[临时公告]瘦西湖:关于前期会计差错更正后的2022年、2023年财务报表和附注_标标达招标网官网

您当前的位置:

标标达 > [临时公告]瘦西湖:关于前期会计差错更正…

[临时公告]瘦西湖:关于前期会计差错更正后的2022年、2023年财务报表和附注

变更

发布时间：

2025-09-22

发布于

海南文昌县

公告内容

项目编号

立即查看

中标金额

立即查看

采购单位

立即查看

供应商

立即查看

采购代理

立即查看

公告详情

您当前为:【游客状态】,公告详情仅对登录用户开放，

后查看完整商机。全国免费咨询热线:400-888-7022

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

证券代码：871343 证券简称：瘦西湖主办券商：东方证券

江苏瘦西湖文化旅游股份有限公司关于前期会计差错更正后的

2022 年、2023 年财务报表和附注

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性

陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正后的年度财务报表及附注

（一）

更正后的财务报表

资产负债表

单位：元

项目

附注

2022 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

五、1

14,726,783.20

29,872,960.61

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

五、2

70,518,194.44

131,136,875.00

衍生金融资产

应收票据

应收账款

五、3

704,658.08

415,115.11

应收款项融资

预付款项

五、4

298,410.34

83,942.76

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

五、5

2,327.14

47,500.00

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

五、6

198,440.19

197,875.28

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

五、7

41,087.70

382,082.03

流动资产合计

86,489,901.09

162,136,350.79

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

五、8

8,364,707.06

9,530,563.13

在建工程

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

五、9

353,803.55

265,352.66

无形资产

五、10

18,547,760.87

17,183,661.72

开发支出

商誉

长期待摊费用

五、11

2,731,818.43

2,444,374.75

递延所得税资产

五、12

305,972.31

177,386.32

其他非流动资产

五、13

1,473,437.17

3,327,433.62

非流动资产合计

31,777,499.39

32,928,772.20

资产总计

118,267,400.48

195,065,122.99

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

五、14

379,452.40

550,513.97

预收款项

合同负债

五、15

666,664.29

430,991.07

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬

五、16

3,120,211.49

5,457,731.92

应交税费

五、17

1,169,633.98

2,528,948.45

其他应付款

五、18

434,232.88

465,000.00

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

五、19

1,670,548.33

1,716,797.74

其他流动负债

流动负债合计

7,440,743.37

11,149,983.15

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

五、20

211,723.67

129,516.09

长期应付款

五、21

18,906,334.21

17,417,983.34

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

递延所得税负债

197,705.88

其他非流动负债

五、22

39,999.86

48,104.80

非流动负债合计

19,355,763.62

17,595,604.23

负债合计

26,796,506.99

28,745,587.38

所有者权益（或股东权益）

：

股本

五、23

25,175,000.00

27,972,045.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

五、24

1,791,324.44

27,412,486.25

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

五、25

5,398,339.59

10,041,383.12

一般风险准备

未分配利润

五、26

59,106,229.46

100,893,621.24

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计

少数股东权益

所有者权益（或股东

权益）合计

91,470,893.49

166,319,535.61

负债和所有者权益

（或股东权益）总计

118,267,400.48

195,065,122.99

法定代表人：徐顺美主管会计工作负责人：陈欣会计机构负责人：陈欣

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

利润表

单位：元

项目

附注

2022 年

2023 年

一、营业总收入

31,460,414.61

109,872,101.28

其中：营业收入

五、27

31,460,414.61

109,872,101.28

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

29,400,725.08

52,087,349.39

其中：营业成本

五、27

24,437,751.02

44,242,774.59

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净

额

保单红利支出

分保费用

税金及附加

五、28

178,188.88

641,740.95

销售费用

五、29

717,534.78

1,652,336.88

管理费用

五、30

3,216,551.84

4,460,990.93

研发费用

财务费用

五、31

850,698.56

1,089,506.04

其中：利息费用

863,475.37

948,929.06

利息收入

65,811.92

81,787.78

加：其他收益

五、32

131,855.88

225,271.35

投资收益（损失以“-”号填

列）

五、33

1,271,009.62

2,038,499.34

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益（损失以“-”号填列）

以摊余成本计量的

金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填

列）

净敞口套期收益（损失以“-”

号填列）

公允价值变动收益（损失以

“-”号填列）

五、34

518,194.44

1,136,875.00

信用减值损失（损失以“-”

五、35

-19,285.73

10,676.55

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

号填列）

资产减值损失（损失以“-”

号填列）

五、36

-25,637.69

21,033.41

资产处置收益（损失以“-”

号填列）

五、37

8,281.99

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

3,935,826.05

61,225,389.53

加：营业外收入

五、38

50,000.00

305,578.00

减：营业外支出

五、39

6,814.57

123,029.23

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

3,979,011.48

61,407,938.30

减：所得税费用

五、40

998,774.88

14,977,502.99

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

2,980,236.60

46,430,435.31

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

2,980,236.60

46,430,435.31

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

综合收益（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

2,980,236.60

46,430,435.31

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额

2,980,236.60

46,430,435.31

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.12

1.75

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：徐顺美主管会计工作负责人：陈欣会计机构负责人：陈欣

现金流量表

单位：元

项目

附注

2022 年

2023 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

33,432,252.41

115,577,675.42

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

收到其他与经营活动有关的现金

五、41

534,870.31

1,441,903.78

经营活动现金流入小计

33,967,122.72

117,019,579.20

购买商品、接受劳务支付的现金

3,613,516.58

8,585,382.28

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

21,302,879.78

33,722,353.23

支付的各项税费

4,732,751.40

19,280,881.71

支付其他与经营活动有关的现金

五、41

1,403,529.11

3,305,903.08

经营活动现金流出小计

31,052,676.87

64,894,520.30

经营活动产生的现金流量净额

2,914,445.85

52,125,058.90

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

205,000,000.00

325,000,000.00

取得投资收益收到的现金

1,271,009.62

2,556,693.78

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

20,176.99

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

206,271,009.62

327,576,870.77

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

691,289.00

5,495,959.07

投资支付的现金

200,000,000.00

385,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

200,691,289.00

390,495,959.07

投资活动产生的现金流量净额

5,579,720.62

-62,919,088.30

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

28,418,206.81

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

28,418,206.81

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

五、41

1,084,000.00

2,478,000.00

筹资活动现金流出小计

1,084,000.00

2,478,000.00

筹资活动产生的现金流量净额

-1,084,000.00

25,940,206.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

五、42

7,410,166.47

15,146,177.41

加：期初现金及现金等价物余额

五、42

7,316,616.73

14,726,783.20

六、期末现金及现金等价物余额

五、42

14,726,783.20

29,872,960.61

法定代表人：徐顺美主管会计工作负责人：陈欣会计机构负责人：陈欣

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

股东权益变动表

单位：元

项目

2022 年

归属于母公司所有者权益

少数

股东

权益

所有者权益

合计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余

公积

一般

风险

准备

未分配利润

优先股

永续债

其他

一、上年期末余额

10,070,000.00

16,896,324.44

5,100,315.93

56,424,016.52

88,490,656.89

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

10,070,000.00

16,896,324.44

5,100,315.93

56,424,016.52

88,490,656.89

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

15,105,000.00

-15,105,000.00

298,023.66

2,682,212.94

2,980,236.60

（一）综合收益总额

2,980,236.60

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

4.其他

（三）利润分配

298,023.66

-298,023.66

1.提取盈余公积

298,023.66

-298,023.66

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

15,105,000.00

-15,105,000.00

1.资本公积转增资本（或股本）

15,105,000.00

-16,896,324.44

-1,791,324.44

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

2.盈余公积转增资本（或股本）

1,791,324.44

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

25,175,000.00

1,791,324.44

5,398,339.59

59,106,229.46

91,470,893.49

单位：元

项目

2023 年

归属于母公司所有者权益

少数

股东

权益

所有者权益合

计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综

合收益

专项

储备

盈余

公积

一般

风险

准备

未分配利润

优先股

永续

债

其他

一、上年期末余额

25,175,000.00

1,791,324.44

5,398,339.59

59,106,229.46

91,470,893.49

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

25,175,000.00

1,791,324.44

5,398,339.59

59,106,229.46

91,470,893.49

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

2,797,045.00

25,621,161.81

4,643,043.53

41,787,391.78

74,848,642.12

（一）综合收益总额

46,430,435.31

（二）所有者投入和减少资本

2,797,045.00

25,621,161.81

28,418,206.81

1.股东投入的普通股

2,797,045.00

25,621,161.81

28,418,206.81

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

4.其他

（三）利润分配

4,643,043.53

-4,643,043.53

1.提取盈余公积

4,643,043.53

-4,643,043.53

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

27,972,045.00

27,412,486.25

10,041,383.12

100,893,621.24

166,319,535.61

法定代表人：徐顺美主管会计工作负责人：陈欣会计机构负责人：陈欣

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

（二）

更正后的财务报表附注

江苏瘦西湖文化旅游股份有限公司

2022 年度、2023 年度财务报表附注

（除特别说明外，货币单位均为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

江苏瘦西湖文化旅游股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”

）成立于 2006 年 8

月 31 日，股转公司代码：871343。2006 年 06 月经江苏省政府的批复，并在江苏省扬州市

邗江区工商行政管理局注册，取得 9*开通会员可解锁*15106N 号企业法人营业执照。注册资本人

民币 27,972,045.00 元，公司经营地址为江苏省扬州市高桥南街 20 号，法定代表人徐顺美。

2、公司实际从事的主要经营活动

公司主要的经营活动为扬州古运河非通航水域内水上旅游观光接待服务，游船租赁；扬

州内河水域游览活动（按地方海事局批准的航线范围经营）

；绿化养护服务；小型餐馆（含

凉菜、不含裱花蛋糕，不含生食海产品，接待用餐场所）

；日用百货、旅游纪念品、定型包

装食品、酒、饮品销售；会务服务。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经

营活动）一般项目：组织文化艺术交流活动；旅游开发项目策划咨询；公园、景区小型设施

娱乐活动（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 9 月 19 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》

（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）

、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”

）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能

力。

三、重要会计政策和会计估计

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年

12 月 31 日的财务状况及 2024 年度的经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）

、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

风险很小的投资。

6、外币业务

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但

公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位

币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变

动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损

益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

7、金融工具

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分

为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入

初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款

或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此

类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利

率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，

且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公

允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计

算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计

入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行

后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计

入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融

负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）

，按照公允价值进行后续计量，除与套

期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用

风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益

的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当

期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损

益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的

影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计

量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额

计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融

负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确

认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当

前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融

资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债

在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产

或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无

法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行（含再融资）

、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的

交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”

）的，

作为利润分配处理。

8、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部

分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一

般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发

生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风

险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相

当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增

加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预

期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认

后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情

况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变

化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣减值

准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额

减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对

方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义

务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同

的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、

逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值

准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额

确认为减值利得。

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收账款及合同资产

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失

计量损失准备。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，其他应收款单

独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收

账款、其他应收款或当单项金额资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依

据信用风险特征将应收账款、其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，

确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目

确定组合的依据

应收关联方的款项

本组合为风险较低应收关联方的应收款项

应收客户的款项

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

对于划分的组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

各账龄段应收账款预期信用损失的计算标准如下：

账龄

应收账款计提比例

（%）

合同资产计提比例

（%）

其他应收款计提比例

（%）

1 年以内（含 1 年）

1 至 2 年

2 至 3 年

3 至 4 年

4 至 5 年

5 年以上

100

②其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12

个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他

应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

其他应收款确定组合的依据如下：

项目

确定组合的依据

应收股利

本组合为应收股利

应收利息

本组合为应收金融机构的利息

应收关联方款项

本组合为应收风险较低的关联方款项

应收押金和保证金

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金款项

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

应收其他款项

本组合为日常经常活动中应收取的除各类押金、保证金外的期他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计

算预期信用损失。

③债权投资

债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后

是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量

减值损失。

④其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公

司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存

续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

⑤长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、

或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并

承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该

金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。

转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出

售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金

融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止

确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计

量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部

分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损

益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量》第

十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融

资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有

关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬

的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融

资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确

认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）

。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行

抵销。

9、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、库存商品、周转材料

等。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货发出时采用先进先出法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提

取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和

销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，

可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度

损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

10、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之

外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服

务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、18

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净

额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列

示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

11、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用

一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时

满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在

当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置

的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资

产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处

置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费

用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值

准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减

该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表

日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢

复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损

失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规

定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以

及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失

不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组

中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为

持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）

划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折

旧、摊销或减值等进行。

12、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本

确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用

（或类似费用）

、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；

但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计

提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该资产在转回日的账面价值。

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在

“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动

资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在

“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其

他非流动资产”项目中列示。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

运输工具

年限平均法

3-20

4.75-31.67

运输配套设备

年限平均法

5-6

15.83-19.00

电子办公设备

年限平均法

31.67

专用设备

年限平均法

5-10

9.50-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”

。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结

转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”

。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予

摊销。

项目

使用寿命

摊销方法

计算机软件使用权

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”

。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会

计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公

司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否

存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司

向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司

在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同

一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

20、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供

给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当

期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和

职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，

以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的

计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关

资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤

相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付

全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与

设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收

益率确定）

，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务

变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按

照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市

场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定

设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允

价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量

设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本

和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，

其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义

务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义

务现值的增加或减少；

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的

金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且

在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中

确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根

据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司

债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额

以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

21、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承

担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；

（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失

超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情

况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有

在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

22、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基

础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况

下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或

费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，

并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日

以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取

消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规

定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负

债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付

交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一

企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计

量，比照上述原则处理。

23、收入

（1）一般原则：

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳

务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即

履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品

而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履

约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了

可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即

取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至

今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，

当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的

成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项

履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法

定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，

即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户

已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控

制权的迹象。

（2）具体确认方法为：

本公司收入确认的具体方法如下：

①船票收入：公司在提供的游船服务已经完成，相关票款已经收到或取得收款的证据时，

确认船票收入的实现。

②租金收入：公司按照与承租方签订的合同或协议将租金按照直线法在租赁期内分摊，

确认租金收入的实现。

③冠名费收入：公司按照与冠名商签订的合同或协议将冠名费按照直线法在冠名期内分

摊，确认冠名收入的实现；合同或协议涉及增值服务的，按照公允价值分摊增值服务价款，

根据增值服务的提供情况确认收入。

④托管收入：公司按照与托管方签订的合同或协议将托管费按照直线法在托管期内分摊，

确认托管收入的实现。

24、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者

身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相

关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与

资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定

补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的

支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日

进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，

作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计

量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）应收补助款的金额已

经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政

府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办

法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）

，而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为

保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情

况，应满足的其他相关条件（如有）

。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以

后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计

入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当

期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处

理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成

本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）

调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）

，以按照税法规

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所

得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时

性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资

产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差

异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的

应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用

来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得

税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值

外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

26、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物、经营权。

①初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚

未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁

付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承

租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租

赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时

能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计

提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计

入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入

当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，

并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公

司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或

其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

④租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计

处理：

•该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

•增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，

（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更

采用简化方法外，

）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁

期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债

重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

•租赁负债的初始计量金额；

•在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享

受的租赁激励相关金额；

•承租人发生的初始直接费用；

•承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认

和计量。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁

资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定

折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产

剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

4.5 年

22.22

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款

额包括以下五项内容:

•固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

•取决于指数或比率的可变租赁付款额；

•购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

•行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择

权；

•根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用

公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租

赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入

租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，

并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是

指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资

租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营

租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租

赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率

折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

③租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变

更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计

处理：

•该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

•增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租

赁进行处理：

•假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效

日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁

资产的账面价值；

•假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计

准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第 17 号》和《企业会计准则解释第 18 号》

2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》

（财会[2023]21 号，

以下简称“解释 17 号”

）

，规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”

、

“关于供应商融资

安排的披露”

、

“关于售后租回交易的会计处理”的相关内容，该解释规定自 2024 年 1 月 1

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号的规定，执行解释 17 号的相关规定

对本公司报告期内财务报表无重大影响。

财政部于*开通会员可解锁*发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及*开通会员可解锁*发布

的《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称“解释18号”

）

，规定对于不属

于单项履约义务的保证类质量保证，应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》有关规

定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”

、

“其他业务成本”等科目，贷记“预计

负债”科目,该解释规定自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于2024

年1月1日起执行解释18号的规定，执行解释18号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重

大影响。

（2）重要会计估计变更

报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种

计税依据

法定税率

增值税

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

13%、6%、5%

城市维护建设税

实际缴纳的流转税额

教育费附加

实际缴纳的流转税额

地方教育费附加

实际缴纳的流转税额

企业所得税

应纳税所得额

25%

五、财务报表主要项目注释

（以下如无特别说明，均以 2023 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）

1、货币资金

项目

期末余额

上年年末余额

现金

11,473.77

银行存款

29,870,343.07

14,713,799.98

其他货币资金

2,617.54

1,509.45

合计

29,872,960.61

14,726,783.20

注：本公司货币资金期末余额中不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有

潜在回收风险的款项。其他货币资金为银联 2023 年 12 月 31 日余额。

2、交易性金融资产

项目

期末余额

上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

131,136,875.00

70,518,194.44

其中：债务工具投资

131,136,875.00

70,518,194.44

合计

131,136,875.00

70,518,194.44

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

3、应收账款

（1）应收账款账龄分析

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内（含 1 年）

397,632.71

741,745.35

1-2 年

41,515.60

小计

439,148.31

741,745.35

减：坏账准备

24,033.20

37,087.27

合计

415,115.11

704,658.08

（2）应收账款分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

坏账准备计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

439,148.31

100.00 24,033.20

5.47 415,115.11

其中：

关联方组合

账龄组合

439,148.31

100.00 24,033.20

5.47 415,115.11

合计

439,148.31

100.00 24,033.20

5.47 415,115.11

（续上表）

类别

上年年末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

坏账准备

计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

741,745.35

100.00 37,087.27

5.00 704,658.08

其中：

关联方组合

2,200.00

0.30

110.00

5.00

2,090.00

账龄组合

739,545.35

99.70 36,977.27

5.00 702,568.08

合计

741,745.35

100.00 37,087.27

5.00 704,658.08

坏账准备计提的具体说明：

于 2023 年 12 月 31 日，按关联方组合：应收客户的款项计提坏账准备的应收账款

类别

期末余额

上年年末余额

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

账面金额

坏账准备

计提比

例（%）

账面金额

坏账准备

计提比例

（%）

1 年以内

5.00

2,200.00

110.00

5.00

1-2 年

10.00

合计

2,200.00

110.00

5.00

于 2023 年 12 月 31 日，按账龄组合：应收客户的款项计提坏账准备的应收账款

类别

期末余额

上年年末余额

账面金额

坏账准备

计提比

例（%）

账面金额

坏账准备

计提比例

（%）

1 年以内 397,632.71 19,881.64

5.00 739,545.35 36,977.27

5.00

1-2 年

41,515.60

4,151.56

10.00

合计

439,148.31 24,033.20

5.47 739,545.35 36,977.27

5.00

（3）本期坏账准备的变动情况

类别

上年年末余

额

本期变动金额

期末余额

计提收回或转回转销或核销

其他变动

关联方组合

110.00

账龄组合

36,977.27

12,944.07

- 24,033.20

合计

37,087.27

13,054.07

- 24,033.20

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称

账面金额

占应收账款合

计的比例(%)

坏账准备

天津西瓜旅游有限责任公司

99,762.60

22.72

4,988.13

万程（上海）旅行社有限公司

78,769.61

17.94

3,938.48

扬州中国国际旅行社有限责任公司

66,880.00

15.23

3,344.00

扬州新时代商务旅行社有限公司

39,820.00

9.07

1,991.00

扬州市中国旅行社有限责任公司

22,800.00

5.19

1,140.00

合计

308,032.21

70.15

15,401.61

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄

期末余额

上年年末余额

金额

比例（%）

金额

比例（%）

1 年以内（含 1 年）

83,942.76

100.00

298,410.34

100.00

合计

83,942.76

100.00

298,410.34

100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前三位的预付款项明细：

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

单位名称

期末余额

占预付款项期末余额

合计数的比例（%）

扬州报业传媒发行投递有限公司

53,000.00

63.14

中国邮政集团有限公司扬州市分公司

25,640.00

30.54

扬州日报社

1,651.38

1.97

合计

80,291.38

95.65

5、其他应收款

项目

期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款

47,500.00

2,327.14

合计

47,500.00

2,327.14

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款

1）按账龄披露

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内（含 1 年）

50,000.00

2,449.62

小计

50,000.00

2,449.62

减：坏账准备

2,500.00

122.48

合计

47,500.00

2,327.14

（2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

上年年末账面余额

备用金

50,000.00

2,449.62

小计

50,000.00

2,449.62

减：坏账准备

2,500.00

122.48

合计

47,500.00

2,327.14

3）按坏账准备计提方法分类披露：

期末处于第一阶段的坏账准备

类别

账面余

额

未来 12 个月内

的预期信用

损失率(%)

坏账准

备

账面价值

按组合计提坏账

准备

50,000

5.00

2,500.

47,500.0

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

应收其他款项组

合

50,000

5.00

2,500.

47,500.0

合计

50,000

5.00

2,500.

47,500.0

期末，本公司不存在处于第二、三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末处于第一阶段的坏账准备

类别

账面余额

未来 12 个月

内的预期信用损失

率(%)

坏账准

备

账面价值

按组合计提坏

账准备

2,449.62

5.00

122.48

2,327.14

应收其他款项

组合

2,449.62

5.00

122.48

2,327.14

合计

2,449.62

5.00

122.48

2,327.14

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来12个月预期信用损

失

整个存续期预期

信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发生

信用减值)

期初余额

122.48

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

2,377.52

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额

2,500.00

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

单位名

称

款项的

性质

期末余额

账龄

占其他

应收款期末余额合计数的比例

(%)

坏账准备

期末余额

沈羊琴

备用金

50,000.00

1 年以

内

100.00

2,500.00

合

计

50,000.00

100.00

2,500.00

6、存货

项目

期末余额

上年年末余额

账面余额

跌价准备

账面价值

账面余额

跌价准备

账面价值

原材料

202,479.56

4,604.28 197,875.28

213,738.80

25,637.69

188,101.11

库存商品

10,339.08

合计

202,479.56

4,604.28 197,875.28

224,077.88

25,637.69

198,440.19

7、其他流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

待抵扣进项税

382,082.03

41,087.70

合计

382,082.03

41,087.70

8、固定资产

项目

期末余额

上年年末余额

固定资产

9,530,563.13

8,364,707.06

固定资产清理

合计

9,530,563.13

8,364,707.06

（1）固定资产分类情况

项目

运输设备

运输配套设备

电子办公设备

合计

一、账面原值

1.期初余额

30,696,242.37

3,940,859.14

1,476,054.27 36,113,155.78

2. 本期增加金

3,560,326.11

3,633.66

78,002.85

3,641,962.62

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

额

（1）购置

3,560,326.11

3,633.66

78,002.85

3,641,962.62

3. 本期减少金额

2,571,373.44

88,000.00

39,111.12

2,698,484.56

（1）处置或报废

2,571,373.44

88,000.00

39,111.12

2,698,484.56

4.期末余额

31,685,195.04

3,856,492.80

1,514,946.00 37,056,633.84

二、累计折旧

1.期初余额

23,462,683.38

2,936,053.60

1,349,711.74 27,748,448.72

2. 本期增加金额

1,992,482.58

302,384.65

46,315.09

2,341,182.32

（1）计提

1,992,482.58

302,384.65

46,315.09

2,341,182.32

3. 本期减少金额

2,442,804.77

83,600.00

37,155.56

2,563,560.33

（1）处置或报废

2,442,804.77

83,600.00

37,155.56

2,563,560.33

4.期末余额

23,012,361.19

3,154,838.25

1,358,871.27 27,526,070.71

三、减值准备

1.期初余额

2. 本期增加金额

（1）计提

3. 本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1. 期末账面价值

8,672,833.85

701,654.55

156,074.73

9,530,563.13

2. 期初账面价值

7,233,558.99

1,004,805.54

126,342.53

8,364,707.06

9、使用权资产

项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值

1.期初余额

398,028.99

2.本期增加金额

3.本期减少金额

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

4.期末余额

398,028.99

二、累计折旧

1.期初余额

44,225.44

2.本期增加金额

88,450.89

（1）计提

88,450.89

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

132,676.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

265,352.66

2.期初账面价值

353,803.55

10、无形资产

项目

经营权

软件

合计

一、账面原值

1、上年年末余额

21,008,222.14

168,408.78

21,176,630.92

2、本期增加金额

（1）购置

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

21,008,222.14

168,408.78

21,176,630.92

二、累计摊销

1、上年年末余额

2,460,461.27

168,408.78

2,628,870.05

2、本期增加金额

1,364,099.15

（1）计提

1,364,099.15

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

3,824,560.42

168,408.78

3,992,969.20

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值

17,183,661.72

2、上年年末账面价值

18,547,760.87

11、长期待摊费用

项目

上年年末余额

本期增加金额

本期摊销金额

其他减少金额

期末余额

静香园码头附属设施

2,425,738.57

199,992.24

2,225,746.33

瘦西湖党建阵地

306,079.86

87,451.44

218,628.42

合计

2,731,818.43

287,443.68

2,444,374.75

12、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额

上年年末余额

可抵扣暂时性

差异

递延所得税资

产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税资

产

资产减值准备

4,604.28

1,151.07

25,637.69

6,409.42

信用减值准备

26,533.20

6,633.30

37,209.75

9,302.44

租赁负债 & 一年内到期的非流动负债&长期应付款

19,264,297.17

4,816,074.31 20,062,606.20

5,015,651.55

合计

19,295,434.65

4,823,858.68 20,125,453.64

5,031,363.41

（2）未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额

上年年末余额

应纳税暂时性

差异

递延所得税负

债

应纳税暂时性

差异

递延所得税负

债

交易性金融工具的公允价值变动

1,136,875.00

284,218.75

518,194.44

197,705.88

使用权资产

265,352.66

66,338.17

353,803.55

88,450.89

无形资产

17,183,661.72

4,295,915.44 18,547,760.87

4,636,940.21

合计

18,585,889.38

4,646,472.36 19,419,758.86

4,923,096.98

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目

期末余额

上年年末余额

递延所得税资产和负债期末互抵

金额

抵销后递延所得税资产或负债期

末余额

递延所得税资产和负债上年年末

互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债上

年年末余额

递延所得税资产

4,646,472.36

177,386.32

4,725,391.10

305,972.31

递延所得税负债

4,646,472.36

4,725,391.10

197,705.88

13、其他非流动资产

项目

期末余额

上年年末余额

预付购置电瓶船、观光车款项

3,327,433.62

1,473,437.17

合计

3,327,433.62

1,473,437.17

14、应付账款

（1）应付账款列示

账龄

期末余额

上年年末余额

1 年以内（含 1 年）

460,127.78

199,622.40

2 年（含 2 年）

63,836.19

153,280.00

2-3 年（含 3 年）

26,550.00

3 年以上

26,550.00

合计

550,513.97

379,452.40

（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款

15、合同负债

项目

期末余额

上年年末余额

预收船票款

275,426.65

187,169.81

预收服务款

203,669.22

519,494.34

减：计入其他非流动负债（附注五、22）

48,104.80

39,999.86

合计

430,991.07

666,664.29

（1）本期账面价值发生重大变动的金额和原因

项目

期末余额

变动原因

未确认收入的合同负债

430,991.07

新增的合同负债

合计

430,991.07

16、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

一、短期薪酬

2,931,187.93 34,389,245.36 32,051,724.93

5,268,708.36

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

二、离职后福利-设定提存计划

189,023.56

1,670,628.30

189,023.56

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计

3,120,211.49 36,059,873.66 33,722,353.23

5,457,731.92

（2）短期薪酬列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴

2,465,073.28 31,040,043.79 28,726,083.77

4,779,033.30

二、职工福利费

9,200.00

621,999.89

605,399.89

25,800.00

三、社会保险费

251,194.65

839,376.28

848,199.87

242,371.06

其中：医疗保险费

246,739.96

798,875.76

807,699.35

237,916.37

工伤保险费

4,454.69

40,500.52

4,454.69

生育保险费

四、住房公积金

157,058.00

1,292,315.40

1,290,330.40

159,043.00

五、工会经费和职工教育经费

48,662.00

595,510.00

581,711.00

62,461.00

合计

2,931,187.93 34,389,245.36 32,051,724.93

5,268,708.36

（3）离职后福利-设定提存计划

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

基本养老保险

183,294.96

1,620,000.00

183,294.96

失业保险费

5,728.60

50,628.30

5,728.60

合计

189,023.56

1,670,628.30

189,023.56

（4）应付职工薪酬期末余额中无拖欠性质的款项。

17、应交税费

项目

期末余额

上年年末余额

增值税

132,290.66

企业所得税

2,507,683.79

1,014,479.23

个人所得税

5,389.77

6,989.20

城市维护建设税

9,260.35

教育费附加

6,614.54

合计

2,528,948.45

1,169,633.98

18、其他应付款

项目

期末余额

上年年末余额

应付利息

应付股利

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

其他应付款

465,000.00

434,232.88

合计

465,000.00

434,232.88

（1）其他应付款

1）其他应付款按款项性质列示

项目

期末余额

上年年末余额

未支付的押金保证金

465,000.00

390,000.00

未支付的其他

44,232.88

合计

465,000.00

434,232.88

2）报告期期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

19、一年内到期的非流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

一年内到期的租赁负债

91,311.70

1 年内到期的长期应付款

1,625,486.04

1,579,236.63

合计

1,716,797.74

1,670,548.33

20、租赁负债

项目

期末余额

上年年末余额

租赁付款额

238,095.25

333,333.35

减：未确认融资费用

17,267.46

30,297.98

小计

220,827.79

303,035.37

减：一年内到期的租赁负债

91,311.70

合计

129,516.09

211,723.67

21、长期应付款

项目

期末余额

上年年末余额

长期应付款

17,417,983.34

18,906,334.21

专项应付款

合计

17,417,983.34

18,906,334.21

（1）长期应付款

项目

期末余额

上年年末余额

应付融资租赁款

26,017,800.00

27,669,800.00

减：未确认融资费用

6,974,330.62

7,184,229.16

小计

19,043,469.38

20,485,570.84

减：一年内到期的长期应付款

1,625,486.04

1,579,236.63

合计

17,417,983.34

18,906,334.21

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

22、其他非流动负债

项目

期末余额

上年年末余额

待转销项税

48,104.80

39,999.86

合计

48,104.80

39,999.86

23、股本

项目上年年末余额

本期增减变动（+、-）

期末余额

发行新股

送股

公积金

转股

其他

小计

股份总数

25,175,000.00 2,797,045.00 -

- - 2,797,045.00 27,972,045.00

注：2023 年 4 月 6 日，江苏瘦西湖文化旅游股份有限公司 2023 年度第一次临时股东大

会审议通过《江苏瘦西湖文化旅游股份有限公司股票定向发行说明书》向江苏省大运河（扬

州）文化旅游发展基金（有限合伙）发行 2,797,045.00 股，发行价格为 10.21 元/股，注册

资本增至人民币 27,972,045.00 元，扣除发行中介费用后的净额增加资本公积-股本溢价

25,621,161.81 元。本次增资业经北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）2023 年 6 月

20 日出具的验资报告（中名国成验字[2023]第 0058 号）

。

24、资本公积

项目

上年年末余额

本年增加

本年减少

期末余额

资本溢价（股本溢价） 1,791,324.44 25,621,161.81

- 27,412,486.25

合计

1,791,324.44 25,621,161.81

- 27,412,486.25

25、盈余公积

项目

上年年末余额

本年增加

本年减少

期末余额

法定盈余公积

5,398,339.59

4,643,043.53

10,041,383.12

合计

5,398,339.59

4,643,043.53

10,041,383.12

26、未分配利润

项目

本期金额

上期金额

调整前上期末未分配利润

59,106,229.46

56,424,016.52

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润

59,106,229.46

56,424,016.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润

46,430,435.31

2,980,236.60

减：提取法定盈余公积

4,643,043.53

298,023.66

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

转作股本的普通股股利

其他[注]

期末未分配利润

100,893,621.24

59,106,229.46

27、营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

项目

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

主营业务

102,669,554.05

40,874,069.45

29,295,370.59

24,001,909.77

其他业务

7,202,547.23

3,368,705.14

2,165,044.02

435,841.25

合计

109,872,101.28

44,242,774.59

31,460,414.61

24,437,751.02

（2）收入及成本分解信息

收入类别

本期金额

上期金额

收入

成本

收入

成本

按业务类型分类

游船收入

95,099,271.55

37,574,469.72

28,574,713.41

23,220,728.37

观光车

7,570,282.50

3,299,599.73

720,657.18

781,181.40

服务费

7,202,547.23

3,368,705.14

2,165,044.02

435,841.25

合计

109,872,101.28

44,242,774.59

31,460,414.61

24,437,751.02

28、税金及附加

项目

本期金额

上期金额

城市维护建设税

371,039.64

100,944.21

教育费附加

265,028.31

72,057.16

车船税

5,673.00

5,187.51

合计

641,740.95

178,188.88

29、销售费用

项目

本期金额

上期金额

宣传费

1,276,695.65

271,575.84

平台费用

201,019.98

264,387.20

长期待摊费用摊销

87,451.44

87,451.39

保险费

87,169.81

84,905.66

折旧费

9,214.69

合计

1,652,336.88

717,534.78

30、管理费用

项目

本期金额

上期金额

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

职工工资及福利费

2,861,587.71

2,492,673.36

中介机构咨询费

417,924.53

373,865.12

办公费

370,828.93

118,018.62

残疾人保障金

104,800.00

98,760.84

折旧费

5,542.90

49,402.70

工会经费

348,235.00

25,679.18

无形资产摊销

20,208.22

招待费

59,147.70

20,319.45

差旅费

121,480.85

3,537.74

其他

171,443.31

14,086.61

合计

4,460,990.93

3,216,551.84

31、财务费用

项目

本期金额

上期金额

利息支出

948,929.06

863,475.37

减：利息收入

81,787.78

65,811.92

银行手续费

222,364.76

53,035.11

合计

1,089,506.04

850,698.56

32、其他收益

项目

本期金额

上期金额

与资产相关

/与收益相

关

一、计入其他收益的政府补助

58,165.00

88,951.00

其中：直接计入当期损益的政府补助

58,165.00

88,951.00 与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目

167,106.35

42,904.88

其中：进项税加计扣除

167,106.35

42,904.88

合计

225,271.35 131,855.88

33、投资收益

项目

本期金额

上期金额

处置交易性金融资产取得的投资收益

2,038,499.34

1,271,009.62

合计

2,038,499.34

1,271,009.62

34、公允价值变动收益

项目

本期金额

上期金额

交易性金融资产

1,136,875.00

518,194.44

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

合计

1,136,875.00

518,194.44

35、信用减值损失

项目

本期金额

上期金额

应收账款坏账损失

13,054.07

-19,642.73

其他应收款坏账损失

-2,377.52

357.00

合计

10,676.55

-19,285.73

36、资产减值损失

项目

本期金额

上期金额

存货跌价损失

21,033.41

-25,637.69

合计

21,033.41

-25,637.69

37、资产处置收益

项目

本期金额

上期金额

计入本期非经常

性损益的金额

固定资产处置利得或损失

8,281.99

合计

8,281.99

38、营业外收入

（1）营业外收入明细

项目

本期金额

上期金额

与企业日常活动无关的政府补助

305,578.00

50,000.00

合计

305,578.00

50,000.00

（2）与企业日常活动无关的政府补助

项目

本期金额

上期金额

与资产相关/与收益相关

船娘支部春节慰问

20,000.00

与收益相关

纳税先进单位奖励

20,000.00

与收益相关

垃圾分类和智力专项奖补资金

10,000.00

与收益相关

上市挂牌扶持资金

285,578.00

与收益相关

合计

305,578.00

50,000.00

39、营业外支出

项目

本期金额

上期金额

公益性捐赠支出

6,814.57

报废损失

123,029.23

合计

123,029.23

6,814.57

40、所得税费用

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

（1）所得税费用表

项目

本期金额

上期金额

当期所得税费用

15,046,622.88

1,014,479.24

递延所得税费用

-69,119.89

-15,704.36

合计

14,977,502.99

998,774.88

（2）会计利润与所得税费用的调整过程

项目

本期发生额

利润总额

61,407,938.30

按法定/适用税率计算的所得税费用

15,351,984.58

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

-305,361.70

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

-69,119.89

其他

所得税费用

14,977,502.99

41、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

经营性租赁收款

1,054,538.00

241,072.39

往来款

19,035.00

政府补助及相关

305,578.00

138,951.00

保证金及押金

70,000.00

利息收入

81,787.78

65,811.92

合计

1,441,903.78

534,870.31

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

付现费用

3,289,119.82

1,391,634.11

往来款

16,783.26

11,895.00

合计

3,305,903.08

1,403,529.11

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目

本期金额

上期金额

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

支付长期应付款项

2,478,000.00

1,084,000.00

合计

2,478,000.00

1,084,000.00

42、现金流量表补充说明

（1）净利润调节为经营活动现金流量情况

补充资料

本期金额

上期金额

一、将净利润调节为经营活动现

金流量

净利润

46,430,435.31

2,980,236.60

加：信用减值损失

-10,676.55

25,637.69

资产减值损失

-21,033.41

19,285.73

固定资产折旧、投资性房地

产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

2,341,182.32

2,343,433.27

使用权资产折旧

88,450.89

44,225.44

无形资产摊销

1,364,099.15

476,334.08

长期待摊费用摊销

287,443.68

287,443.59

资产处置损失（收益以

“－”号填列）

-8,281.99

非流动资产损毁、报废损失

（利得以“－”号填列）

123,029.23

公允价值变动损失（收益以

“-”号填列）

-1,136,875.00

-518,194.44

财务费用（收益以“-”号

填列）

948,929.06

863,475.37

投资损失（收益以“-”号

填列）

-2,038,499.34

-1,271,009.62

递延所得税资产减少（增加

以“-”号填列）

128,585.99

-145,252.97

递延所得税负债增加（减少

以“-”号填列）

-197,705.88

129,548.61

存货的减少（增加以“-”

号填列）

21,598.32

102,747.88

经营性应收项目的减少（增

加以“-”号填列）

128,519.91

-605,246.82

经营性应付项目的增加（减

少以“-”号填列）

3,675,857.21

-1,818,218.56

其他

经营活动产生的现金流量净额

52,125,058.90

2,914,445.85

二、不涉及现金收支的重大投资

和筹资活动

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情

况

现金的期末余额

29,872,960.61

14,726,783.20

减：现金的期初余额

14,726,783.20

7,316,616.73

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

15,146,177.41

7,410,166.47

（2）现金和现金等价物

项目

期末余额

上年年末余额

一、现金

29,872,960.61

14,726,783.20

其中：库存现金

11,473.77

可随时用于支付的银行存款

29,870,343.07

14,713,799.98

可随时用于支付的其他货币资金

2,617.54

1,509.45

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

29,872,960.61

14,726,783.20

43、租赁

（1）本公司作为承租方

项目

本期金额

上期金额

简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况

与租赁相关的现金流出总额

100,000.00

50,000.00

（2）本公司作为出租方

1）经营租赁

项

目

租赁收入

其中：未计入租赁

收款额的可变租赁付款额相

关的收入

本期金额

上期金额

房屋租

赁

776,504.59

215,966.92

2)融资租赁：无

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

六、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产产和金

融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营

管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进

行逐笔审核）

。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，

并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能

降低各类与金融工具相关风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本

公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险

源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信

誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对

客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评

估客户有信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记

录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的

整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增

加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部

信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工

具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约

的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著

增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标

准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用

风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大

./tmp/49ba0f8a-40b5-4e2f-bdf8-dc9f4051ba04-html.html

公告编号：2025-079

财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困

难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能

破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大

幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产产生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件

所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方

式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及

违约风险敞口模型。