1
2023
年度报告
乐创智普
NEEQ： 836667
北京乐创智普科技股份有限公司
Beijing Ledo Intelligence Technology
Co.,Ltd
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2
公司年度大事记
深度研发应用大模型
深度研发应用大模型与百度达成战略，在科技教
育领域，共同合作打造垂直领域的大模型及数字人的
应用产品，并结合萝卜系列数字化教学产品，推出服
务于中小学校的教学数字化产品萝卜 AI。
公司更名-智慧教育与科普发展新战略
根据公司战略发展规划，为更好体现公司经营发展
方向，契合公司未来发展目标， 公司正式将全称由“北
京乐创教育科技股份有限公司”变更为“北京乐创智普
科技股份有限公司”。此举为全面地体现公司的业务范
围和战略转型，深耕科普产业，服务于科技创新与科技
教育（服务中小学校科技教育为主）
。
科普产业规划取得实质性进展
为全面实施公司深耕科普产业、服务科技创新与
科技教育的战略规划，公司全面关停了科技教育培训
的门店经营业务，现已与地方科协、教育局等政府部
门开展“科技创新体验与展示中心项目”合作，以科
普产业为核心，协同服务于当地科技创新，建设科普
与科技创新示范中心。
服务科技教育业务取得进展
在服务科技教育方面，公司的“服务中小学校信
息科技教育”项目取得了突破性进展。依托科普产业
及科技教育积累优势条件，并与权威专业高校资源强
强联合，依据教育部等十八部门要求，为中小学校输
出：信息科技实验教学解决方案，提供符合课标标准
的优质中小学科技实践教育服务，并合作建设发展拔
尖人才选拔与培养。在专业价值需求与合作方式上得
到地方教育主管部门认同，并与山东河北等地方教育
主管部门达成合作，为后续全国快速发展奠定了坚实
基础。
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3
重要提示
一、
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
二、
公司负责人李太喜、主管会计工作负责人李太喜及会计机构负责人（会计主管人员）尹大为保证年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
三、
本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，存在未出席审议的董事。
董事罗浩因个人原因缺席董事会。
四、
北京政远会计师事务所（普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
五、
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应
当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
六、
本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“五、公司面临的重大风险分析”
对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。
七、
未按要求披露的事项及原因
本报告不存在未按要求进行披露的事项。
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4
目 录
第一节
公司概况 ....................................................................................................................7
第二节
会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................8
第三节
重大事件 .................................................................................................................. 19
第四节
股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 23
第五节
公司治理 .................................................................................................................. 26
第六节
财务会计报告 ........................................................................................................... 32
附件 会计信息调整及差异情况 ............................................................................................. 133
备查文件目录
载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管
人员）签名并盖章的财务报表
载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件
报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及
公告的原稿
文件备置地址
董事会办公室
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5
释义
释义项目
释义
乐创智普、公司、本公司、我司、母
公司、股份公司、线下公司
指
北京乐创智普科技股份有限公司
乐创世界
指
北京乐创智普科技股份有限公司之人工智能实践体
验校区经营品牌—“乐创世界”
萝卜屯、萝卜屯公司
指
北京萝卜屯教育科技有限公司
乐创积木、积木教育
指
北京积木加速教育科技有限公司
主办券商、诚通证券
指
诚通证券股份有限公司
元、万元
指
人民币元、人民币万元
报告期
指
2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
报告期末
指
2023 年 12 月 31 日
股东大会
指
北京乐创智普科技股份有限公司股东大会
董事会
指
北京乐创智普科技股份有限公司董事会
监事会
指
北京乐创智普科技股份有限公司监事会
《公司法》
指
《中华人民共和国公司法》
《证券法》
指
《中华人民共和国证券法》
《业务规则》
指
《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》
《公司章程》
指
《北京乐创智普科技股份有限公司章程》
高级管理人员
指
公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书
教育部
指
中华人民共和国教育部
科普
指
科学普及
控股校区
指
公司持股比例大于等于 50%的校区,或持股比例小于
50%，但具有实际控制权的校区
联营校区
指
公司持股比例小于 50%且不具有实际控制权的校区
萝卜 AI 数字互动教学云
指
公司研发产品之一，为数字课件制作、教学客户端互
动、学习数据存留与评价等数字化的系统工具产品
萝卜 SAAS 数字化管理系统
指
公司研发产品之一，为线下教育机构提供运营数字化
产品
AI 编程课程
指
公司依托萝卜 AI 数字互动教学云系统，研发的信息
科技教育数字化课程内容
萝卜 AI 助教
指
公司新研发产品，为一款集大模型技术、人工智能、
自然语言处理等先进技术于一体的全新学习、教学的
辅助工具
人工智能探索研学营
指
乐创智普增值业务之一
武汉乐创云
指
武汉乐创云教育科技有限公司
乐创优课
指
乐创优课（北京）教育科技有限公司
广州同创
指
广州同创教育科技有限公司
深圳同创
指
广州同创教育科技有限公司深圳分公司
浙江乐度、乐度
指
浙江乐度教育科技有限公司
乐度杭州分公司、杭州分公司
指
浙江乐度教育科技有限公司杭州分公司
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6
海南创元
指
海南乐创创元教育科技有限公司
人工智能教育中心
指
乐创智普与工业和信息化部赛迪集团共同成立“人
工智能教育中心”
爱同年
指
乐创智普旗下大型公益活动项目
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7
第一节
公司概况
企业情况
公司中文全称
北京乐创智普科技股份有限公司
英文名称及缩写
Beijing Ledo Intelligence Technology Co.,Ltd
法定代表人
李太喜
成立时间
2010 年 2 月 24 日
控股股东
控股股东为（李太喜）
实际控制人及其一
致行动人
实际控制人为（李太
喜），无一致行动人
行业（挂牌公司管理型行
业分类）
教育（P）-教育（82）-技能培训、教育辅助及其他教育（829）-其他未
列明教育（8299）
主要产品与服务项目
依托乐创智普研发的现实科技应用场景为主题的数字化信息科技课程内
容，及萝卜 AI 数字化教学系统，联合与权威专业高校科教研究院，以及
联合科技创新企业、科研院校等资源条件，共同合作研发提供如下产品与
服务内容：
1.信息科技实验教学解决方案：向中小学校输出信息科技教学装备、信息
科技课程活动内容方案、师资培训等。
2.数字化教学系统萝卜 AI：向中小学校输出萝卜 AI 产品，解决学校科技
课堂数字化互动教学，教学数据化评价及数字化课件等需求。
3.科技实践活动服务：向中小学生提供与信息科技课程标准相对应的科技
实践活动内容服务；
4.科普服务项目内容：联合科创企业及科研院校的科技成果，研发具有
实景应用场景的科技体验（科普）基地，为中小学生提供高质量科普实
践活动服务，并延展研发输出给学生科普产品与数字科普内容。
挂牌情况
股票交易场所
全国中小企业股份转让系统
证券简称
乐创智普
证券代码
836667
挂牌时间
2016 年 3 月 17 日
分层情况
基础层
普通股股票交易方式
√集合竞价交易
普通股总股本
（股）
7,386,038
主办券商（报告期内）
诚通证券
报告期内主办券商
是否发生变化
否
主办券商办公地址
北京市朝阳区东三环北路 27 号楼 12 层
联系方式
董事会秘书姓名
华林
联系地址
北京市朝阳区关庄路
2 号中关村科技服务
大厦 B307 室
电话
*开通会员可解锁*
电子邮箱
fengpengfei@ledoing.cn
传真
*开通会员可解锁*
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8
公司办公地址
北京市朝阳区关庄路 2 号
中关村科技服务大厦 B307
室
邮政编码
100101
公司网址
http：//www.ledoworld.com
指定信息披露平台
www.neeq.com.cn
注册情况
统一社会信用代码
9111*开通会员可解锁*8L
注册地址
北京市朝阳区关庄路 2 号院 1 号楼-2 至 6 层 101 内 3 层 B307-1 室
注册资本（元）
7,386,038
注册情况报告期内
是否变更
是
公司于 2023 年迁址至北京市朝阳区关庄路 2 号院 1 号楼-2 至 6 层 101 内 3 层 B307-1 室，并于 2023 年
3 月 24 日在《全国中小企业股份转让系统》发布了《关于公司注册地址变更暨拟修订<公司章程>公告》
（公告编号：2023-004）
公司于 2023 年正式将全称由“北京乐创教育科技股份有限公司”变更为“北京乐创智普科技股份有限公
司”
，并于 2023 年 11 月 17 日在《全国中小企业股份转让系统》发布了《北京乐创教育科技股份有限公
司全称变更公告》（公告编号：2023-041）
第二节
会计数据、经营情况和管理层分析
一、
业务概要
(一)
商业模式与经营计划实现情况
乐创智普是一家专注于科普产业、服务科技创新与科技教育的高新企业，2024 年，公司抓住产业
政策在科普领域的转型，在《关于新时代进一步加强科学技术普及工作的意见》指导下，公司探索以
现实科技应用场景为主题内容，以公司自身优势为基础，联合科技创新相应的有利资源，研发输出相
应的产品与服务内容，促进科技创新与科技教育（科普）协同发展。
公司依托乐创智普研发的现实科技应用场景为主题的数字化信息科技课程内容，及萝卜 AI 数字
化教学系统，联合与权威专业高校科教研究院，以及联合科技创新企业、科研院校等资源条件，共同
合作研发提供如下产品与服务内容：
（1）研发科技体验内容与设置科普馆（站），为科技创新提供展示与交易服务，为中小学提供科
技实践教育活动服务，并促进科技创新与科技教育协同发展。
公司以自身十多年信息科技教育的研发与教学积累优势，结合科技创新企业及科研机构的成果，
研发面向社会公众（中小学生及行业用户为主）的科技创新体验场景，并在相应条件下设立科普站（企
业内）或科普馆等，将科技创新体验与科技创新展示及交易服务协同发展，即服务于科技创新，同时
为中小学提供高质量的科技实践教育活动。
（2）为中小学校输出科技教育产品
依托公司的优势条件，结合服务科技创新所连接的科创技术条件及现实应用场景主题，研发输出
科技教育产品与内容、科普产品与内容等，如输出中小学校信息科技实验教学解决方案，包含信息科
技教学装备、数字化课程内容、师资培训等，帮助中小学校落地好信息科技实验教学。
同时依托公司在数字化教学系统产品研发的优势基础，结合人工智能大模型等技术，为中小学校
输出萝卜 AI 数字化教学系统产品，既能帮助中小学校实现课程内容数字化与共享共建，同时能跟踪
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教学数据，实现教师与学生的教学成果实时评价数据，能为人才选拔与培养提供更加有效的依据与帮
助，推动中小学校的数字科技应用发展。
2、业务发展模式：依托公司过去数十年积累的信息科技教育门店经营业务资源条件，迅速帮助公
司搭建业务落地网络，即发展当地行业主管单位合作，连接科创合作资源，做好产品内容输出落地等。
3、公司主要盈利来源
输出信息科技实验教学解决方案的产品及内容与服务并获取收益，提供中小学校与社会公众的科
技实践（科普）服务收益，服务科技创新企业的展示与推广服务收益；输出数字科技教育产品收益；
以及输出相关科技教育与科普的产品、内容等收益。
2023 年，公司基于大模型及数字人技术应用，在萝卜 AI 数字互动教学云系统、萝卜 SAAS 数字化
管理系统等产品与内容基础上，与百度深度合作，共同合作打造垂直领域的大模型及数字人的应用产
品，并结合萝卜系列数字化教学产品，推出服务于中小学校的教学数字化产品萝卜 AI。
此外，为全面实施公司深耕科普产业、服务科技创新与科技教育的战略规划，公司全面关停了科
技教育培训的门店经营业务，现已与地方科协、教育局等政府部门开展“科技创新体验与展示中心项
目”合作，以科普产业为核心，协同服务于当地科技创新，建设科普与科技创新示范中心。
在服务科技教育方面，公司的“服务中小学校信息科技教育”项目取得了突破性进展。依托科普
产业及科技教育积累优势条件，并与权威专业高校资源强强联合，依据教育部等十八部门要求，为中
小学校输出：信息科技实验教学解决方案，提供符合课标标准的优质中小学科技实践教育服务，并合
作建设发展拔尖人才选拔与培养。在专业价值需求与合作方式上都得到地方教育主管部门的认同，并
已与山东河北多地教育主管部门达成合作，为后续全国快速发展奠定了坚实基础。
公司聚焦科技前沿，深耕细作，与科技创新企业及科研机构等合作，以现实科技应用场景为主题
内容，建设与运营科普基地，将科技创新成果的推广、交易与科技体验相结合，服务于科技创新与科
技教育，促进科技创新与科技教育协同发展，符合国家战略，促进国家科技自主自强，科教兴国的战
略发展，未来具有长足发展空间。
(二)
与创新属性相关的认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定
□国家级 □省（市）级
“单项冠军”认定
□国家级 □省（市）级
“高新技术企业”认定
√是
详细情况
北京乐创智普科技股份有限公司于 2021 年 10 月 25 日取得“高新
技术企业”证书，有效期三年。
二、
主要会计数据和财务指标
单位：元
盈利能力
本期
上年同期
增减比例%
营业收入
3,308,374.54
3,914,019.53
-15.47%
毛利率%
46.62%
-35.97%
-
归属于挂牌公司股东的净利润
-5,419,712.93
-6,195,393.23
12.52%
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归属于挂牌公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润
-6,727,835.14
-5,866,678.79
-14.68%
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的净利润计算）
-205.68%
-152.57%
-
加权平均净资产收益率%（依归属于
挂牌公司股东的扣除非经常性损益
后的净利润计算）
-252.74%
-145.42%
-
基本每股收益
-0.77
-0.84
8.33%
偿债能力
本期期末
上年期末
增减比例%
资产总计
28,652,719.33
28,467,791.88
0.65%
负债总计
26,696,201.81
27,794,011.57
-3.95%
归属于挂牌公司股东的净资产
3,569,839.66
1,989,552.59
79.43%
归属于挂牌公司股东的每股净资产
0.48
0.27
77.78%
资产负债率%（母公司）
45.66%
51.84%
-
资产负债率%（合并）
93.17%
97.63%
-
流动比率
77.41%
70.00%
-
利息保障倍数
-128.13
-68.31
-
营运情况
本期
上年同期
增减比例%
经营活动产生的现金流量净额
-6,942,379.60
-8,666,556.45
19.89%
应收账款周转率
0.52
0.69
-
存货周转率
17.99
52.26
-
成长情况
本期
上年同期
增减比例%
总资产增长率%
0.65%
23.96%
-
营业收入增长率%
-15.47%
-66.38%
-
净利润增长率%
12.52%
54.47%
-
三、
财务状况分析
(一)
资产及负债状况分析
单位：元
项目
本期期末
上年期末
变动比例%
金额
占总资产的
比重%
金额
占总资产的
比重%
货币资金
57,208.69
0.20% 5,019,583.03
17.63%
-98.86%
应收票据
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
应收账款
6,577,507.22
22.96%
6,230,941.79
21.89%
5.56%
存货
95,791.57
0.33%
100,491.57
0.35%
-4.68%
投资性房地产
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
长期股权投资
235,357.71
0.82%
59,460.03
0.21%
295.83%
固定资产
99,333.01
0.35%
177,603.52
0.62%
-44.07%
在建工程
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
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11
无形资产
6,796,819.02
23.72%
5,930,403.06
20.83%
14.61%
商誉
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
短期借款
1,000,000.00
3.49%
0.00
0.00%
-
长期借款
2,000,000.00
6.98%
0.00
0.00%
-
合同负债
391,215.90
1.37%
412,761.06
1.45%
-5.22%
应交税费
2,446,732.12
8.54%
2,211,681.19
7.77%
10.63%
其他应付款
15,522,171.88
54.17% 20,279,018.54
71.23%
-23.46%
资本公积
46,996,801.35
164.02% 39,996,801.35
140.50%
17.50%
未分配利润
-
50,812,999.69
-177.34%
-
45,393,286.76
-159.45%
11.94%
资产合计
28,652,719.33
100.00% 28,467,791.88
100.00%
0.65%
项目重大变动原因：
1. 资金：报告期末，公司货币资金为 57,208.69 元，较上年期末减少 4,962,374.34 元，减幅为 98.86%，
主要系公司在报告期内进行了战略性的商业模式转型、投资活动和员工投入，虽然筹资活动产生的现
金流量净额为 9,515,107.91 元，但支付了相当数量的现金以维持人才队伍和运营效率和商业模式转型。
2.
长期股权投资：报告期末，公司长期股权投资为 235,357.71 元，较上年期末增加 175,897.68 元，
增幅为 295.83%，主要系 2023 年新增投资衢州市柯城区启乐迪科技培训有限公司 180,000.00 元。
3.
固定资产：报告期末，公司固定资产为 99,333.01 元，较上年期末减少 78,270.51 元，减幅为 44.07%，
主要系固定资产教具盘亏，涉及资产原值 189,959.61 元，且同去年相比，固定资产折旧减少 136,995.91
元。
(二)
经营情况分析
1、
利润构成
单位：元
项目
本期
上年同期
本期与上年同期
金额变动比例%
金额
占营业收入的
比重%
金额
占营业收入
的比重%
营业收入
3,308,374.54
-
3,914,019.53
-
-15.47%
营业成本
1,765,863.71
53.38% 5,321,768.24
135.97%
-66.82%
毛利率%
46.62%
-
-35.97%
-
-
销售费用
1,101,897.95
33.31%
2,327,450.99
59.46%
-52.66%
管理费用
2,995,794.76
90.55%
6,030,016.54
154.06%
-50.32%
研发费用
211,052.53
6.38%
468,219.92
11.96%
-54.92%
财务费用
-129,261.47
-3.91%
121,976.61
3.12%
-205.97%
信用减值损失
-4,403,954.90
-133.12% -2,203,086.89
-56.29%
-99.90%
资产减值损失
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
其他收益
16,401.24
0.50%
69,908.24
1.79%
-76.54%
投资收益
1,326,019.55
40.08%
5,458,614.00
139.46%
-75.71%
公 允 价 值 变动
收益
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
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12
资产处置收益
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
汇兑收益
0.00
0.00%
0.00
0.00%
-
营业利润
-5,699,176.67
-172.27% -7,039,930.20
-179.86%
19.04%
营业外收入
11,320.04
0.34%
140,918.31
3.60%
-91.97%
营业外支出
33,319.70
1.01%
532,707.95
13.61%
-93.75%
净利润
-5,717,262.79
-172.81% -7,431,719.84
-189.87%
23.07%
项目重大变动原因：
1.
营业成本：报告期内，公司营业成本为 1,765,863.71 元，较上年同期减少了 3,555,904.53 元，减
幅为 66.82%，主要系：
（1）受 2022 年疫情影响及公司向数字化产品提供商转型需要，公司于 2022 年
6 月出售了四家控股子公司，导致 2023 年合并范围较 2022 年同期有所减少，导致合并成本减少。
（2）
公司从原先以内容及运营管理支持为核心转向以数字化产品为核心后，运营成本下降；而萝卜 AI 数字
互动教学云产品及 AI 编程课程的销售带来了新的收入及成本增长，毛利率获得提升，这也是转型带来
的优势。
2.
销售费用：报告期内，公司销售费用为 1,101,897.95 元，较上年同期减少了 1,225,553.04 元，减
幅为 52.66%，主要系上述合并范围减少导致合并销售费用减少。
3.
管理费用：报告期内，公司管理费用为 2,995,794.76 元，较上年同期减少了 3,034,221.78 元，减
幅为 50.32%，主要系：
（1）上述合并范围减少导致合并管理费用减少。
（2）公司一直致力于提升管理
效率，控制管理成本。2023 年，公司将办公场所搬迁至中关村数字科技园区，更贴近公司发展定位的
同时亦降低了房租成本。
4.
研发费用：报告期内，公司研发费用为 211,052.53 元，较上年同期减少了 257,167.39 元，减幅为
54.92%，主要系萝卜 AI 数字互动教学云产品及 AI 编程课程在 2022 年基本完成，受 2022 年疫情影响，
公司业务下滑严重，部分研发人员离职导致研发费用减少。
5.
财务费用：报告期内，公司财务费用为-129,261.47 元，较上年同期减少了 251,238.08 元，减幅为
205.97%，主要系确认出售四家公司的借款利息 90,336.06 元.
6.
信用减值损失： 报告期内，公司信用减值损失为-4,403,954.90 元，较上年同期减少了 2,200,868.01
元，减幅为 99.90%，主要系 2022 年疫情原因，应收账款无法收回，补提坏账准备 2,206,384.19 元.
7.
其他收益：报告期内，公司其他收益为 16,401.24 元，较上年同期减少了 53,507 元，减幅为 76.54%，
主要系 2022 年公司出售四家子公司，需要缴纳的增值税税额减少，享受的增值税减免减少。
8.
投资收益：报告期内，公司投资收益为 1,326,019.55 元，较上年同期减少了 4,132,594.45 元，减
幅为 75.71%，主要系 2022 报告期出售四家控股子公司，形成处置收益 5,538,781.99 元。
9.
营业外收入：报告期内，公司营业外收入为 11,320.04 元，较上年同期减少了 129,598.27 元，减
幅为 91.97%，主要系 2022 年收到合同纠纷及法院判决款收入 130,181.83 元。
10. 营业外支出：报告期内，公司营业外支出为 33,319.70 元，较上年同期减少了 499,388.25 元，减
幅为 93.75%，主要系去年存在税收滞纳金新增 82,675.38 元,已经完结的诉讼和解支付 123,000.00 元。
2、
收入构成
单位：元
项目
本期金额
上期金额
变动比例%
主营业务收入
3,119,695.29
3,912,396.81
-20.26%
其他业务收入
188,679.25
1,622.72
11527.34%
主营业务成本
1,765,863.71
5,321,768.24
-66.82%
其他业务成本
0.00
0.00
0.00%
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
13
按产品分类分析：
√适用 □不适用
单位：元
类别/项目
营业收入
营业成本
毛利率%
营业收入比
上年同期
增减%
营业成本比
上年同期
增减%
毛利率比上年
同期增减百分
比
“ 乐 创 世 界 ”
品牌选址、
培训费及联
盟收入
181,270.61
331,178.06
-82.70%
-80.38%
-22.24%
-253.44%
SAAS 流水分
成
632,550.12
0.00
100.00%
-56.04%
-100.00%
228.57%
课程收入
568,875.61
576,677.88
-1.37%
-52.15%
-72.29%
-98.17%
SAAS 系统使
用权
27,464.38
0.00
100.00%
-62.23%
-100.00%
126.25%
玩具、教具
等收入
137,341.42
89,444.00
34.87%
-52.33%
-58.59%
39.28%
科技实践研
学收入
1,556,419.10
205,390.94
86.80%
-
-
-
研发收入
15,774.05
563,172.83 -3,470.25%
-
-
-
其他
0.00
0.00
-
-
-
-
合计
3,119,695.29 1,765,863.71
43.40%
-20.26%
-66.82%
-220.47%
按地区分类分析：
□适用 √不适用
收入构成变动的原因：
1.
“乐创世界”品牌选址、培训费及联盟收入。 报告期内，“乐创世界”品牌选址、培训费及联盟
实现收入 181,270.61 元，较去年同期减少 80.38%；发生成本 331,178.06 元，较去年同期减少
22.24%,毛利率较去年同期减少 253.44%，主要系：(1)受新冠疫情及疫情后的影响，新增投资人
开设校区数量锐减，导致此类收入下降；(2)公司进行商业模式转型, 转型后公司的收入模式产
生了变化，从原来的以内容和运营管理支持为核心，即“乐创世界”品牌选址、培训费、品牌授
权等 ToB 收入转型为为中小学校提供信息科技教学产品、科技实践活动及拔尖人才培养项目服
务，同时为科技创新提供体验、展示与交易服务，促进科技成果转化及科技创新产业落地发展的
模式。
2.
SAAS 流水分成。报告期内，SAAS 流水分成实现收入 632,550.12 元，较去年同期减少 56.04%；发
生成本 0 元，较去年同期减少 100%,毛利率较去年同期增加 228.57%，且毛利率为 100%，主要系：
2022 年公司控股门店以及联营门店均受疫情影响，按照防疫要求进行停课，部分门店停课长达６
个多月，导致上年公司流水收入较低，同时该部分成本主要为员工的工资社保等人工成本，属于
刚性成本，很难在短时间内大幅降低，故而造成毛利率出现倒挂。2023 年疫情后，公司业务模式
转型，从而带来该项收入的下降，同时因员工转岗不再产生成本。
3.
课程收入。报告期内，课程收入 568,875.61 元，较去年同期减少 52.15%；发生成本 576,677.88
元，较去年同期减少 72.29%,毛利率较去年同期增加 98.17%，且毛利率为-1.37%，主要系：公司
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
14
商业模式转型，从而带来该项收入及成本的下降。
4.
SAAS 系统使用权。报告期内，SAAS 系统使用权收入 27,464.38 元，较去年同期减少 62.23%；发
生成本 0 元，较去年同期增加 126.25%。主要系：公司商业模式转型，从而带来该项收入下降。
5.
玩具、教具等收入。报告期内，公司玩具、教具实现收入 137,341.42 元，较去年同期减少 52.33%；
发生成本 89,444.00 元，较去年同期减少 58.59%,毛利率较去年同期增加 39.28%，主要系：公司
商业模式转型，从而带来该项收入及成本的下降。
6.
科技实践研学收入。报告期内,科技实践研学收入 1,556,419.10 元，发生成本 205,390.94 元，
且毛利率为 86.80%。此项新增收入为公司业务模式转型后核心业务来源之一。
主要客户情况
单位：元
序号
客户
销售金额
年度销售占
比%
是否存在关联关
系
1
潍坊乐创通研学国际旅行社有限公司
754,716.98
22.81% 否
2
沧州乐创之通国际旅行社有限公司
566,037.74
17.11% 否
3
衢州存思教育科技有限公司
174,058.92
5.26% 是
4
杭州久事科技有限公司
80,071.79
2.42% 否
5
杭州乐盼科技培训有限公司
77,361.32
2.34% 否
合计
1,652,246.75
49.94%
-
主要供应商情况
单位：元
序号
供应商
采购金额
年度采购占
比%
是否存在关联关
系
1
中兴财光华会计师事务所（特殊普通
合伙）
94,339.62
5.34% 否
2
诚通证券股份有限公司
75,471.70
4.27% 否
3
北京仰思旅行社有限公司
14,219.37
0.81% 否
4
北京市京师律师事务所
7,861.63
0.45% 否
5
北京易点淘网络技术有限公司
5,176.13
0.29% 否
合计
197,068.45
11.16%
-
(三)
现金流量分析
单位：元
项目
本期金额
上期金额
变动比例%
经营活动产生的现金流量净额
-6,942,379.60
-8,666,556.45
19.89%
投资活动产生的现金流量净额
-7,544,802.65
550,888.43
-1,469.57%
筹资活动产生的现金流量净额
9,524,807.91
12,945,852.11
-26.50%
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
15
现金流量分析：
1、 经营活动产生的现金流量净额：报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为-6,942,379.60 元，
较上年同期净流出减少了 1,724,176.85 元，主要系：（1）萝卜 AI 数字互动教学云产品及 AI 编程课程
的销售带来了现金流入的增加。
（2）公司一直坚持成本优化，降低了现金流出。（3）公司新业务信息
科技课程实验教学解决方案及科技实践研学经营解决方案为公司带来了现金流入的增加。
2、 投资活动产生的现金流量净额：报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为-7,544,802.65 元，
较上年同期净流出增加了 8,095,691.08 元，主要系（1）2023 年新增投资衢州市柯城区启乐迪科技培
训有限公司 180,000.00 元；
（2）新增对武汉子公司投资金额 1,482,054.47 元；
（3）新增股份对子公司
投资金额 6,261,326.92 元。
3、 筹资活动产生的现金流量净额：报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为 9,524,807.91 元，
较上年同期净流出减少了 3,421,044.2 元，主要系（1）2022 年公司吸收投资收到了合计 704 万元投
资款；2023 年公司收到合计 500 万投资款（2）2022 年收到借款 1,053 万元,2023 年收到借款 688 万
元。2022 年及 2023 年，公司积极跟踪政策、抓住行业趋势进行业务模式转型，新业务信息科技课程
实验教学解决方案及科技实践研学经营被市场认可。
四、
投资状况分析
(一)
主要控股子公司、参股公司情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名
称
公司类
型
主要业
务
注册资本
总资产
净资产
营业收入
净利润
北京萝
卜屯教
育科技
有限公
司
控股子
公司
向机构
用户提
供萝卜
SAAS
数字化
互动教
学云产
品
4,131,680.65 5,649,270.57
-
6,165,197.22
212,072.41
-
1,211,052.27
北京积
木加速
教育科
技有限
公司
控股子
公司
向个人
或机构
提供机
器人赛
事权威
背书、
技术支
持、服
务及器
材、玩
具等的
销售，
向机构
300,000.00 3,247,211.69 -437,356.82
757,273.38 -725,940.69
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
16
客户提
供 AI
编程课
程产品
乐创优
课（北
京）教
育科技
有限公
司
控股子
公司
教育综
合体
10,000,000.00
4,157.93
3,907.93
0.00
-238.96
武汉乐
创云教
育科技
有限公
司
控股子
公司
教育科
技领域
内的技
术开
发、技
术咨
询，公
司产品
销售
10,000,000.00 1,599,447.87
-
5,936,810.97
3,011,687.07 -522,877.76
浙江乐
度教育
科技有
限公司
控股子
公司
“乐创
世界”
联营校
区的运
营服务
支 持、
教学
管 理，
公司产
品销售
5,000,000.00
225,272.70
-
2,266,156.72
41,089.10
30,604.91
海南乐
创创元
教育科
技有限
公司
控股子
公司
优质校
区收购
业务
10,000,000.00 3,841,000.78 -437,186.63
0 -281,489.99
主要参股公司业务分析
√适用 □不适用
公司名称
与公司从事业务的关联性
持有目的
浙江乐造教育科技有限公司
行业内机构门店
联营合作
西安唯柯特锐教育科技有限公
司
行业内机构门店
联营合作
连云港智启未来机器人培训有
限公司
行业内机构门店
联营合作
北京乐创智趣新媒体科技有限
为行业服务的新媒体公司
联营合作
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
17
公司
(二)
理财产品投资情况
□适用 √不适用
非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财
□适用 √不适用
(三)
公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
(四)
合并范围内包含私募基金管理人的情况
□适用 √不适用
五、
公司面临的重大风险分析
重大风险事项名称
重大风险事项简要描述
行业政策变动风险
2023 年进一步明确加强科技教育发展及促进科技教育发展的
相关政策： (1) 2023 年 5 月，中共中央政治局就建设教育强国
进行第五次集体学习。指出建设教育强国是实现高水平科技自
主自强的重要支撑，为教育强国指明方向。习近平在主持学习
时强调，教育兴则国家兴，教育强则国家强。建设教育强国，
是全面建成社会主义现代化强国的战略先导，是实现高水平科
技自立自强的重要支撑，是促进全体人民共同富裕的有效途
径，是以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的基础工
程。 (2) 2023 年 5 月，教育部等十八部门联合印发《关于加强
新时代中小学科学教育工作的意见》
，旨在适应科技发展和产
业变革需要，从课程教材实验教学、师资培养、实践活动、条
件保障等方面强化顶层设计，充分整合校内外资源，推进学校
主阵地与社会大课堂有机衔接，为中小学生提供更加优质的科
学教育，全面提高学生科学素质，培育具备科学家潜质、愿意
献身科学研究事业的青少年群体。 (3) 2023 年 5 月 9 日教育部
发布《基础教育课程教学改革深化行动方案》中明确指出在
2023 年 5 月前部署安排，至 2027 年持续推进“科学素养提升
行动”的规划，落实党的二十大关于教育、科技、人才三位一体
布局战略要求，针对讲得多做得少， 学生对科学技术缺乏内
在兴趣等问题，深化中小学科学教育改革，强化做中学、用中
学、创中学，激发青少年好奇心、想象力、探求欲，提升学生
解决实际问题的能力，发展学生科学素养。文件明确“加强科学
类学科教学、持续深入开展科普教育，加强教学装备配备和使
用”。 (4) 2023 年 6 月 13 日，中共中央办公厅、国务院办公厅
印发了《关于构建优质均衡的基本公共教育服务体系的意见》
意见在加快校际均衡发展的举措中提到，政策支持 AI+教育在
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18
校园教学场景的落地，对 AI 培训和教育信息化有望带来长远
利好。 教育是立国之本强国之基，教育行业的政策对行业内
企业经营的影响重大。自 2021 年“双减”政策以来，教育行业
政策更加明确，加强科技教育，通过全社会共同推动科技素养
发展，实现科技自主自强，建设科技强国。(5) 2023 年 12 月教
育部颁发《关于推荐首批全国中小学科学教育实验区、实验校
的通知》，计划在课程资源开发、教师队伍建设、教学方式变
革、教育评价改革、场所场景构建、社会力量整合等重点领域
和关键环节探索科学教育实施有效途径和人才培养创新模式，
构建大中小学段纵向贯通、校内校外横向联动的发展格局，形
成一批可复制可推广的典型经验和制度创新成果，切实发挥辐
射引领作用，提升中小学科学教育质量和水平。(6)2023 年行
业政策为继续加强和明确科技教育发展与具体实施规划，相继
出台的重大政策利好于公司目前所从事的主要业务，公司业务
方向切合政策对行业现在和未来的发展方向与规划，未来一定
时间内，行业政策对公司产生不利的影响可能性较小,但仍不
能排除行业政策如果变动可能给公司经营带来的风险。
本期重大风险是否发生重大变化：
公司全面关停科技教育培训的门店经营业务，本期已不再存在
经营用房产租赁风险。
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19
第三节
重大事件
一、
重大事件索引
事项
是或否
索引
是否存在诉讼、仲裁事项
□是 √否
三.二.(一)
是否存在提供担保事项
□是 √否
是否对外提供借款
√是 □否
三.二.(二)
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他
资源的情况
□是 √否
三.二.(三)
是否存在关联交易事项
□是 √否
是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资
以及报告期内发生的企业合并事项
□是 √否
三.二.(四)
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施
□是 √否
是否存在股份回购事项
□是 √否
是否存在已披露的承诺事项
√是 □否
三.二.(五)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况
□是 √否
是否存在被调查处罚的事项
□是 √否
是否存在失信情况
□是 √否
是否存在破产重整事项
□是 √否
二、
重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）
(一)
诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(二)
对外提供借款情况
报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上
√是 □否
单位：元
债务人
债务人
与公司
的关联
关系
债务人
是否为
公司董
事、监
事及高
级管理
人员
借款期间
期初余
额
本期新
增
本期减
少
期末余
额
是否履
行审议
程序
是否存
在抵质
押
起始
日期
终止
日期
北京
乐创
童心
2022
年出售
主体
否
2022
年 7
月 1
2025
年 6
月 30
4,482,
313.12
155,73
7.62
- 4,638,0
50.74
已事后
补充履
行
否
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
20
教育
科技
有限
公司
日
日
武汉
新拾
教育
科技
有限
公司
2022
年出售
主体
否
2022
年 7
月 1
日
2025
年 6
月 30
日
1,293,
290.80
431,92
2.82
- 1,725,2
13.62
已事后
补充履
行
否
武汉
乐创
宝地
教育
科技
有限
公司
2022
年出售
主体
否
2022
年 7
月 1
日
2025
年 6
月 30
日
1,366,
493.82
280,22
4.41
- 1,646,7
18.23
已事后
补充履
行
否
武汉
乐创
福地
教育
科技
有限
公司
2022
年出售
主体
否
2022
年 7
月 1
日
2025
年 6
月 30
日
1,067,
122.07
682,47
0.96
- 1,749,5
93.03
已事后
补充履
行
否
合计
-
-
-
-
8,209,2
19.81
1,550,3
55.81
0 9,759,5
75.62
-
-
对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响：
鉴于疫情期间债务人经营困难，债务人及债务人股东与公司签署借款协议。协议约定公司向债务人提
供借款，借款总金额不超过为 150 万元，借款期限为 3 年，自 2022 年 7 月 1 日起，平均借款年利率
为 2.5%，第一年利率为 0%，第二年利率为 3.75%，第三年利率为 3.75%。该事项已通过乐创智普第三
届董事会第三次会议和进行补充审议，详见 2023-012 号公告。
(三)
股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
(四)
经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项
单位：元
临时公告索引
类型
交易/投资/合
并标的
对价金额
是否构成关
联交易
是否构成重
大资产重组
2023-014
出售资产
北京乐创童心
0 元
否
否
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
21
教育科技有限
公司 58%股权
2023-014
出售资产
武汉乐创宝地
教育科技有限
公司 66.44%股
权
0 元
否
否
2023-014
出售资产
武汉乐创福地
教育科技有限
公司 73.11%股
权
0 元
否
否
2023-014
出售资产
武汉新拾教育
科技有限公司
54.87%股权
0 元
否
否
事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响：
报告期内资产出售是公司从未来战略布局及经营规划的角度出发做出的慎重决策，利于提升公司综合
竞争力，利于公司持续发展经营，符合全体股东利益和公司发展需要。不会对公司财务状况和经营成
果产生不良影响。
(五)
承诺事项的履行情况
公司无已披露的承诺事项
承诺主体
承诺开始
日期
承诺结束
日期
承诺来源
承诺类型
承诺具体内容
承
诺
履
行
情
况
董监高
2016 年 2
月 29 日
挂牌
规 范 关 联 交 易
承诺
承 诺 规 范 关 联
交易
正
在
履
行
中
董监高
2016 年 2
月 29 日
挂牌
资金占用承诺
承 诺 不 占 用 公
司资金
正
在
履
行
中
董监高
2016 年 2
月 29 日
挂牌
同业竞争承诺
承 诺 不 构 成 同
业竞争
正
在
履
行
中
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
22
董监高
2016 年 2
月 29 日
挂牌
独立性承诺
关 于 独 立 性 的
书面声明
正
在
履
行
中
1、规范关联交易的承诺：为公司全体董事、监事以及高级管理人员做出了《关于规范关联交易的承诺》
，
对于确实无法避免的关联交易，将依法签订协议，按照《公司法》、
《公司章程》、
《关联交易决策制度》
、
《防范关联方资金占用管理制度》及其他相关法律法规的规定，履行相应的决策程序。
2、关于竞业禁止的承诺：为避免未来可能发生的同业竞争，董事、监事及高级管理人员等分别出
具了《关于竞业禁止的声明》。
3、关于独立性的承诺：为保持人员独立性，董事、监事及高级管理人员等分别出具了《关于独立性的书
面声明》
。
4、关于不占用公司资金的承诺：为规范未来可能发生的公司资金占用问题，董事、监事及高级管理人员
等分别出具了《关于不占用公司资金的承诺函》
。
截止本报告期末，上述承诺人严格履行了上述承诺，未发生任何违背以上承诺的事项。
超期未履行完毕的承诺事项详细情况
不存在
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
23
第四节
股份变动、融资和利润分配
一、
普通股股本情况
(一)
普通股股本结构
单位：股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量
比例%
数量
比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数
5,056,297
68.46%
4,945,372
66.96%
其中：控股股东、实际控
制人
556,245
7.531%
556,245
7.531%
董事、监事、高管
147,900
2.002%
-110925
36,975
0.500%
核心员工
0
0%
0
0
有限售
条件股
份
有限售股份总数
2,329,741
31.54%
2,440,666
33.04%
其中：控股股东、实际控
制人
2,050,674
27.76%
2,050,674
27.76%
董事、监事、高管
0
0
110925
110925
1.5018%
核心员工
0
0%
0
0%
总股本
7,386,038
-
0
7,386,038
-
普通股股东人数
24
股本结构变动情况：
□适用 √不适用
(二)
普通股前十名股东情况
单位：股
序
号
股东名称
期初持股
数
持股变
动
期末持股
数
期末
持
股比
例%
期末持有
限售股份
数量
期末持有
无限售股
份数量
期末持
有的质
押股份
数量
期末持
有的司
法冻结
股份数
量
1
李太喜
2,606,919
0 2,606,919 35.30% 2,050,674
556,245
2
北京合君
同创投资
中心（有
限合伙）
837,200
0
837,200 11.33%
279,067
558,133
3
天九共享
智慧企业
服务有限
责任公司
913,349
-
147,720
765,629 10.37%
-
765,629
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
24
4
易会安
694,300
694,300
9.40%
-
694,300
5
同系（北
京）资本
管理有限
公司－启
程未来新
三板 1 号
私募基金
448,000
448,000
6.07%
-
448,000
6
吕荣超
407,629
407,629
5.52%
-
407,629
7
李冰南
287,000
287,000
3.89%
-
287,000
8
吉林省弘
远物流有
限公司
203,600
203,600
2.76%
-
203,600
9
张一春
148,000
148,000
2.00%
-
148,000
10 张仁福
147,900
147,900
2.00%
-
147,900
合计
6,693,897
-
147,720
6,546,177
89% 2,329,741 4,216,436
普通股前十名股东间相互关系说明：
截止本报告期末，北京合君同创投资中心（有限合伙）系公司员工持股平台，公司股东李太喜持有北京合君同创
投资中心（有限合伙）2.1231%的股权，亦是北京合君同创投资中心（有限合伙）的执行事务合伙人；公司股东吕
荣超持有北京合君同创投资中心（有限合伙）0.4923%的股权。
除此之外，普通股前十名或持股 10%以上的股东之间，不存在关联关系。
二、
控股股东、实际控制人情况
是否合并披露：
√是 □否
截止报告期末，公司控股股东、实际控制人李太喜持有公司 35.2952%的股权，同时李太喜也是公司的
法定代表人、董事长（执行董事）和总经理，其对公司的生产经营决策、财务政策及管理层人事任免
起决定性作用，对公司股东会决议及公司生产经营决策产生重大影响。
李太喜，男，1980 年出生，中国国籍，无永久境外居留权，毕业于华中科技大学工程管理专业，学士
学位、工程师。2003-2005 年在中建（一局）集团有限公司担任工程师；2005-2006 年在国美旗下的北
京明天房地产开发有限公司担任开发投资主管；
2006-2008 年在香港路劲地产集团担任开发经理；
2008-
2010 年在泛海建设集团担任开发投资经理；2010-2011 年在前景置地担任开发投资总监；2011-2015 年
10 月，创办乐创宝贝（北京）教育科技有限公司，担任 CEO；2015 年 10 月至今，担任股份公司董事
长和总经理。
报告期内，控股股东、实际控制人未发生变动。
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
25
三、
报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
(一)
报告期内的股票发行情况
□适用 √不适用
(二)
存续至报告期的募集资金使用情况
□适用 √不适用
四、
存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、
存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
六、
存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、
权益分派情况
(一)
报告期内的利润分配与公积金转增股本情况
□适用 √不适用
利润分配与公积金转增股本的执行情况：
□适用 √不适用
(二)
权益分派预案
□适用 √不适用
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
26
第五节
公司治理
一、
董事、监事、高级管理人员情况
(一)
基本情况
单位：股
姓名
职务
性别
出生年
月
任职起止日期
期初持
普通股
股数
数量变
动
期末持普通
股股数
期末普通
股持股比
例%
起始日
期
终止日
期
李太
喜
本 公
司 关
键 管
理 人
员
(董事
长 、
总 经
理)
男
1980 年
11 月
2022 年
9 月 26
日
2025 年
9 月 25
日
2,606,9
19
0
2,606,919
35.2952%
张仁
福
本 公
司 董
事
男
1962 年
2 月
2022 年
9 月 26
日
2025 年
9 月 25
日
147,900 0
147,900
2.0024%
罗浩 本 公
司 董
事 、
高 级
管 理
人员
男
1980 年
5 月
2022 年
9 月 26
日
2025 年
9 月 25
日
陈晓
梅
本 公
司 董
事 、
高 级
管 理
人员
女
1980 年
12 月
2022 年
9 月 26
日
2025 年
9 月 25
日
华林 本 公
司 董
事 、
董 事
会 秘
书
女
1982 年
8 月
2022 年
9 月 26
日
2025 年
9 月 25
日
姜清
清
本 公
司 监
男
1989 年
1 月
2022 年
9 月 26
2025 年
9 月 25
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
27
事
日
日
冯鹏
飞
本 公
司 监
事
男
1987 年
2 月
2022 年
9 月 8 日
2025 年
9 月 7 日
宋琪 本 公
司 监
事
男
1988 年
6 月
2022 年
9 月 26
日
2025 年
9 月 25
日
刘月
姣
本 公
司 财
务 负
责人
女
1980 年
11 月
2022 年
10 月 18
日
2024 年
3 月 25
日
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
截止本报告期末，北京合君同创投资中心（有限合伙）系公司员工持股平台，公司股东李太喜持
有北京合君同创投资中心（有限合伙）2.1231%的股权，亦是北京合君同创投资中心（有限合伙）
的执行事务合伙人；公司股东吕荣超持有北京合君同创投资中心（有限合伙）0.4923%的股权。
除此之外，普通股前十名或持股 10%以上的股东之间，不存在关联关系。
刘月姣女士已于 2024 年 3 月 25 日离职，详见 2024-009 号公告。刘月姣女士的离职，对公司的生产、
经营不会产生重大影响，刘月姣女士离职后，公司总经理将代为履行财务总监及信息披露负责人职务，
代行职务期限自刘月姣女士离职起至公司应聘产生新任财务总监及信息披露负责人之日止。
(二)
变动情况
□适用 √不适用
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况
□适用 √不适用
(三)
董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
二、
员工情况
(一)
在职员工（公司及控股子公司）情况
按工作性质分类
期初人数
本期新增
本期减少
期末人数
行政管理人员
5
3
2
财务人员
5
2
3
投融资人员
0
1
1
市场品牌人员
4
2
2
商务拓展人员
3
1
4
研发技术人员
14
3
11
教学培训人员
3
3
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28
机构运营人员
6
5
1
赛事中心人员
0
3
3
员工总计
40
30
按教育程度分类
期初人数
期末人数
博士
0
0
硕士
3
2
本科
35
26
专科
2
2
专科以下
0
0
员工总计
40
30
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况
一、制定原则
1．公司薪酬结构以及薪酬水平根据公司战略重点、经营效益、薪酬市场行情等因素进
行设计，在 兼顾市场外部水平可比性的同时，侧重体现内部岗位间的公平，以满足公
司发展和人力资源开发的需要。
2．本制度既体现各序列岗位职级的晋升发展路径和配套的薪酬标准，又兼顾总体的平
衡，以保障能力、业绩优秀的个体得到薪酬等级和岗位职级上的区别体现，建立总体框
架的稳定和统一。
3．薪酬设定以“以岗定级、以级定薪、以业绩定奖金”为思路，通过本制度实现对员
工，特别是对关键岗位、关键人才的激励，最终实现员工价值最大化。
4．薪酬保密原则。薪酬为公司的机密，公司所有员工都有义务保守。如有探听、传播、
议论工资者，公司一经发现将按触犯公司“高压线”处理。
二、薪酬管理责任划分
1．薪酬委员会职责：审核、批准公司的薪酬管理制度，及当年的薪酬调整方案、人工
预算。
2．人力资源部职责：了解行业薪酬水平，设计及调整薪酬战略、薪酬体系，制定具体
实施细则；每年根据市场变化及公司发展对薪酬体系进行优化更新。
3．各一级部门负责人职责：对本部门成员的岗位、能力和绩效进行公正地评估，落实
公司的薪酬管理制度和薪酬标准在本部门的实施，并提供参考意见。
4． 全体员工：遵守公司薪酬管理制度，做到严格保密，有任何问题可以联系人力资源
部或一级部 门负责人。
三、 薪酬的构成
乐创智普薪酬主要包括：基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、补贴和福利。
1．基本工资
（1）为了保证员工的基本生活需要，员工定期、定额获得的劳动报酬；
（2）属于保障范围；
（3）与岗位序列有关。
2．岗位工资
（1）根据不同岗位的劳动责任、劳动强度、劳动条件等要素而确定的工资报酬；
（2）属于保障范围；
（3）与岗位职级有关。
3．绩效工资
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
29
（1）以员工的劳动成果为依据支付的劳动报酬；
（2）属于激励范围；
（3）绩效工资基数与岗位序列有关；
（4）绩效工资系数与个人实际工作业绩有关。
4．奖金
（1）某些特定岗位，事先约定的业绩提成；或在一定的周期内，因公司盈利、团队超
额完成工作任务、员工个人有突出表现等原因而获得的额外报酬；
（2）属于激励范围；
（3）与岗位序列和绩效结果有关。
5．补贴和福利
（1）围绕岗位的工作特点，按照公司既定政策支付的各类补贴，如交通补贴等；
五险一金、带薪休假等国家法定福利及其他公司内部福利。
(二)
核心员工（公司及控股子公司）情况
□适用 √不适用
三、
公司治理及内部控制
事项
是或否
投资机构是否派驻董事
□是 √否
监事会对本年监督事项是否存在异议
□是 √否
管理层是否引入职业经理人
□是 √否
报告期内是否新增关联方
□是 √否
(一)
公司治理基本情况
报告期内，根据《股东大会议事规则》
、
《董事会议事规则》
、
《监事会议事规则》
、
《对外担
保管理 制度》
、
《对外投资管理制度》、
《信息披露管理制度》
、
《总经理工作细则》
、
《利润
分配管理制度》等管理制度，严格按照有关法律、法规的要求，结合公司实际情况，运作
规范，信息披露及时有效，公司治理水平不断提高。 在公司运营中，公司股东大会、董
事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合相关法律、法规 和《公司章程》的要求，
公司重大生产经营决策、财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则
进行，切实保障了投资者的信息知情权、资产收益权以及重大事项参与决策的权利。
(二)
监事会对监督事项的意见
监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监
督事项无异议。
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
30
(三)
公司保持独立性、自主经营能力的说明
1、业务独立性公司面向市场独立经营、独立核算和决策、独立承担责任与风险，公司
不存在因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在的关联关系而使公司经营自主
权的完整性、独立性受到不良影响。公司股东在业务上与公司间均不存在竞争关系，且
控股股东、实际控制人已承诺不经营与公司可能发生同业竞争的业务。
2、人员独立性公司具有独立的劳动、人事以及相应的社会保障等管理体系及独立的员
工队伍。公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及《公司章程》合法产
生。高级管理人员均在本公司领取薪酬，不存在由控股股东、实际控制人及其控制的企
业代发的情况，也未在从公司关联企业领取报酬及其他的情况。
3、资产完整及独立性公司所有与经营性业务相关的固定资产、流动资产、无形资产及
其他资产均由公司合法独立拥有，公司对所有资产拥有完全的控制和支配权，不存在与
股东共用的情况。
4、机构独立性公司依据《公司法》和《公司章程》规定设置了股东大会、董事会、监
事会等决策及监督机构，建立了符合自身经营特点、独立完整的组织机构及法人治理结
构，各机构依照《公司章程》和各项规章制度独立行使职权，不存在机构混同的情形。
5、财务独立性公司设立了独立的财务部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业
会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，独立进行财务决策。公
司聘有专门的财务人员，且财务人员未在任何关联单位兼职，能够独立做出财务决策。
公司开立了独立的银行账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，
不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情形。公司独立纳
税，与控股股东、实际控制人无混合纳税现象。
(四)
对重大内部管理制度的评价
1、关于会计核算体系：报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，
从公司自身情况出发，制定会计核算的具体制度，并按照要求进行独立核算，保证公司
正常开展会计核算工作。
2、关于财务管理体系：报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国
家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。
3、关于风险控制体系：报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场
风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，
从企业规范的角度继续完善风险控制体系。报告期内，公司未发现上述管理制度存在重
大缺陷。
四、
投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
□适用 √不适用
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
31
(三)
表决权差异安排
□适用 √不适用
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32
第六节
财务会计报告
一、
审计报告
是否审计
是
审计意见
无保留意见
审计报告中的特别段落
√无 □强调事项段
□其他事项段 □持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号
政远审字（2024）第 0035 号
审计机构名称
北京政远会计师事务所（普通合伙）
审计机构地址
北京市大兴区礼贤镇元平北路 1 号自贸试验区大兴机场片区自贸
创新服务中心 W7 幢 1 层 0047 号
审计报告日期
2024 年 4 月 29 日
签字注册会计师姓名及连续
签字年限
吴琴洁
胡启彬
1 年
1 年
年
年
会计师事务所是否变更
是
会计师事务所连续服务年限
1 年
会计师事务所审计报酬（万
元）
15
审计报告
政远审字（
2024）第 0035 号
北京乐创智普科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京乐创智普科技股份有限公司（以下简称乐创智普公司）财务报表，包
括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了乐创智普公司
2023 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
33
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于乐创智普公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
乐创智普公司管理层
(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括乐创智普公司
2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估乐创智普公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乐创智普公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督乐创智普公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
34
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，
则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同
时，我们也执行以下工作：
（
1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（
2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（
3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（
4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对乐创智普公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致
乐创智普公司不能持续经营。
（
5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
（
6）就北京乐创智普科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
北京政远会计师事务所
中国注册会计师： 吴琴洁
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
35
（普通合伙）
中国注册会计师：胡启彬
中国•北京
2024 年 4 月 29 日
二、
财务报表
(一)
合并资产负债表
单位：元
项目
附注
2023 年 12 月 31 日
2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金
五、1
57,208.69
5,019,583.03
结算备付金
-
-
拆出资金
-
-
交易性金融资产
-
-
衍生金融资产
-
-
应收票据
0
0
应收账款
五、2
6,577,507.22
6,230,941.79
应收款项融资
-
-
预付款项
五、3
3,195,654.28
169,824.07
应收保费
-
-
应收分保账款
-
-
应收分保合同准备金
-
-
其他应收款
五、4
8,868,118.17
7,669,458.89
其中：应收利息
169,688.34
-
应收股利
-
-
买入返售金融资产
-
-
存货
五、5
95,791.57
100,491.57
合同资产
-
-
持有待售资产
-
-
一年内到期的非流动资产
-
-
其他流动资产
五、6
307,013.90
218,276.22
流动资产合计
19,101,293.83
19,408,575.57
非流动资产：
发放贷款及垫款
-
-
债权投资
-
-
其他债权投资
-
长期应收款
-
-
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
36
长期股权投资
五、7
235,357.71
59,460.03
其他权益工具投资
五、8
58,000.00
78,000.00
其他非流动金融资产
-
-
投资性房地产
-
-
固定资产
五、9
99,333.01
177,603.52
在建工程
-
-
生产性生物资产
-
-
油气资产
-
-
使用权资产
-
-
无形资产
五、10
6,796,819.02
5,930,403.06
开发支出
五、11
2,358,002.22
2,786,363.33
商誉
-
-
长期待摊费用
五、12
-
27,386.37
递延所得税资产
五、13
3,913.54
-
其他非流动资产
-
-
非流动资产合计
9,551,425.50
9,059,216.31
资产总计
28,652,719.33
28,467,791.88
流动负债：
短期借款
五、14
1,000,000.00
-
向中央银行借款
-
-
拆入资金
-
-
交易性金融负债
-
-
衍生金融负债
-
-
应付票据
-
-
应付账款
五、15
784,851.94
628,384.85
预收款项
-
-
合同负债
五、16
391,215.90
412,761.06
卖出回购金融资产款
-
-
吸收存款及同业存放
-
-
代理买卖证券款
-
-
代理承销证券款
-
-
应付职工薪酬
五、17
4,531,263.97
4,242,199.93
应交税费
五、18
2,446,732.12
2,211,681.19
其他应付款
五、19
15,522,171.88
20,279,018.54
其中：应付利息
-
-
应付股利
-
-
应付手续费及佣金
-
-
应付分保账款
-
-
持有待售负债
-
-
一年内到期的非流动负债
-
-
其他流动负债
-
-
流动负债合计
24,676,235.81
27,774,045.57
非流动负债：
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
37
保险合同准备金
长期借款
五、20
2,000,000.00
-
应付债券
-
-
其中：优先股
-
-
永续债
-
-
租赁负债
-
-
长期应付款
-
-
长期应付职工薪酬
-
-
预计负债
五、21
19,966.00
19,966.00
递延收益
-
-
递延所得税负债
-
-
其他非流动负债
-
-
非流动负债合计
2,019,966.00
19,966.00
负债合计
26,696,201.81
27,794,011.57
所有者权益（或股东权益）
：
股本
五、22
7,386,038.00
7,386,038.00
其他权益工具
-
-
其中：优先股
-
-
永续债
-
-
资本公积
五、23
46,996,801.35
39,996,801.35
减：库存股
-
-
其他综合收益
-
-
专项储备
-
-
盈余公积
-
-
一般风险准备
未分配利润
五、24
-50,812,999.69
-45,393,286.76
归属于母公司所有者权益（或股
东权益）合计
3,569,839.66
1,989,552.59
少数股东权益
-1,613,322.14
-1,315,772.28
所有者权益（或股东权益）合计
1,956,517.52
673,780.31
负债和所有者权益（或股东权
益）总计
28,652,719.33
28,467,791.88
法定代表人：李太喜 主管会计工作负责人：李太喜 会计机构负责人：尹大为
(二)
母公司资产负债表
单位：元
项目
附注
2023 年 12 月 31 日
2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金
983.51
4,989,763.36
交易性金融资产
-
-
衍生金融资产
-
-
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
38
应收票据
-
-
应收账款
十三、1
7,334,085.09
7,247,211.56
应收款项融资
-
-
预付款项
24,060.11
12,324.07
其他应收款
十三、2
25,646,329.57
24,500,988
其中：应收利息
85,626.31
应收股利
买入返售金融资产
-
-
存货
95,791.57
95,791.57
合同资产
-
-
持有待售资产
-
-
一年内到期的非流动资产
-
-
其他流动资产
51,113.15
2,358.49
流动资产合计
33,152,363.00
36,848,437.05
非流动资产：
债权投资
-
-
其他债权投资
-
-
长期应收款
-
-
长期股权投资
十三、3
6,769,007.10
7,773,109.42
其他权益工具投资
22,000
72,000.00
其他非流动金融资产
-
-
投资性房地产
-
-
固定资产
64,796.53
109,398.66
在建工程
-
-
生产性生物资产
-
-
油气资产
-
-
使用权资产
-
-
无形资产
2,474,890.5
1,207,503.37
开发支出
1,553,250.73
165,218.32
商誉
-
-
长期待摊费用
-
0
递延所得税资产
-
-
其他非流动资产
-
非流动资产合计
10,883,944.86
9,327,229.77
资产总计
44,036,307.86
46,175,666.82
流动负债：
短期借款
-
-
交易性金融负债
-
-
衍生金融负债
-
-
应付票据
-
-
应付账款
703,085.57
769,528.40
预收款项
-
-
卖出回购金融资产款
-
-
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
39
应付职工薪酬
1,867,731.17
1,977,632.51
应交税费
2,308,867.52
2,151,685.36
其他应付款
14,964,976.56
18,751,096.17
其中：应付利息
应付股利
合同负债
244,362.5
266,015.66
持有待售负债
-
-
一年内到期的非流动负债
-
-
其他流动负债
-
-
流动负债合计
20,089,023.32
23,915,958.10
非流动负债：
长期借款
-
应付债券
-
-
其中：优先股
永续债
租赁负债
-
-
长期应付款
-
-
长期应付职工薪酬
-
-
预计负债
19,966.00
19,966.00
递延收益
-
-
递延所得税负债
-
-
其他非流动负债
-
-
非流动负债合计
19,966.00
19,966.00
负债合计
20,108,989.32
23,935,924.10
所有者权益（或股东权益）
：
股本
7,386,038.00
7,386,038.00
其他权益工具
-
-
其中：优先股
永续债
资本公积
44,116,877.19
37,116,877.19
减：库存股
-
-
其他综合收益
-
-
专项储备
-
-
盈余公积
-
-
一般风险准备
-
-
未分配利润
-27,575,596.65
-22,263,172.47
所有者权益（或股东权益）合计
23,927,318.54
22,239,742.72
负债和所有者权益（或股东权
益）合计
44,036,307.86
46,175,666.82
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
40
(三)
合并利润表
单位：元
项目
附注
2023 年
2022 年
一、营业总收入
3,308,374.54
3,914,019.53
其中：营业收入
五、25
3,308,374.54
3,914,019.53
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
5,946,017.10
14,279,385.08
其中：营业成本
五、25
1,765,863.71
5,321,768.24
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加
五、26
669.62
9,952.78
销售费用
五、27
1,101,897.95
2,327,450.99
管理费用
五、28
2,995,794.76
6,030,016.54
研发费用
五、29
211,052.53
468,219.92
财务费用
五、30
-129,261.47
121,976.61
其中：利息费用
44,304.90
107,230.41
利息收入
104,035.91
364.57
加：其他收益
五、31
16,401.24
69,908.24
投资收益（损失以“-”号填列）
五、32
1,326,019.55
5,458,614.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益（损失以“-”号填列）
-4,102.32
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
五、33
-4,403,954.90
-2,203,086.89
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
-5,699,176.67
-7,039,930.20
加：营业外收入
五、34
11,320.04
140,918.31
减：营业外支出
五、35
33,319.70
532,707.95
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
-5,721,176.33
-7,431,719.84
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
41
减：所得税费用
五、36
-3,913.54
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
-5,717,262.79
-7,431,719.84
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类：
-
-
-
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
-5,717,262.79
-7,431,719.84
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
-
-
-
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
-297,549.86
-1,236,326.61
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损
以“-”号填列）
-5,419,712.93
-6,195,393.23
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
七、综合收益总额
-5,717,262.79
-7,431,719.84
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额
-5,419,712.93
-6,195,393.23
（二）归属于少数股东的综合收益总额
-297,549.86
-1,236,326.61
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
-0.77
-0.84
（二）稀释每股收益（元/股）
-0.77
-0.84
法定代表人：李太喜 主管会计工作负责人：李太喜 会计机构负责人：尹大为
(四)
母公司利润表
单位：元
项目
附注
2023 年
2022 年
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
42
一、营业收入
十三、4
2,645,413.66
3,370,908.08
减：营业成本
十三、4
907,762.41
1,325,786.07
税金及附加
532.24
8,317.93
销售费用
440,332.74
1,067,368.50
管理费用
1,756,433.47
3,954,659.17
研发费用
119,833.35
108,195.89
财务费用
-87,002.22
27,128.55
其中：利息费用
22,965.99
利息收入
90,336.06
162.44
加：其他收益
3,875.02
11,217.67
投资收益（损失以“-”号填列）
十三、5
-1,004,102.32
-791,457.23
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益（损失以“-”号填列）
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
-3,795,998.33
-1,804,741.23
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
-5,288,703.96
-5,705,528.82
加：营业外收入
867.15
136,313.52
减：营业外支出
24,587.37
518,161.66
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
-5,312,424.18
-6,087,376.96
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
-5,312,424.18
-6,087,376.96
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
-5,312,424.18
-6,087,376.96
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
43
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
-5,312,424.18
-6,087,376.96
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
-0.77
-0.84
（二）稀释每股收益（元/股）
-0.77
-0.84
(五)
合并现金流量表
单位：元
项目
附注
2023 年
2022 年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,238,960.16
1,593,378.63
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
3,507.56
4,382.41
收到其他与经营活动有关的现金
五、37
764,933.31
1,248,845.37
经营活动现金流入小计
2,007,401.03
2,846,606.41
购买商品、接受劳务支付的现金
3,404,316.80
1,056,876.89
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
五、37
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
五、37
4,127,255.75
7,766,381.57
支付的各项税费
27,973.29
58,245.11
支付其他与经营活动有关的现金
1,390,234.79
2,631,659.29
经营活动现金流出小计
8,949,780.63
11,513,162.86
经营活动产生的现金流量净额
-6,942,379.60
-8,666,556.45
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
44
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
382,495.74
2,313,888.00
取得投资收益收到的现金
5.00
1,145.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
382,500.74
2,315,033.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
63,299.60
投资支付的现金
7,927,303.39
1,664,448.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
30,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
五、37
6,397.06
投资活动现金流出小计
7,927,303.39
1,764,144.66
投资活动产生的现金流量净额
-7,544,802.65
550,888.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
7,040,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
6,880,380.74
10,530,173.03
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
五、37
5,000,000.00
489,044.67
筹资活动现金流入小计
11,880,380.74
18,059,217.70
偿还债务支付的现金
2,314,195.07
4,167,358.94
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
41,377.76
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
五、37
946,006.65
筹资活动现金流出小计
2,355,572.83
5,113,365.59
筹资活动产生的现金流量净额
9,524,807.91
12,945,852.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-4,962,374.34
4,830,184.09
加：期初现金及现金等价物余额
5,019,583.03
189,398.94
六、期末现金及现金等价物余额
57,208.69
5,019,583.03
法定代表人：李太喜 主管会计工作负责人：李太喜 会计机构负责人：尹大为
(六)
母公司现金流量表
单位：元
项目
附注
2023 年
2022 年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
243,609.27
594,211.40
收到的税费返还
921.86
2,844.06
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
45
收到其他与经营活动有关的现金
141,585.59
568,702.79
经营活动现金流入小计
386,116.72
1,165,758.25
购买商品、接受劳务支付的现金
8,099.00
3,160.00
支付给职工以及为职工支付的现金
2,079,612.36
2,715,722.34
支付的各项税费
16,063.35
53,931.40
支付其他与经营活动有关的现金
641,920.90
1,678,970.36
经营活动现金流出小计
2,745,695.61
4,451,784.10
经营活动产生的现金流量净额
-2,359,578.89
-3,286,025.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
347,467.46
2,709,886.00
取得投资收益收到的现金
1,145.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
1,300.00
投资活动现金流入小计
348,767.46
2,711,031.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
投资支付的现金
6,261,326.92
6,419,755.99
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
4,000.00
30,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
6,265,326.92
6,449,755.99
投资活动产生的现金流量净额
-5,916,559.46
-3,738,724.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
7,040,000.00
取得借款收到的现金
3,832,304.97
8,844,200.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
5,000,000.00
筹资活动现金流入小计
8,832,304.97
15,884,200.00
偿还债务支付的现金
5,409,214.54
3,125,285.55
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
135,731.93
763,980.43
筹资活动现金流出小计
5,544,946.47
3,889,265.98
筹资活动产生的现金流量净额
3,287,358.50
11,994,934.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-4,988,779.85
4,970,183.27
加：期初现金及现金等价物余额
4,989,763.36
19,580.09
六、期末现金及现金等价物余额
983.51
4989763.36
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
46
(七)
合并股东权益变动表
单位：元
项目
2023 年
归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益合
计
股本
其他权益工具
资本
公积
减：
库存
股
其他
综合
收益
专项
储备
盈
余
公
积
一般
风险
准备
未分配利润
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额
7,386,038
39,996,801.35
-
45,393,286.76
-1,315,772.28
673,780.31
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额
7,386,038
39,996,801.35
-
45,393,286.76
-1,315,772.28
673,780.31
三、本期增减变动金额（减少
以“－”号填列）
7,000,000
-5,419,712.93
-297,549.86 1,282,737.21
（一）综合收益总额
-5,419,712.93
-297,549.86
-
5,717,262.79
（二）所有者投入和减少资
本
7,000,000
7,000,000
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
47
资本
3．股份支付计入所有者权益
的金额
4．其他
7,000,000
7,000,000
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
48
四、本年期末余额
7,386,038
46,996,801.35
-
50,812,999.69
-1,613,322.14 1,956,517.52
项目
2022 年
归属于母公司所有者权益
少数股东权
益
所有者权益
合计
股本
其他权益工具
资本
公积
减：
库存
股
其他
综合
收益
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分配利润
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额
7,386,038
37,890,952.83
-
39,197,893.53
-
5,040,771.93
1,038,325.37
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额
7,386,038
37,890,952.83
-
39,197,893.53
-
5,040,771.93
1,038,325.37
三、本期增减变动金额（减少
以“－”号填列）
2,105,848.52
-6,195,393.23 3,724,999.65
-364,545.06
（一）综合收益总额
-6,195,393.23
-
1,236,326.61
-
7,431,719.84
（二）所有者投入和减少资本
2,105,848.52
4,961,326.26 7,067,174.78
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
49
的金额
4．其他
2,105,848.52
4,961,326.26 7,067,174.78
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
7,386,038
39,996,801.35
-
45,393,286.76
-
1,315,772.28
673,780.31
法定代表人：李太喜 主管会计工作负责人：李太喜 会计机构负责人：尹大为
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
50
(八)
母公司股东权益变动表
单位：元
项目
2023 年
股本
其他权益工具
资本公积
减：库
存股
其他综
合收益
专项储
备
盈余公
积
一般风
险准备
未分配利润
所有者权益合
计
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额
7,386,038
37,116,877.19
-
22,263,172.47
22,239,742.72
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额
7,386,038
37,116,877.19
-
22,263,172.47
22,239,742.72
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
7,000,000
-5,312,424.18
1,687,575.82
（一）综合收益总额
-5,312,424.18 -5,312,424.18
（二）所有者投入和减少资
本
7,000,000
7,000,000
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
51
益的金额
4．其他
7,000,000
7,000,000
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或
股本）
2.盈余公积转增资本（或
股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
7,386,038
44,116,877.19
-
27,575,596.65
23,927,318.54
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
52
项目
2022 年
股本
其他权益工具
资本公积
减：库
存股
其他综
合收益
专项储
备
盈余公
积
一般风
险准备
未分配利润
所有者权益合计
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额
7,386,038
35,216,877.19
-
16,175,795.51
26,427,119.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额
7,386,038
35,216,877.19
-
16,175,795.51
26,427,119.68
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
1,900,000
-6,087,376.96
-4,187,376.96
（一）综合收益总额
-6,087,376.96
-6,087,376.96
（二）所有者投入和减少资
本
1,900,000
1,900,000
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
1,900,000
1,900,000
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
53
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
7,386,038
37,116,877.19
-
22,263,172.47
22,239,742.72
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
54
财务报表附注
一、
公司基本情况
1、公司的注册地、组织形式和总部地址
北京乐创智普科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
于 2010 年 2 月 24 日注册成立，登记机关为北京市工商行政管理局朝阳分
局，统一社会信用代码为 9111*开通会员可解锁*8L，注册地为北京市朝阳区关
庄路 2 号院 1 号楼-2 至 6 层 101 内 3 层 B307-1 室。
北京乐创智普科技股份有限公司前身为北京乐创教育科技股份有限公
司、乐创宝贝（北京）教育科技有限公司（以下简称“乐创宝贝”），初
始设立名称为北京迈高德教育科技发展有限公司（以下简称迈高德），是
由李太喜、吕荣超、张弦共同出资。注册资本 30 万元，注册地址：北京市
丰台区三路居路 88 号院 18 号楼 2 层，法定代表人：李太喜。本次出资经
北京润鹏冀能会计师事务所审验并出具了“京润（验）字【2010】第
202741 号”验资报告。
设立出资额和出资比例如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
13.50
9.00
45.00
货币
吕荣超
13.50
9.00
45.00
货币
张弦
3.00
2.00
10.00
货币
合计
30.00
20.00
100.00
--
2011 年 3 月第一次股权变更，股东张弦分别与李太喜、吕荣超签署了
迈高德公司股权转让协议，将原持有的迈高德 10%的股权中的 6%的股权转
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
55
让给李太喜，将剩余 4%的股权转让给股东吕荣超。2011 年 5 月 6 日迈高德
公司章程对上述变更事项进行了相应的修改，并于同日向北京市工商局丰
台分局提交了企业变更登记申请书。2011 年 6 月 9 日，北京市工商局丰台
分局“京工商丰注册企许字（2*开通会员可解锁* 号”准予变更登记通知书做出
了准予迈高德股权变更申请的决定。
变更后情况如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
15.30
10.20
51.00
货币
吕荣超
14.70
9.80
49.00
货币
合计
30.00
20.00
100.00
--
2011 年 7 月第二次股权变更、补缴注册资本，2011 年 7 月 15 日，迈
高德召开第三次股东会议并形成决议：1、股东吕荣超与李太喜签订股权转
让协议，将持有的 4%的股权转让给李太喜，2、全体股东于 2011 年 7 月
27 日缴纳剩余出资额。2011 年 7 月 18 日，吕荣超与李太喜签订迈高德公
司股权转让协议，并于 2011 年 7 月 26 日向北京市工商局丰台分局递交了
企业变更登记申请书。2011 年 8 月 22 日，北京华澳诚会计师事务所（注册
号 11*开通会员可解锁*6）出具了“北华澳诚验字[2011]第 11908 号”验资报
告，对补缴出资额予以确认。2011 年 8 月 23 日，工商丰台分局“京工商丰
注册企许字（2*开通会员可解锁* 号”准予变更登记通知书就迈高德的变更申
请作出准予变更的决定。
变更后情况如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
16.50
16.50
55.00
货币
吕荣超
13.50
13.50
45.00
货币
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
56
合计
30.00
30.00
100.00
--
2011 年 10 月公司名称和经营范围变更，经由北京市工商局丰台分局批
准，公司名称变更为“乐创宝贝（北京）教育科技有限公司”，公司营业
范围由原来的“技术推广，技术开发，信息咨询，组织文化艺术交流活
动”变更为“技术推广，技术开发，信息咨询，会议服务，组织文化艺术
交流活动，教育咨询，发布广告，技术交流培训；销售日用品、办公用
品、文具、玩具、服装及教育用品（以工商局核准为准）。
2012 年 3 月，公司召开股东会，申请增加注册资本 20 万元，其中李太
喜出资 11 万元，吕荣超出资 9 万元。经北京华澳诚会计师事务所审验并出
具的“北华澳诚验字[2012]第 20234 号”验资报告确认。
变更后情况如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
27.50
27.50
55.00
货币
吕荣超
22.50
22.50
45.00
货币
合计
50.00
50.00
100.00
--
2013 年 1 月，公司召开股东会，申请增加注册资本 50 万元，新增注册
资本由吕荣超出资 17.5 万元，李太喜出资 32.5 万元。经北京中川鑫聚会
计师事务所有限责任公司审验并出具的“中川鑫聚验字[2013]第 2-0153
号”验资报告确认。
变更后情况如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
60.00
60.00
60.00
货币
吕荣超
40.00
40.00
40.00
货币
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
57
合 计
100.00
100.00
100.00
--
2013 年 7 月，公司召开股东会，形成决议：1.增加新股东“北京汇林
嘉和投资管理有限公司”（以下简称汇林嘉和）；2.吕荣超将持有的乐创
宝贝 3%的股权转让给汇林嘉和；3.吕荣超将持有乐创宝贝 5%的股权转让给
李太喜。2014 年 1 月 26 日，吕荣超与李太喜和汇林嘉和分别签署了股权转
让协议，并于 2014 年 2 月完成股权变更。
变更后情况如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
65.00
65.00
65.00
货币
吕荣超
32.00
32.00
32.00
货币
汇林嘉和
3.00
3.00
3.00
货币
合计
100.00
100.00
100.00
--
2014 年 9 月，公司变更经营范围，由原经营范围“技术推广、技术开
发、经济信息咨询；组织文化艺术交流活动；发布广告；销售日用品、文
具用品、玩具、服装；会议服务”变更为“技术推广、技术开发；经济信
息咨询；组织文化艺术交流活动；发布广告；销售日用品、文具用品、玩
具、服装；会议服务；技术培训；教育咨询；服务咨询；技术咨询”。
2015 年 7 月，公司召开股东会，吸收同系（北京）资本管理有限公司
（以下简称同系）为股东。根据 2015 年 6 月 25 日乐创宝贝与同系签署的
投资协议，同系向乐创宝贝投资 1000 万元，其中 8.6957 万元作为实收资
本，991.3043 万元作为资本公积。本次增资经瑞华会计师事务所（特殊普
通合伙）审验并出具“瑞华验字【2015】第 01470004 号”验资报告确认，
同时完成工商变更。
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
58
变更后情况如下： 单位：人民
币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
65.00
65.00
59.80
货币
吕荣超
32.00
32.00
29.44
货币
汇林嘉和
3.00
3.00
2.76
货币
同系
8.70
8.70
8.00
货币
合计
108.70
108.70
100.00
--
2015 年 7 月，公司股东会批准吸收北京合君同创投资中心（有限合
伙）（以下简称合君同创）为股东，根据签署的股权转让协议，吕荣超将
其持有的乐创宝贝的 9.2%股权转让给合君同创，李太喜将持有的乐创宝贝
2.76%股权转让给合君同创。同时完成了工商变更。
变更后情况如下： 单位：人民币万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
62.00
62.00
57.04
货币
吕荣超
22.00
22.00
20.24
货币
汇林嘉和
3.00
3.00
2.76
货币
同系
8.70
8.70
8.00
货币
合君同创
13.00
13.00
11.96
货币
合计
108.70
108.70
100.00
--
2015 年 9 月，公司进行股份制改造，以 2015 年 7 月 31 日经审计净资
产整体变更为股份有限公司，并由瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出
具了瑞华验字【2015】01470008 号予以验证。截止 2015 年 7 月 31 日经
审计净资产金额为 7,644,005.32 元，其中 7,000,000.00 元作为公司股
本，折股后净资产剩余金额 644,005.32 元作为资本公积。
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59
变更后情况如下： 单位：人民币
万元
股东名称
注册资本
实收资本
出资比例
（%）
出资方式
李太喜
399.28
399.28
57.04
净资产折
股
吕荣超
141.68
141.68
20.24
净资产折
股
汇林嘉和
19.32
19.32
2.76
净资产折
股
同系
56.00
56.00
8.00
净资产折
股
合君同创
83.72
83.72
11.96
净资产折
股
合计
700.00
700.00
100.00
--
2017 年 3 月公司变更住所，由原来的“北京市朝阳区东大桥路 8 号 1
楼 1115 室”变更为“北京市朝阳区工人体育场北路 8 号院 1 号楼 4 层
1519”。同时完成了工商变更。
2017 年 05 月 31 日召开的第三次临时股东大会会议，通过了关于对公
司之子公司北京萝卜屯教育科技有限公司增资扩股的议案，北京萝卜屯教
育科技有限公司注册资本由 100 万元变更为 413.168065 万元；萝卜屯公司
的股东由本公司，变更为北京合聚变金博文化管理中心（有限合伙）出资
14.460882 万元、本公司出资 310 万元、北京乐梦想管理咨询中心（有限合
伙）出资 68.04878 万元、姜培琳出资 20.658403 万元。变更后公司持萝卜
屯教育公司 75.03%股权。同时完成了工商变更。
2017 年 11 月公司变更注册资本，公司原来注册资本为人民币 700 万
元，股份总数是 700 万股，全部为普通股，每股面值为 1 元人民币，变更
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60
为注册资本为人民币 719.2689 万元，股份总数为 719.2689 万股，全部为
普通股，每股面值为 1 元人民币。同时完成了工商变更。
2017 年 12 月 20 日召开的第五次临时股东大会会议，通过了关于收购
资产暨关联交易的议案，公司从广州同创教育科技有限公司少数股东黄滨
处收购股权，此次收购黄滨持有广州同创公司 40.00%股权，收购后公司持
有广州同创 100.00%股权。
2017 年 12 月 20 日召开了 2017 年第五次临时股东大会，审议通过关于
本公司 2017 年第二次股票发行方案的议案，并同时审议通过关于公司增加
注册资本的议案。2017 年 12 月 22 日，亚太（集团）会计师事务所（特殊
普通合伙）出具了亚会 B 验字（2017）第 0328 号对北京九富管理咨询有限
公司对本公司的债权（转股权）认缴出资人民币 193,349.00 元予以验证，
截止 2017 年 12 月 20 日止，公司变更后的注册资本为人民币 738.6038 万
元，累计实收资本 738.6038 万元，占变更后注册资本的 100%。公司于
2018 年 03 月 02 日收到股转系统函（2018）760 号，公司股票发行的备案
申请经全国中小企业股份转让系统有限责任公司审查确认，本次股票发行
193,349 股，其中限售 0 股，不予限售 193,349 股。本次发行股票于 2018
年 03 月 22 日在中国证券登记结算有限责任公司予以登记。
2021 年 4 月 30 日召开第二届董事会第十五次会议审议通过《对外投
资》议案。经公司董事会决定，在海南海口市设立海南乐创创元教育科技
有限公司，注册资本人民币 1,000.00 万元，已于 2020 年 12 月 30 日
取得营业执照，注册地址为海南省海口市江东新区兴洋大道 181 号 205
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61
室-2018。北京乐创教育科股份有限公司认缴出资 1000 万元，占注册资本
100%，海南乐创创元教育科技有限公司成为北京乐创教育科股份有限公司
的全资子公司。
2021 年 5 月 14 日，易会安先生通过大宗交易方式增持公司股票
369,300 股，增持后易会安先生直接持股公司股票 694,300 股，持股比例
从 4.40%变为 9.40%。
2021 年 10 月 16 日召开第二届董事会第十八次会议，审议通过
了《补充确认购买武汉乐创云教育科技有限公司 49%股权》议案，武汉乐创
云教育科技有限公司原为本公司持股 51%的控股子公司。因业务发展需
要，2021 年 1 月公司以 0 元购买武汉好创文化传播合伙企业（有限合
伙）持有的武汉乐创云教育科技有限公司 49%股权，交易完成后公司对武
汉乐创云教育科技有限公司的持股比例由 51%增加至 100%。本次收购完成
后，武汉乐创云教育科技有限公司成为公司的全资子公司。
2021 年 12 月 29 日，天九共享企业孵化投资集团有限公司通过大宗
交易方式增持公司 719,800 股，增持后天九共享企业孵化投资集团有限公
司直接持股公司 913,349 股，直接持股比例从 2.6205%变为 12.3659%。
2021 年 12 月 29 日，北京九门管理咨询有限公司通过大宗交易方式减持
公司 719,800 股，减持后北京九门管理咨询有限公司直接持股公司 0
股，持股比例从 9.7454%变为 0%。北京九门管理咨询有限公司是天九共享
企业孵化投资集团有限公司的全资子公司。
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62
2023 年 3 月 24 日公司召开了第三届董事会第二次会议，2023 年 4
月 12 日召开了 2023 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司变更注
册地址暨修改公司章程的议案》。公司注册地址变更为北京市朝阳区关庄
路 2 号院 1 号楼-2 至 6 层 101 内 3 层 B307-1 室。
2023 年 10 月公司召开了 2023 年第四次临时股东大会决议、第三届
董事会第六次会议，审议通过了《关于拟变更公司名称、英文名称、证券
简称的议案》。公司名称拟由“北京乐创教育科技股份有限公司 ”变更为
“北京乐创智普科技股份有限公司 ”，公司英文名称拟由“Beijing
Lechome Education Technology Co.,Ltd ”变更为“Beijing Ledo
Intelligence Technology Co.,Ltd ”，公司证券简称拟由“乐创教育 ”
变更为“乐创智普”。
2023 年 10 月公司召开了 2023 年第四次临时股东大会决议、第三届
董事会第六次会议，审议通过了《关于拟变更经营范围》的议案。变更
后，公司的营业范围为：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技
术转让、技术推广；信息技术咨询服务；计算机系统服务；技术进出口；
教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；广告制作；广告设
计、代理；广告发布；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅
助设备零售；科普宣传服务；人工智能应用软件开发；人工智能硬件销
售；人工智能通用应用系统；人工智能基础资源与技术平台；人工智能基
础软件开发；人工智能行业应用系统集成服务；信息系统集成服务；软件
开发；互联网数据服务；会议及展览服务；互联网销售（除销售需要许可
的商品），（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活
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63
动）。公司于 2023 年 11 月 7 日完成相应的工商变更登记手续，并取得
了新的《营业执照》。
公司股权经多次变动，
截至 2023 年 12 月 31 日公司前十大股东明细如下：
股东名称
股东类别
持股数量
总持股
比例
李太喜
境内自然人
2,606,919.00
35.30
北京合君同创投资中心（有限合
伙）
境内非国有法人
837,200.00
11.33
天九共享智慧企业服务有限责任公
司
境内非国有法人
765,629.00
10.37
易会安
境内自然人
694,300.00
9.40
同系（北京）资本管理有限公司－
启程未来新三板 1 号私募基金
基金、理财产品
448,000.00
6.07
吕荣超
境内自然人
407,629.00
5.52
李冰南
境内自然人
287,000.00
3.89
吉林省弘远物流有限公司
境内非国有法人
203,600.00
2.76
张一春
境内自然人
148,000.00
2.00
张仁福
境内自然人
147,900.00
2.00
合计
6,546,177.00
88.64
2.合并财务报表范围
本公司
2023 年度纳入合并范围的子公司共 6 户，详见本附注七“在其他
主体中的权益
”。本公司本年度合并范围与上年减少 1 家子公司，详见本附
注六
“合并范围的变更”。
3、财务报表的批准和报出
本财务报表经公司董事会于
2024 年 4 月 29 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事
项，按照财政部于
2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
64
准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释
及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”）并参照中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规
定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基
础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果
发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少
12 个月
具有持续经营能力。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营
成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计
年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自
1 月 1 日起至
12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金
等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负
债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体
的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合
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65
并。
（
1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该
控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其
他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日
期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合
并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）
；资本公积（股本溢价）不足以
冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损
益。
（
2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为
非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买
方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证
券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权
益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购
买日后
12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整
或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得
的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
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66
计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所
得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12 个月内，如取得新的或进
一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵
扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于
印发企业会计准则解释第
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计
准则第
33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，
判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注长期股权投资进行会计处理；不属于
“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价
值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其
相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收
益）
。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益
的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新
计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转
为购买日所属当期投资收益）
。
6、合并财务报表的编制方法
（
1）合并财务报表范围的确定原则
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67
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥
有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及
全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了
变化，本公司将进行重新评估。
（
2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司
开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对
于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表
的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整
合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸
收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财
务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间
不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要
的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资
产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作
为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下
单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股
东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，
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68
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导
致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）
。其后，对该部分剩余股权按
照《企业会计准则第
2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，
需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子
交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他
至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分
别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投”和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权
”适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本
公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经
营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排
相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权
利的合营安排。
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69
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注权益法核算的
长期股权投资中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所
承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；
确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确
认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以
及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业
务，下同）
、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，
本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
该等资产发生符合《企业会计准则第
8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额
确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以
及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）
、流动性强、
易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（
1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指
中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采
用的汇率折算为记账本位币金额。
（
2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折
算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的
汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投
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70
资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收
益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用
公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位
币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或
确认为其他综合收益。
（
3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项
目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中
的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为
上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数
的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并
丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列
示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差
额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不
丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差
额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业
或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益
工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产
或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性
的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内
出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但
符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具
除外。
（
1）债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具
的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产
的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试
的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合
同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排
相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其
变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收
入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直
接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融
资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
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金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时
并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金
融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融
资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期
损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为
以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融
资产。
（
2）权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具
投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但
本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指
定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投
资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤
销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
（
3）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融
负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以
下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②
根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融
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73
负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部
以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身
信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允
价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、长期应付款等。
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（
4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该
金融负债（或该部分金融负债）
。
（
5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失
准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失
的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的
所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短
缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价
一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资
产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列
方法确定相关金融工具的预期信用损失：
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74
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间差额的现值；
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预
期收取的现金流量之间差额的现值；
③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷
款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提
用情况的预期保持一致；
④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用
损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务
人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减
值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估
计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，
考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）
，评估其信用风险自初始确认
后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确
认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来
12 个月内的预期
信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计
量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该
金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二
阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶
段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将
自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其
利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于
持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失
或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
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对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的
信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
应收票据组合
1 商业承兑汇票
应收票据组合
2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
应收账款组合
1 账龄组合
应收账款组合
2 关联方组合
当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损
失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
其他应收款组合
1 应收代垫款
其他应收款组合
2 关联方、保证金、押金、备用金、职工借款组合
长期应收款组合
1 应收融资租赁款
（
6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可
执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和
清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债
表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不
予相互抵销。
（
7）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易
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中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允
价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估
值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在
相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、存货
（
1）存货的分类
本公司存货为库存商品、低值易耗品等。
（
2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，取得存货时按照成本进行计
量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，存货发出时按先进先
出法计价。
（
3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公
司通常按
照类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素
已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（
4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示
合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对
价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司
已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资
成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计
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77
量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金
额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损
失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。
对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额
的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准
备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根
据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共
同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具
投资核算，其会计政策详见附注三、
10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且
该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重
大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（
1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作
为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
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78
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并日按
照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合
并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出
的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多
次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，
应分别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始
计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付
的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议
约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价
值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资
直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资
能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（
2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长
期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够
对被投资单位实施控制的长期股权投资。
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79
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回
投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有
被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投
资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长
期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算
应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份
额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计
期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司
与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部
交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业
或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成
本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公
司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资
产构成业务的，按《企业会计准则第
20 号——企业合并》的规定进行会计
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80
处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价
值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此
外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义
务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照
新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资
产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧
失对子公司控制权的，按本附注三、
6、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实
际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核
算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而
确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算
的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认
和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权
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益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个
别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益
法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认
和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损
益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所
有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影
响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收
益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如
果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资
并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综
合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产及其累计折旧
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（
1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有
的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成
本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（
2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时
开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折
旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计
残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别
折旧方法
使用年限
（年）
残值率
%
年折旧率
%
办公设备
年限平均法
3-5
5
19-31.67
教具
年限平均法
3
5
31.67
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值
准备累计金额计算确定折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用
寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（
3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明
符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认
条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项
必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及
其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
16、借款费用
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借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借
款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达
到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资
本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本
化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数
乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借
款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般
借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才
能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资
产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并
且中断时间连续超过
3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建
或生产活动重新开始。
17、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取
对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，
如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权
利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生
变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（
1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁
部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的
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84
相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的
期间。
①使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租
赁资产的类别主要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包
括：
A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款
额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接
费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适
用《企业会计准则第
1 号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计
量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线
法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司
按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面
价值。
②租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁
期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产
的权利相关的款项，包括：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励
的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款
项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
C.本公司合理确定将
行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
D.租赁期反映出本公司将行使
终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
E.根据本公司提供
的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷
款利率（为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息
费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，
续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担
保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生
变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范
围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租
赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量
租赁负债。
④短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过
12 个月，且不包含购买选择权
的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过
40000 元
的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租
赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不
确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线
法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
⑤售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第
14 号——收入》的
规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，
按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形
成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属
于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负
债。
（
2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了
与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为
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经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转
租赁进行分类。
①融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确
认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作
为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始
日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应
向承租人收取的款项，包括：
A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款
额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变
租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选
择权；
D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承
租人将行使终止租赁选择权；
E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济
能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收
入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确
认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进
行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收
款额。
（
3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第
14 号——收入》的
规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，
根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售
的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
18、无形资产
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本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判
断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反
映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限
内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确
定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊
销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变
更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，
将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
19、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段
支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成
该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形
资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产
将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资
源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研
究，形成项目立项后，进入开发阶段。
20、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均
摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部
计入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、
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以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期
股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值
迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计
提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允
价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃
市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用
包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可
销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在
持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属
的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最
小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价
值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资
产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部
分。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及
其他长期职工福利。其中：
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短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险
费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、
非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生
的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货
币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本
养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或
当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福
利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职
工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社
会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）
。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照
设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预
计负债：
（
1）该义务是本公司承担的现时义务；
（
2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（
3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计
量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳
估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方
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90
补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的
补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、股份支付
（
1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
（
2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中
的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，
采用期权定价模型等确定其公允价值。
（
3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数
变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行
权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
25、收入确认
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投
入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单
项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项
履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性
消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大
融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同
期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于
在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公
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司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度
确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确
定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权
时点确认收入。
本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照
已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金
或手续费的金额确认收入。
本公司收取的“一代店”的加盟收入，其中：相当于品牌使用费的部
分，在合同约定的受益期间内，按照合同约定的每年应收取的品牌使用费
金额收入确认；相当于运营服务费的部分，在合同约定的受益期间内，按
照合同约定的每年应收取的服务费金额收入确认。
本公司收取的“二代店”的加盟收入，其中：相当于落地服务费的部
分于相关服务完成时确认收入；相当于培训费的部分于完成培训并收到结
课证明时确认收入；相当于权益金的部分按权益授予完成时确认收入。
本公司收取的赛事费，在本公司举办的相关赛事活动完成时一次性确
认收入。
本公司收取的培训费、认证费、课程费、咨询费，在本公司相关业务
完成时一次性确认收入。
本公司收取的家宝会员费，在收到会员费时一次性确认收入。
本公司收取的夏令营费用，于相关夏令营活动结束时一次性确认收
入。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不
包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为
货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
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的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能
确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资
产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之
外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产
使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结
束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延
收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成
本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入
当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不
同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补
助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益
或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收
支。
27、递延所得税资产和递延所得税负债
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某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作
为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值
与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递
延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会
计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初
始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此
外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如
果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合
营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不
是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（或可抵扣亏损）
、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确
认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确
认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来
抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所
得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规
定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
94
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，
减记的金额予以转回。
28、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商
誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有
者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应
纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得
出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税
暂时性差异是在以下交易中产生的：
（
1）商誉的初始确认，或者具有以下
特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（
2）对于与子公
司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该
可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（
1）该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（
2）对于与子公
司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日
预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
95
果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产
的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回。
29、重要会计政策和会计估计变更
（
1）会计政策变更
①《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号)(“解释第 16 号”)中“
关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
规定”
根据该规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额(或可抵扣亏损)、
且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入
使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资
产成本的交易等)，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》中关于豁免初始确
认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。
对该交易因资产和负债的初始确认所产
生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，
应当在交易发生时分别确认相应的递延
所得税负债和递延所得税资产。本公司自 2023 年 1 月 1 日起适用该规定， 本次
会计政策变更对本公司无影响。
（
2）会计估计变更
无
四、 税项
1、主要税种及税率
税
种
计税依据
税率
%
增值税
应税收入
3、6、13
城市维护建设税
应纳流转税额
7
教育费附加
应纳流转税额
3
地方教育费附加
应纳流转税额
2
企业所得税
应纳税所得额
15、25
2、优惠税负及批文
（
1）根据国家税务总局公告 2021 年第 5 号《国家税务总局关于小规模
纳税人免征增值税征管问题的公告》小规模纳税人发生增值税应税销售行
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
96
为，合计月销售额未超过
15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额
未超过
45 万元)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过
15 万元，
但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过
15 万元的，其销售货物、
劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
根据《财政部
税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公
告》
（财政部
税务总局公告 2022 年第 15 号）文规定，自 2022 年 4 月 1 日
至
2022 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收
入，免征增值税；适用
3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指
2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年
12 月 31 日，本期指 2023 年度，上期指 2022 年度。
1、货币资金
项
目
2023.12.31
2022.12.31
库存现金
7,219.09
银行存款
5,456.68
4,986,038.36
其他货币资金
44,532.92
33,544.67
合
计
57,208.69
5,019,583.03
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
97
其中：使用受限制的资金
说明：其他货币资金系支付宝、微信等第三方平台余额。
2、应收账款
（
1）以摊余成本计量的应收账款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
坏账准备 账面价值 账面余额
坏账准
备
账面价
值
应 收 账
款
10,487,526.
75
3,910,019.
53
6,577,507.
22
8,662,589.6
6
2,431,647
.87
6,230,941
.79
合
计
10,487,526.
75
3,910,019.
53
6,577,507.
22
8,662,589.6
6
2,431,647
.87
6,230,941
.79
（
2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
2023 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备：
项
目
账面余额
整个存续期预期信用损失
率
%
坏账准备
1 年以内
2,136,628.59
5.00
106,831.43
1 至 2 年
3,308,572.30
15.00
496,285.85
2 至 3 年
1,265,563.14
30.00
379,668.94
3 至 4 年
1,047,216.51
50.00
523,608.26
4 至 5 年
1,629,605.75
80.00
1,303,684.60
5 年以上
1,099,940.46
100.00
1,099,940.46
合
计
10,487,526.75
3,910,019.53
（
3）坏账准备的变动
项
目
2023.1.1
本期增加
本期减少
2023.12.31
转回
转销或核销
应收账款坏账准备
2,431,647.87 1,575,706.95
97,335.29
3,910,019.53
（
4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称
期末余额
账
龄
占应收账款
总额的比例
坏账准备期
末余额
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
98
（
%）
董财彬
2,066,112.11 1~5 年
19.70
1,077,722.54
罗伟
1,710,000.00 1~2 年
16.31
256,500.00
潍坊乐创通研学国际旅
行社有限公司
800,000.00 1 年以内
7.63
40,000.00
沧州乐创之通国际旅行
社有限公司
600,000.00 1 年以内
5.72
30,000.00
杭州久事科技有限公司
257,384.02
1 年以内，1~3
年
2.45
31,114.49
合
计
5,433,496.13
51.81
1,435,337.03
3、预付款项
（
1）账龄分析及百分比
账
龄
2023.12.31
2022.12.31
金
额
比例
%
金
额
比例
%
1 年以内
3,035,330.21
94.98
13,324.07
7.85
1 至 2 年
3,824.07
0.12
2 至 3 年
156,500.00
92.15
3 年以上
156,500.00
4.90
合
计
3,195,654.28
100.00
169,824.07
100.00
（
2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称
与本公司关系
金
额
占预付账款
总额的比
例
%
账龄
未结算原
因
北京谦正祥科贸
有限公司
供应商
2,000,000.00
62.59 1 年以内
业务未完
成
武汉华骏博大商
贸有限公司
供应商
1,000,000.00
31.29 1 年以内
业务未完
成
扣哒康拜（北
京）科技有限公
司
供应商
156,500.00
4.90 3 年以上
业务未完
成
上海七牛信息技
术有限公司
供应商
17,510.21
0.55 1 年以内
业务未完
成
阿里云计算有限
公司
供应商
16,444.07
0.51
1 年以
内，
1～2
年
业务未完
成
合
计
3,190,454.28
99.84
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
99
4、其他应收款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
应收利息
169,688.34
应收股利
其他应收款
8,698,429.83
7,669,458.89
合
计
8,868,118.17
7,669,458.89
（
1）应收利息情况
项
目
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
坏账准备 账面价值
账面余额
坏账准
备
账面价值
资金占用费
178,619.31
8,930.97
169,688.34
0.00
0.00
合
计
178,619.31
8,930.97
169,688.34
0.00
0.00
（
2）其他应收款情况
项 目
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
其他应
收款
11,439,121.76 2,740,691.93 8,698,429.83 9,252,072.51 1,582,613.62 7,669,458.89
合
计
11,439,121.76 2,740,691.93 8,698,429.83 9,252,072.51 1,582,613.62 7,669,458.89
①坏账准备
A．2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
组合计提：
账面余额
未来
12 月内预期信用损失
率
%
坏账准备
理由
组合
---账龄
2,006,134.85
5.00
100,306.74
组合
---关联方
1,052,888.27
关联方、备用
金
合
计
3,059,023.12
100,306.74
B．2023 年 12 月 31 日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
组合计提：
账面余额
未来
12 月内预期信用损失率% 坏账准备
理由
组合
---账龄
8,380,098.64
31.5078 2,640,385.19
合
计
8,380,098.64
31.5078 2,640,385.19
②坏账准备的变动
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
100
未来
12 个月
内预期信用
损失
整个存续期预期
信用损失
(未发生
信用减值
)
整个存续期预期
信用损失
(已发生
信用减值
)
2023 年 1 月 1 日余
额
148,024.77
1,318,708.98
115,879.87
1,582,613.62
期初余额在本期
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段
本期计提
1,321,676.21
1,321,676.21
本期转回
47,718.03
47,718.03
本期转销
本期核销
115,879.87
115,879.87
其他变动
2023 年 12 月 31 余
额
100,306.74
2,640,385.19
2,740,691.93
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质
2023.12.31
2022.12.31
往来款
5,949,710.13
8,310,539.42
借款
4,217,903.27
790,804.24
押金、保证金
26,180.40
135,498.36
代收代付
11,378.72
13,926.32
备用金
1,217,548.04
1,304.17
关联方往来款（合并范围外）
16,401.20
合
计
11,439,121.76
9,252,072.51
④其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称
是否为关
联方
款项
性质
期末
余额
账龄
占其他应收
款期末余额
合计数的比
例（
%）
坏账准备
期末余额
北京乐创童心
教育科技有限
公司
否
往来款
4,777,303.74
1 年以内，1~5
年
41.75
1,691,182.83
武汉乐创福地
教育科技有限
公司
否
往来款
1,764,901.03
1 年以内，1~3
年
15.43
225,540.70
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
101
武汉新拾教育
科技有限公司
否
往来款
1,730,213.62
1 年以内，1~3
年
15.13
285,704.62
武汉乐创宝地
教育科技有限
公司
否
往来款
1,646,718.23
1 年以内，1~4
年
14.40
355,455.32
张建国
是
借款
600,000.00
1 年以内
5.25
30,000.00
合
计
10,519,136.62
91.96
2,587,883.47
5、存货
项
目
2023.12.31
账面余额
跌价准备
账面价值
库存商品
95,791.57
95,791.57
合
计
95,791.57
95,791.57
（续）
项
目
2022.12.31
账面余额
跌价准备
账面价值
库存商品
100,491.57
100,491.57
合
计
100,491.57
100,491.57
6、其他流动资产
项
目
2023.12.31
2022.12.31
待抵扣进项税额
307,013.90
218,276.22
合
计
307,013.90
218,276.22
7、长期股权投资
被投资单位
期初余额
本期增减变动
追加投资
减少投资
权益法下确
认的投资损
益
其他综合收
益调整
其他权益
变动
浙江乐造教育科
技有限公司
59,460.03
-4,102.32
西安唯柯特锐教
育科技有限公司
0.00
衢州市柯城区启
乐迪科技培训有
180,000.00
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
102
限公司
合
计
59,460.03 180,000.00
-4,102.32
（续）
被投资单位
本期增减变动
期末余额
减值准备期末
余额
宣告发放现金股
利或利润
计提减值准备
其他
浙江乐造教育科
技有限公司
55,357.71
西安唯柯特锐教
育科技有限公司
衢州市柯城区启
乐迪科技培训有
限公司
180,000.00
合
计
235,357.71
8、其他权益工具投资
（
1）其他权益工具投资情况
项目
2023.12.31
2022.12.31
北京博乐益智教育科技
有限公司
15,000.00
湖北智创教育科技有限
公司
12,000.00
12,000.00
运城市沐易飞扬科技有
限公司
10,000.00
徐州市坤成教育咨询有
限公司
10,000.00
黑龙江爱洛芙教育科技
有限公司
10,000.00
10,000.00
连云港智启未来机器人
培训有限公司
6,000.00
6,000.00
北京乐创思维科技有限
公司
15,000.00
上海岚泊湾教育科技有
限公司
30,000.00
合计
58,000.00
78,000.00
9、固定资产
项
目
2023.12.31
2022.12.31
固定资产
99,333.01
177,603.52
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
103
固定资产清理
合
计
99,333.01
177,603.52
（
1）固定资产及累计折旧
项
目
办公设备
教具
展柜
合
计
一、账面原值
1、年初余额
718,365.36
215,235.83
19,538.41
953,139.60
2、本年增加金额
2,279.00
2,279.00
（
1）购置
2,279.00
2,279.00
（
2）企业合并增加
3、本年减少金额
27,585.81
189,959.61
217,545.42
（
1）处置或报废
27,585.81
189,959.61
217,545.42
（
2）合并范围减少
4、年末余额
693,058.55
25,276.22
19,538.41
737,873.18
二、累计折旧
1、年初余额
580,389.59
189,775.38
5,371.11
775,536.08
2、本年增加金额
62,697.54
1,477.56
64,175.10
（
1）计提
62,697.54
1,477.56
64,175.10
（
2）企业合并增加
3、本年减少金额
12,278.75
188,892.26
201,171.01
（
1）处置或报废
12,278.75
188,892.26
201,171.01
（
2）合并范围减少
4、年末余额
630,808.38
2,360.68
5,371.11
638,540.17
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值
62,250.17
22,915.54
14,167.30
99,333.01
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
104
2、年初账面价值
137,975.77
25,460.45
14,167.30
177,603.52
10、无形资产
项
目
动漫
著作权
软件使用权
合
计
一、账面原值
1、年初余额
2,359,791.73
7,684,500.31
29,978.63
10,074,270.67
2、本年增加金额
（
1）购置
1,090,992.15
1,090,992.15
（
2）内部研发
1,209,507.18
1,209,507.18
（
3）企业合并增加
3、本年减少金额
329,954.32
329,954.32
（
1）处置
329,954.32
329,954.32
（
2）合并范围减少
4、年末余额
2,359,791.73
9,655,045.32
29,978.63
12,044,815.68
二、累计摊销
1、年初余额
1,574,139.25
2,549,742.76
19,985.60
4,143,867.61
2、本年增加金额
235,979.88
900,896.39
2,997.84
1,139,874.11
（
1）摊销
235,979.88
900,896.39
2,997.84
1,139,874.11
（
2）企业合并增加
3、本年减少金额
35,745.06
35,745.06
（
1）处置
35,745.06
35,745.06
（
2）合并范围减少
4、年末余额
1,810,119.13
3,414,894.09
22,983.44
5,247,996.66
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
105
1、年末账面价值
549,672.60
6,240,151.23
6,995.19
6,796,819.02
2、年初账面价值
785,652.48
5,134,757.55
9,993.03
5,930,403.06
11、开发支出
项
目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
内部开发支出
其他
确认为无形
资产
转入当期
损益
萝卜数字教学
系统教师端
183,616.50
183,616.50
萝卜数字教学
系统学员端
75,098.62
48,748.09
123,846.71
萝卜数字教学
系统后台
297,846.93
297,846.93
萝卜数字教学
系统
191,472.75
191,472.75
乐创世界数字
练课系统
165,218.32
165,218.32
AI 编程教学课
程产品
1,873,110.21
2,597,539.59
1,044,288.86 1,873,110.21
1,553,250.73
萝卜数字教学
系统校区端
440,062.48
440,062.48
萝卜数字教学
系统教师端
2.0
161,452.34
161,452.34
萝卜数字教学
系统学员端
2.0
203,236.67
203,236.67
合
计
2,786,363.33
3,451,039.17
2,006,290.07 1,873,110.21
2,358,002.22
12、长期待摊费用
项
目
2023.1.1
本期增加
本期摊销
其他减少
2023.12.31
装修费
27,386.37
27,386.37
0.00
合
计
27,386.37
27,386.37
0.00
13、递延所得税资产
项
目
2023.12.31
2022.12.31
内部交易未实现利润
3,913.54
合
计
3,913.54
14、短期借款
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
106
项
目
2023.12.31
2022.12.31
质押借款
抵押借款
1,000,000.00
保证借款
信用借款
合
计
1,000,000.00
15、应付账款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
督导费
280,000.00
200,000.00
服务费
299,023.12
111,240.56
房屋租赁费
101,691.56
采购款
608.00
69,031.38
律师费
25,000.00
59,666.67
装修费
13,392.00
33,140.00
广告费
22,398.00
18,000.00
印刷设计费
11,790.00
9,240.00
展柜款
4,202.00
软著申请注册费
8,750.00
电脑租赁费
8,019.50
消防款
5,000.00
教学设备采购款
608.00
其他
128,438.82
3,997.18
合
计
784,851.94
628,384.85
16、合同负债
项
目
2023.12.31
2022.12.31
合同负债
391,215.90
412,761.06
减：列示于其他非流动负债的部
分
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
107
合
计
391,215.90
412,761.06
（
1）分类
项
目
2023.12.31
2022.12.31
乐创世界加盟款
168,000.00
188,000.00
SAAS 系统流水分成
73,726.34
75,379.50
赛事费
68,147.40
68,147.40
电子合同
61,380.00
61,380.00
美团服务费
17,854.16
CodeCombat
2,000.00
课程款项
744.16
体验课
19,218.00
合
计
391,215.90
412,124.90
17、应付职工薪酬
（
1）应付职工薪酬列示
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
一、短期薪酬
4,086,270.35
4,306,072.32
3,985,809.27
4,406,533.40
二、离职后福利
-设定提存计
划
155,929.58
154,630.25
185,829.26
124,730.57
三、辞退福利
80,803.69
80,803.69
合
计
4,242,199.93
4,541,506.26
4,252,442.22
4,531,263.97
（
2）短期薪酬列示
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
1、工资、奖金、津贴和
补贴
3,751,369.00
4,078,294.81
3,829,681.33
3,999,982.48
2、职工福利费
3,407.83
3,407.83
3、社会保险费
81,701.75
119,923.88
117,774.11
83,851.52
其中：医疗保险费
79,024.35
116,135.62
113,857.27
81,302.70
工伤保险费
2,677.40
3,788.26
3,916.84
2,548.82
生育保险费
其他
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
108
4、住房公积金
253,199.60
104,445.80
34,946.00
322,699.40
5、工会经费和职工教育
经费
6、其他
合
计
4,086,270.35
4,306,072.32
3,985,809.27
4,406,533.40
（
3）设定提存计划列示
项
目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
1、基本养老保险
150,198.03
148,800.91
180,330.37
118,668.57
2、失业保险费
5,731.55
5,829.34
5,498.89
6,062.00
合
计
155,929.58
154,630.25
185,829.26
124,730.57
（
4）辞退福利
项
目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
辞退福利
80,803.69
80,803.69
合
计
80,803.69
80,803.69
18、应交税费
税
项
2023.12.31
2022.12.31
增值税
1,996,809.81
1,815,690.49
个人所得税
196,354.64
142,375.92
城市维护建设税
144,707.39
144,707.39
教育费附加
62,236.38
62,236.38
地方教育费附加
41,477.12
41,477.12
印花税
5,146.78
5,193.89
合
计
2,446,732.12
2,211,681.19
19、其他应付款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款
15,522,171.88
20,279,018.54
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
109
合
计
15,522,171.88
20,279,018.54
（
1）按款项性质列示其他应付款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
投资款
11,440,000.00
关联方往来款（合并范围
外）
253,534.32
4,187,639.37
往来款
382,582.70
2,928,691.53
押金
786,600.69
555,480.00
员工代扣代缴款
340,590.57
382,578.50
个人借款
12,110,432.78
其他
1,648,430.82
784,629.14
合
计
15,522,171.88
20,279,018.54
20、长期借款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
质押借款
抵押借款
2,000,000.00
保证借款
信用借款
合
计
2,000,000.00
21、预计负债
项
目
期末余额
期初余额
形成原因
其他
19,966.00
19,966.00
合
计
19,966.00
19,966.00
22、股本
项目
2023.1.1
本期增减
2023.12.31
发行新股
送股
公积金转股 其他
小计
股份总数
7,386,038.00
7,386,038.00
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
110
23、资本公积
项
目
2023.1.1
本期增加
本期减少
2023.12.31
股本溢价
17,368,602.00
17,368,602.00
其他资本公积
22,628,199.35
7,000,000.00
29,628,199.35
合
计
39,996,801.35
46,996,801.35
说明：
本期资本公积增加主要是实际控制人李太喜放弃持有本公司的债权，
并以注入资本公积的形式捐赠产生。
24、未分配利润
项
目
金额
提取或分配比例
调整前上期末未分配利润
-45,393,286.76
调整期初未分配利润合计数（调增
+，调减-）
调整后期初未分配利润
-45,393,286.76
加：本期归属于母公司所有者的净利润
-5,419,712.93
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备金
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他减少
期末未分配利润
-50,812,999.69
25、营业收入和营业成本
（
1）营业收入及成本列示如下：
项
目
2023 年度
2022 年度
收入
成本
收入
成本
主营业务
3,119,695.29
1,765,863.71
3,912,396.81
5,321,768.24
其他业务
188,679.25
1,622.72
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
111
合
计
3,308,374.54
1,765,863.71
3,914,019.53
5,321,768.24
（
2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：
行业名称
2023 年度
2022 年度
收入
成本
收入
成本
教育行业
3,308,374.54
1,765,863.71
3,912,396.81
5,321,768.24
合
计
3,308,374.54
1,765,863.71
3,912,396.81
5,321,768.24
（
3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
产品名称
2023 年度
2022 年度
收入
成本
收入
成本
SAAS 流水分成
632,550.12
1,438,924.87
2,558,093.31
课程收入
568,875.61
576,677.88
1,188,891.30
2,081,237.56
“乐创世界”品牌选
址、培训费及联盟
收入
181,270.61
331,178.06
923,741.81
425,879.70
玩具、教具等收入
137,341.42
89,444.00
288,123.35
215,981.4
SAAS 系统使用权
27,464.38
72,715.48
40,576.27
研学收入
1,556,419.10
205,390.94
研发收入
15,774.05
563,172.83
合
计
3,119,695.29
1,765,863.71
3,912,396.81
5,321,768.24
（
4）营业收入按收入确认时间列示如下：
项
目
产品销售
工程建造
提供劳务
其它
合计
在某一时段内确认收入
在某一时点确认收入
164,805.80
2,141,068.76 1,002,499.98 3,308,374.54
合
计
164,805.80
2,141,068.76 1,002,499.98 3,308,374.54
26、税金及附加
项
目
2023 年度
2022 年度
城市维护建设税
50.15
4,794.78
教育费附加
2,098.01
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
112
地方教育费附加
1,398.73
印花税
619.47
1,661.26
合
计
669.62
9,952.78
27、销售费用
项
目
2023 年度
2022 年度
职工薪酬
949,362.93
1,995,391.68
无形资产摊销
118,723.56
差旅费
16,706.18
89,043.74
办公经费
13,060.77
54,448.73
招待费
1,706.00
30,581.66
宣传费及推广费
103,362.07
23,888.19
服务费
4,143.33
折旧费
457.53
其他
17,700.00
10,772.57
合
计
1,101,897.95
2,327,450.99
28、管理费用
项
目
2023 年度
2022 年度
职工薪酬
1,670,808.61
3,003,609.96
折旧摊销
210,285.03
1,592,710.75
中介咨询费用
327,994.65
419,376.22
物业费
35,946.30
379,645.72
租赁费用
463,285.61
169,971.32
办公经费
142,307.28
155,503.05
差旅费用
71,484.03
111,351.77
招待费用
30,695.79
72,127.19
劳务费用
11,529.25
29,669.98
维修费用
1,050.00
5,450.00
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
113
装修费
27,410.37
其他费用
2,997.84
90,600.58
合
计
2,995,794.76
6,030,016.54
29、研发费用
项
目
2023 年度
2022 年度
工资
210,283.62
468,219.92
技术服务费
768.91
合
计
211,052.53
468,219.92
30、财务费用
项
目
2023 年度
2022 年度
利息费用
42,148.40
107,230.41
减：利息收入
178,145.77
364.71
手续费
6,735.90
15,110.91
合
计
-129,261.47
121,976.61
31、其他收益
项目
2023 年度
2022 年度
增值税减免
12,169.90
57,944.11
政府补助
3,110.41
7,509.79
代扣代缴个人所得税手续费
1,120.93
4,454.34
合
计
16,401.24
69,908.24
32、投资收益
项目
2023 年度
2022 年度
处置长期股权投资产生的投资
收益
1,330,121.87
5,538,781.99
权益法核算的长期股权投资收
益
-4,102.32
-81,313.08
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
114
理财产品收益
1,145.09
处置理财产品收益
合
计
1,326,019.55
5,458,614.00
33、信用减值损失
项
目
2023 年度
2022 年度
应收账款信用减值损失
-1,790,672.88
-842,445.97
其他应收款信用减值损失
-2,613,282.02
-1,360,640.92
合
计
-4,403,954.90
-2,203,086.89
34、营业外收入
项
目
2023 年度
2022 年度
计入当期非经常性损
益的金额
盘盈利得
100.00
100.00
其他
11,220.04
140,918.31
11,220.04
合
计
11,320.04
140,918.31
11,320.04
35、营业外支出
项
目
2023 年度
2022 年度
计入当期非经常性
损益
滞纳金
11,200.95
183,247.02
11,200.95
非流动资产毁损报废损失
16,374.41
18,469.41
16,374.41
罚款
900.00
900.00
其他
4,844.34
330,991.52
4,844.34
合
计
33,319.70
532,707.95
33,319.70
36、所得税费用
（
1）所得税费用表
项目
2023 年度
2022 年度
当期所得税费用
0.00
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
115
递延所得税费用
-3,913.54
0.00
合
计
-3,913.54
0.00
（
2）会计利润与所得税费用调整过程
项目
本期发生额
利润总额
-5,721,176.33
按法定
/适用税率计算的所得税费用
-858,176.45
子公司适用不同税率的影响
-271,278.38
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
4,194.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
1,153,005.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响
-31,657.88
所得税费用
-3,913.54
37、现金流量表项目
（
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项
目
2023年度
2022年度
备用金及往来款
762,670.34
1,138,480.66
押金收入
2,000.00
110,000.00
利息收入
262.97
364.71
合
计
764,933.31
1,248,845.23
（
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项
目
2023 年度
2022 年度
备用金及往来款
1,361,917.20
2,155,649.82
押金支出
98,432.96
手续费
3,568.83
12,532.81
其他付现费用
24,748.76
365,043.70
合
计
1,390,234.79
2,631,659.29
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
116
（
3）支付的其他与投资活动有关的现金
项
目
2023 年度
2022 年度
往来款
0.00
6,397.06
合
计
0.00
6,397.06
（
4）收到的其他与筹资活动有关的现金
项
目
2023 年度
2022 年度
往来款
5,000,000.00
489,044.67
合
计
5,000,000.00
489,044.67
（
5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项
目
2023 年度
2022 年度
融资租赁还款
0.00
946,006.65
合
计
0.00
946,006.65
38、现金流量表补充资料
（
1）现金流量表补充资料
补充资料
2023 年度
2022 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
-5,717,262.79
-7,431,719.84
加：信用减值损失
4,403,954.90
2,203,121.37
资产减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧、使用权资产折旧
-136,995.91
1,892,357.61
无形资产摊销
347,280.94
1,007,977.98
长期待摊费用摊销
27,386.37
588,220.57
资产处置损失（收益以
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填
列）
16,374.41
公允价值变动损失（收益以
“－”号填
列）
财务费用（收益以
“－”号填列）
42,148.40
107,230.41
投资损失（收益以
“－”号填列）
-1,326,019.55
-5,458,614.00
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
117
递延所得税资产减少（增加以
“－”号填
列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填
列）
存货的减少（增加以
“－”号填列）
4,700.00
2,700.00
经营性应收项目的减少（增加以
“－”号
填列）
-2,126,554.23
-15,968,692.99
经营性应付项目的增加（减少以
“－”号
填列）
-2,477,392.14
14,390,862.44
其他
经营活动产生的现金流量净额
-6,942,379.60
-8,666,556.45
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
确认使用权资产的租赁
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
57,208.69
5,019,583.03
减：现金的期初余额
5,019,583.03
189,398.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
-4,962,374.34
4,830,184.09
（
2）现金和现金等价物的构成
项
目
2023 年度
2022 年度
一、现金
57,208.69
5,019,583.03
其中：库存现金
7,219.09
可随时用于支付的银行存款
5,456.68
4,986,038.36
可随时用于支付的其他货币资金
44,532.92
33,544.67
二、期末现金及现金等价物余额
57,208.69
5,019,583.03
六、合并范围的变更
1、处置子公司
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
118
（
1）其他原因的合并范围变动
本公司子公司广州同创教育科技有限公司于
2023 年 8 月注销。从
2023 年 9 月起广州同创教育科技有限公司财务报告不再纳入本公司合
并范围。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（
1）企业集团的构成
子公司名称
主要经营
地
注册地
业务性质
持股比例（
%）
取得方式
直接
间接
北京萝卜屯教育
科技有限公司
北京
北京
儿童教育
75.09
设立
北京积木加速教
育科技有限公司
北京
北京
儿童教育
100.00
设立
乐创优课（北
京）教育科技有
限公司
北京
北京
儿童教育
60.00
设立
武汉乐创云教育
科技有限公司
武汉
武汉
儿童教育
100.00
设立
浙江乐度教育科
技有限公司
浙江
浙江
儿童教育
85.00
设立
海南乐创创元教
育科技有限公司
海南
海南
儿童教育
100.00
设立
（
2）重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东
的持股比
例（
%）
本年归属于少数
股东的损益
本年向
少数股
东分派
的股利
年末少数股
东权益余额
北京萝卜屯教育科技有限公司
24.91
-302,045.02
-1,276,563.74
乐创优课（北京）教育科技有
限公司
40.00
-95.58
1,563.17
浙江乐度教育科技有限公司
15.00
4,590.74
-339,923.51
（
3）重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
期末余额
流动资产
非流动资
产
资产合计
流动负债
非流
动负
债
负债合计
北京萝卜屯
教育科技有
493,998.78 5,153,778.81 5,647,777.59 11,814,467.79
11,814,467.79
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
119
限公司
乐 创 优 课
（北京）教
育科技有限
公司
4,157.93
4,157.93
250.00
250.00
浙江乐度教
育科技有限
公司
45,272.70
180,000.00
225,272.70
2,491,429.42
2,491,429.42
（续）
子公司名称
期初余额
流动资产
非流动资
产
资产合计
流动负债
非流动负
债
负债合计
北京萝卜屯教育
科技有限公司
424,644.53 5,179,684.29 5,604,328.82 10,558,473.77
0.00 10,558,473.77
乐创优课（北
京）教育科技有
限公司
4,146.89
0.00
4,146.89
0.00
0.00
0.00
浙江乐度教育科
技有限公司
33,152.48
0.00
33,152.48 2,329,914.14
0.00 2,329,914.14
（续）
子公司
名称
本期发生额
上期发生额
营业收
入
净利润
综合收
益总额
经营活
动现金
流量
营业收
入
净利润
综合收
益总额
经营活
动现金
流量
北京萝
卜屯教
育科技
有限公
司
212,072.41
-
1,212,545.2
5
-
1,212,545.2
5
-202,787.61
72,715.48
-
1,664,432.8
0
-
1,664,432.8
0
-566,506.33
乐创优
课（北
京）教
育科技
有限公
司
-238.96
-238.96
-238.96
0.00
-439.76
-439.76
-19.76
浙江乐
度教育
科技有
限公司
41,089.10
30,604.91
30,604.91
183,874.15
0.00
-902,555.14
-902,555.14
-426,883.21
八、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风
险、利率风险和其他价格风险）
、信用风险和流动性风险。本公司已制定风
险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
1、市场风险
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
120
本公司的利率风险主要产生于银行借款及租赁负债等带息债务。浮动
利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使
本公司面临公允价值利率风险。
利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利
率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大不利影
响。
2、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存
款、应收账款、其他应收款等其他金融资产。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司
认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重
大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制
信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能
性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应
信用期。
3、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结
算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并
对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时
从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金
需求。
九、
关联方及其交易
1、本公司的母公司情况
控股股东及最
终控制方名称
注册地
业务性质
注册资本(万元)
对本公司的
持股比例
%
对本公司的
表决权比
例
%
李太喜
35.30
35.30
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
121
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、
1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称
与本公司的关系
李太喜
本公司关键管理人员（董事长、总经理）
张仁福
本公司董事
罗浩
本公司董事、高级管理人员
陈晓梅
本公司董事、高级管理人员
华林
本公司董事、董事会秘书
姜清清
本公司监事
冯鹏飞
本公司监事
宋琪
本公司监事
刘月姣
本公司财务负责人
李太喜
本公司股东
吕荣超
本公司股东
易会安
本公司股东
张仁福
本公司股东
北京合君同创投资中心（有限合伙）
本公司股东
天九共享智慧企业服务有限责任公司
本公司股东
同系（北京）资本管理有限公司－启程未来
新三板
1 号私募基金
本公司股东
同系（北京）资本管理有限公司－宁波同系
明远投资合伙企业（有限合伙）
本公司股东
同系（北京）资本管理有限公司－嘉兴同系
天旭投资合伙企业（有限合伙）
本公司股东
同系（深圳）科技有限公司
本公司股东持股 100%的另一公司
朱鷖佳
股东公司高级管理人员
北京乐梦想管理咨询中心（有限合伙）
本公司法人持有
90.00%股权的另一公司
浙江乐造教育科技有限公司
本公司持股
25%的公司
衢州存思教育科技有限公司
本公司董事兼高管持有 100%股权的另一公司
衢州存思教育科技有限公司新河沿分公司
衢州存思分公司
衢州存思教育科技有限公司吾悦广场分公
衢州存思分公司
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
122
司
衢州存思教育科技有限公司世纪天成分公
司
衢州存思分公司
西安唯柯特锐教育科技有限公司
本公司持股
20%的公司
天九共享（北京）企业管理集团有限公司
天九共享控股企业
北京名阳商务服务有限公司
天九共享控股企业
天九共享网络科技集团有限公司
天九共享控股企业
天智平台企业服务（深圳）有限公司
天九共享控股企业
天九智慧（海南）企业管理有限公司
天九共享控股企业
上海天九共享企业发展（集团）有限公司
天九共享控股企业
北京九门管理咨询有限公司
天九共享控股企业
海南天九智诚企业服务有限公司
天九共享控股企业
深圳九众企业管理咨询有限公司
天九共享控股企业
深圳天九共享企业孵化管理集团有限公司
天九共享控股企业
北京亿鼎企业管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京九福企业管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京商汇云网络科技有限公司
天九共享控股企业
北京九源投资管理有限公司
天九共享控股企业
深圳裕川企业管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京九彰管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京九旗管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京九影管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京九寰企业管理咨询有限公司
天九共享控股企业
广东亚投陆号股权投资中心（有限合伙）
天九共享控股企业
天九共享平台投资集团有限公司
天九共享控股企业
北京天九联盟投资有限公司
天九共享控股企业
北京天九联盟文化产业投资管理有限公司
天九共享控股企业
宁夏天九企业管理集团有限公司
天九共享控股企业
河北双众企业管理集团有限公司
天九共享控股企业
贵州天九双众企业管理咨询（集团）有限公
司
天九共享控股企业
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
123
福州天九双众商务咨询有限公司
天九共享控股企业
福州天九共享闽榕商务咨询有限公司
天九共享控股企业
北京天九联盟能化投资管理有限公司
天九共享控股企业
北京天九联盟信息产业有限公司
天九共享控股企业
安徽天九双众会展服务有限公司
天九共享控股企业
深圳天九平台商务集团有限公司
天九共享控股企业
杭州天九双众企业管理集团有限公司
天九共享控股企业
河南天九幸福企业管理咨询集团有限公司
天九共享控股企业
北京联梦清功企业咨询有限公司
天九共享控股企业
海南天九双众企业管理集团有限公司
天九共享控股企业
成都天九幸福商务信息咨询有限公司
天九共享控股企业
厦门天九双众集团有限公司
天九共享控股企业
北京天九联盟资本管理有限公司
天九共享控股企业
北京天九联盟共创管理咨询有限公司
天九共享控股企业
北京天九幸福公关咨询有限公司
天九共享控股企业
宁波麦汇投资管理合伙企业（有限合伙）
天九共享控股企业
南京天九聚盟商务咨询有限公司
天九共享控股企业
海南精鹰创新投资合伙企业（有限合伙）
天九共享控股企业
北京蓬智企业管理有限公司
天九共享控股企业
福州双众贰号投资中心（有限合伙）
天九共享控股企业
重庆天九幸福商务咨询有限公司
天九共享控股企业
宁波快利企业管理合伙企业（有限合伙）
天九共享控股企业
上海筷力餐饮管理有限公司
天九共享控股企业
苏州天九幸福商务咨询集团有限公司
天九共享控股企业
太原天九幸福企业管理咨询有限公司
天九共享控股企业
泉州市天九美溪投资合伙企业（有限合伙）
天九共享控股企业
新疆天九企业管理集团有限公司
天九共享控股企业
青岛双众商务咨询有限公司
天九共享控股企业
4、关联方交易情况
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
124
（1）关联交易内容
关联方
关联交易内容
2023 年度
2022 年度
衢州存思教育科技有
限公司
流水分成（含税）
184,502.46
171,409.08
衢州存思教育科技有
限公司
还借款
30,000.00
220,000.00
（2）关键管理人员报酬
项
目
2023 年度
2022 年度
关键管理人员报酬
1,708,015.91
2,165,689.41
5、关联方应收应付款项
（
1）应收项目
项目名称
关联方
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
应收账款
西安唯柯特锐教育科
技有限公司
31,000.40
31,000.40
应收账款
衢州存思教育科技有
限公司
285,305.47
70,803.01
其他应收
款
姜清清
1,461.20
1,461.20
其他应收
款
宋琪
16.91
16.91
（
2）应付项目
项目名称
关联方名称
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
账面余额
其他应付
款
张仁福
9,400,000.00
9,400,000.00
其他应付
款
李太喜
858,826.72
3,985,680.37
其他应付
款
罗浩
52,635.58
201,959.00
其他应付
款
朱鷖佳
100,000.00
100,000.00
其他应付
款
姜清清
79,756.60
79,756.60
其他应付
款
冯鹏飞
45,946.37
46,622.39
其他应付
款
陈晓梅
215,123.03
35,123.03
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
125
其他应付
款
宋琪
18,962.77
18,857.12
其他应付
款
华林
24,573.70
9,648.50
其他应付
款
刘月姣
54,204.00
1,662.00
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至
2023 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至
2023 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保
等或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至
2024 年 4 月 29 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后
事项。
十二、其他重要事项
无。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（
1）以摊余成本计量的应收账款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
应收账
款
11,240,104.62 3,906,019.53 7,334,085.09 9,678,859.43 2,431,647.87 7,247,211.56
合
计
11,240,104.62 3,906,019.53 7,334,085.09 9,678,859.43 2,431,647.87 7,247,211.56
（
2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
2023 年 12 月 31 日，组合-关联方计提坏账准备：
账面余额
整个存续期预
期信用损失率
%
坏账准备
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
126
关联方组合
832,577.87
0.00
0.00
合
计
832,577.87
0.00
0.00
2023 年 12 月 31 日，组合-账龄计提坏账准备：
项
目
账面余额
整个存续期预期信
用损失率
%
坏账准备
1 年以内
2,056,628.59
5.00
102,831.43
1 至 2 年
3,308,572.30
15.00
496,285.85
2 至 3 年
1,265,563.14
30.00
379,668.94
3 至 4 年
1,047,216.51
50.00
523,608.26
4 至 5 年
1,629,605.75
80.00
1,303,684.60
5 年以上
1,099,940.46
100.00
1,099,940.46
合
计
10,407,526.75
3,906,019.53
（
3）坏账准备的变动
项
目
2023.01.01
本期增加
本期减少
2023.12.31
转回
转销或核销
应收账款坏
账准备
2,431,647.87
1,571,706.95
97,335.29
3,906,019.53
（
4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额
6,008,689.98 元，占应收账款期末余额合计数的比例 53.46% ，相应计提的坏
账准备期末余额汇总金额
1,404,222.54 元。
单位名称
期末余额
账
龄
占应收账款总
额的比例
（
%）
坏账准备期
末余额
董财彬
2,066,112.11 1~5 年
18.38
1,077,722.54
罗伟
1,710,000.00 1~2 年
15.21
256,500.00
北京萝卜屯教育科技
有限公司
832,577.87
1 年以内，
1~2 年
7.41
潍坊乐创通研学国际
旅行社有限公司
800,000.00 1 年以内
7.12
40,000.00
沧州乐创之通国际旅
行社有限公司
600,000.00 1 年以内
5.34
30,000.00
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
127
合
计
6,008,689.98
53.46
1,404,222.54
2、其他应收款
项
目
2023.12.31
2022.12.31
应收利息
85,626.31
应收股利
其他应收款
25,560,703.26
24,500,988.00
合
计
25,646,329.57
24,500,988.00
（
1）其他应收款情况
项
目
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
其
他
应
收
款
27,260,083.40 1,699,380.14 25,560,703.26 25,513,961.39 1,012,973.39 24,500,988.00
合
计
27,260,083.40 1,699,380.14 25,560,703.26 25,513,961.39 1,012,973.39 24,500,988.00
①坏账准备
A．2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
账面余额
未来
12 月内预期信
用
损失率
%
坏账准备
理由
组合计提
：
组合
1
339,690.00
5.00
16,984.50 账龄组合
组合
2
合计
B．2023 年 12 月 31 日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
账面余额
未来
12 月内预期信
用损失率
%
坏账准备
理由
组合计提
：
组合
1
4,487,309.14
37.4923
1,682,395.64 账龄组合
组合
2
22,433,084.26
关联方及押金
合计
②坏账准备的变动
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
128
减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
12 个月内
预期信用损失
整个存续期预期信
用损失
(未发生信用
减值
)
整个存续期预期信
用损失
(已发生信用
减值
)
2023 年 1 月 1 日余额
38,807.36
974,166.03
1,012,973.39
期初余额在本期
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段
本期计提
708,229.61
708,229.61
本期转回
21,822.86
21,822.86
本期转销
本期核销
其他变动
2023 年 12 月 31 余额
16,984.50
1,682,395.64
1,699,380.14
③报告期坏账准备转回或转销金额重要的款项
无。
④其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称
是否为
关联方
款项
性质
期末
余额
账龄
占其他应收
款期末余额
合计数的比
例（
%）
坏账准备
期末余额
北京萝卜屯教
育科技有限公
司
是
往来款
9,582,995.00
1 年以内，1~5
年，
5 年以上
35.16
武汉乐创云教
育科技有限公
司
是
往来款
5,801,476.98
1 年以内，1~3
年
21.28
北京乐创童心
教育科技有限
公司
否
往来款
4,747,571.14
1 年以内，1~5
年
17.42 1,686,722.94
海南乐创创元
教育科技有限
公司
是
往来款
4,157,406.73
1 年以内，1~3
年
15.25
浙江乐度教育
科技有限公司
是
往来款
1,639,350.45
1 年以内，1~3
年
6.01
合
计
25,928,800.30
95.12 1,686,722.94
3、长期股权投资
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
129
（
1）长期股权投资分类
项
目
2023.12.31
2022.12.31
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
对子公司
投资
6,713,649.39
6,713,649.39 7,713,649.39
7,713,649.39
对联营、
合营企业
投资
55,357.71
55,357.71
59,460.03
59,460.03
合
计
6,769,007.10
6,769,007.10 7,773,109.42
7,773,109.42
（
2）对子公司投资
被投资单位
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
海南乐创创元教育科
技有限公司
3,482,494.33
3,482,494.33
武汉乐创云教育科技
有限公司
2,820,655.06
2,820,655.06
广州同创教育科技有
限公司
1,000,000.00
1,000,000.00
0.00
北京积木加速教育科
技有限公司
300,000.00
300,000.00
浙江乐度教育科技有
限公司
60,000.00
60,000.00
优课（北京）教育科
技有限公司
20,500.00
20,500.00
北京萝卜屯教育科技
有限公司
30,000.00
30,000.00
减：长期股权投资减
值准备
合
计
7,713,649.39
6,713,649.39
（
3）对联营、合营企业投资
被投资单位
期初余额
本期增减变动
追加投资
减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收
益调整
其他权益
变动
一、合营企业
小计
二、联营企业
浙 江 乐 造 教 育 科 技 有
限公司
59,460.03
-4,102.32
小计
合
计
（续）
被投资单位
本期增减变动
期末余额
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
130
宣告发放现金股
利或利润
计提减值准备
其他
减值准备期末
余额
一、合营企业
小计
二、联营企业
浙江乐造教育科
技有限公司
55,357.71
小计
55,357.71
合
计
55,357.71
4、营业收入和营业成本
（
1）营业收入及成本列示如下：
项
目
2023 年度
2022 年度
收入
成本
收入
成本
主营业务
2,456,734.41
907,762.41
3,370,908.08
1,325,786.07
其他业务
188,679.25
合
计
2,645,413.66
907,762.41
3,370,908.08
1,325,786.07
（
2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
产品名称
2023 年度
2022 年度
收入
成本
收入
成本
SAAS 流水收入
632,550.12
1,487,161.31
187,990.31
受托研发费用
363,248.06
385,017.65
960,004.96
980,440.83
乐创世界品牌
140,181.51
146,066.88
923,741.81
157,354.93
课程成本
376,677.88
研学收入
1,320,754.72
合
计
2,456,734.41
907,762.41
3,370,908.08
1,325,786.07
5、投资收益
被投资单位名称
2023 年度
2022 年度
以摊余成本计量的金融资产持有期间取得的投
资收益
处置理财产品收益
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
131
长期股权投资持有期间产生的投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
-1,000,000.00
-788,500.00
权益法核算的长期股权投资收益
-4,102.32
-4,102.32
理财产品收益
1,145.09
合
计
-1,004,102.32
-791,457.23
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项
目
金额
说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税
收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定
标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债
产生的公允价值变动损益
处置长期股权投资产生的收益
1,330,121.87
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
132
委托他人管理理财取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-21,999.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额
1,308,122.21
减：非经常性损益的所得税影响数
非经常性损益净额
1,308,122.21
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益
1,308,122.21
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均净资产收
益率（
%）
每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利
润
-205.68
-0.77
-0.77
扣除非经常损益后归属于普通
股股东的净利润
-252.74
-0.95
-0.95
北京乐创智普科技股份有限公司
2024 年 4 月 29 日
./tmp/2b34fadc-4cdc-472a-8164-f9059549eda7-html.html
133
附件 会计信息调整及差异情况
一、
会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
(一)
会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
(二)
会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
□适用 √不适用
二、
非经常性损益项目及金额
单位：元
项目
金额
非流动性资产处置损益
1,330,121.87
委托他人管理资产取得的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-21,999.66
非经常性损益合计
1,308,122.21
减：所得税影响数
少数股东权益影响额（税后）
非经常性损益净额
1,308,122.21
三、
境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用