公告编号：2026-009

证券代码：871633 证券简称：华电光大 主办券商：开源证券

北京华电光大环境股份有限公司关于前期会计差错更正后的 2025 年

半年度财务报表和附注

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性

陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正后的半年度财务报表及附注

（一） 更正后的财务报表

合并资产负债表

单位：元

项目

附注

2025 年 6 月 30 日

流动资产：

货币资金

五、1

17,578,425.26

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

五、2

27,816,018.54

应收账款

五、3

190,791,320.29

应收款项融资

五、4

5,106,063.32

预付款项

五、5

6,108,127.65

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

五、6

5,665,538.00

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

五、7

100,225,611.19

合同资产

五、8

26,788,055.83

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

五、9

10,337,553.20

其他流动资产

五、10

5,800,585.94

流动资产合计

396,217,299.22

公告编号：2026-009

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

五、11

368,930.12

固定资产

五、12

88,226,564.65

在建工程

五、13

43,290,910.06

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

五、14

1,301,760.02

无形资产

五、15

29,415,198.09

开发支出

商誉

五、16

272,148.84

长期待摊费用

五、17

480,391.25

递延所得税资产

五、18

4,987,905.89

其他非流动资产

五、19

42,796,730.22

非流动资产合计

211,140,539.14

资产总计

607,357,838.36

流动负债：

短期借款

五、21

129,395,363.88

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

五、22

88,551,121.86

预收款项

合同负债

五、23

15,566,025.61

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬

五、24

3,564,045.42

应交税费

五、25

3,594,357.14

其他应付款

五、26

716,586.00

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

公告编号：2026-009

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

五、27

11,700,010.14

其他流动负债

五、28

22,530,450.95

流动负债合计

275,617,961.00

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

五、29

22,390,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

五、30

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

五、31

5,079,181.89

递延所得税负债

五、18

266,818.04

其他非流动负债

非流动负债合计

27,735,999.93

负债合计

303,353,960.93

所有者权益（或股东权益）

：

股本

五、32

130,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

五、33

40,367,393.68

减：库存股

其他综合收益

专项储备

五、34

150,216.67

盈余公积

五、35

11,359,740.30

一般风险准备

未分配利润

五、36

113,467,315.57

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计

295,344,666.22

少数股东权益

8,659,211.21

所有者权益（或股东权益）合

计

304,003,877.43

负债和所有者权益（或股东权

益）总计

607,357,838.36

法定代表人：贾文涛 主管会计工作负责人：董磊 会计机构负责人：郑肖

公告编号：2026-009

母公司资产负债表

单位：元

项目

附注

2025 年 6 月 30 日

流动资产：

货币资金

12,961,116.70

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

27,042,018.54

应收账款

十五、1

186,465,185.04

应收款项融资

5,106,063.32

预付款项

46,741,826.29

其他应收款

十五、2

26,865,476.82

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

92,613,808.67

合同资产

26,788,055.83

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

10,337,553.20

其他流动资产

2,442,522.54

流动资产合计

437,363,626.95

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

十五、3

57,786,509.37

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

3,379,713.09

在建工程

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

455,493.09

无形资产

7,896,691.04

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

3,541,272.47

其他非流动资产

30,821,135.24

非流动资产合计

103,880,814.30

公告编号：2026-009

资产总计

541,244,441.25

流动负债：

短期借款

121,387,558.33

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

84,087,776.04

预收款项

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬

1,702,275.58

应交税费

1,809,554.20

其他应付款

36,344,160.56

其中：应付利息

应付股利

合同负债

13,778,256.97

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

930,740.63

其他流动负债

22,355,278.53

流动负债合计

282,395,600.84

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

282,395,600.84

所有者权益（或股东权益）

：

股本

130,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

40,307,393.68

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

11,359,740.30

公告编号：2026-009

一般风险准备

未分配利润

77,181,706.43

所有者权益（或股东权益）合

计

258,848,840.41

负债和所有者权益（或股东权

益）总计

541,244,441.25

合并利润表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

一、营业总收入

159,104,884.91

其中：营业收入

五、37

159,104,884.91

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

139,339,755.03

其中：营业成本

五、37

109,042,009.39

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加

五、38

821,535.04

销售费用

五、39

7,956,281.23

管理费用

五、40

12,557,600.95

研发费用

五、41

6,407,847.56

财务费用

五、42

2,554,480.86

其中：利息费用

2,353,320.04

利息收入

12,090.06

加：其他收益

五、43

1,969,799.18

投资收益（损失以“-”号填列）

五、44

-21,247.26

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益（损失以“-”号填列）

以摊余成本计量的金融资

产终止确认收益（损失以“-”号填列）

-21,247.26

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填

列）

公告编号：2026-009

公允价值变动收益（损失以“-”号

填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

五、45

878,652.40

资产减值损失（损失以“-”号填列）

五、46

-463,129.77

资产处置收益（损失以“-”号填列）

五、47

-44,726.64

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

22,084,477.79

加：营业外收入

五、48

2,624.59

减：营业外支出

五、49

50,036.39

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

22,037,065.99

减：所得税费用

五、50

1,381,907.75

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

20,655,158.24

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

-

-

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

20,655,158.24

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

-

-

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

922,929.39

2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）

19,732,228.85

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益

公告编号：2026-009

的税后净额 七、综合收益总额

20,655,158.24

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额

19,732,228.85

（二）归属于少数股东的综合收益总额

922,929.39

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.15

（二）稀释每股收益（元/股）

0.14

法定代表人：贾文涛 主管会计工作负责人：董磊 会计机构负责人：郑肖

母公司利润表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

一、营业收入

十五、4

152,693,332.41

减：营业成本

十五、4

116,873,545.37

税金及附加

414,755.57

销售费用

7,540,465.81

管理费用

7,814,039.96

研发费用

5,204,546.38

财务费用

1,398,634.27

其中：利息费用

1,199,411.73

利息收入

7,193.81

加：其他收益

1,141,200.38

投资收益（损失以“-”号填列）

十五、5

-17,438.55

其中：对联营企业和合营企业的

投资收益（损失以“-”号填列）

以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融

资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

-17,438.55

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号

填列）

公允价值变动收益（损失以“-”

号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填

列）

255,087.63

资产减值损失（损失以“-”号填

列）

-380,600.99

资产处置收益（损失以“-”号填

列）

-6,945.80

公告编号：2026-009

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

14,438,647.72

加：营业外收入

0.29

减：营业外支出

16,507.20

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

14,422,140.81

减：所得税费用

1,657,889.32

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

12,764,251.49

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

12,764,251.49

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额

12,764,251.49

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

合并现金流量表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

92,822,704.31

客户存款和同业存放款项净增加额

公告编号：2026-009

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

五、51（1）

1,170,158.00

经营活动现金流入小计

93,992,862.31

购买商品、接受劳务支付的现金

57,566,064.88

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

23,338,734.21

支付的各项税费

10,047,523.37

支付其他与经营活动有关的现金

五、51（1）

15,800,061.75

经营活动现金流出小计

106,752,384.21

经营活动产生的现金流量净额

-12,759,521.90

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

2,610,654.18

投资活动现金流入小计

2,610,654.18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

五、51（2）

42,085,607.23

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

42,085,607.23

公告编号：2026-009

投资活动产生的现金流量净额

-39,474,953.05

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

77,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

五、51（3）

12,754,270.08

筹资活动现金流入小计

89,754,270.08

偿还债务支付的现金

53,319,800.51

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

2,038,335.99

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

五、51（3）

1,435,680.00

筹资活动现金流出小计

56,793,816.50

筹资活动产生的现金流量净额

32,960,453.58

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-19,274,021.37

加：期初现金及现金等价物余额

32,587,510.93

六、期末现金及现金等价物余额

13,313,489.56

法定代表人：贾文涛 主管会计工作负责人：董磊 会计机构负责人：郑肖

母公司现金流量表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

85,893,129.41

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

438,541.25

经营活动现金流入小计

86,331,670.66

购买商品、接受劳务支付的现金

128,433,592.41

支付给职工以及为职工支付的现金

10,383,036.26

支付的各项税费

8,033,734.35

支付其他与经营活动有关的现金

-15,342,090.43

经营活动现金流出小计

131,508,272.59

经营活动产生的现金流量净额

-45,176,601.93

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资

公告编号：2026-009

产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

581,202.65

投资支付的现金

546,941.37

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

1,128,144.02

投资活动产生的现金流量净额

-1,128,144.02

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

69,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

2,914,270.08

筹资活动现金流入小计

71,914,270.08

偿还债务支付的现金

44,585,335.50

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

1,151,946.44

支付其他与筹资活动有关的现金

535,680.00

筹资活动现金流出小计

46,272,961.94

筹资活动产生的现金流量净额

25,641,308.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-20,663,437.81

加：期初现金及现金等价物余额

29,379,726.24

六、期末现金及现金等价物余额

8,716,288.43

（二） 更正后的财务报表附注

北京华电光大环境股份有限公司

财务报表附注

2025 年 1-6 月

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

北京华电光大环境股份有限公司（以下简称本公司或公司），是北京华电光

公告编号：2026-009

大环保技术有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更设立的股份有限公司。有

限公司成立于 2013 年 2 月 7 日，成立初始注册资本为人民币 1,500.00 万元，由

北京华电光大环境技术有限公司和北京中基信友节能技术有限公司共同出资设

立 。 经 北 京 市 工 商 行 政 管 理 局 昌 平 分 局 批 准 ， 取 得 统 一 社 会 信 用 代 码

9111*开通会员可解锁*4W 的营业执照，注册资本 13,000.00 万元人民币。公司股票

于 2017 年 6 月 29 日起在全国中小企业股份转让系统中挂牌公开转让，证券简

称：华电光大，证券代码： 871633。公司于 2020 年经过全国中小企业股份转

让系统有限责任公司批准由全国中小企业股份转让系统基础层转入创新层。

注册地址：北京市昌平区科技园区超前路 37 号院 16 号楼 2 层 C2473 号。

办公地址：北京市昌平区北农路 2 号华北电力大学主楼 D 座 12 层。

法定代表人：贾文涛。

公司主要的经营活动为烟气治理新型催化材料的研发、设计、生产和销售及

提供相关服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 8 月 27 日

决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则

及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此

外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号

——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本

公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务

公告编号：2026-009

按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公

司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

项 目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

200 万人民币

重要的在建工程

500 万人民币

账龄超过 1 年的重要应付账款

500 万人民币

账龄超过 1 年的重要合同负债

500 万人民币

收到的重要投资活动有关的现金

1000 万人民币

支付的重要投资活动有关的现金

1000 万人民币

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控

制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并

前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，

即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。

本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在

差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股

本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

公告编号：2026-009

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其

公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会

计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计

政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的

合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确

认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允

价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负

债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、

负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证

券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而

享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定

义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资

方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报

金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被

投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或

类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同

安排决定的结构化主体。

公告编号：2026-009

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以

及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决

权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）

。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服

务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司

的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处

获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资

者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相

关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对

其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处

理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表

范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子

公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的

会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企

业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

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①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等

项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所

享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易

表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起

一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的

收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同

合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期

末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同

合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳

入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

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A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利

润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有

者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵

销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资

本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益

相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价

值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中

确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，

但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销

“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部

交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净

利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内

部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有

者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

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本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少

数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合

并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调

整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积

和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成

本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步

股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会

计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价

值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资

本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合

并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关

损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初

留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上

合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公

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允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之

间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至

留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值

的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下

的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其

他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转

为购买日所属当期投资收益。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并

财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合

并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原

有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计

入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子

公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉

及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控

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制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，

所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财

务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规

定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并

丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一

次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为

其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务

报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧

失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多

次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济

的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子

公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增

资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在

增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合

营安排分为共同经营和合营企业。

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（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安

排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计

准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会

计处理。

9. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、

价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合

理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似

汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

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因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产

生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用

交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外

币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将

可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币

反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的

外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金

额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额

之间的差额计入其他综合收益。

11. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的

合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或

该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负

债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，

终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部

分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条

款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买

卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交

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付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响

的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否

则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相

关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不

考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价

格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司

管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条

款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的

利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，

其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量

为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生

的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金

融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期

损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产

公告编号：2026-009

终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金

融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公

允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或

损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变

动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融

负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融

负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括

利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额

计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利

得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客

户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

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财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款

偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担

保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确

认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合

同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含

交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接

地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑

用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，

还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如

果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工

具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算

该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工

具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定

的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利

率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融

负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公

允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价

值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目

影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，

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直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一

个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不

是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合

同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存

在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍

生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值

无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以

预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平

均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同

现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，

对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用

调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生

的违约事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工

具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件

而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失

分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，

本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认

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后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工

具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损

失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险

自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照

其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金

融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收

入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融

资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应

收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测

试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票

据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金

融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将

应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 银行承兑汇票

应收票据组合 2 商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

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应收账款组合 1 应收合并范围内关联方客户

应收账款组合 2 除组合 1 之外的应收款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对

照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方的其他应收款

其他应收款组合 2 除组合 1 之外的其他应收款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 银行承兑汇票

应收款项融资组合 2 商业承兑汇票

应收款项融资组合 3 数字债权凭证

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前

状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失

率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合 1 未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，

计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款、合同资

产、应收票据及其他应收款账龄均自初始确认之日起计算。

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B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风

险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用

损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的

能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降

低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风

险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概

率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续

期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已

显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考

虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务

或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济

或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发

生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影

响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

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F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务

的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具

的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信

用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信

用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显

著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证

明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增

加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期

未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信

用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违

约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人

在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源

生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表

日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减

值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其

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他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金

融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直

接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情

况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以

偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合

同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转

移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资

产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产

的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，

且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资

产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损

益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额

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中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22

号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续

确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将

下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对

应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金

融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放

弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金

融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动

风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认

所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业

应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损

失）

。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时

满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

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本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相

关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收

到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场

的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市

场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最

有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或

者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其

公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生

经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生

经济利益的能力。

① 估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估

值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中

一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价

值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作

为公允价值。

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本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观

察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察

输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对

相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中

取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所

使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层

次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入

值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层

次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第

三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、用于项目实施

尚未验收或者完工的项目已发生的成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材

料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品、在

途物资、委托加工物资、合同履约成本、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法及个别计价法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年

度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，

计提存货跌价准备，计入当期损益。

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在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营

过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可

变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变

现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存

货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为

其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料

按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料

按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低

的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金

额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期

损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14. 合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同

资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该

权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户

对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、

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11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合

同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非

流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他

非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本

确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、

制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其

他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认

为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基

础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生

时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于

超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损

合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计

提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

公告编号：2026-009

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营

业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周

期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营

业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正

常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，

以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本

公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控

制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方

或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或

一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这

些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能

够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享

有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，

但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投

资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以

及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位

的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权

及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于

50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表

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明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务

方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始

投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合

并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股

权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估

咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按

照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值

作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质

且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关

税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相

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关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归

属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账

面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营

企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成

本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少

长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确

认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会

计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被

投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司

与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发

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生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按

权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其

公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应

当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，

处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允

价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认

的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要

包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附

注三、22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊

销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧

年限和年折旧率如下：

公告编号：2026-009

类 别

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋、建筑物

20 年

3.00

4.85

18. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超

过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不

符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按

固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年

折旧率如下：

类 别

折旧方法

折旧年限

（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

10-20 年

3.00

4.85-9.70

机器设备

年限平均法

5-10 年

3.00-5.00

9.50-19.40

办公设备及其他

年限平均法

3-5 年

3.00-5.00

19.00-32.33

运输工具

年限平均法

4 年

3.00

24.25

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减

值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

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（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作

为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到

预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项

目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程

安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达

到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之

日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，

并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实

际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别

转固标准和时点

房屋及建筑物

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算

的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固

定资产。

机器设备

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段

时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出

合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费

用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间

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连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，

停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期

实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金

额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本

化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所

占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率

根据一般借款加权平均利率计算确定。

21. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目

预计使用寿命

依据

土地使用权

50 年

不动产权证书

软件使用权

10 年

预计可使用年限

商标权

剩余商标权保护期限 商标注册证

专利权

剩余专利权保护期限 专利证书

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行

复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的

无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不

确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负

债表日进行减值测试。

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③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿

命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资

产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的

无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形

资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束

时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资

产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定

的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，

估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人

员职工薪酬、直接材料投入费用、折旧费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销费

用、委外研发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究

阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用

性；

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D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22. 长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等

（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，

本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用

寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹

象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资

产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其

他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记

至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日

起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊

至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效

应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先

对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相

应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其

账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23. 长期待摊费用

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对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费

用，包括租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。

如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值

全部转入当期损益。

24. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种

形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期

职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益

人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长

期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，

并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相

关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及

工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务

的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并

确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累

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积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存

金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二

个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与

设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的

市场收益率确定）

，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计

变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务

的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务

期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将

设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服

务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计

划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的

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孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除

了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均

计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定

受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定

受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利

息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综

合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本

公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工

薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的

折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃

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市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现

后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部

应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组

成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综

合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债

表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前

最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26. 股份支付

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（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑

授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条

款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公

允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等

后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工

具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债

表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的

股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，

按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的

负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日

以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的

以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具

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数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入

成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价

值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所

授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的

增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之

间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式

修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该

变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未

满足可行权条件而被取消的除外）

，本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确

认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支

付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购

支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27. 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本

无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收

入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经

济利益。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约

义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义

务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不

包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司

按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不

确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合

同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支

付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内

采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公

司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一

时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合

同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认

收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确

定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预

计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理

确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确

认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付

款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的

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法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取

得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

①商品销售收入

a.无安装条件的收入确认：

本公司按照约定将商品运至约定交货地点，公司将购买方验收时点作为控制

权转移时点，确认销售收入。

b.有安装条件的收入确认：

本公司按照约定将商品运至约定交货地点，在安装或调试运行后，根据合同

约定的验收条款，组织验收并出具验收凭证，公司将购买方出具验收凭证的时点

作为收入确认的时点。

②提供工程收入

本公司对外提供的工程，根据合同约定完成并取得客户验收手续作为控制权

转移时点，确认销售收入。

③提供服务收入

公司对外提供的服务收入，对于客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履

约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，根据提供服

务期间，分期确认收入。对于不满足某一时段内履行条件的服务合同，公司在服

务完成时确认收入。

28. 政府补助

（1）政府补助的确认

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政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计

量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产

相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限

内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计

入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将

尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与

收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在

确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分

分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与

本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提

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供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策

性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整

资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部

分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的

暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对

所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递

延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对

所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所

得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵

扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税

负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳

税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所

得税负债和递延所得税资产。

公告编号：2026-009

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同

时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用

来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来

期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记

递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额

予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得

税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为

递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合

并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，

其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除

外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确

公告编号：2026-009

认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），

通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计

入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：

其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整

法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含

负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额

弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）

和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减

的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额

为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合

递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或

进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂

时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商

誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业

合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负

债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差

异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合

并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相

公告编号：2026-009

关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确

认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算

确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递

延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与

股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

⑥分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收

政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利

相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股

利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益

中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销

后的净额列示：

①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主

体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递

延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算

当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30. 租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方

让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合

同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使

用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资

公告编号：2026-009

产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独

租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的

一项单独租赁：

① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一

起使用中获利；

② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的

租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价

值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租

赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线

法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公

司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

• 租赁负债的初始计量金额；

• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享

受的租赁激励相关金额；

• 承租人发生的初始直接费用；

• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认

标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本

属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

公告编号：2026-009

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将

会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类

别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资

产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权

资产类别确定折旧率。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计

量。租赁付款额包括以下五项内容:

• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金

额；

• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使

终止租赁选择权；

• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利

率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为

未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利

息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时

计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发

生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁

付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风

公告编号：2026-009

险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生

的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计

入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款

额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未

收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并

终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并

确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计

入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租

赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了

租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的

金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更

后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现

值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的

租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

公告编号：2026-009

• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价

值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计

处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形

对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为

经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，

并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更

在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新

议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否

属于销售。

①本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同

时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行

会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使

用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权

利确认相关利得或损失。

②本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确

认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计

处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31. 重要会计政策和会计估计的变更

公告编号：2026-009

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》的相关规定，“企业至少应当于每

年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用

寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命”

。为了更加客

观公正的反映公司财务状况和经营成果，体现会计谨慎性原则，使资产折旧年

限与资产使用寿命更加接近、计提折旧的期间更加合理，适应公司业务发展和

固定资产管理的需要，公司对固定资产折旧年限进行了梳理，重新核定了房屋

建筑物的折旧年限。

（1） 变更前采用的会计估计

本次变更前，公司固定资产折旧采用年限平均法，其中房屋及建筑物类资产

预计使用年限为 20 年，残值率 3.00%。机器设备类资产预计使用年限为 10 年，

残值率 3.00%-5.00%。公司对应类别固定资产折旧方法、折旧年限、残值率如下：

类 别

折旧方法

折旧年限

（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

20 年

3.00

4.85

机器设备

年限平均法

10 年

3.00-5.00

9.50-9.70

（2） 变更后采用的会计估计

公司合并范围内所有核算主体固定资产折旧仍采用年限平均法分类计提，

根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率，进一步细化固

定资产，明确各类资产对应的折旧年限及残值率，其中房屋及建筑物类资产预

计使用年限为 10-20 年，残值率 3%，年折旧率 4.85%-9.70%。机器设备类资产

预计使用年限为 5-10 年，残值率 3.00%-5.00%。具体变更如下：

类 别

折旧方法

折旧年限

（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

10-20 年

3.00

4.85-9.70

机器设备

年限平均法

5-10 年

3.00-5.00

9.50-19.40

（3） 变更日期

公告编号：2026-009

本次会计估计变更事项自 2025 年 1 月 1 日开始执行。

四、税项

1. 主要税种及税率

税 种

计税依据

税率

增值税

应税收入

6%、9%、13%

企业所得税

应纳税所得额

15%、20%、25%

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称

所得税税率

绍兴上虞华电光大环境有限公司

20%

华电光大（无锡）环保技术有限公司

20%

华电光大（宜昌）环保技术有限公司

25%

华电光大（辽阳）节能环保技术有限公司

25%

浙江科卓环保科技有限公司

20%

2. 税收优惠

（1）企业所得税

本公司于 2023 年 12 月 20 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、

国 家 税 务 总 局 北 京 市 税 务 局 颁 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 ， 证 书 编 号 为

GR2*开通会员可解锁*，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，

本公司 2025 年 1-6 月按 15％的税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司宁夏共宣环保科技有限责任公司于 2024 年 10 月 29 日获得

宁夏回族自治区科学技术厅、宁夏回族自治区财政厅、国家税务总局宁夏回族自

治区税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR2*开通会员可解锁*，有效期三

年，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司 2025 年 1-6 月按 15％

的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税

费政策的公告》

（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）文件的规定，对小型微

利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执

行至 2027 年 12 月 31 日。本公司之子公司绍兴上虞华电光大环境有限公司、华

电光大（无锡）环保技术有限公司、华电光大（辽阳）节能环保技术有限公司、

公告编号：2026-009

浙江科卓环保科技有限公司 2025 年 1-6 月符合上述条件，享受税收优惠。

（2）城市维护建设税、 教育费附加、地方教育附加、印花税

根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税

费政策的公告》

（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）文件的规定，自 2023 年

1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体

工商户减半征收资源税（不含水资源税）

、城市维护建设税、房产税、城镇土地

使用税、印花税（不含证券交易印花税）

、耕地占用税和教育费附加、地方教育

附加。本公司之子公司绍兴上虞华电光大环境有限公司、浙江科卓环保科技有限

公司 2025 年 1-6 月符合上述条件，享受税收优惠。

（3）增值税

本公司根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公

告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027

年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳

增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

银行存款

13,313,489.56

32,587,510.93

其他货币资金

4,264,935.70

1,989,309.34

合计

17,578,425.26

34,576,820.27

其他货币资金中 4,264,935.70 元系保函保证金。除此之外，期末货币资金中

无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2. 应收票据

（1）分类列示

种 类

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

银行承兑汇票

19,032,747.46

- 19,032,747.46

18,320,140.7

7

- 18,320,140.77

商业承兑

9,632,304.69 849,033.61

8,783,271.08 6,195,291.27

629,529.13 5,565,762.14

公告编号：2026-009

种 类

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

汇票

合计

28,665,052.15 849,033.61 27,816,018.54

24,515,432.0

4

629,529.13 23,885,902.91

（2）期末已质押的应收票据

项 目

已质押金额

银行承兑汇票

660,583.56

合计

660,583.56

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目

终止确认金额

未终止确认金额

银行承兑汇票

-

17,762,813.90

商业承兑汇票

-

4,053,534.69

合计

-

21,816,348.59

（4）按坏账计提方法分类披露

类 别

2025 年 6 月 30 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比

例(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

28,665,052.1

5

100.00

849,033.61

2.96

27,816,018.5

4

1.组合 1

19,032,747.4

6

66.40

-

-

19,032,747.4

6

2.组合 2

9,632,304.69

33.60

849,033.61

8.81 8,783,271.08

合计

28,665,052.1

5

100.00

849,033.61

2.96

27,816,018.5

4

（续上表）

类 别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

24,515,432.04

100.00 629,529.13

2.57 23,885,902.91

1.组合 1

18,320,140.77

74.73

-

- 18,320,140.77

2.组合 2

6,195,291.27

25.27 629,529.13

10.16 5,565,762.14

合计

24,515,432.04

100.00 629,529.13

2.57 23,885,902.91

公告编号：2026-009

坏账准备计提的具体说明：

①于 2025 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备

名 称

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

银行承兑汇票

19,032,747.4

6

-

- 18,320,140.77

-

-

合计

19,032,747.4

6

-

- 18,320,140.77

-

-

按组合 1 计提坏账准备：于 2025 年 6 月 30 日，本公司按照整个存续期预期

信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在

重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

②于 2025 年 6 月 30 日，按组合 2 计提坏账准备

名 称

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

商业承兑汇票

9,632,304.6

9

849,033.61

8.81

6,195,291.27

629,529.1

3

10.16

合计

9,632,304.6

9

849,033.61

8.81

6,195,291.27

629,529.1

3

10.16

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

类 别

2024 年 12

月 31 日

本期变动金额

2025 年 6

月 30 日

计提

收回或转回 转销或核销

其他变动

预期信用损失

629,529.13

219,504.48

-

-

- 849,033.61

合计

629,529.13

219,504.48

-

-

- 849,033.61

3. 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

148,144,422.56

124,681,618.56

1 至 2 年

48,749,664.97

50,320,622.35

2 至 3 年

7,560,202.67

12,195,418.07

3 至 4 年

2,136,710.72

1,612,409.26

4 至 5 年

805,233.39

533,577.59

公告编号：2026-009

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

5 年以上

459,936.59

1,214,085.10

小计

207,856,170.90

190,557,730.93

减：坏账准备

17,064,850.61

17,498,947.90

合计

190,791,320.29

173,058,783.03

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别

2025 年 6 月 30 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

1,300,457.59

0.63 1,136,393.59

87.38

164,064.00

按组合计提坏账准备

206,555,713.31

99.37

15,928,457.0

2

7.71

190,627,256.2

9

1.组合 1

-

-

-

-

-

2.组合 2

206,555,713.31

99.37

15,928,457.0

2

7.71

190,627,256.2

9

合计

207,856,170.90

100.00

17,064,850.6

1

8.21

190,791,320.2

9

（续上表）

类 别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

1,305,457.59

0.69

761,233.59

58.31

544,224.00

按组合计提坏账准备

189,252,273.34

99.31 16,737,714.31

8.84 172,514,559.03

1.组合 1

-

-

-

-

-

2.组合 2

189,252,273.34

99.31 16,737,714.31

8.84 172,514,559.03

合计

190,557,730.93

100.00 17,498,947.90

9.18 173,058,783.03

坏账准备计提的具体说明：

①于 2025 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的说明

名 称

2025 年 6 月 30 日

账面余额

坏账准备

计提比例（%）

计提理由

宁 夏 畅亿 清 洁能源有限责任公司

820,320.00

656,256.00

80.00

预 计 款 项收 回 存在风险

北 京 国能 中 电节能 环 保技 术 股份有限公司

480,137.59

480,137.59

100.00

已提起诉讼，预计收回难度较大

公告编号：2026-009

名 称

2025 年 6 月 30 日

账面余额

坏账准备

计提比例（%）

计提理由

合计

1,300,457.59

1,136,393.59

87.38

②于 2025 年 6 月 30 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

1 年以内

148,144,422.56

7,407,221.13

5.00 124,681,618.56 6,234,080.92

5.00

1-2 年

48,749,664.97

4,874,966.50

10.00

50,320,622.35 5,032,062.24

10.00

2-3 年

7,560,202.67

2,268,060.80

30.00

11,375,098.07 3,412,529.42

30.00

3-4 年

1,316,390.72

658,195.36

50.00

1,612,409.26

806,204.63

50.00

4-5 年

325,095.80

260,076.64

80.00

48,440.00

38,752.00

80.00

5 年以上

459,936.59

459,936.59

100.00

1,214,085.10 1,214,085.10

100.00

合计

206,555,713.31 15,928,457.02

7.71 189,252,273.34

16,737,714.31

8.84

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

类 别

2024 年 12 月

31 日

本期变动金额

2025 年 6 月

30 日

计提

收回或转回 转销或核销

其他变动

预期信用损失

17,498,947.90

- 1,309,933.20

-

875,835.91 17,064,850.61

合计

17,498,947.90

- 1,309,933.20

-

875,835.91 17,064,850.61

（4）本期实际核销的应收账款情况

无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额

合计数的比例

（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余

额

宝武水务科技有限公司

11,208,731.20 17,715,868.80 28,924,600.00

10.30 1,446,230.00

国能易购（北京）科技有限公司

24,768,840.31

- 24,768,840.31

8.82 1,238,442.02

国家电投集团远达环保催化剂有限公司

2,197,710.00 11,732,760.00 13,930,470.00

4.96

696,523.50

公告编号：2026-009

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额

合计数的比例

（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余

额

光大环保技术装备（常州）有限公司

11,632,773.96

2,160,364.84 13,793,138.80

4.91

689,656.94

哈尔滨电气环保有限公司

9,761,230.00

1,865,000.00 11,626,230.00

4.14 1,162,623.00

合计

59,569,285.47 33,473,993.64 93,043,279.11

33.13 5,233,475.46

4. 应收款项融资

（1）分类列示

项 目

2025 年 6 月 30 日公允价值

2024 年 12 月 31 日公允价值

应收票据

-

3,021,235.60

数字债权凭证

5,106,063.32

-

合计

5,106,063.32

3,021,235.60

（2）期末本公司已质押的应收款项融资

无。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

项 目

终止确认金额

未终止确认金额

银行承兑汇票

18,987,902.62

-

数字债权凭证

2,239,731.31

-

合计

21,227,633.93

-

（4）按减值计提方法分类披露

类 别

2025 年 6 月 30 日

计提减值准备的基

础

计提比例

（%）

减值准备

备注

按单项计提减值准备

-

-

-

按组合计提减值准备

5,210,268.69

2.00

104,205.37

1.组合 1

-

-

-

2.组合 2

-

-

-

3.组合 3

5,210,268.69

2.00

104,205.37

合计

5,210,268.69

2.00

104,205.37

公告编号：2026-009

（续上表）

类 别

2024 年 12 月 31 日

计提减值准备的基

础

计提比例

（%）

减值准备

备注

按单项计提减值准备

-

-

-

按组合计提减值准备

3,021,235.60

-

-

1.组合 1

3,021,235.60

-

-

2.组合 2

-

-

-

合计

3,021,235.60

-

-

5. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

金额

比例(%)

金额

比例(%)

1 年以内

6,084,865.53

99.62

1,434,554.31

100.00

1 至 2 年

23,262.12

0.38

-

-

合计

6,108,127.65

100.00

1,434,554.31

100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称

2025 年 6 月 30 日余额

占预付款项期末余额合

计数的比例(%)

供应商一

1,291,500.00

21.14

山东省建设高压容器有限公司

724,800.00

11.87

浙江龙盛薄板有限公司

465,335.05

7.62

成都汕通环保技术有限公司

434,865.00

7.12

南阳汉鼎高新材料有限公司

418,200.00

6.85

合计

3,334,700.05

54.60

6. 其他应收款

（1）分类列示

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应收利息

-

-

应收股利

-

-

其他应收款

5,665,538.00

3,919,017.75

合计

5,665,538.00

3,919,017.75

（2）其他应收款

公告编号：2026-009

①按账龄披露

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

5,487,624.53

3,945,426.57

1 至 2 年

312,449.66

60,925.00

2 至 3 年

35,100.00

100.00

3 至 4 年

292,240.00

231,120.00

4 至 5 年

2,000.00

2,000.00

5 年以上

89,780.00

89,780.00

小计

6,219,194.19

4,329,351.57

减：坏账准备

553,656.19

410,333.82

合计

5,665,538.00

3,919,017.75

②按款项性质分类情况

款项性质

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

押金保证金

4,118,176.30

4,285,110.76

备用金及其他

2,101,017.89

44,240.81

小计

6,219,194.19

4,329,351.57

减：坏账准备

553,656.19

410,333.82

合计

5,665,538.00

3,919,017.75

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

6,219,194.19

553,656.19

5,665,538.00

第二阶段

-

-

-

第三阶段

-

-

-

合计

6,219,194.19

553,656.19

5,665,538.00

2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别

账面余额

计提比例

（%）

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

6,219,194.19

8.90

553,656.19 5,665,538.00

1.组合 1

-

-

-

-

2.组合 2

6,219,194.19

8.90

553,656.19 5,665,538.00

合计

6,219,194.19

8.90

553,656.19 5,665,538.00

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

公告编号：2026-009

阶 段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

4,329,351.57

410,333.82

3,919,017.75

第二阶段

-

-

-

第三阶段

-

-

-

合计

4,329,351.57

410,333.82

3,919,017.75

2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别

账面余额

计提比例

（%）

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

4,329,351.57

9.48

410,333.82 3,919,017.75

1.组合 1

-

-

-

-

2.组合 2

4,329,351.57

9.48

410,333.82 3,919,017.75

合计

4,329,351.57

9.48

410,333.82 3,919,017.75

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

④坏账准备的变动情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预期信

用损失

整个存续期预期信用损

失(未发生信

用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发生

信用减值)

2024 年 12 月 31 日余额

410,333.82

-

-

410,333.82

2024 年 12 月 31 日余额在本期

—

—

—

—

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-

-

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

107,570.95

-

-

107,570.95

本期转回

-

-

-

-

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

公告编号：2026-009

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预期信

用损失

整个存续期预期信用损

失(未发生信

用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发生

信用减值)

其他变动

35,751.42

-

-

35,751.42

2025 年 6 月 30 日余额

553,656.19

-

-

553,656.19

⑤本期实际核销的其他应收款情况

无。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

2025 年 6 月 30 日

余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例(%)

坏账准备

徐治锋

备用金及其他

563,202.48 1 年以内

9.06

28,160.12

重庆棣恒供应链管理有限公司

押金保证金

500,000.00 1 年以内

8.04

25,000.00

孔德慧

备用金及其他

394,299.18 1 年以内

6.34

19,714.96

柳州钢铁股份有限公司

押金保证金

320,000.00 1 年以内

5.15

16,000.00

宿迁满运软件科技有限公司

押金保证金

298,918.82 1 年以内

4.81

14,945.94

合计

2,076,420.48

33.40

103,821.02

7. 存货

（1）存货分类

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值

准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值

准备

账面价值

原材料

38,346,756.74

39,295.31 38,307,461.43

40,131,383.5

8

39,295.31

40,092,088.2

7

在产品

10,239,202.10

402,805.80

9,836,396.30 7,811,914.20 452,797.91 7,359,116.29

库存商品

29,992,086.10 2,041,516.79 27,950,569.31 24,102,467.4 1,574,702.2 22,527,765.1

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值

准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值

准备

账面价值

1

2

9

发出商品

8,353,777.01

34,873.67

8,318,903.34 9,492,498.65 64,128.07 9,428,370.58

合同履约成本

15,812,280.81

- 15,812,280.81

12,430,491.9

2

-

12,430,491.9

2

合计

102,744,102.76 2,518,491.57 100,225,611.19

93,968,755.7

6

2,130,923.5

1

91,837,832.2

5

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

项 目

2024 年 12

月 31 日

本期增加金额

本期减少金额

2025 年 6

月 30 日

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

39,295.31

-

-

-

-

39,295.31

在产品

452,797.91

-

-

49,992.11

- 402,805.80

库存商品

1,574,702.2

2

694,106.12

-

227,291.55

-

2,041,516.7

9

发出商品

64,128.07

-

-

29,254.40

-

34,873.67

合计

2,130,923.5

1

694,106.12

-

306,538.06

-

2,518,491.5

7

8. 合同资产

（1）合同资产情况

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

未到期的质保金

73,041,011.50 5,169,822.79 67,871,188.71 59,647,414.66 5,456,935.38

54,190,479.28

小计

73,041,011.50 5,169,822.79 67,871,188.71 59,647,414.66 5,456,935.38

54,190,479.28

减：列示于其他非流动资产的合同资产

44,843,057.99 3,759,925.11 41,083,132.88 46,267,755.00 4,787,952.40 41,479,802.60

合计

28,197,953.51 1,409,897.68 26,788,055.83 13,379,659.66 668,982.98 12,710,676.68

（2）按减值计提方法分类披露

公告编号：2026-009

类 别

2025 年 6 月 30 日

账面余额

减值准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

整个存续期预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备

-

-

-

-

-

按组合计提减值准备

28,197,953.5

1

100.00 1,409,897.68

5.00

26,788,055.8

3

组合 1

28,197,953.5

1

100.00 1,409,897.68

5.00

26,788,055.8

3

合计

28,197,953.5

1

100.00 1,409,897.68

5.00

26,788,055.8

3

（续上表）

类 别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

整个存续期预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备

-

-

-

-

-

按组合计提减值准备

13,379,659.66

100.00

668,982.98

5.00 12,710,676.68

组合 1

13,379,659.66

100.00

668,982.98

5.00 12,710,676.68

合计

13,379,659.66

100.00

668,982.98

5.00 12,710,676.68

（3）减值准备的变动情况

项 目

2024 年 12 月

31 日

本期变动金额

2025 年 6 月

30 日

本期计提

本期转回

本期转销/核

销

其他变动

资产减值损失

668,982.98

740,914.70

-

-

- 1,409,897.68

合计

668,982.98

740,914.70

-

-

- 1,409,897.68

9. 一年内到期的非流动资产

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

一年内到期的合同资产

12,229,151.30

16,987,991.21

减：减值准备

1,891,598.10

2,820,011.92

合计

10,337,553.20

14,167,979.29

10. 其他流动资产

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

进项税

5,543,560.07

3,220,717.09

预交企业所得税

115,129.65

125,661.95

待摊费用

141,896.22

409,121.58

合计

5,800,585.94

3,755,500.62

11. 投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项 目

房屋、建筑物

合计

一、账面原值

1. 2024 年 12 月 31 日

-

-

2.本期增加金额

398,843.37

398,843.37

（1）企业合并增加

398,843.37

398,843.37

3.本期减少金额

-

-

（1）处置

-

-

4. 2025 年 6 月 30 日

398,843.37

398,843.37

二、累计折旧和累计摊销

1. 2024 年 12 月 31 日

-

-

2.本期增加金额

29,913.25

29,913.25

（1）计提或摊销

29,913.25

29,913.25

3.本期减少金额

-

-

（1）处置

-

-

4. 2025 年 6 月 30 日

29,913.25

29,913.25

三、减值准备

1. 2024 年 12 月 31 日

-

-

2.本期增加金额

-

-

（1）计提

-

-

3.本期减少金额

-

-

（1）处置

-

-

4. 2025 年 6 月 30 日

-

-

四、账面价值

1. 2025 年 6 月 30 日账面价值

368,930.12

368,930.12

2. 2024 年 12 月 31 日账面价值

-

-

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况

无。

公告编号：2026-009

12. 固定资产

（1）分类列示

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

固定资产

88,226,564.65

65,974,582.80

合计

88,226,564.65

65,974,582.80

（2）固定资产

①固定资产情况

项 目

房屋及建筑

物

机器设备

运输工具

办公设备及其

他

合计

一、账面原值：

1. 2024 年 12 月 31日

32,006,967.2

4

57,311,655.17

1,623,382.54

2,340,157.00

93,282,161.95

2.本期增加金额

12,750,040.6

4

15,915,810.37

381,844.60

1,124,808.62

30,172,504.23

（1）购置

- 10,017,187.37

92,743.36

887,655.41

10,997,586.14

（2）企业合并增加

12,750,040.6

4

5,898,623.00

289,101.24

237,153.21

19,174,918.09

3.本期减少金额

-

-

-

94,398.84

94,398.84

（1）处置或报废

-

-

-

94,398.84

94,398.84

4. 2025 年 6 月 30日

44,757,007.8

8

73,227,465.54

2,005,227.14

3,370,566.78 123,360,267.34

二、累计折旧

1. 2024 年 12 月 31日

1,552,337.88 24,006,992.84

867,726.63

880,521.80

27,307,579.15

2.本期增加金额

1,830,287.88

5,336,036.23

301,468.03

419,345.67

7,887,137.81

（1）计提

1,567,244.04

3,339,371.16

193,484.78

247,290.58

5,347,390.56

（2）企业合并增加

263,043.84

1,996,665.07

107,983.25

172,055.09

2,539,747.25

3.本期减少金额

-

-

-

61,014.27

61,014.27

（1）处置或报废

-

-

-

61,014.27

61,014.27

4. 2025 年 6 月 30日

3,382,625.76 29,343,029.07

1,169,194.66

1,238,853.20

35,133,702.69

三、减值准备

1. 2024 年 12 月 31日

-

-

-

-

-

2.本期增加金额

-

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

-

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

公告编号：2026-009

项 目

房屋及建筑

物

机器设备

运输工具

办公设备及其

他

合计

（1）处置或报废

-

-

-

-

-

4. 2025 年 6 月 30日

-

-

-

-

-

四、固定资产账面价值

1. 2025 年 6 月 30日账面价值

41,374,382.1

2

43,884,436.47

836,032.48

2,131,713.58

88,226,564.65

2. 2024 年 12 月 31日账面价值

30,454,629.3

6

33,304,662.33

755,655.91

1,459,635.20

65,974,582.80

②未办妥产权证书的固定资产情况

项 目

2025 年 6 月 30 日账面价值

未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物

6,147,588.03 尚未办理

13. 在建工程

（1）分类列示

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

在建工程

43,290,910.06

14,688,272.19

合计

43,290,910.06

14,688,272.19

（2）在建工程

①在建工程情况

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

年产 20000m³SCR脱硝催化剂生产装置及年处理量

10000 吨废旧催化剂综合回收利用项目

42,460,484.91

-

42,460,484.91 14,688,272.19

- 14,688,272.19

华电光大（辽阳）节能环保技术有限公司 7#库房项目

817,150.81

-

817,150.81

-

-

-

升降平台装置

13,274.34

-

13,274.34

-

-

-

合计

43,290,910.06

-

43,290,910.06 14,688,272.19

- 14,688,272.19

②重要在建工程项目变动情况

公告编号：2026-009

项目名称

预算数

2024 年 12 月

31 日

本期增加金额

本期转入固定资产金

额

本期其他减少

金额

2025 年 6 月

30 日

年产

20000m³SCR脱硝催化剂生产装置及年处理量 10000 吨废旧催化剂综合回收利用项目

150,170,000.00 14,688,272.19 27,772,212.72

-

- 42,460,484.91

合计

150,170,000.00 14,688,272.19 27,772,212.72

-

- 42,460,484.91

（续上表）

项目名称

工程累计投入占预

算比例(%)

工程进度

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化

金额

本期利息资本化率

(%)

资金来源

年产 20000m³SCR脱硝催化剂生产装置及年处理量

10000 吨废旧催化剂综合回收利用项目

28.27

28.27

-

-

- 自有资金

合计

28.27

28.27

-

-

-

14. 使用权资产

（1）使用权资产情况

项 目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值：

1. 2024 年 12 月 31 日

15,601,443.49

15,601,443.49

2.本期增加金额

-

-

（1）新增租赁

-

-

3.本期减少金额

582,290.01

582,290.01

（1）处置

582,290.01

582,290.01

4. 2025 年 6 月 30 日

15,019,153.48

15,019,153.48

二、累计折旧

1. 2024 年 12 月 31 日

12,147,925.04

12,147,925.04

2.本期增加金额

1,666,516.75

1,666,516.75

（1）计提

1,666,516.75

1,666,516.75

公告编号：2026-009

项 目

房屋及建筑物

合计

3.本期减少金额

97,048.33

97,048.33

（1）处置

97,048.33

97,048.33

4. 2025 年 6 月 30 日

13,717,393.46

13,717,393.46

三、减值准备

1. 2024 年 12 月 31 日

-

-

2.本期增加金额

-

-

（1）计提

-

-

3.本期减少金额

-

-

（1）处置

-

-

4. 2025 年 6 月 30 日

-

-

四、账面价值

1. 2025 年 6 月 30 日账面价值

1,301,760.02

1,301,760.02

2. 2024 年 12 月 31 日账面价值

3,453,518.45

3,453,518.45

15. 无形资产

（1）无形资产情况

项 目

土地使用权

专利权

软件使用权

商标权

合计

一、账面原值

1. 2024 年 12 月 31 日

19,192,250.4

5

29,233,263.8

9

790,249.63

566,037.72

49,781,801.6

9

2.本期增加金额

4,474,952.25

-

24,657.23

- 4,499,609.48

（1）购置

-

-

-

-

-

（2）企业合并增加

4,474,952.25

-

24,657.23

- 4,499,609.48

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

4. 2025 年 6 月 30 日

23,667,202.7

0

29,233,263.8

9

814,906.86

566,037.72

54,281,411.1

7

二、累计摊销

1. 2024 年 12 月 31 日

722,347.48

20,917,700.9

8

693,417.13

494,697.68

22,828,163.2

7

2.本期增加金额

1,426,348.17

565,982.34

34,340.48

11,378.82 2,038,049.81

（1）计提

243,436.28

565,982.34

9,683.25

11,378.82

830,480.69

（2）企业合并增加

1,182,911.89

-

24,657.23

- 1,207,569.12

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

公告编号：2026-009

项 目

土地使用权

专利权

软件使用权

商标权

合计

4. 2025 年 6 月 30 日

2,148,695.65

21,483,683.3

2

727,757.61

506,076.50

24,866,213.0

8

三、减值准备

1. 2024 年 12 月 31 日

-

-

-

-

-

2.本期增加金额

-

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

-

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

4. 2025 年 6 月 30 日

-

-

-

-

-

四、账面价值

1. 2025 年 6 月 30 日账面价值

21,518,507.0

5

7,749,580.57

87,149.25

59,961.22

29,415,198.0

9

2. 2024 年 12 月 31 日账面价值

18,469,902.9

7

8,315,562.91

96,832.50

71,340.04

26,953,638.4

2

16. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成

商誉的事项

2024 年 12 月 31

日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

企业合并形成的

处置

宁夏共宣环保科技有限责任公司

-

354,677.62

-

354,677.62

合计

-

354,677.62

-

354,677.62

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成

商誉的事项

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

计提

处置

宁夏共宣环保科技有限责任公司

-

82,528.78

-

82,528.78

合计

-

82,528.78

-

82,528.78

商誉减值测试说明：本期计提减值准备的商誉系因收购产生的递延所得税负

债对应的非核心商誉，对于因确认递延所得税负债而形成的商誉，随着递延所得

税负债的转回而减少所得税费用，该部分商誉的可收回金额实质上即为减少的未

来所得税费用金额。随着递延所得税负债的转回，其可减少未来所得税费用的金

额亦随之减少，从而导致其可收回金额小于账面价值，因此应逐步就各期转回的

递延所得税负债计提的商誉减值准备。本期对于因非同一控制下企业合并资产评

公告编号：2026-009

估增值确认递延所得税负债而形成的商誉，转回就递延所得税负债计提的商誉减

值准备 82,528.78 元。

17. 长期待摊费用

项 目

2024 年 12 月 31

日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月

30 日

本期摊销

其他减少

固定资产改良

632,858.21

-

152,466.96

-

480,391.25

合计

632,858.21

-

152,466.96

-

480,391.25

18. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备

7,682,679.91

1,152,401.99

7,587,858.89

1,138,178.83

信用减值准备

18,287,529.44

2,755,199.96

18,538,810.85

2,769,025.70

内部交易未实现利润

3,573,835.99

536,075.41

2,750,581.26

412,587.20

可抵扣亏损

284,145.01

14,207.25

1,518,024.45

75,901.22

租赁负债

3,158,550.15

324,373.00

5,506,346.62

467,830.88

递延收益

5,079,181.89

1,269,795.46

5,183,684.49

259,184.22

合计

38,065,922.39

6,052,053.07

41,085,306.56

5,122,708.05

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

使用权资产

1,301,760.02

110,637.30

3,453,518.45

312,371.34

固定资产加速折旧

8,303,638.00

686,702.74

8,841,542.29

735,136.56

非同一控制企业合并资产评估增值

3,587,414.47

533,625.18

-

-

合计

13,192,812.49

1,330,965.22

12,295,060.74

1,047,507.90

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项 目

递延所得税资产和

负债于 2025 年 6

月 30 日互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债于

2025 年 6 月 30 日

余额

递延所得税资产和

负债于 2024 年 12

月 31 日互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债于

2024 年 12 月 31

日余额

递延所得税资产

1,064,147.18

4,987,905.89

777,073.89

4,345,634.16

递延所得税负债

1,064,147.18

266,818.04

777,073.89

270,434.01

公告编号：2026-009

（4）未确认递延所得税资产明细

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

可抵扣暂时性差异

289,850.79

-

可抵扣亏损

455,017.95

-

合计

744,868.74

-

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

备注

2032 年

74,998.15

-

2033 年

380,019.80

-

合计

455,017.95

-

19. 其他非流动资产

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付长期资产款

12,051,150.5

4

-

12,051,150.5

4

159,255.56

-

159,255.56

合同资产

44,843,057.9

9

3,759,925.1

1

41,083,132.8

8

46,267,755.0

0

4,787,952.4

0

41,479,802.6

0

预付出资款

-

-

- 7,709,568.00

- 7,709,568.00

小计

56,894,208.5

3

3,759,925.1

1

53,134,283.4

2

54,136,578.5

6

4,787,952.4

0

49,348,626.1

6

减：一年内到期的其他非流动资产

12,229,151.3

0

1,891,598.1

0

10,337,553.2

0

16,987,991.2

1

2,820,011.9

2

14,167,979.2

9

合计

44,665,057.2

3

1,868,327.0

1

42,796,730.2

2

37,148,587.3

5

1,967,940.4

8

35,180,646.8

7

20. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目

2025 年 6 月 30 日

账面余额

账面价值

受限类型

受限原因

货币资金

4,264,935.70

4,264,935.70

保证金

保证金

应收票据

660,583.56

660,583.56

质押

质押用于开具保函

投资性房地产

398,843.37

368,930.12

抵押

抵押用于银行借款

固定资产

53,071,535.90

45,629,886.05

抵押

抵押用于银行借款

无形资产

14,871,002.70

13,030,746.71

抵押

抵押用于银行借款

无形资产

2,655,597.42

1,450,364.56

质押

质押用于银行借款

合计

75,922,498.65

65,405,446.70

—

—

公告编号：2026-009

（续上表）

项 目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

账面价值

受限类型

受限原因

货币资金

1,989,309.34

1,989,309.34

保证金

保证金

固定资产

48,592,461.75

42,973,517.90

抵押

抵押用于银行借款

无形资产

10,396,050.45

9,893,574.70

抵押

抵押用于银行借款

无形资产

1,327,798.71

786,465.29

质押

质押用于银行借款

合计

62,305,620.25

55,642,867.23

—

—

21. 短期借款

（1）短期借款分类

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

保证借款

54,000,000.00

30,000,000.00

保证及质押借款

34,300,000.00

19,300,000.00

信用借款

18,000,000.00

13,000,000.00

信用证福费廷融资

15,000,000.00

24,585,335.50

质押借款

5,000,000.00

-

抵押借款

3,000,000.00

-

应付利息

95,363.88

59,673.87

合计

129,395,363.88

86,945,009.37

22. 应付账款

（1）按性质列示

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应付货款

60,142,310.18

63,990,142.22

应付工程设备款

22,734,732.58

13,095,006.37

应付费用

5,674,079.10

3,490,680.74

合计

88,551,121.86

80,575,829.33

23. 合同负债

（1）合同负债情况

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

预收货款

15,566,025.61

9,439,575.05

合计

15,566,025.61

9,439,575.05

24. 应付职工薪酬

公告编号：2026-009

（1）应付职工薪酬列示

项 目

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

一、短期薪酬

3,236,411.01 21,167,982.14

21,135,147.05

3,269,246.10

二、离职后福利-设定提存计划

258,466.65 2,168,793.53

2,132,460.86

294,799.32

三、辞退福利

-

71,126.30

71,126.30

-

合计

3,494,877.66 23,407,901.97

23,338,734.21

3,564,045.42

（2）短期薪酬列示

项 目

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

一、工资、奖金、津贴和补贴

2,974,707.33

17,575,375.40

17,523,603.45

3,026,479.28

二、职工福利费

24,502.00

991,905.84

1,016,407.84

-

三、社会保险费

147,333.68

1,369,537.82

1,346,429.89

170,441.61

其中：医疗保险费

136,010.43

1,245,397.25

1,224,702.78

156,704.90

工伤保险费

11,323.25

124,140.57

121,727.11

13,736.71

生育保险费

-

-

-

-

四、住房公积金

21,103.00

1,054,014.00

1,075,117.00

-

五、工会经费和职工教育经费

68,765.00

177,149.08

173,588.87

72,325.21

合计

3,236,411.01

21,167,982.14

21,135,147.05

3,269,246.10

（3）设定提存计划列示

项 目

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

离职后福利：

1.基本养老保险

249,748.11

2,101,556.40

2,066,244.59

285,059.92

2.失业保险费

8,718.54

67,237.13

66,216.27

9,739.40

合计

258,466.65

2,168,793.53

2,132,460.86

294,799.32

（4）辞退福利

项 目

2024 年 12 月 31

日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

离职补偿金

-

71,126.30

71,126.30

-

合计

-

71,126.30

71,126.30

-

25. 应交税费

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

增值税

565,130.49

110,026.09

企业所得税

2,762,286.73

1,867,342.57

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

城市维护建设税

101,875.49

330,168.06

教育费附加

43,379.93

141,202.88

地方教育费附加

29,287.69

94,502.99

土地使用税

49,306.34

40,264.49

房产税

22,934.62

14,639.62

个人所得税

10,392.33

16,641.17

印花税

7,907.68

7,051.57

水利建设基金

1,757.20

-

环境保护税

98.64

-

合计

3,594,357.14

2,621,839.44

26. 其他应付款

（1）分类列示

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应付利息

-

-

应付股利

-

-

其他应付款

716,586.00

1,115,886.08

合计

716,586.00

1,115,886.08

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应付费用

716,586.00

1,115,886.08

合计

716,586.00

1,115,886.08

27. 一年内到期的非流动负债

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

一年内到期的租赁负债

3,158,550.15

5,262,776.07

一年内到期的长期借款

8,541,459.99

4,118,905.03

合计

11,700,010.14

9,381,681.10

28. 其他流动负债

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

未终止确认的银行承兑汇票

17,762,813.90

11,919,968.42

未终止确认的商业承兑汇票

4,053,534.69

1,625,291.27

待转销项税额

714,102.36

427,586.34

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

合计

22,530,450.95

13,972,846.03

29. 长期借款

（1）长期借款分类

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

2025 年 1-6 月利率

区间

保证及抵押借款

27,526,784.99

29,008,905.03

5.15%-5.40%

质押及抵押借款

3,404,675.00

-

4.95%

小计

30,931,459.99

29,008,905.03

减：一年内到期的长期借款

8,541,459.99

4,118,905.03

合计

22,390,000.00

24,890,000.00

30. 租赁负债

项目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

租赁付款额

3,166,478.14

5,568,798.14

减：未确认融资费用

7,927.99

62,451.52

小计

3,158,550.15

5,506,346.62

减：一年内到期的租赁负债

3,158,550.15

5,262,776.07

合计

-

243,570.55

31. 递延收益

项 目

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月

30 日

形成原因

政府补助

5,183,684.49

-

104,502.60

5,079,181.89

政府补助

合计

5,183,684.49

-

104,502.60

5,079,181.89

32. 股本

项 目

2024 年 12 月

31 日

本次增减变动（+、一）

2025 年 6 月

30 日

发行新股 送股 公积金转股

其他

小计

股份总数 130,000,000.00

-

-

-

-

- 130,000,000.00

33. 资本公积

项 目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30 日

股本溢价

40,367,393.68

-

-

40,367,393.68

合计

40,367,393.68

-

-

40,367,393.68

34. 专项储备

公告编号：2026-009

项 目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30 日

安全生产费

-

180,073.75

29,857.08

150,216.67

合计

-

180,073.75

29,857.08

150,216.67

专项储备本期增减变动情况、变动原因说明：专项储备变动为安全生产经费

正常计提和使用。

35. 盈余公积

项 目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30 日

法定盈余公积

11,359,740.30

-

-

11,359,740.30

合计

11,359,740.30

-

-

11,359,740.30

36. 未分配利润

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年度

调整前上期末未分配利润

93,735,086.72

67,007,342.18

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

-

-

调整后期初未分配利润

93,735,086.72

67,007,342.18

加：本期归属于母公司所有者的净利润

19,732,228.85

28,793,208.27

减：提取法定盈余公积

-

2,065,463.73

期末未分配利润

113,467,315.57

93,735,086.72

37. 营业收入和营业成本

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

主营业务

158,548,490.68

108,757,203.44

137,892,101.28

102,863,196.86

其他业务

556,394.23

284,805.95

-

-

合计

159,104,884.91

109,042,009.39

137,892,101.28

102,863,196.86

38. 税金及附加

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

城市维护建设税

217,647.84

398,011.10

教育费附加

93,221.06

174,194.32

地方教育附加

62,147.36

116,129.18

印花税

185,563.56

162,484.83

土地使用税

151,912.88

117,271.78

房产税

104,427.72

87,837.72

水利建设基金

6,034.63

-

车船税

480.00

400.00

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

环境保护税

99.99

-

合计

821,535.04

1,056,328.93

39. 销售费用

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

职工薪酬

3,112,316.55

2,359,709.57

服务费

1,729,915.94

2,100,637.62

招投标费用

1,539,947.54

208,484.94

交通差旅费

589,054.78

569,556.91

业务招待费

560,712.99

413,127.27

折旧及摊销

97,310.28

105,021.21

其他费用明细

327,023.15

185,024.03

合计

7,956,281.23

5,941,561.55

40. 管理费用

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

职工薪酬

6,541,269.30

5,665,311.61

折旧及摊销

1,746,617.66

1,137,148.99

中介机构服务费

1,467,593.92

1,873,956.61

咨询服务费

922,417.48

616,004.79

办公费

640,426.30

309,805.80

交通差旅费

434,819.85

348,104.08

业务招待费

397,128.63

394,483.35

房租物业费

214,552.84

68,817.19

其他费用明细

192,774.97

202,253.23

合计

12,557,600.95

10,615,885.65

41. 研发费用

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

职工薪酬

4,828,776.58

3,466,176.68

折旧及摊销

676,212.05

488,304.05

差旅费

303,721.56

235,926.52

材料费

256,597.20

83,655.77

委托研发费

232,991.88

522,559.52

其他费用明细

109,548.29

68,730.76

合计

6,407,847.56

4,865,353.30

公告编号：2026-009

42. 财务费用

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

利息支出

2,353,320.04

1,897,024.86

其中：租赁负债利息支出

27,131.79

97,612.72

减：利息收入

12,090.06

10,943.27

利息净支出

2,341,229.98

1,886,081.59

银行手续费

213,250.88

150,913.95

合 计

2,554,480.86

2,036,995.54

43. 其他收益

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助

1,250,043.08

587,858.52

其中：与递延收益相关的政府补助

104,502.60

62,857.02 与资产相关

直接计入当期损益的政府补助

1,145,540.48

525,001.50 与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目

719,756.10

840,178.41

其中：个税扣缴税款手续费

9,902.87

9,790.69 与收益相关

进项税加计抵减

709,853.23

830,387.72 与收益相关

合计

1,969,799.18

1,428,036.93

44. 投资收益

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

应收款项融资贴现息

-21,247.26

-7,842.49

合计

-21,247.26

-7,842.49

45. 信用减值损失

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

应收票据坏账损失

-219,504.48

376,572.96

应收账款坏账损失

1,309,933.20

200,190.06

其他应收款坏账损失

-107,570.95

22,679.49

应收款项融资减值损失

-104,205.37

-

合计

878,652.40

599,442.51

46. 资产减值损失

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

一、存货跌价损失

-667,713.58

-244,194.83

二、合同资产减值损失

-740,914.70

147,661.03

三、一年内到期的非流动资产减值损失

928,413.82

-1,432,643.62

四、其他非流动资产减值损失

99,613.47

-240,204.42

五、商誉减值损失

-82,528.78

-

合计

-463,129.77

-1,769,381.84

47. 资产处置收益

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

使用权资产

-44,726.64

-

合计

-44,726.64

-

48. 营业外收入

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

计入当期非经常性

损益的金额

罚款收入

-

1,500.00

-

其他

2,624.59

471.68

2,624.59

合计

2,624.59

1,971.68

2,624.59

49. 营业外支出

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

计入当期非经常

性损益的金额

债务重组损失

16,507.20

-

16,507.20

非流动资产毁损报废损失

33,384.57

9,673.97

33,384.57

罚款及滞纳金

144.62

90,680.94

144.62

合计

50,036.39

100,354.91

50,036.39

50. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

当期所得税费用

2,723,241.76

611,588.36

递延所得税费用

-1,341,334.01

188,973.88

合计

1,381,907.75

800,562.24

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

利润总额

21,957,773.64

10,664,651.33

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

按法定/适用税率计算的所得税费用

3,293,666.05

1,599,697.70

子公司适用不同税率的影响

420,007.59

-530,201.43

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

104,559.19

56,636.54

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

-479,844.36

132,004.30

研发费用加计扣除

-592,087.71

-457,574.87

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

-1,364,393.01

-

所得税费用

1,381,907.75

800,562.24

51. 现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

①收到的其他与经营活动有关的现金

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

政府补助

1,155,443.35

3,824,792.19

营业外收入收现

2,624.59

1,971.68

财务费用-利息收入

12,090.06

10,943.27

合计

1,170,158.00

3,837,707.14

②支付的其他与经营活动有关的现金

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

销售费用付现

4,746,654.40

3,476,830.77

管理费用付现

4,269,713.99

3,813,425.05

研发费用付现

902,858.93

910,872.57

支付保函保证金及履约保证金

2,255,528.36

769,460.04

财务费用-手续费

194,030.21

131,693.28

营业外支出

144.62

90,680.94

往来款及其他

3,431,131.24

486,552.14

合计

15,800,061.75

9,679,514.79

（2）与投资活动有关的现金

①支付的重要的投资活动有关的现金

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

构建长期资产支付的现金

42,085,607.23

9,868,475.35

合计

42,085,607.23

9,868,475.35

公告编号：2026-009

②收到的其他与投资活动有关的现金

项 目

2025 年 1-9 月

2024 年 1-9 月

收购子公司取得的现金净额

2,610,654.18

-

合计

2,610,654.18

-

（3）与筹资活动有关的现金

①收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收到非金融机构借款

-

4,670,000.00

信用证福费廷、票据等贴现收款

12,754,270.08

19,052,737.45

建信融通、中企云链业务收款

-

649,427.19

合计

12,754,270.08

24,372,164.64

②支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

支付非金融机构借款

-

4,670,000.00

支付租赁费

1,435,680.00

2,614,994.29

合计

1,435,680.00

7,284,994.29

③筹资活动产生的各项负债变动情况

项 目

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月 30

日

现金变动

非现金变动

现金变动

非现金变动

短期借款

86,945,009.37

86,840,000.0

0

7,919,153.30

51,585,335.50

723,463.29 129,395,363.88

长期借款

29,008,905.03

-

3,710,271.25

1,734,465.01

53,251.28

30,931,459.99

租赁负债

5,488,872.03

-

54,523.53

1,435,680.00

949,165.41

3,158,550.15

合计

121,442,786.43

86,840,000.0

0

11,683,948.08

54,755,480.51 1,725,879.98 163,485,374.02

注：长期借款和租赁负债包含一年内到期的非流动负债。

52. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

20,655,158.24

9,864,089.09

加：资产减值准备

463,129.77

1,769,381.84

信用减值准备

-878,652.40

-599,442.51

公告编号：2026-009

补充资料

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

5,377,303.81

3,730,380.60

使用权资产折旧

1,666,516.75

1,623,969.43

无形资产摊销

741,912.77

1,236,024.28

长期待摊费用摊销

152,466.96

117,604.56

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

44,726.64

-

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

33,384.57

9,673.97

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-

-

财务费用（收益以“－”号填列）

2,349,511.33

1,916,245.53

投资损失（收益以“－”号填列）

21,247.26

7,842.49

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

-1,175,896.91

39,720.42

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

-3,615.97

149,253.46

存货的减少（增加以“－”号填列）

-7,408,777.81

-13,285,536.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

-43,779,712.78

-18,612,833.47

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

9,267,555.84

-556,799.91

其他

-285,779.97

-178,747.46

经营活动产生的现金流量净额

-12,759,521.90

-12,769,174.60

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

-

-

债务转为资本

-

-

一年内到期的可转换公司债券

-

-

新增使用权资产

-

-

3．现金及现金等价物净变动情况：

-

-

现金的期末余额

13,313,489.56

18,110,045.29

减：现金的期初余额

32,587,510.93

19,173,484.76

加：现金等价物的期末余额

-

-

减：现金等价物的期初余额

-

-

现金及现金等价物净增加额

-19,274,021.37

-1,063,439.47

（2）现金和现金等价物构成情况

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 6 月 30 日

一、现金

13,313,489.56

18,110,045.29

其中：库存现金

-

-

可随时用于支付的银行存款

13,313,489.56

18,110,045.29

可随时用于支付的其他货币资金

-

-

二、现金等价物

-

-

其中：三个月内到期的债券投资

-

-

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 6 月 30 日

三、期末现金及现金等价物余额

13,313,489.56

18,110,045.29

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 6 月 30 日

理由

承兑汇票保证金

-

2,691.29

保证金

保函保证金

4,264,935.70

1,014,959.14

保证金

合计

4,264,935.70

1,017,650.43

53. 租赁

（1）本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流

项 目

2025 年 1-6 月金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

497,081.41

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

-

租赁负债的利息费用

27,131.79

与租赁相关的总现金流出

1,932,761.41

六、合并范围的变更

1．非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称

股权取得时点

股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式

宁夏共宣环保科技有限责任公司

2025 年 1 月 1 日 2025 年 1 月 1 日

51.00% 购买股权

（续上表）

被购买方名称

购买日

购买日的确定

依据

购买日至期末被购

买方的收入

购买日至期末被购

买方的净利润

宁夏共宣环保科技有限责任公司

2025 年 1 月 1日

取得控制权

8,500,427.73

3,356,823.03

（2）合并成本及商誉

合并成本

宁夏共宣环保科技有限责任公司

—现金

8,256,509.37

公告编号：2026-009

合并成本

宁夏共宣环保科技有限责任公司

—非现金资产的公允价值

-

—发行或承担的债务的公允价值

-

—发行的权益性证券的公允价值

-

—或有对价的公允价值

-

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

-

合并成本合计

8,256,509.37

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

7,901,831.75

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份

额的金额

354,677.62

2．处置子公司

子公司名称

处置子公司方式

对整体生产经营和业绩的影

响

华电光大（新疆）节能环保有限公司

注销

-

3．其他原因的合并范围变动

公司本期投资设立控股子公司上海科卓智碳新材料有限公司，自公司成立开

始纳入合并范围。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称

注册资本 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式

直接

间接

绍兴上虞华电光大环境有限公司

500 万

浙江省绍兴市

绍 兴 市上虞区

加 工 类 企业

100.00

-

设立

华电光大（无锡）环保技术有限公司

500 万

江苏省无锡市

江 苏 省无锡市

加 工 类 企业

100.00

-

设立

华电光大（宜昌）环保技术有限公司

1000 万

湖北省宜昌市

湖 北 省枝江市

加 工 类 企业

100.00

-

设立

华电光大（辽

2500 万

辽宁省辽阳 辽 宁 省 加 工 类 企 100.00

-

设立

公告编号：2026-009

子公司名称

注册资本 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式

直接

间接

阳）节能环保技术有限公司

市

辽阳市

业

浙江科卓环保科技有限公司

1000 万

浙江省绍兴市

绍 兴 市上虞区

科 技 推 广和 应 用 服务业

100.00

-

设立

上海科卓智碳新材料有限公司

3000 万

上海市宝山区

上 海 市宝山区

科 技 推 广和 应 用 服务业

67.00

-

设立

宁夏共宣环保科技有限责任公司

3000 万

宁夏回族自治区石嘴山市

宁 夏 回族 自 治区 石 嘴山市

危 险 废 物治 理 与 环保 技 术 服务

51.00

-

非 同 一 控制 下 的 企业合并

2. 在合营安排或联营企业中的权益

无。

八、政府补助

1. 期末按应收金额确认的政府补助

截至 2025 年 6 月 30 日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2. 涉及政府补助的负债项目

资产负债表列报项目

2024 年 12 月

31 日余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收

入金额

本期转入其他收益

本期其他

变动

2025 年 6

月 30 日余

额

与资产/收

益相关

递延收益

5,183,684.49

-

- 104,502.60

-

5,079,181.8

9

与资产相

关

合计

5,183,684.49

-

- 104,502.60

-

5,079,181.8

9

3. 计入当期损益的政府补助

利润表列报项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

其他收益

1,250,043.08

587,858.52

合计

1,250,043.08

587,858.52

九、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融

资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

公告编号：2026-009

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理

层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部

对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）

。本公司内部审计部门对公司风险管

理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审

计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，

制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失

的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款

项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，

最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行

具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司

设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获

取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良

的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公

司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是

否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无

须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司

历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项

金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具

在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工

具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

公告编号：2026-009

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险

已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升

超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警

客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融

工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务

人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权

人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财

务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，

该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独

识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的

资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失

计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统

计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及

前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付

义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易

对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。

违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续

公告编号：2026-009

期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，

本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的

计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型

信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金

额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 33.13%

（比较期：32.59%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款

占本公司其他应收款总额的 33.40%（比较：47.59 %）。

2. 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务

时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括

现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控

短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的

现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至 2025 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：

项 目

2025 年 6 月 30 日

1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

短期借款

129,395,363.88

-

-

-

应付账款

88,551,121.86

-

-

-

其他应付款

716,586.00

-

-

-

长期借款

8,541,459.99

5,000,000.00

8,000,000.00

9,390,000.00

租赁负债

3,158,550.15

-

-

-

合计

230,363,081.88

5,000,000.00

8,000,000.00

9,390,000.00

（续上表）

项 目

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

短期借款

86,945,009.37

-

-

-

应付账款

80,575,829.33

-

-

-

公告编号：2026-009

项 目

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

其他应付款

1,115,886.08

-

-

-

长期借款

4,118,905.03

6,500,000.00

8,000,000.00

10,390,000.00

租赁负债

5,262,776.07

243,570.55

-

-

合计

178,018,405.88

6,743,570.55

8,000,000.00

10,390,000.00

3. 市场风险

（1）外汇风险

本公司的业务均以人民币计价结算，本公司无外币货币性项目，不存在汇率

风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮

动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公

司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利

率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务

的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公

司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的

输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 2025 年 6 月 30 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

公告编号：2026-009

项 目

2025 年 6 月 30 日公允价值

第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

-

- 5,106,063.32 5,106,063.32

（一）交易性金融资产

-

-

-

-

（二）应收款项融资

-

- 5,106,063.32 5,106,063.32

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价

值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的

输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流

动性折扣等。

2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数

的定性及定量信息

本公司持有的应收款项融资为应收票据（银行承兑汇票）

，其公允价值根据

票据票面金额确定。

3. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票

据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一

年内到期的长期借款、长期借款等。

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，

以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1. 本公司的母公司情况

母公司名称

注册地

业务性质

注册资本

母公司对本公司的持股比例

(%)

母公司对本公司的表决权比

例(%)

北京华电光大新能源环保技术有限公司

北京市昌平区

新能源技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；投资管理；销售金属材料、五金交电、家用电器、化工产品（不含危险化学品）。

（市场主体依法自

447.50

35.00

68.42

公告编号：2026-009

母公司名称

注册地

业务性质

注册资本

母公司对本公司的持股比例

(%)

母公司对本公司的表决权比

例(%)

主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。

）

①本公司的母公司情况的说明：北京华电光大新能源环保技术有限公司(以

下简称新能源公司)于 2012 年 9 月 17 日在北京市工商行政管理局昌平分局记注

册，现持有统一社会信用代码为 9111*开通会员可解锁*72 的营业执照，注册资本

447.50 万元。新能源公司对本公司直接持股比例为 35.00%，同时通过一致行动

方式享有股东北京中基信友节能技术有限公司、北京中基普惠环保技术研究中心

（有限合伙）以及绍兴上虞东贤企业管理合伙企业（有限合伙）合计 33.42%股份

的表决权，新能源公司合计享有的表决权比例为 68.42%。

②本公司最终控制方：贾文涛。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

无。

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

贾文涛

实际控制人

阎晓慧

贾文涛之配偶

闫晓钰

贾文涛配偶之兄弟姐妹

祁微

贾文涛兄弟姐妹之配偶

申敦

董事、总经理

戴伟川

董事

戴元寿

戴伟川之父亲

乔凯荣

董事、副总经理

崔丽

独立董事

公告编号：2026-009

其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

吕飞

独立董事

许昊光

独立董事

潘昕

监事会主席

潘昭

潘昕之兄弟姐妹

秦亚英

监事

肖婷

职工监事

董磊

副总经理、财务负责人

李颖

副总经理、董事会秘书

王国瑞

李颖之配偶

董长青

间接持有公司股份 5%以上股份的股东

北京中基信友节能技术有限公司

贾文涛担任执行董事

绍兴上虞东贤企业管理合伙企业（有限合伙）

戴伟川出资 23.33%并任执行事务合伙人、持公司股份 5%以上的股东

北京中基普惠环保技术研究中心（有限合伙）

贾文涛出资 4.06%并担任执行事务合伙人、持公司股份 5%以上的股东

北京帕佛尔科技发展有限责任公司

贾文涛配偶阎晓慧之兄弟姐妹闫晓钰持股 75%

河北亿能普药业有限公司

贾文涛配偶阎晓慧之兄弟姐妹闫晓钰担任董事

北京亿能普科技发展有限公司 贾文涛配偶阎晓慧之母赵学勤持股 34.33%并担任执行董事 宜都东阳光高纯硅材料有限公司

潘昕担任董事

宜昌境洁环保科技有限公司

潘昕持股 30%并担任董事长，潘昕之兄弟姐妹潘昭持股 10%并担任董事兼总经理

北京房地新城置业有限公司

董磊配偶任军担任财务经理

广州汇智通信技术有限公司

董磊之兄弟姐妹董鸣雷担任董事、副总经理

北京麟角科技文化有限公司

董磊之兄弟姐妹之配偶肖丽鹃持股 88%并任执行董事、经理

北京凤毛麟角科技有限公司

董磊之兄弟姐妹之配偶肖丽鹃持股 84%并任监事

极度当代（北京）国际设计研究院有限公司

董磊之兄弟姐妹之配偶肖丽鹃曾控制的企业，已于 2024 年 5月对外转让

北京择金网络科技有限公司

董磊之兄弟姐妹之配偶肖丽鹃曾控制的企业，已于 2024 年 9月对外转让

上海隽海信息科技有限公司

董磊之兄弟姐妹之配偶肖丽鹃持股 50%

绍兴上虞炜达投资有限公司

戴伟川持股 100%并任执行董事、经理

浙江乐益织造有限公司

戴伟川担任董事

广西时刻信息科技有限公司

乔凯荣之兄弟姐妹乔凯莲之配偶陈坚持股 90%并任执行董事兼总经理、财务负责人

深圳时刻互动科技有限公司

乔凯荣之兄弟姐妹乔凯莲持股 10%并任监事，乔凯莲之配偶陈坚持股 90%并任执行董事、总经理

公告编号：2026-009

其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

广西乡味乡甜电子商务有限公司

乔凯荣兄之弟姐妹乔凯莲持股 100%并担任执行董事

无锡市方泰钢板网有限公司

秦亚英持股 51%并任执行董事、总经理，其子女王晖持股 49%

无锡华骏宏科技有限公司

秦亚英持股 51%并任执行董事、总经理，其子女王晖持股 49%

浙江科凌环保科技有限公司

申敦曾持股 30%的企业，已于 2024 年 5 月对外转让

成都市华讯广告资讯有限责任公司

申敦持股 33%担任经理

北京化药科创医药科技发展有限公司

许昊光担曾任财务总监的企业，已于 2024 年 7 月离任

华北电力大学

间接持有公司股份 5%以上的股东

北京华电天德科技园有限公司 华北电力大学控制的企业，向公司提供租赁服务 北京华电天德资产经营有限公司

华北电力大学控制的企业，持有公司 5%以上股份的股东

宁夏磐隆碳源新材料科技有限公司

子公司宁夏共宣环保科技有限责任公司的法人徐治锋的配偶王怡持股 90%并任董事、法人的企业，由于该公司与宁夏共宣环保科技有限责任公司存在厂房租赁、采购材料、提供劳务等交易内容，因此基于实质重于形式原则认定为公司关联方

中碳一航（宁夏）智能装备有限公司

子公司宁夏共宣环保科技有限责任公司的法定代表人徐治锋的配偶王怡控制的企业，由于该公司与宁夏共宣环保科技有限责任公司存在厂房租赁，因此基于实质重于形式原则认定为公司关联方

注：与直接或者间接持有公司 5%以上股份的自然人关系密切的家庭成员，

或与董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员亦为公司关联方。关系密切

的家庭成员包括：配偶、父母、年满 18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配

偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母。

5. 关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

关 联 方

关联交易内容

2025 年 1-6 月发生额

2024 年 1-6 月发生额

无锡市方泰钢板网有限公司

滤灰网

427,390.26

386,148.69

北京华电天德科技园有限公司

技术服务费

132,605.66

126,339.62

华北电力大学

住宿费、网费、水电、暖气

115,665.70

297,100.51

宁夏磐隆碳源新材料科 接受劳务

101,159.34

-

公告编号：2026-009

关 联 方

关联交易内容

2025 年 1-6 月发生额

2024 年 1-6 月发生额

技有限公司

出售商品、提供劳务情况

关 联 方

关联交易内容 2025 年 1-6 月发生额

2024 年 1-6 月发生额

华北电力大学

催化剂辅料、工程

-

20,884.96

宁夏磐隆碳源新材料科技有限公司

低灰煤、房租收入

269,112.59

-

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

出租方名称

租赁资产种

类

2025 年 1-6 月

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金

费用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付

款额

支付的租金

承担的租赁负债利息支

出

增加的使用

权资产

北京华电天德科技园有限公司

房屋建筑物

25,064.15

-

535,680.00

19,580.83

-

无锡市方泰钢板网有限公司

房屋建筑物

-

-

-

1,870.35

-

绍兴上虞炜达投资有限公司

房屋建筑物

-

-

900,000.00

5,680.61

-

中碳一航（宁夏）智能装备有限公司

房屋建筑物

75,000.00

-

112,500.00

-

-

（续上表）

出租方名称

租赁资产种

类

2024 年 1-6 月

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金

费用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付

款额

支付的租金

承担的租赁负债利息支

出

增加的使用

权资产

北京华电天德科技园有限公司

房屋建筑物

-

-

535,680.00

42,050.76

-

公告编号：2026-009

出租方名称

租赁资产种

类

2024 年 1-6 月

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金

费用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付

款额

支付的租金

承担的租赁负债利息支

出

增加的使用

权资产

无锡市方泰钢板网有限公司

房屋建筑物

242,000.00

- 1,452,000.00

12,667.56

-

绍兴上虞炜达投资有限公司

房屋建筑物

-

-

300,000.00

38,473.8

-

（3）关联担保情况

本公司作为被担保方

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行完毕

贾文涛、阎晓慧、申敦、董磊

35,000,000.00 2022 年 8 月 10 日 2026 年 8 月 9 日

否（注 1）

北京华电光大环境股份有限公司、贾文涛、阎晓慧

32,000,000.00 2023 年 4 月 24 日 2032 年 4 月 20 日

否（注 2）

贾文涛、阎晓慧、申敦

30,000,000.00

2021 年 7 月 22 日 2025 年 7 月 21 日

否（注 3）

2021 年 12 月 22 日 2025 年 12 月 21 日

贾文涛、董磊、申敦、阎晓慧

10,000,000.00 2023 年 2 月 2 日

2027 年 2 月 1 日

否（注 4）

贾文涛

10,000,000.00 2023 年 9 月 19 日 2027 年 9 月 25 日

否（注 5）

贾文涛

20,000,000.00 2023 年 7 月 31 日 2027 年 8 月 22 日

否（注 6）

贾文涛、阎晓慧、申敦

5,000,000.00 2021 年 7 月 28 日 2025 年 7 月 4 日

否（注 7）

贾文涛、阎晓慧

5,000,000.00 2021 年 12 月 22 日 2025 年 12 月 21 日 否（注 8）

贾文涛、阎晓慧

4,000,000.00 2022 年 7 月 1 日

2026 年 3 月 13 日

否（注 9）

贾文涛、董磊

4,000,000.00 2023 年 3 月 24 日 2027 年 3 月 23 日

否（注 10）

申敦

4,000,000.00 2023 年 3 月 24 日 2027 年 3 月 23 日

否（注 11）

华电光大（无锡）环保技术有限公司、贾文涛、董磊、申敦

8,000,000.00

2024 年 1 月 2 日

2028 年 1 月 2 日

否（注 12）

2025 年 1 月 3 日

2029 年 1 月 2 日

2,000,000.00

2024 年 1 月 2 日

2027 年 4 月 2 日

2024 年 4 月 16 日 2028 年 4 月 16 日

2025 年 4 月 21 日 2029 年 4 月 20 日

6,000,000.00 2024 年 2 月 2 日

2028 年 1 月 29 日

否（注 13）

公告编号：2026-009

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行完毕

贾文涛

4,000,000.00 2024 年 2 月 5 日

2028 年 1 月 29 日

贾文涛

9,585,335.50 2024 年 3 月 29 日 2028 年 3 月 24 日

否（注 14）

414,664.50 2024 年 4 月 10 日 2027 年 12 月 31 日

贾文涛

10,000,000.00 2024 年 6 月 5 日

2028 年 6 月 12 日

否（注 15）

贾文涛

20,000,000.00 2024 年 8 月 5 日

2028 年 9 月 18 日 否（注 16）

贾文涛、申敦、董磊

8,000,000.00 2024 年 9 月 19 日

2028 年 9 月 18 日 否（注 17）

贾文涛

10,000,000.00 2024 年 9 月 27 日

2028 年 9 月 27 日 否（注 18）

贾文涛

20,000,000.00 2025 年 3 月 19 日

2029 年 3 月 6 日

否（注 19）

贾文涛

15,000,000.00 2025 年 3 月 19 日

2029 年 3 月 20 日 否（注 20）

贾文涛

10,000,000.00 2025 年 2 月 27 日

2029 年 2 月 27 日 否（注 21）

贾文涛

10,000,000.00 2025 年 3 月 26 日

2029 年 3 月 23 日 否（注 22）

贾文涛

4,000,000.00 2025 年 6 月 11 日

2029 年 6 月 11 日 否（注 23）

关联担保情况说明：

注 1：北京中关村科技融资担保有限公司与本公司签订了编号为 2022 年

WT1230 号的最高额委托保证合同，协议项下的最高授信额度为 3,500.00 万元，

其中包括信用证、短期贷款授信额度 2,500.00 万元和保函授信额度 1,000.00 万

元，截止期末本公司向中国光大银行股份有限公司北京德胜门支行实际借款金额

为 1,500.00 万元，借款期限为 2022 年 8 月 10 日至 2023 年 8 月 9 日。北京中关

村科技融资担保有限公司在 2022 年 8 月 10 日至 2026 年 8 月 9 日期间提供连带

责任保证担保，贾文涛、董磊、申敦提供连带责任保证反担保，阎晓慧以其不动

产提供抵押反担保。

注 2：本公司之全资子公司华电光大（辽阳）节能环保技术有限公司与上海

浦东发展银行股份有限公司辽阳支行签订的编号为 1*开通会员可解锁*6 固定资产贷

款合同，合同项下借款金额为 3,200.00 万元，贷款期限为 2023 年 4 月 24 日至

2029 年 4 月 20 日，截至 2024 年 12 月 31 日，借款实际金额 3,039.00 万元。其

中提款金额及其对应提款日期如下：借款金额 951.00 万元，借款日期 2023 年 4

月 25 日；借款金额 510.00 万元，借款日期 2023 年 5 月 22 日；借款金额 158.00

万元，借款日期 2023 年 6 月 16 日；借款金额 333.00 万元，借款日期 2023 年 6

月 25 日；借款金额 20.00 万元，借款日期 2023 年 7 月 3 日；借款金额 28.00 万

公告编号：2026-009

元，借款日期 2023 年 7 月 13 日；借款金额 231.00 万元，借款日期 2023 年 9 月

13 日；借款金额 262.00 万元，借款日期 2023 年 9 月 22 日；借款金额 100.00 万

元，借款日期 2023 年 11 月 23 日；借款金额 266.00 万元，借款日期 2023 年 12

月 15 日；借款金额 42.00 万元，借款日期 2024 年 3 月 8 日；借款金额 138.00 万

元，借款日期 2024 年 3 月 19 日。由北京华电光大环境股份有限公司、贾文涛和

阎晓慧提供连带责任保证。本期于 2025 年 4 月还款金额合计 143.45 万元。

注 3：中国光大银行股份有限公司北京西直门支行与本公司签订了编号为 BJ

西直门 ZH2108 的综合授信协议，协议项下的最高授信额度为 3,000.00 万元，其

中包括一般贷款授信额度 2,000.00 万元和贸易融资授信额度 1,000.00 万元，本

公司向中国光大银行股份有限公司北京西直门支行实际借款金额为 2,000.00 万

元，其中一笔借款金额是 1,000.00 万元，借款期限为 2021 年 7 月 22 日至 2022

年 7 月 21 日；另一笔借款金额是 1,000.00 万元，借款期限为 2021 年 12 月 22 日

至 2022 年 12 月 21 日，两笔均为流动资金贷款。北京中关村科技融资担保有限

公司与本公司签订了编号为 2021 年 WT0780 号的最高额委托保证合同，在不超

过上述综合授信协议最高授信额度的前提下，提供连带责任保证担保，贾文涛、

阎晓慧、申敦提供连带责任保证反担保，阎晓慧以其不动产提供抵押反担保。

注 4：本公司向中国光大银行股份有限公司北京德胜门支行借款金额是

1,000.00 万元，借款期限为 2023 年 2 月 2 日至 2024 年 2 月 1 日，北京中关村

科技融资担保有限公司与本公司签订了编号为 2022 年 WT1230-7 号的委托保证

合同，在 2023 年 2 月 2 日至 2027 年 2 月 1 日期间提供连带责任保证担保，贾

文涛、董磊、申敦提供连带责任保证反担保，阎晓慧以其不动产提供抵押反担保。

注 5：本公司向中国银行股份有限公司北京经济技术开发区分行借款金额是

1,000.00 万元，借款期限为 2023 年 9 月 25 日至 2024 年 9 月 25 日，由本公司

实际控制人贾文涛提供担保，以贾文涛及其配偶阎晓慧以夫妻共同财产承担担保

责任。

注 6 ： 本 公 司 与 宁 波 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 签 订 编 号 为

07700LK23C86149 线上流动资金贷款总协议，基于此贾文涛与宁波银行股份有限

公司北京分行签订编号为 07700BY23C8510E 的最高额保证合同，合同项下的最

公告编号：2026-009

高债权限额为 1,000.00 万元，截止 2025 年 6 月 30 日实际使用金额 550.00 万

元，其中一笔借款金额是 200.00 万元，借款期限为 2023 年 8 月 11 日至 2024 年

8 月 10 日，已于 2024 年 1 月 15 日归还该笔借款；另一笔为信用证金额是 350.00

万元，借款期限为 2023 年 8 月 24 日至 2024 年 8 月 26 日，已于 2024 年 8 月 26

日归还该笔借款。本期于 2024 年 8 月 21 日贾文涛与宁波银行股份有限公司北

京分行重新签订编号为 07700BY24000564 的最高额保证合同，该合同项下的最

高债权限额为 2,000.00 万元，截止 2025 年 6 月 30 日实际使用金额 500.00 万

元，该笔信用证借款期限为 2024 年 8 月 21 日至 2025 年 8 月 22 日，该最高额

保证合同担保范围包括原已签订的编号为 07700BY23C8510E 的《最高额保证合

同》项下债务人所有未清偿的债务，上述借款与信用证由本公司实际控制人贾文

涛提供担保保证，保证期间为主合同约定的债务人债务履行期限届满之日起两年。

注 7：本公司向北京银行股份有限公司北辰路支行借款金额是 500.00 万元，

借款期限为 2021 年 7 月 28 日至 2022 年 7 月 25 日。北京中关村科技融资担保

有限公司与本公司签订了编号为 2021 年 WT0777 号的最高额委托保证合同，合

同项下的最高授信本金额度为 500.00 万元，在 2021 年 7 月 28 日至 2025 年 7

月 4 日期间提供连带责任保证担保，贾文涛、阎晓慧、申敦提供连带责任保证反

担保，阎晓慧以其不动产提供抵押反担保。

注 8：北京银行股份有限公司北辰路支行与本公司签订了编号为 0654177 的

综合授信合同补充协议，协议项下的最高授信额度变更为 500.00 万元，其中包

括本外币贷款额度、人民币汇票承兑额度以及国内信用证开证额度，共计 500.00

万元。本公司实际使用额度为 500.00 万元，其中一笔为本公司向北京银行股份

有限公司北辰路支行的借款，金额是 200.00 万元，借款期限为 2021 年 12 月 22

日至 2022 年 12 月 22 日；另一笔为本公司向北京银行股份有限公司北辰路支行

申请开立的国内信用证，金额是 300.00 万元，借款期限为 2021 年 1 月 29 日至

2022 年 1 月 24 日。上述借款协议和信用证开证协议由本公司实际控制人贾文涛

及其配偶阎晓慧共同提供担保保证，保证期间为主合同下的债务履行期届满之日

起三年。

注 9：本公司向中国工商银行股份有限公司北京昌平支行借款金额是 500.00

万元，借款期限为 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 6 月 27 日，签订了合同编号为

公告编号：2026-009

*开通会员可解锁*-2022 年（昌平）字 00809 号的经营快贷借款合同，该笔借款已于 2023

年 3 月 13 日偿还。北京首创融资担保有限公司与本公司签订了编号为 CGIG2022

字第 3229 号的委托保证合同，在 2022 年 7 月 1 日至 2026 年 3 月 13 日期间对

借款合同项下借款本金及利息的 80%提供连带责任保证担保，贾文涛及其配偶阎

晓慧向北京首创融资担保有限公司提供家庭连带责任保证反担保。

注 10：本公司向中国建设银行股份有限公司北京昌平支行借款金额是 400.00

万元，借款期限为 2023 年 3 月 24 日至 2024 年 3 月 23 日，签订了合同编号为

2023 年昌建工流贷字第 12301003 号的人民币流动资金贷款合同，由贾文涛和董

磊为该合同项下的全部债务共同提供连带责任保证。

注 11：本公司向中国工商银行股份有限公司北京昌平支行借款金额是 500.00

万元，借款期限为 2023 年 3 月 27 日至 2024 年 3 月 23 日，签订了合同编号为

*开通会员可解锁*-2023 年（昌平）字 00467 号的经营快贷借款合同，北京首创融资担

保有限公司与本公司签订了编号为 CGIG2023 字第 2082 号委托保证合同，在 2023

年 3 月 24 日至 2027 年 3 月 23 日期间对借款合同项下借款本金及利息的 80%提

供连带责任保证担保，申敦向北京首创融资担保有限公司提供个人连带责任反担

保。

注 12 ： 南 京 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 与 本 公 司 签 订 了 编 号 为

A*开通会员可解锁*0022 的最高债权额度合同，协议项下的债权额度为 1,000.00 万

元，债权发生期间为 2023 年 12 月 13 日至 2024 年 12 月 12 日，在此期间对于

本公司已清偿的债务部分，在不超过债权额度的情况下可再次申请使用，由华电

光大（无锡）环保技术有限公司、贾文涛、董磊、申敦提供最高额保证担保，保

证期间为主合同项下债务人每次使用授信额度而发生的债务履行期限届满之日

起三年。本公司向南京银行股份有限公司北京分行借款金额是 1,000.00 万元，借

款 期 限 为 2024 年 1 月 2 日至 2025 年 1 月 2 日，签订了合同编号为

Ba*开通会员可解锁*004 的人民币流动资金借款合同，本公司已于 2025 年 1 月 2 日归

还。后于 2024 年 4 月 16 日，签订合同编号为 Ba*开通会员可解锁*0013896 的人民币

流动资金借款合同，在最高授信额度下再次借款 200 万，本公司已于 2025 年 4

月 16 日归还。2024 年 12 月南京银行股份有限公司北京分行与本公司签订了编

号为 A*开通会员可解锁*0009930 的最高债权额度合同，协议项下的债权额度为

公告编号：2026-009

1,000.00 万元，债权发生期间为 2024 年 12 月 19 日至 2025 年 12 月 18 日。本公

司 于 2025 年 1 月与南京银行股份 有限 公司北京分行签 订了 合同编号为

Ba1*开通会员可解锁*001746 的人民币流动资金借款合同，借款金额是 800.00 万元，

借款期限为 2025 年 1 月 3 日至 2026 年 2 月 2 日。本公司于 2025 年 4 月与南京

银行股份有限公司北京分行签订了合同编号为 Ba1*开通会员可解锁*025792 的人民币

流动资金借款合同，借款金额是 200.00 万元，借款期限为 2025 年 4 月 21 日至

2026 年 4 月 20 日。

注 13：中国光大银行股份有限公司北京德胜门支行与本公司签订了编号为

405560_专精特新企业贷（北京）_综合授信协议在线签署_24*开通会员可解锁*42 的

综合授信协议，协议项下的最高授信额度为 1,000.00 万元。本公司实际借款金额

为 1,000.00 万元，其中一笔借款金额是 600.00 万元，借款期限为 2024 年 2 月 2

日至 2025 年 1 月 29 日，该笔借款已于 2025 年 1 月 24 日归还；另一笔借款金

额是 400.00 万元，借款期限为 2024 年 2 月 5 日至 2025 年 1 月 29 日，该笔借款

已于 2025 年 1 月 27 日归还。贾文涛与中国光大银行股份有限公司北京德胜门

支行签订了编号为 405560 专精特新企业贷（北京）_最高额保证合同自然人

_24*开通会员可解锁*42_0 的最高额保证合同，在不超过上述综合授信协议最高授信

额度的前提下，由贾文涛提供连带责任担保，保证期间为自具体授信业务合同或

协议约定的受信人履行债务期限届满之日起三年。

注 14：中信银行股份有限公司北京分行与本公司签订了编号为(2024)信银京

授字第 0249 号的综合授信合同，合同项下的最高授信额度为 1,000.00 万元，截

至 2024 年 6 月 30 日，本公司实际使用额度为 1,000.00 万元，其中一笔为本公

司 向 中 信 银 行 股 份 有 限 公 司 北 京 分 行 申 请 开 立 的 国 内 信 用 证 ， 金 额 是

9,585,335.50 元，借款期限为 2024 年 3 月 29 日至 2025 年 3 月 24 日，该笔借款

已于 2025 年 3 月 24 日归还；另一笔为本公司向中信银行股份有限公司北京分

行申请的人民币流动资金贷款 414,664.50 元，借款期限为 2024 年 4 月 10 日至

2024 年 12 月 31 日，该笔借款已于 2024 年 12 月 31 日归还。上述授信额度下债

务由贾文涛提供连带责任担保，保证期间为主合同项下债务履行期限届满之日起

三年，即自债务人依具体业务合同约定的债务履行期限届满之日起三年。

注 15：招商银行股份有限公司北京分行与本公司签订了编号为 2024 东城授

公告编号：2026-009

信 775 的授信协议，合同项下的最高授信额度为 1,000.00 万元，截至 2024 年 12

月 31 日，本公司实际使用额度为 1,000.00 万元。为本公司向招商银行股份有限

公司北京分行申请开立的国内信用证，借款期限为 2024 年 6 月 14 日至 2025 年

6 月 12 日。上述授信额度下债务由贾文涛提供连带责任担保，保证责任期间为

自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应

收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。

注 16：北京银行股份有限公司中关村分行与本公司签订了编号为 0938865

的综合授信合同，合同项下的最高授信额度为 2,000.00 万元，截止 2025 年 6 月

30 日，本公司实际使用额度为 1,930.00 万元，其中第一笔为本公司向北京银行

股份有限公司中关村分行申请的流动资金贷款 1,000.00 万元，借款期限为 2024

年 8 月 6 日至 2025 年 8 月 5 日；第二笔为本公司向北京银行股份有限公司中关

村分行申请的流动资金贷款 500.00 万元，借款期限为 2024 年 9 月 5 日至 2025

年 9 月 4 日；第三笔为本公司向北京银行股份有限公司中关村分行申请的流动资

金贷款 460.00 万元，借款期限为 2024 年 9 月 19 日至 2025 年 9 月 18 日，已于

2024 年 11 月 7 日提前还款 30.00 万元，截至期末尚未还款金额为 430.00 元。上

述授信额度下由贾文涛提供保证担保，及北京华电光大环境股份有限公司质押三

项专利权提供质押担保，保证为全程保证，保证期间为主合同下的债务履行期届

满之日起三年。

注 17：中国农业银行股份有限公北京昌平支行与本公司签订了编号为

11*开通会员可解锁*219-01 的保证合同，合同项下被担保的主债权为短期流动资金

贷款 800.00 万元，借款期限为 2024 年 9 月 20 日至 2025 年 9 月 18 日。贾文涛、

申敦、董磊提供连带责任保证，保证期间为主合同约定的债务履行期限届满之日

起三年。

注 18 ：中国银行股份有限公司北京昌平 支行与本公司签订了 编号为

G16E2428751 的授信额度协议，合同项下的流动资金贷款额度为 1,000.00 万元，

截止 2024 年 12 月 31 日，本公司实际使用额度为 1,000.00 万元，借款期限为

2024 年 9 月 27 日至 2025 年 9 月 27 日。上述授信额度下由贾文涛提供连带担保

责任，保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。

公告编号：2026-009

注 19：北京银行股份有限公司中关村分行与本公司签订了编号为 A097322

的综合授信合同，合同项下的最高授信额度为 2,000.00 万元，截止 2025 年 6 月

30 日，

本公司实际使用额度为 2,000.00 万元，约定还款日期为 2026 年 3 月 6 日。

上述授信额度下由贾文涛提供保证担保，保证为全程保证，保证期间为主合同下

的债务履行期届满之日起三年。

注 20：北京农村商业银行股份有限公司天通苑支行与本公司签订了编号为

2025 天通苑第 00017 号借款合同，

截止 2025 年 6 月 30 日取得借款 1,500 万元，

约定还款日期为 2026 年 3 月 19 日。上述借款由贾文涛提供保证担保，保证为全

程保证，保证期间为主合同下的债务履行期届满之次日起三年。

注 21：中国光大银行股份有限公司北京德胜门支行与本公司签订了编号为

405560_专精特新企业贷（北京）_综合授信协议在线签署_25*开通会员可解锁*21 的

综合授信协议，协议项下的最高授信额度为 1,000.00 万元。本公司实际借款金额

为 1,000.00 万元，约定还款日期为 2026 年 2 月 27 日。贾文涛与中国光大银行

股份有限公司北京德胜门支行签订了编号为 405560 专精特新企业贷（北京）_最

高额保证合同自然人_25*开通会员可解锁*21_0 的最高额保证合同，在不超过上述综

合授信协议最高授信额度的前提下，由贾文涛提供连带责任担保，保证期间为自

具体授信业务合同或协议约定的受信人履行债务期限届满之日起三年。

注 22：中信银行股份有限公司北京分行与本公司签订了编号为(2025)信银京

授字第 0245 号的综合授信合同，合同项下的最高授信额度为 1,000.00 万元，本

公司于 2025 年 2 月 27 日取得借款 1,000.00 万元，约定还款日期为 2026 年 3 月

23 日。上述授信额度下债务由贾文涛提供连带责任担保，保证期间为主合同项

下债务履行期限届满之日起三年，即自债务人依具体业务合同约定的债务履行期

限届满之日起三年。

注 23：中国民生银行股份有限公司北京分行与本公司签订了编号为公授信

字第 ZHHT25000069210 号综合授信合同，合同项下授信额度为 2,000.00 万元，

2025 年 6 月 11 日取得借款 400 万元，约定还款日期为 2026 年 6 月 11 日。上述

授信额度下债务由贾文涛提供连带责任担保，保证期间为债务履行期限届满日起

三年。

公告编号：2026-009

（4）关键管理人员报酬

项 目

2025 年 1-6 月发生额

2024 年 1-6 月发生额

关键管理人员报酬

2,088,766.44

2,077,145.46

6. 关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称

关联方

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

应收账款

宁 夏 磐 隆 碳源 新 材 料 科技有限公司

939,373.20

46,968.66

-

-

预付款项

无 锡 市 方 泰钢 板 网 有 限公司

144,306.74

-

-

-

其他应收款

中碳一航（宁夏）智能装备有限公司

75,000.00

3,750.00

-

-

其他应收款

宁 夏 磐 隆 碳源 新 材 料 科技有限公司

74,198.95

3,709.95

-

-

其他应收款

北 京 华 电 天德 科 技 园 有限公司

89,280.00

89,280.00

89,280.00

89,280.00

其他应收款

华 北 电 力 大学

21,822.64

1,091.13

-

-

其他应收款

潘昕

50,000.00

2,500.00

-

-

其他应收款

潘昭

30,000.00

1,500.00

-

-

其他应收款

王国瑞

5,000.00

250.00

-

-

其他流动资产

无 锡 华 骏 宏科 技 有 限 公司

288,065.37

-

466,383.95

-

（2）应付项目

项目名称

关联方

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应付账款

无锡市方泰钢板网有限公司

2,380,339.50

1,413,388.50

应付账款

宁夏磐隆碳源新材料科技有限公司

101,159.34

-

应付账款

北京华电天德科技园有限公司

85,820.90

60,312.33

应付账款

北京亿能普科技发

46,400.00

46,400.00

公告编号：2026-009

项目名称

关联方

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

展有限公司

应付账款

绍兴上虞炜达投资有限公司

61,904.76

61,904.76

应付账款

华北电力大学

13,499.99

27,590.06

其他应付款

祁微

154,440.00

175,500.00

其他应付款

潘昭

-

21,215.11

其他应付款

戴伟川

19,290.00

-

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2025 年 6 月 30 日，公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至 2025 年 6 月 30 日本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至 2025 年 8 月 27 日本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

143,590,595.98

124,681,618.56

1 至 2 年

48,749,664.97

50,320,622.35

2 至 3 年

7,560,202.67

12,195,418.07

3 至 4 年

2,136,710.72

1,612,409.26

4 至 5 年

805,233.39

533,577.59

5 年以上

459,436.59

1,214,085.10

小计

203,301,844.32

190,557,730.93

减：坏账准备

16,836,659.28

17,498,947.90

合计

186,465,185.04

173,058,783.03

公告编号：2026-009

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别

2025 年 6 月 30 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

1,300,457.59

0.64 1,136,393.59

87.38

164,064.00

按组合计提坏账准备

202,001,386.73

99.36 15,700,265.69

7.77 186,301,121.04

1.组合 1

-

-

-

-

-

2.组合 2

202,001,386.73

99.36 15,700,265.69

7.77 186,301,121.04

合计

203,301,844.32

100.00 16,836,659.28

8.28 186,465,185.04

（续上表）

类 别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

1,305,457.59

0.69 761,233.59

58.31

544,224.00

按组合计提坏账准备

189,252,273.34

99.31 16,737,714.31

8.84 172,514,559.03

1.组合 1

-

-

-

-

-

2.组合 2

189,252,273.34

99.31 16,737,714.31

8.84 172,514,559.03

合计

190,557,730.93

100.00 17,498,947.90

9.18 173,058,783.03

坏账准备计提的具体说明：

①于 2025 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的说明

名 称

2025 年 6 月 30 日

账面余额

坏账准备

计提比例（%）

计提理由

宁夏畅亿清洁能源有限责任公司

820,320.00

656,256.00

80.00

预计款项收回存在风险

北京国能中电节能环保技术股份有限公司

480,137.59

480,137.59

100.00

已提起诉讼，预计收回难度较大

合计

1,300,457.59

1,136,393.59

87.38

② 于 2025 年 6 月 30 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比

例

（%）

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

1 年以内

143,590,595.98 7,179,529.80

5.00 124,681,618.56 6,234,080.92

5.00

公告编号：2026-009

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比

例

（%）

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

1-2 年

48,749,664.97 4,874,966.50

10.00

50,320,622.35 5,032,062.24

10.00

2-3 年

7,560,202.67 2,268,060.80

30.00

11,375,098.07 3,412,529.42

30.00

3-4 年

1,316,390.72

658,195.36

50.00

1,612,409.26

806,204.63

50.00

4-5 年

325,095.80

260,076.64

80.00

48,440.00

38,752.00

80.00

5 年以上

459,436.59

459,436.59

100.00

1,214,085.10 1,214,085.10

100.00

合计

202,001,386.73 15,700,265.69

7.77 189,252,273.34 16,737,714.31

8.84

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

类 别

2024 年 12

月 31 日

本期变动金额

2025 年 6 月

30 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

预期信用损失

17,498,947.9

0

-

662,288.62

-

-

16,836,659.2

8

合计

17,498,947.9

0

-

662,288.62

-

-

16,836,659.2

8

（4）本期实际核销的应收账款情况

无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额

合计数的比例

（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余

额

宝武水务科技有限公司

11,208,731.20 17,715,868.80 28,924,600.00

10.47 1,446,230.00

国能易购（北京）科技有限公司

24,768,840.31

- 24,768,840.31

8.96 1,238,442.02

国家电投集团远达环保催化剂有限公司

2,197,710.00 11,732,760.00 13,930,470.00

5.04

696,523.50

光大环保技术装备（常州）有限公司

11,632,773.96

2,160,364.84 13,793,138.80

4.99

689,656.94

公告编号：2026-009

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额

合计数的比例

（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余

额

哈尔滨电气环保有限公司

9,761,230.00

1,865,000.00 11,626,230.00

4.21 1,162,623.00

合计

59,569,285.47 33,473,993.64 93,043,279.11

33.67 5,233,475.46

2. 其他应收款

（1）分类列示

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

应收利息

-

-

应收股利

-

-

其他应收款

26,865,476.82

30,018,956.28

合计

26,865,476.82

30,018,956.28

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

10,104,660.14

20,408,459.46

1 至 2 年

13,984,736.00

9,813,591.42

2 至 3 年

3,062,666.42

-

3 至 4 年

-

-

4 至 5 年

-

-

5 年以上

89,280.00

89,280.00

小计

27,241,342.56

30,311,330.88

减：坏账准备

375,865.74

292,374.60

合计

26,865,476.82

30,018,956.28

②按款项性质分类情况

款项性质

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

合并范围内关联方往来款

21,761,083.82

26,221,083.82

押金保证金

3,601,622.64

4,049,677.10

备用金及其他

1,878,636.10

40,569.96

小计

27,241,342.56

30,311,330.88

减：坏账准备

375,865.74

292,374.60

合计

26,865,476.82

30,018,956.28

公告编号：2026-009

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

27,241,342.56

375,865.74

26,865,476.82

第二阶段

-

-

-

第三阶段

-

-

-

合计

27,241,342.56

375,865.74

26,865,476.82

2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别

账面余额

计提比例

（%）

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

27,241,342.56

1.38

375,865.74 26,865,476.82

1.组合 1

21,761,083.82

-

- 21,761,083.82

2.组合 2

5,480,258.74

6.86

375,865.74 5,104,393.00

合计

27,241,342.56

1.38

375,865.74 26,865,476.82

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

30,311,330.88

292,374.60

30,018,956.28

第二阶段

-

-

-

第三阶段

-

-

-

合计

30,311,330.88

292,374.60

30,018,956.28

2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别

账面余额

计提比例

（%）

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

30,311,330.88

0.96 292,374.60 30,018,956.28

1.组合 1

26,221,083.82

-

-

26,221,083.82

2.组合 2

4,090,247.06

7.15

292,374.60 3,797,872.46

合计

30,311,330.88

0.96 292,374.60 30,018,956.28

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

④坏账准备的变动情况

公告编号：2026-009

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预期

信用损失

整个存续期预

期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信

用损失(已发生信

用减值)

2024 年 12 月 31 日余额

292,374.60

-

-

292,374.60

2024 年 12 月 31 日余额在本期

—

—

—

—

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-

-

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

83,491.14

-

-

83,491.14

本期转回

-

-

-

-

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

其他变动

-

-

-

-

2025 年 6 月 30 日余额

375,865.74

-

-

375,865.74

⑤本期实际核销的其他应收款情况

无。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

2025 年 6 月 30

日余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例(%)

坏账准备

绍兴上虞华电光大环境有限公司

内部往来款

16,924,666.42

1 年以内；1-2年；2-3 年

62.13

-

华电光大（宜昌）环保技术有限公司

内部往来款

4,836,417.40

1 年以内；1-2年

17.75

-

徐治锋

备用金及其他

563,202.48 1 年以内

2.07

28,160.12

重庆棣恒供应链管理有限公司

押金保证金

500,000.00 1 年以内

1.84

25,000.00

公告编号：2026-009

单位名称

款项的性质

2025 年 6 月 30

日余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例(%)

坏账准备

孔德慧

备用金及其他

394,299.18 1 年以内

1.45

19,714.96

合计

23,218,585.48

85.23

72,875.08

3. 长期股权投资

（1）长期股权投资情况

项 目

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

57,786,509.37

- 57,786,509.37 49,530,000.00

-

49,530,000.00

合计

57,786,509.37

- 57,786,509.37 49,530,000.00

- 49,530,000.00

（2）对子公司投资

被投资单位

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 6 月

30 日

本期计提减值准备

2024 年 12月 31 日减

值准备余

额

绍兴上虞华电光大环境有限公司

5,000,000.00

-

- 5,000,000.00

-

-

华电光大（辽阳）节能环保技术有限公司

25,000,000.00

-

- 25,000,000.00

-

-

华电光大（宜昌）环保技术有限公司

10,000,000.00

-

- 10,000,000.00

-

-

华电光大（无锡）环保技术有限公司

5,000,000.00

-

- 5,000,000.00

-

-

浙江科卓环保科技有限公司

4,530,000.00

-

- 4,530,000.00

-

-

宁夏共宣环保科技有限责任公司

- 8,256,509.37

- 8,256,509.37

-

-

合计

49,530,000.00 8,256,509.37

- 57,786,509.37

-

-

4. 营业收入和营业成本

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

主营业务

152,686,695.24

116,870,559.77

137,840,591.84

112,009,700.90

其他业务

6,637.17

2,985.60

-

-

合计

152,693,332.41

116,873,545.37

137,840,591.84

112,009,700.90

公告编号：2026-009

5. 投资收益

项 目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

应收款项融资贴现息

-17,438.55

-7,842.49

合计

-17,438.55

-7,842.49

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目

2025 年 1-6 月

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

78,111.21

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

1,145,540.48

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

757,000.00

债务重组损益

-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-14,027.23

其他符合非经常性损益定义的损益项目

-

非经常性损益总额

1,966,624.46

减：非经常性损益的所得税影响数

295,243.96

非经常性损益净额

1,671,380.50

减：归属于少数股东的非经常性损益净额

614,228.13

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额

1,057,152.37

2. 净资产收益率及每股收益

①2025 年 1-6 月

报告期利润

加权平均净资产

收益率（%）

每股收益

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

6.92

0.15

0.15

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

6.55

0.14

0.14

②2024 年 1-6 月

报告期利润

加权平均净资产

收益率（%）

每股收益

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

3.92

0.08

0.08

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

3.78

0.07

0.07

公告编号：2026-009

北京华电光大环境股份有限公司

董事会

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