308 室
其他专用设备
生产销售
100.00
收
购
十、 政府补助
1、 年（期）末按应收金额确认的政府补助
截止期末公司不存在按应收金额确认的政府补助。
2、 涉及政府补助的负债项目
截止期末公司不存在涉及政府补助的负债项目。
3、 计入当年（期）损益的政府补助
类
型
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
海南省先进装备制造首台套项目
6,000,000.00
海南省生物医药产业研发券支持项目奖励
3,000,000.00
500,000.00
海南省科学技术厅关于第一批促进经济高质量
2,000,000.00
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本报告书共 97 页第83页
类
型
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
发展资金（科技奖补资金）
重点产业用电成本支持免申（制造业）奖励
436,411.00
247,273.00
海南省科学技术厅 2024 年高新技术企业研发经
费增量奖励
215,410.00
工信局规上企业奖励
100,000.00
国家知识产权示范企业、优势企业奖励
300,000.00
海南省精英行动奖励（瞪羚企业）
756,600.00
促进金融业加快发展奖励
250,000.00
海南省精英行动奖励（种子企业）
139,090.00
生育津贴
133,419.26
45,532.59
其他补助
131,058.76
48,119.07
合计
5,916,299.02
8,386,614.66
十一、 与金融工具相关的风险
1、 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，
将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大
化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
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本报告书共 97 页第84页
险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本公司以美元进行采购外，本集团的其他主
要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及经营的业绩均构成影响。于
2025 年 9 月 30 日、2024 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、48
“外币货币性项目”
。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
项
目
2025年1-9月
2024年1-9月
对利润的影响
对股东权益
对利润的
影响
对股东权
益的影响
的影响
人民币对美元汇率升值
1%
-34,263.87
14,910.34
人民币对美元汇率贬值
1%
34,263.87
-14,910.34
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于
2025 年 9 月 30 日、2024 年
12 月 31 日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计分别为
0.00 元、0.00 元，及以人民币计价的固定利率合同，金额分别为 0.00 元、1,000,000.00 元。
在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，
对本集团报告期净利润和股东权益无影响。
（2） 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于
2025 年 9 月 30 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：
• 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的
账面价值。
• 本附注六、3“合同资产”中披露的合同资产金额。
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本报告书共 97 页第85页
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与
客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信
用期通常为
1 个月，主要客户可以延长至 6 个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷
期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见本附注四、
11“金融资产减值”。
本集团对不同的资产分别以
12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计
数据
(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，
参见附注六、
2，附注六、6 和附注六、3 的披露。
（3） 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
于
2025 年 9 月 30 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项
目
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
应付账款
7,607,062.37
其他应付款
2,293,227.46
一年内到期的非流动负债（含利息）
49,810.80
十二、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
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项
目
*开通会员可解锁* 公允价值
*开通会员可解锁* 公允价值
第
一
层
次
公
允
价
值
计
量
第
二
层
次
公
允
价
值
计
量
第三层次公
允价值计量
合计
第
一
层
次
公
允
价
值
计
量
第
二
层
次
公
允
价
值
计
量
第三层次公
允价值计量
合计
一、持续的
公 允 价 值
计量
（一）应收
款项融资
3,120,294.44
3,120,294.44
4,300,000.00
4,300,000.00
（
1 ）应收
票据
3,120,294.44
3,120,294.44
4,300,000.00
4,300,000.00
持 续 以 公
允 价 值 计
量 的 资 产
总额
3,120,294.44
3,120,294.44
4,300,000.00
4,300,000.00
2、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
应收款项融资为应收银行承兑汇票，因期限较短（
1 年以内），且承兑人全部为信用风
险较小的银行，可随时以接近票面金额兑现，故我们以其账面价值作为公允价值计量的依据。
十三、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
母公司名称
注册地
业务
性质
注册资本
（万元）
母公司对本公
司的持股比例
（
%）
母公司对本公
司的表决权比
例（
%）
海南迈迪科医
药控股有限公
司
海南省定安县定
城镇弘诲路日广
凤羽林小区 C2-
206 号铺面
商务
服务
业
579.38
48.35
48.35
注：本公司的实际控制人为公司董事长、总经理杨顶建。截止报告日杨顶建先生直接持
有公司
2,977,830 股股份，持股比例为 7.33%；同时，杨顶建通过海南迈迪科医药控股有限
公司控制公司
48.35%的股份，通过海南科迈特投资合伙企业（有限合伙）控制公司 5.31%的
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本报告书共 97 页第87页
表决权。因此，杨顶建直接及间接合计控制公司
60.99%的股份，为公司的实际控制人。
2、 本公司的子公司情况
详见附注九、
1、在子公司中的权益。
3、 其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方与本集团关系
海南桢祥玖锡科
技有限公司
前职工监事、控股股东的监事莫丽莎配偶之兄持股
100%并担任执行
董事兼总经理的企业
谭昭奎
谭昭奎为公司副总经理，谭昭奎与谭昭轩系兄弟关系，谭昭奎直接持
有公司
3.68%的股份、谭昭轩直接及通过海南迈迪科间接合计持有公
司
4.35%的股份，二人直接及间接合计持有公司 5%以上股份
谭昭轩
林仕彪
持股超过
5%的股东
门象
持股超过
5%的股东
4、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品
/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
2025年1-9月
2024年1-9月
海南桢祥玖锡科技有限公司
低值易耗品采购
146,017.71
（2） 关联担保情况
① 本集团作为被担保方
担保方
担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕
杨顶建
5,000,000.00 2024 年 4 月 28 日 2028 年 4 月 28 日
是
（3） 关键管理人员报酬
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
关键管理人员报酬
2,045,725.21
1,941,843.19
（4） 其他事项
① 海南华迪医疗器械有限公司为杨顶建控制的企业，主要从事有源医疗器械产品的生
产经营，为解决海南华迪与公司之间的同业竞争和减少关联交易，同时拓展公司在有源医疗
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本报告书共 97 页第88页
器械产品领域的储备，公司于
2024 年 6 月以现金 35.45 万元人民币收购海南华迪 100%的股
权。本次交易定价按照海南华迪实收资本
35.45 万元确定，定价具有公允性。
② 报告期内，公司存在为相关自然人股东代缴因公司股改、收购海南建邦制药科技有限
公司及海南优拜生物技术有限公司股权、以百迈科公司股权出资设立控股公司海南迈迪科医
药控股有限公司、
2024 年 2 月部分老股东转让股权等事项产生的个人所得税。实际操作时，
先由相关自然人股东将个税款转账至公司，公司再向税务局申报缴纳个人所得税。该等自然
人股东因公司代缴个人所得税形成的与公司的资金往来不构成关联方资金拆借、资金占用等
不合规情形。报告期内，公司代缴个人所得税的具体情形如下：
单位：万元
项目
涉及关联方
2025 年 1-9
月
2024 年 1-
9 月
公司股改个人所得税（分期缴纳）
杨顶建、门象、谭昭
奎、谭昭轩、林仕彪
3.33
3.33
以百迈科股权出资设立控股公司海
南迈迪科的个人所得税（分期缴纳）
杨顶建、门象、谭昭
奎、谭昭轩、林仕彪
167.66
11.52
2024 年 2 月公司部分老股东转让股
权的个人所得税（一次性缴纳）
门象、林仕彪、杨顶建
530.02
合计
170.99
544.87
十四、 股份支付
1、 各项权益工具
（1） 权益工具基本情况
报告期内不存在权益工具变动情况。
2、 以权益结算的股份支付情况
项
目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
授予日权益工具公允价值的确定方法
注
注
授予日权益工具公允价值的重要参数
注
注
可行权权益工具数量的确定依据
公司管理层的最佳估
计数
公司管理层的最佳估计
数
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本报告书共 97 页第89页
项
目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
本年（期）估计与上年估计有重大差异
的原因
无
无
以权益结算的股份支付计入资本公积
的累计金额
1,687,972.91
401,063.99
注：公司在授予权益工具时若近期有外部投资者入股，则采用外部投资者的入股价格作
为公司股权的公允价值。
3、 各年（期）股份支付费用
授予对象类别
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
以权益结算的
股份支付费用
以现金结算的
股份支付费用
以权益结算的股
份支付费用
以现金结算的
股份支付费用
销售人员
373,524.84
29,808.00
研发人员
236,731.22
89,424.00
管理人员
428,579.22
35,759.99
合 计
1,038,835.28
154,991.99
4、 股份支付的修改、终止情况
无。
十五、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至
2025 年 9 月 30 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
截至
2025 年 9 月 30 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十六、 资产负债表日后事项
截止报告日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十七、 其他重要事项
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本报告书共 97 页第90页
1、 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为
2 个
经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
绩。在经营分部的基础上本集团确定了
2 个报告分部，分别为医疗器械制造销售、制药设备
制造销售。这些报告分部是以生产销售产品类别为基础确定的。本集团各个报告分部提供的
主要产品及劳务分别为医疗器械和制药设备。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2） 报告分部的财务信息
A、2025 年 9 月 30 日/2025 年 1-9 月
项
目
医疗器械制造
销售
制药设备制造
销售
分部间抵销
合计
对外营业收入
129,995,027.08
16,739,198.58
146,734,225.66
分部间交易收入
1,500,217.03
11,285,011.31 -12,785,228.34
销售费用
11,330,975.69
1,311,202.74
12,642,178.43
利息收入
133,333.18
2,521.65
135,854.83
利息费用
-4,005.56
15,977.32
11,971.76
对 联营 企业 和合 营
企业的投资收益
信用减值损失
-13,515.46
173,845.06
160,329.60
资产减值损失
-473,141.52
-2,148,444.01
-2,621,585.53
折旧费和摊销费
8,943,834.07
670,280.54
9,614,114.61
利润总额（亏损）
63,815,050.27
2,346,248.05
-5,973,438.92
60,187,859.40
资产总额
364,659,951.98
70,084,826.39 -35,788,674.17 398,956,104.20
负债总额
31,298,255.49
33,442,274.80
-6,131,768.16
58,608,762.13
折 旧和 摊销 以外 的
非现金费用
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项
目
医疗器械制造
销售
制药设备制造
销售
分部间抵销
合计
对 联营 企业 和合 营
企 业的 长期 股权 投
资
长 期股 权投 资以 外
的 其他 非流 动资 产
增加额
17,621,665.31
38,657.61
17,660,322.92
（3） 对外交易收入信息
见本附注六、31“营业收入和营业成本”。
十八、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
1,666.81
1 至 2 年
2 至 3 年
180,000.00
3 年以上
180,000.00
小 计
181,666.81
180,000.00
减：坏账准备
83.34
合 计
181,583.47
180,000.00
（2） 按坏账计提方法分类列示
类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
181,666.81 100.00 83.34
0.05
181,583.47
其中：
组合
1（合并范围内关联方款项） 180,000.00
99.08
180,000.00
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类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
组合
2（账龄组合）
1,666.81
0.92 83.34
5.00
1,583.47
合
计
181,666.81 100.00 83.34
0.05
181,583.47
类
别
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例
（
%）
金额
计提比例
（
%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
180,000.00 100.00
180,000.00
其中：
组合
1（合并范围内关联方款项）
180,000.00 100.00
180,000.00
组合
2（账龄组合）
合
计
180,000.00 100.00
180,000.00
① 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
坏账准备
计提比例
（%）
账面余额
坏账准备
计提比例
（%）
1 年以内
1,666.81
83.34
5.00
2-3 年
180,000.00
3 年以上
180,000.00
合 计
181,666.81
83.34
0.05
180,000.00
（3） 按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况
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本报告书共 97 页第93页
单位名称
*开通会员可解锁* 年末余额
占应收账款和
合同资产年末
余额合计数的
比例（
%）
*开通会员可解锁*
坏账准备
余额
应收账款
合同
资产
合计
海南华迪医疗器械有限公
司
180,000.00
180,000.00
99.08
中国铁塔股份有限公司文
昌市分公司
1,666.81
1,666.81
0.92
83.34
合
计
181,666.81
181,666.81
100.00
83.34
2、 其他应收款
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
其他应收款
2,419,832.13
209,813.68
合 计
2,419,832.13
209,813.68
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
账 龄
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
1 年以内
2,376,782.52
210,312.30
1 至 2 年
57,026.60
7,300.00
2 至 3 年
7,300.00
300.00
3 年以上
5,300.00
5,000.00
小 计
2,446,409.12
222,912.30
减：坏账准备
26,576.99
13,098.62
合 计
2,419,832.13
209,813.68
② 按款项性质分类情况
款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
内部往来款
2,081,269.39
65,939.91
保证金及押金
31,600.00
22,443.83
代扣代缴
275,386.98
134,528.56
备用金
58,152.75
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海南百迈科医疗科技股份有限公司
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款项性质
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
小 计
2,446,409.12
222,912.30
减：坏账准备
26,576.99
13,098.62
合
计
2,419,832.13
209,813.68
③ 坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月
预期信用损
失
整个存续期预期
信用损失（未发
生信用减值）
整个存续期预期
信用损失（已发
生信用减值）
2024 年 12 月 31 日余额
8,098.62
5,000.00 13,098.62
2024 年 12 月 31 日余额
在
2025 年 1-9 月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
13,178.37
300.00 13,478.37
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2025 年 9 月 30 日余额
21,276.99
5,300.00 26,576.99
④ 坏账准备的情况
年度
/期间
年初余额
本年（期）变动金额
年
/期末余额
计提
收回或转回
转销或
核销
其他
变动
2025 年 1-9 月
13,098.62
13,478.37
26,576.99
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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单位名称
期末余额
占其他应收
款期末余额
合计数的比
例（
%）
款项性质
账龄
坏账准备
期末余额
海南建邦制药科技
有限公司
2,081,269.39
85.07
内部往来
2 年以内
莫德玲
30,000.00
1.23
备用金
1 年以内
1,500.00
王玉珏
28,152.75
1.15
备用金
1 年以内
1,407.64
定安定城辰优信息
咨询服务部
10,000.00
0.41
押金
1 年以内
500.00
定安定诚勤亿贸易
代理店
7,300.00
0.30
保证金
2-3 年
3,650.00
合
计
2,156,722.14
88.16
7,057.64
3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
项 目
*开通会员可解锁*
*开通会员可解锁*
账面余额
减值
准备
账面价值
账面余额
减值
准备
账面价值
对子公
司投资
15,770,427.19
15,770,427.19 15,755,523.19
15,755,523.19
合 计 15,770,427.19
15,770,427.19 15,755,523.19
15,755,523.19
（2） 对子公司投资
被投资单位
*开通会员可解锁*
2025 年 1-9 月
*开通会员可解锁*
2025 年 1-
9 月计提
减值准备
2025-9-
30 减值
准备
增加
减少
海南建邦制
药科技有限
公司
13,112,389.88 14,904.00
13,127,293.88
海南优拜生
物技术有限
公司
2,643,133.31
2,643,133.31
合
计
15,755,523.19 14,904.00
15,770,427.19
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4、 营业收入和营业成本
项 目
2025年1-9月
2024年1-9月
收入
成本
收入
成本
主营业务
129,949,802.48
23,054,162.40 115,799,890.91 17,892,726.14
其他业务
1,542,218.62
1,360,361.94
1,417,134.69
1,209,424.04
合 计
131,492,021.10
24,414,524.34 117,217,025.60 19,102,150.18
5、 投资收益
项
目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
处置交易性金融资产取得的投资收益
552,865.15
570,575.93
合
计
552,865.15
570,575.93
十九、 补充资料
1、 非经常性损益明细表
项
目
2025 年 1-9 月
2024 年 1-9 月
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
冲销部分
36,222.74
-10,195.97
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对
公司损益产生持续影响的政府补助除外
5,916,299.02
8,813,448.77
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值
变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
552,865.15
775,052.63
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
-62,429.81
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-50,642.54
-46,413.34
其他符合非经常性损益定义的损益项目
752,472.48
34,824.76
小
计
7,207,216.85
9,504,287.04
减：所得税影响额
1,081,048.50
1,432,863.31
少数股东权益影响额（税后）
合
计
6,126,168.35
8,071,423.73
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