./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified PublicAccountants（Special General Partnership）

天津华来科技股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

大华核字

[2025]*开通会员可解锁* 号

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

（截止 2025 年 6 月 30 日）

目

录

页 次

一.

前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

1-2

二 .

天津华来科技股份有限公司前期会计差错更

正专项说明

1-7

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

www.dahua-cpa.com

第

1页

前 期 差 错 更 正 专 项 说 明 的

鉴 证 报 告

大华核字[2025]

*开通会员可解锁* 号

天津华来科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的天津华来科技股份有限公司（以下

简称“华来科技公司”）编制的《前期差错更正专项说明》。

一.管理层的责任

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差

错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露

编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，华

来科技公司责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会

计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准

则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）

真实、准确地编制并披露《前期差错更正专项说明》。

二.注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对华来科技公司管理层

编制的《前期差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册

会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期差错更正

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

大华核字[2025]*开通会员可解锁* 号专项说明

第

2页

专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们

实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们

认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了

合理的基础。

三.鉴证结论

我们认为，华来科技公司编制的《前期差错更正专项说明》已按

照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、

中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第

19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映

了华来科技公司前期会计差错的更正情况。

四.对使用者和使用目的的限定

本专项鉴证报告仅供华来科技公司向全国中小企业股份转让系

统报告与前期会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不

得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册

会计师和会计师事务所无关。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师：

中国·北京

黄羽

中国注册会计师：

祁振东

二〇二五年十月二十八日

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司前期差错更正专项说明

第

1页

天津华来科技股份有限公司

前期差错更正专项说明

天津华来科技股份有限公司（以下简称“本公司”）自查发现以

前年度会计处理存在会计差错。本公司已对前期会计差错进行了更

正，并对 2024 年 1-6 月、2025 年 1-6 月财务报表进行了追溯调整。

根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》

和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务

信息更正》的相关规定，本公司现将前期差错更正事项说明如下：

一、前期差错更正的原因

2025 年 10 月，本公司第二届董事会第十次会议审议通过《关于

对会计差错进行更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差

错事项进行了调整，主要调整事项如下：

（一）对销售费用进行重新梳理，补记未入账的销售费用，调增

2025 年 6 月 30 日应付账款 142,343.58 元，调减 2025 年 6 月 30 日

应交税费 21,351.54 元；调增 2025 年 1-6 月销售费用 142,343.58 元，

调减 2025 年 1-6 月所得税费用 21,351.54 元。

（二）对应收账款重新进行梳理，调减 2024 年 6 月 30 日应收账

款 2,451,060.39 元，其中调整计提应计入 2024 年上半年的销售折让

调减 2024 年 6 月 30 日应收账款原值 2,580,063.59 元，调减应收账

款坏账准备 129,003.20 元。

（三）对其他流动资产、长期待摊费用进行重新梳理，调增 2024

年 6 月 30 日其他流动资产 234,590.42 元，其中将摊销期限短于一年

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司前期差错更正专项说明

第

2页

的费用 234,590.40 元调整计入其他流动资产，待抵扣增值税重分类

0.02 元;调减 2024 年 6 月 30 日长期待摊费用 234,590.40 元。

（四）对递延所得税资产重新进行梳理，调减 2024 年 6 月 30 日

递延所得税资产 951.86 元。

（五）对短期借款进行重新梳理，补计提借款利息并将属于长期

借款同时一年内到期的借款及利息重分类至一年内到期的其他非流

动负债，调减 2024 年 6 月 30 日短期借款 9,894,384.66 元。

（六）对应交税费进行重新梳理，补计提所得税调整应交税费,

调减 2024 年 6 月 30 日应交税费 62,074.51 元。

（七）对营业收入进行重新梳理，将不符合总额法确认条件的

AWS 收 入 调 整 为 净 额 法 核 算 ， 调 减 2024 年 1-6 月 营 业 收 入

1,759,956.80 元；调整应归属于当期的销售折扣调减 2024 年 1-6 月

营业收入 2,572,207.70 元；联营企业顺流交易及内部交易抵消调整，

调减 2024 年 1-6 月营业收入 572,315.97 元。

（八）对营业成本进行重新梳理，将不符合总额法确认条件的

AWS 收 入 调 整 为 净 额 法 核 算 ， 调 减 2024 年 1-6 月 营 业 成 本

1,759,956.80 元；将产品维修返修费用重分类计入营业成本调增

2024 年 1-6 月营业成本 508,770.12 元；联营企业顺流交易及内部交

易抵消调整，调减 2024 年 1-6 月营业成本 371,252.18 元。

（九）对销售费用进行重新梳理，将产品维修返修费用重分类计

入营业成本调减 2024 年 1-6 月销售费用 508,770.12 元。

（十）对管理费用、研发费用进行重新梳理，将不属于研发活动

的费用调整至管理费用，调增 2024 年 1-6 月管理费用 119,223.58 元；

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司前期差错更正专项说明

第

3页

调减 2024 年 1-6 月研发费用 119,223.58 元。

（十一）对其他收益进行重新梳理，将与经营活动无关的政府补

助调整计入营业外收入，调减 2024 年 1-6 月其他收益 1,000,000.00

元，调增 2024 年 1-6 月营业外收入 1,000,000.00 元。

（十二）对与联营企业之间顺流交易进行调整后，调增 2024 年

1-6 月投资收益 201,063.86 元。

（十三）应收款项调整后，对应调增 2024 年 1-6 月信用减值损

失 128,610.41 元。

（十四）对 2024 年 1-6 月相关科目追溯调整后，重新测算所得

税费用，调增 2024 年 1-6 月所得税费用 61,122.64 元。

（十五）对 2024 年 1-6 月现金流量表各项目进行重新梳理，并

对各明细进行了重新认定。

二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状

况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2024

年 1-6 月、2025 年 1-6 月合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整

对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

（一）对 2024 年 1-6 月合并财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称

重述前金额

累积影响金额

重述后金额

应收账款

209,251,608.89

-2,451,060.39

206,800,548.50

其他流动资产

9,062,527.93

234,590.42

9,297,118.35

流动资产合计

943,834,469.85

-2,216,469.97

941,617,999.88

长期待摊费用

3,093,366.35

-234,590.40

2,858,775.95

递延所得税资产

5,503,943.19

951.86

5,504,895.05

非流动资产合计

42,554,615.70

-233,638.54

42,320,977.16

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司前期差错更正专项说明

第

4页

资产总计

986,389,085.55

-2,450,108.51

983,938,977.04

短期借款

129,351,889.99

-9,894,384.66

119,457,505.33

应交税费

4,738,967.53

62,074.51

4,801,042.04

一年内到期的非流动负债

105,541.38

9,894,384.66

9,999,926.04

流动负债合计

559,180,304.74

62,074.51

559,242,379.25

负债合计

562,023,740.37

62,074.51

562,085,814.88

其他综合收益

-1,122,987.77

-7,463.10

-1,130,450.87

未分配利润

246,857,896.48

-2,513,676.33

244,344,220.15

归属于母公司所有者权益合计

421,818,558.76

-2,521,139.43

419,297,419.33

少数股东权益

2,546,786.42

8,956.41

2,555,742.83

所有者权益合计

424,365,345.18

-2,512,183.02

421,853,162.16

负债和所有者权益总计

986,389,085.55

-2,450,108.51

983,938,977.04

营业收入

401,082,008.05

-4,904,480.47

396,177,527.58

营业成本

300,070,135.89

-1,622,438.86

298,447,697.03

销售费用

13,880,046.26

-508,770.12

13,371,276.14

管理费用

26,778,898.43

119,223.58

26,898,122.01

研发费用

38,917,503.54

-119,223.58

38,798,279.96

财务费用

-12,136,870.04

0.06

-12,136,869.98

其他收益

1,102,030.13

-1,000,000.00

102,030.13

投资收益

183,400.41

201,063.86

384,464.27

信用减值损失

4,253,549.40

128,610.41

4,382,159.81

营业外收入

21,802.71

1,000,000.00

1,021,802.71

利润总额

33,682,684.15

-2,443,597.28

31,239,086.87

所得税费用

2,664,491.71

61,122.64

2,725,614.35

净利润

31,018,192.44

-2,504,719.92

28,513,472.52

归属于母公司所有者的净利润

30,607,559.98

-2,513,676.33

28,093,883.65

销售商品、提供劳务收到的现金

563,361,643.47

-7,295,879.23

556,065,764.24

收到的税费返还

30,783,245.04

-62,775.08

30,720,469.96

收到其他与经营活动有关的现金

9,562,913.24

411,038.83

9,973,952.07

经营活动现金流入小计

603,707,801.75

-6,947,615.48

596,760,186.27

购买商品、接收劳务支付的现金

354,356,007.47

37,275.25

354,393,282.72

支付给职工以及为职工支付的现金

55,261,231.88

471,656.20

55,732,888.08

支付的各项税费

9,139,937.77

-33,974.02

9,105,963.75

支付其他与经营活动有关的现金

24,940,264.89

-8,221,689.46

16,718,575.43

经营活动现金流出小计

443,697,442.01

-7,746,732.03

435,950,709.98

经营活动产生的现金流量净额

160,010,359.74

799,116.55

160,809,476.29

取得投资收益收到的现金

1,139.69

-1,139.69

-

投资活动现金流入小计

1,847.66

-1,139.69

707.97

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司前期差错更正专项说明

第

5页

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

3,017,981.71

8,920.11

3,026,901.82

投资活动现金流出小计

3,017,981.71

8,920.11

3,026,901.82

投资活动产生的现金流量净额

-3,016,134.05

-10,059.80

-3,026,193.85

收到其他与筹资活动有关的现金

75,454,073.69

-377,453.69

75,076,620.00

筹资活动现金流入小计

220,529,567.20

-377,453.69

220,152,113.51

偿还债务所支付的现金

19,895,002.22

-946,002.22

18,949,000.00

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

1,831,322.87

-939,959.44

891,363.43

支付其他与筹资活动有关的现金

37,258,250.53

2,272,756.08

39,531,006.61

筹资活动现金流出小计

58,984,575.62

386,794.42

59,371,370.04

筹资活动产生的现金流量净额

161,544,991.58

-764,248.11

160,780,743.47

汇率变动对现金及现金等价物的影响

5,116,786.98

-83,099.97

5,033,687.01

现金及现金等价物净增加额

323,656,004.25

-58,291.33

323,597,712.92

（二）对 2025 年 1-6 月合并财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称

重述前金额

累积影响金额

重述后金额

应付账款

229,304,713.52

142,343.58

229,447,057.10

应交税费

7,872,640.17

-21,351.54

7,851,288.63

流动负债合计

620,301,790.21

120,992.04

620,422,782.25

负债合计

675,045,980.86

120,992.04

675,166,972.90

未分配利润

333,778,910.86

-120,992.04

333,657,918.82

所有者权益合计

514,936,986.74

-120,992.04

514,815,994.70

销售费用

12,443,956.81

142,343.58

12,586,300.39

利润总额

42,507,016.08

-142,343.58

42,364,672.50

所得税费用

5,319,878.42

-21,351.54

5,298,526.88

净利润

37,187,137.66

-120,992.04

37,066,145.62

归属于母公司所有者的净利润

35,004,782.51

-120,992.04

34,883,790.47

三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务

状况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2024

年 1-6 月、2025 年 1-6 月母公司财务报表进行了追溯调整。追溯调

整对母公司财务报表相关科目的影响具体如下：

（一）对 2024 年 1-6 月母公司财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称

重述前金额

累积影响金额

重述后金额

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html

天津华来科技股份有限公司前期差错更正专项说明

第

6页

应收账款

198,936,469.67

2,948,968.02

201,885,437.69

其他应收款

10,837,582.65

-2,914,706.99

7,922,875.66

其他流动资产

4,881,824.33

234,590.40

5,116,414.73

流动资产合计

902,895,378.96

268,851.43

903,164,230.39

长期待摊费用

3,042,763.98

-234,590.40

2,808,173.58

递延所得税资产

4,503,413.20

48,648.69

4,552,061.89

非流动资产合计

68,833,482.99

-185,941.71

68,647,541.28

资产总计

971,728,861.95

82,909.72

971,811,771.67

短期借款

126,263,455.87

-9,894,384.66

116,369,071.21

应付账款

158,144,895.88

34,260.99

158,179,156.87

应交税费

4,201,146.94

80,355.26

4,281,502.20

一年内到期的非流动负债

52,770.67

9,894,384.66

9,947,155.33

流动负债合计

520,455,212.55

114,616.25

520,569,828.80

负债合计

523,298,648.18

114,616.25

523,413,264.43

资本公积

84,333,318.17

0.01

84,333,318.18

未分配利润

275,080,580.22

-31,706.54

275,048,873.68

所有者权益合计

448,430,213.77

-31,706.53

448,398,507.24

营业收入

360,893,408.82

-2,153,080.39

358,740,328.43

营业成本

269,650,965.76

-1,644,310.28

268,006,655.48

销售费用

6,771,781.51

-508,770.11

6,263,011.40

财务费用

-11,195,987.19

-0.03

-11,195,987.22

其他收益

1,031,968.79

-1,000,000.00

31,968.79

营业外收入

20,530.51

1,000,000.00

1,020,530.51

利润总额

38,966,759.52

0.03

38,966,759.55

所得税费用

2,461,216.67

31,706.57

2,492,923.24

净利润

36,505,542.85

-31,706.54

36,473,836.31

销售商品、提供劳务收到的现金

516,771,019.92

-4,573,971.85

512,197,048.07

收到的税费返还

25,536,625.84

-33,756.13

25,502,869.71

收到其他与经营活动有关的现金

12,578,654.12

-2,869,057.15

9,709,596.97

经营活动现金流入小计

554,886,299.88

-7,476,785.13

547,409,514.75

购买商品、接收劳务支付的现金

313,565,648.14

2,938,170.20

316,503,818.34

支付给职工以及为职工支付的现金

47,099,059.43

410,382.94

47,509,442.37

支付的各项税费

8,858,586.24

-5,584.91

8,853,001.33

支付其他与经营活动有关的现金

21,281,721.90

-9,156,336.68

12,125,385.22

经营活动现金流出小计

390,805,015.71

-5,813,368.45

384,991,647.26

经营活动产生的现金流量净额

164,081,284.17

-1,663,416.68

162,417,867.49

取得投资收益收到的现金

1,139.69

-1,139.69

-

./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html ./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html ./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html ./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html ./tmp/e7bed8b2-5622-4e9e-89b7-2fee36221ca7-html.html