公告编号：
2025-088
证券代码：
874515 证券简称：云眼视界 主办券商：南京证券
江西云眼视界科技股份有限公司内部审计制度
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连
带法律责任。
一、
审议及表决情况
公司于
2025 年 9 月 20 日召开了第一届董事会第二十次会议，审议通过《关
于制定
<内幕信息知情人登记管理制度>及<内部审计制度>的议案》。
议案表决结果：同意
9 票，反对 0 票，弃权 0 票。
本议案无需提交股东会审议。
二、
分章节列示制度的主要内容
江西云眼视界科技股份有限公司
内部审计制度
第一章
总则
第一条
为了加强江西云眼视界科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部
管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，为管理层正确决策
提供可靠的信息和依据，保护投资者合法权益，不断提高公司运营的效率及效果，
依据《中华人民共和国审计法》
《审计署关于内部审计工作的规定》
《全国中小企
业股份转让系统挂牌公司治理规则》等法律法规及《江西云眼视界科技股份有限
公司章程》
（以下简称《公司章程》
）的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条
本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计部或人员，依据国
家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司内部控制和风险管
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一
种评价活动。
第三条
本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关
人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条
公司依照国家有关法律、法规、规章及规范性文件的规定，结合公
司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增
强公司信息披露的可靠性。
第五条
公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内
部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制
相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章
内部审计机构和人员
第六条
公司设内控法务部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制
制度的建立和实施等情况进行检查监督。
第七条
公司董事会下设审计委员会，内控法务部对审计委员会负责，向审
计委员会报告工作。
第八条
公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置适量人员从事
内部审计工作。
第九条
内控法务部的负责人经审计委员会提名，由董事会任免。
第十条
内控法务部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者
与财务部门合署办公。
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
第十一条
公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当
配合内控法务部依法履行职责，不得妨碍内控法务部的工作。
第三章
审计职责
第十二条
审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计机构有效运作；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题或者线索
等；
（六）协调内控法务部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间
的关系。
第十三条
内控法务部应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的
合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、
自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和
主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十四条
内控法务部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会
提交年度内部审计工作报告。
内控法务部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联
交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十五条
内控法务部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情
况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性
进行评价。
第十六条
内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事
务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货与收款、采购与付款、存货管理、
固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信
息披露事务管理等。
内控法务部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调
整。
第十七条
内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息
清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，
并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
内控法务部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建
立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不
得少于
10 年。
第十八条
审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行。
第十九条
审计档案的查阅必须履行批准手续。
第二十条
内部审计工作权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财
务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，以及检查
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
公司及下属子公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定
公布后施行；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材
料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（八）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；
（九）提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。
第四章
内部审计工作流程
第二十一条
内控法务部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司
内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
第二十二条
内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。内控法务部应当将大额非经营性资金往
来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、信息披露事务等事项相
关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十三条
内控法务部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关
责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施
的落实情况。内控法务部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其
纳入年度内部审计工作计划。
第二十四条
内控法务部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大
风险，应当及时向审计委员会报告。
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
第二十五条
内控法务部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。
在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资，独立董事是否发表意见。
第二十六条
内控法务部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行
审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十七条
内控法务部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。
在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十八条
内控法务部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。
在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十九条
内控法务部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施
情况时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告
制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相
关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章
信息披露
第三十条
审计委员会应当根据内控法务部出具的评价报告及相关资料，对
与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内
部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；
（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况；
（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；
（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况；
（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决
议。审计委员会应当对内部控制自我评价报告发表意见。
第三十一条
公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，可根据情况要
求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴证报
告。监管部门另有规定的除外。
第三十二条
如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证
报告的，公司董事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应
当包括以下内容：
（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
（三）公司董事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第六章
奖惩与责任
第三十三条
对内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员和其他有关人员
应给予表扬和奖励。
第三十四条
对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、
商业秘密，或违反本规定所列内部审计人员守则的内部审计人员，公司可视情节
轻重，责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情节严重的，公司可以
视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责
任。
第三十五条
对违反本规定有下列行为之一的被审计单位或个人，应当建议
公司董事会根据情节轻重，责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情
节严重的，公司可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追
究其相应的法律责任。
（一）阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的；
（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、
不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；
（三）违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财
务会计报告以及其他与财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家
规定取得的资产。
（四）拒不执行审计决定的。
（五）打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。
第七章
附则
第三十六条
本制度适用于公司及其下属子公司。
./tmp/d65be89c-8357-439c-bd2c-ef685ddf0085-html.html
公告编号：
2025-088
第三十七条
本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规
定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相
抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并及时修订本制度，
报董事会审议通过。
第三十八条
本制度由公司董事会负责解释，自董事会审议通过之日起生效
实施，修改时亦同。
江西云眼视界科技股份有限公司
董事会
2025 年 9 月 23 日