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[临时报告]东润换热:财务报表及审计报告

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2025-09-24

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上海东润换热设备股份有限公司

审计报告

希会审字(2025)0780 号

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目

录

一、审计报告

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .（1-4）

二、财务报表

（一）合并财务报表

1.合并资产负债表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . （ 5-6）

2.合并利润表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . （ 7）

3.合并现金流量表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .（ 8）

4.合并股东权益变动表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .（ 9-10）

（二）母公司财务报表

1.母公司资产负债表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .（ 11-12）

2.母公司利润表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . （ 13）

3.母公司现金流量表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . （ 14）

4.母公司股东权益变动表

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . （ 15-16）

三、财务报表附注

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .（ 17-93）

四、证书复印件

（一）注册会计师资质证明

（二）会计师事务所营业执照

（三）会计师事务所执业证书

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希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）

X i g e m a C p a s ( S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p )

希会审字(2025)0780 号

审计报告

上海东润换热设备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海东润换热设备股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，

包括*开通会员可解锁*、*开通会员可解锁*的合并及母公司资产负债表，2024年度、

2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东

权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了贵公司*开通会员可解锁*、*开通会员可解锁*的合并及母公司财务状况以

及2024年度、2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见

提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项：

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（一）销售收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注四 (二十七)及附注六（三十一）。

1.事项描述

如财务报表附注六（三十一）所述，贵公司2023年度和2024年度主营业务收

入分别为为14,521.67万元和11,109.29万元。由于主营业务收入金额重大，是贵

公司的关键业绩指标之一，从而存在贵公司管理层为了达到特定目标或期望而操

纵收入确认的固有风险，因此我们将销售收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在本年度财务报表审计中，我们针对销售收入确认事项执行的主要审计程序

包括：

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，主要是收入确认相关的内

部控制的设计和运行有效性；复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；

（2）结合公司收入确认原则，检查与客户签订的销售合同，对相关关键条款

进行核实，如：发货及验收、付款及结算等；

（3）采取抽样的方式，检查相关收入确认的支持性文件，包括相关合同、销

售发货单、签收单、验收单、报关单等确认文件；

（4）对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的

情况；

（5）向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，

确认业务收入的真实性、完整性；

（6）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在提前

或延后确认营业收入的情况；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报

表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不

存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经

营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或

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别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并

不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要

求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充

分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行公司审计，并对审计意

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、企业的基本情况

（一）历史沿革

上海东润换热设备股份有限公司（以下简称

“本公司”或“公司”）是由上海东润换热设备制

造有限公司（以下简称

“东润有限”）整体变更设立。

1. 2001 年 1 月，东润有限设立出资

东润有限由董财根、曹慧珍共同出资设立，截至

2001 年 1 月 19 日，东润有限已收到

其股东投入的资本合计人民币

50 万元，均为货币资金。2001 年 1 月 20 日，上海市工商

行政管理局核发了《企业法人营业执照》，注册号：

1*开通会员可解锁*。

东润有限成立时，股东出资情况如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

董财根

30.00

货币

60.00

曹慧珍

20.00

货币

40.00

合计

50.00

100.00

设立出资由上海东方会计师事务所有限公司出具上东会验字（

2001）第 21 号《验资报

告》确认。

2.2002 年 12 月，东润有限第一次股权转让及第一次增资

2002 年 11 月 1 日，公司召开股东会并作出决议，同意股东董财根将其所持公司 60.00%

股权（对应认缴出资额

30.00 万元，实缴出资额 30.00 万元）作价 30.00 万元转让给茅文焯，

其他股东放弃优先购买权；同意股东曹慧珍将其所持公司

40.00%股权（对应认缴出资额 20.00

万元，实缴出资额

20.00 万元）作价 20.00 万元转让给汪卫，其他股东放弃优先购买权。

本次股权转让后，东润有限股权结构如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

30.00

货币

60.00

汪卫

20.00

货币

40.00

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

合计

50.00

100.00

2002 年 11 月 1 日，由东润有限新股东会做出决议，同意将公司注册资本增加至 300 万

元，新增注册资本由茅文焯认缴

155.84 万元，汪卫认缴 25.66 万元，茅文焕认缴 45.66 万元，

冯林宏认缴

22.84 万元。本次股权转让和增资由上海东方会计师事务所有限公司出具的“上

东会验（

2002）第 2061 号”《验资报告》确认。2002 年 12 月 2 日，上海市工商行政管理局

金山分局就本次变更进行登记核准，并核发了新《企业法人营业执照》。

本次增资后，东润有限股权结构如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

185.84

货币

61.95

汪卫

45.66

货币

15.22

茅文焕

45.66

货币

15.22

冯林宏

22.84

货币

7.61

合计

300.00

100.00

注：茅文焯与茅文焕为兄弟关系。

3.2005 年 6 月，东润有限第二次增资

2005 年 6 月 27 日，东润有限召开股东会并作出决议，一致同意公司注册资本由 300.00

万元增加至

800.00 万元，新增注册资本由全体股东同比例认缴。本次增资由上海东方会计师

事务所有限公司出具的“上东会验（

2005）第 1259 号”《验资报告》确认。2005 年 6 月 29

日，上海市工商行政管理局金山分局就本次变更事项进行登记核准，并核发了新《企业法人

营业执照》。

本次增资后，东润有限股权结构如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

495.59

货币

61.95

汪卫

121.76

货币

15.22

茅文焕

121.76

货币

15.22

冯林宏

60.89

货币

7.61

合计

800.00

100.00

4. 2007 年 6 月，东润有限第二次股权转让

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

2007 年 6 月 24 日，公司召开股东会议，全体股东一致同意股东汪卫将所持公司 15%股权

转让给顾逸玲，将所持公司

0.22%股权转让给茅文焯；同意汪卫辞去监事职务；同意将经营范

围变更为“换热设备，空气冷却器，加热器制造，五金加工，从事机械设备领域内的技术服

务、技术咨询、技术开发，从事货物进出口及技术进出口业务（涉及行政许可的凭许可证经

营）。”同日，转让各方签订《股权转让协议》，汪卫将所持公司

15%股权作价 120 万元转让

给顾逸玲，将所持公司

0.22%股权作价 1.76 万元转让给茅文焯。2007 年 6 月 27 日，上海市

工商行政管理局金山分局就本次变更事项进行登记核准，并核发了新《企业法人营业执照》。

本次股权转让后，东润有限股权结构如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

497.35

货币

62.17

顾逸玲

120.00

货币

15.00

茅文焕

121.76

货币

15.22

冯林宏

60.89

货币

7.61

合计

800.00

100.00

5. 2013 年 5 月，东润有限第三次股权转让

2013 年 5 月 7 日，公司召开股东会议，全体股东一致同意股东顾逸玲将持有的 15%公司

股份转让给赵美岑；同时，修订《公司章程》。同日，转让双方签订《股权转让协议》，顾

逸玲将所持

15%公司股份作价 120 万元转让给赵美岑。2013 年 5 月 20 日，上海市工商行政管

理局金山分局就本次变更事项进行登记核准，并核发了新《企业法人营业执照》。

本次转让后，公司股权结构情况如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例（%）

实缴出资比例（%）

茅文焯

497.35

货币

62.17

赵美岑

120.00

货币

15.00

茅文焕

121.76

货币

15.22

冯林宏

60.89

货币

7.61

合计

800.00

100.00

6.2015 年 9 月，东润有限第四次股权转让

2015 年 8 月 31 日，公司召开股东会，全体股东一致同意股东茅文焕将所持 15.22%股权

转让给茅文焯，股东冯林宏将所持

7.612%股权转让给茅思远，同时，修订《公司章程》。同

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

日，转让各方签订《股权转让协议》，茅文焕将所持

15.22%股权作价 121.76 万元转让给茅文

焯，冯林宏将所持

7.612%股权作价 60.893 万元转让给茅思远。2015 年 9 月 21 日，上海市金

山区市场监督管理局就本次变更事项进行登记核准，并核发了新《企业法人营业执照》。

本次转让后，公司股权结构情况如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

619.11

货币

77.39

赵美岑

120.00

货币

15.00

茅思远

60.89

货币

7.61

合计

800.00

100.00

注：茅文焯与茅思远为父子关系。

7.2016 年 8 月，东润有限第五次股权转让

2016 年 8 月 4 日，公司召开股东会，全体股东一致同意股东茅文焯将所持 22.388%股权

转让给茅思远，同时，修订《公司章程》。同日，转让双方签订《股权转让协议》，茅文焯

将所持

22.388%股权作价 179.107 万元转让给茅思远。2016 年 8 月 11 日，上海市金山区市场

监督管理局就本次变更事项进行登记核准，并核发了新《企业法人营业执照》。

本次股权转让后，东润有限股权结构如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

440.00

货币

55.00

茅思远

240.00

货币

30.00

赵美岑

120.00

货币

15.00

合计

800.00

100.00

8.2018 年 5 月，东润有限第三次增资

2018 年 5 月 21 日，公司召开股东会，全体股东一致同意将公司注册资本增加至 5000 万

元，新增注册资本由茅文焯认缴

2210 万元，茅思远认缴 1260 万元，赵美岑认缴 580 万元，

新股东张奎认缴

150 万元，出资方式均为货币；同时，修订《公司章程》。2018 年 5 月 28 日，

上海市金山区市场监督管理局就本次变更事项进行登记核准，并核发了新《企业法人营业执

照》。

2018 年 5 月 21 日至 2018 年 6 月 21 日期间，公司收到股东茅文焯实缴出资 355 万元，

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

收到股东茅思远实缴出资

210 万元，收到股东赵美岑实缴出资 90 万元，收到股东张奎实缴出

资

45 万元，出资方式均为货币，共计 700 万元。2019 年 9 月 18 日，公司收到股东茅思远实

缴出资

90 万元，收到股东赵美岑实缴出资 42 万元，收到股东张奎实缴出资 9 万元，出资方

式均为货币。

本次变更后，东润有限股权结构如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

2,650.00

795.00

货币

53.00

15.90

茅思远

1,500.00

540.00

货币

30.00

10.80

赵美岑

700.00

252.00

货币

14.00

5.04

张奎

150.00

54.00

货币

3.00

1.08

合计

5,000.00

1,641.00

100.00

32.82

9.2020 年 3 月，东润有限第六次股权转让、第四次增资

2020 年 3 月 24 日，公司召开股东会，全体股东一致同意股东茅思远将所持 7.78%股权转

让给茅文焯；同意将公司注册资本增加至

5,555.5556 万元，新增注册资本根据合伙协议和股

权激励协议由新股东上海竟功企业管理中心（有限合伙）（员工持股平台）认缴；同时，修

订《公司章程》。同日，转让双方签订《股权转让协议》，茅思远将所持

7.78%股权作价 388.8888

万元转让给茅文焯。

2020 年 3 月 30 日，上海市金山区市场监督管理局就本次变更事项进行登

记核准，并核发了新《企业法人营业执照》。

2020 年 4 月 6 日，茅思远与茅文焯就本次股权转让价格，另行签署了《股权转让协议之

补充协议》，对上述股权转让价格更正为

0 元，作价依据为茅思远所转让股权为认缴股份，

无实缴出资。

2020 年 3 月，公司收到股东茅文焯缴纳的实收资本人民币 8,693,333.00 元，收到股东

张奎缴纳的实收资本人民币

360,000.00 元,收到股东赵美岑缴纳的实收资本人民币 1,680,0

00.00 元，收到股东茅思远缴纳的实收资本人民币 1,266,667.00 元。2020 年 4 月，公司收到

股东上海竞功企业管理中心(有限合伙)缴纳的实收资本人民币

1,666,666.77 元。2020 年 7 月，

公司收到股东茅文焯缴纳的实收资本人民币

1,590,000.00 元。2020 年 8 月，公司收到股东上

海竟功企业管理中心(有限合伙)缴纳的实收资本人民币

1,666,666.77 元。上述出资方式均为

货币。

本次变更后，东润有限股权结构如下：

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

3,038.89

1,823.33

货币

54.70

32.82

茅思远

1,111.11

666.67

货币

20.00

12.00

赵美岑

700.00

420.00

货币

12.60

7.56

张奎

150.00

90.00

货币

2.70

1.62

竟功合伙

555.56

333.33

货币

10.00

6.00

合计

5,555.56

3,333.33

100.00

60.00

10.2020 年 9 月，东润有限第一次减资

2020 年 7 月 23 日，公司召开股东会，全体股东一致同意将公司注册资本减少至

3,333.3334 万元，全体股东同比例减少认缴出资；同时，修订《公司章程》。2020 年 7 月 24

日，公司在《青年报》刊登减资公告；

2020 年 9 月 9 日，公司司出具《关于债务清偿及担保

情况说明》。

2020 年 9 月 10 日，上海市金山区市场监督管理局就本次变更事项进行登记核准，

并核发了新《企业法人营业执照》。

本次变更后，公司的股权结构及股东出资情况如下：

股东名称

认缴出资额

（万元）

实缴出资额

（万元）

出资方式

认缴出资比例

（%）

实缴出资比例

（%）

茅文焯

1,823.33

货币

54.70

茅思远

666.67

货币

20.00

赵美岑

420.00

货币

12.60

张奎

90.00

货币

2.70

竟功合伙

333.33

货币

10.00

合计

3,333.33

100.00

11.2020 年 9 月，东润有限整体变更为股份公司

2020 年 10 月 30 日，上海创诚会计师事务所（普通合伙）出具《审计报告》确认：以 2020

年

9 月 30 日为基准日，东润有限经审计的账面净资产为 111,918,416.99 元。

2020 年 11 月 2 日，东润有限召开股东会，同意东润有限整体变更为股份有限公司。

2020 年 11 月 2 日，公司全体发起人股东签署《发起人协议》。

2020 年 11 月 5 日，股份公司召开职工代表大会，选举了职工代表监事。

2020 年 11 月 5 日，股份公司全体发起人依法召开了股份公司创立大会暨 2020 年第一次

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

临时股东大会，通过了公司章程，选举了第一届董事会成员及第一届监事会非职工监事，并

审核了公司筹办情况及相关设立费用，同意以

2020 年 9 月 30 日为改制审计基准日，以经审

计的净资产

111,918,416.99 元，按照 3.357：1 折合为股份公司股份 33,333,334 股，将公司

整体变更为股份公司，净资产超出股本的金额计入资本公积。

2020 年 11 月 5 日，上海创诚会计师事务所（普通合伙）出具创诚会验字（2020）第 0044

号《验资报告》确认：经审验，截至

2020 年 11 月 5 日止，公司已将上海东润换热设备制造有

限公司

2020 年 9 月 30 日的净资产中的 111,918,416.99 元折合成股本 33,333,334.00 元，其

余未折股部分计入公司资本公积。

2020 年 11 月 12 日，上海市市场监督管理局核发了《企业法人营业执照》。

股份公司成立时，公司股权结构如下：

股东名称

股份数量（股）

出资方式

持股比例（%）

茅文焯

18,233,333

净资产

54.70

茅思远

6,666,667

净资产

20.00

赵美岑

4,200,000

净资产

12.60

张奎

900,000

净资产

2.70

竟功合伙

3,333,334

净资产

10.00

合计

33,333,334

100.00

2023 年 12 月 29 日，上海集联资产评估有限公司对东润有限整体变更为股份公司所涉及

的净资产进行了评估，评估基准日为

2020 年 9 月 30 日，并出具了《资产评估报告》沪集联

评报字【

2023】第 1155 号。公司经评估的总资产为 22,941.63 万元，负债为 3,915.36 万元，

净资产为

19,026.27 万元。

2023 年 12 月 8 日，具有证券期货业务资格的亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合

伙）出具亚会审字（

2023）第 05370003 号《审计报告》。对公司 2020 年 1-9 月的财务报表

进行复核审计，确认

2020 年 9 月 30 日公司复核审计的总资产为 14,981.43 万元，负债为

3,921.01 万元，净资产为 11,060.43 万元。本次财务报表以亚太（集团）会计师事务所出具

的亚会审字（

2023）第 05370003 号《审计报告》数据为基础。

12.2020 年 12 月，股份公司第一次资本公积转增股本

2020 年 11 月 13 日，东润股份召开 2020 年第一届董事会第二次会议，审议通过了《关

于资本公积金转增公司注册资本的议案》，同意将公司资本公积金转增注册资本，公司的注

册资本由

3333.3334 万元增至 5555.5556 万元，其中茅文焯认缴增加 12,155,555 元，茅思远

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

认缴增加

4,444,445 元，赵美岑认缴增加 2,800,000 元，张奎认缴增加 600,000 元，上海竟

功企业管理中心（有限合伙）认缴增加

2,222,222 元；并审议通过了《关于通过公司章程修

正案的议案》，通过了《关于授权董事会办理公司工商变更登记手续等有关事宜的议案》，

通过了《有关召开公司

2020 年第二次临时股东大会的议案》。

2020 年 12 月 10 日，公司召开 2020 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于资本公

积金转增公司注册资本的议案》、《关于变更公司经营范围的议案》、《关于通过公司章程

修正案的议案》、《关于授权董事会办理公司工商变更登记手续等有关事宜的议案》。

2020 年 12 月 15 日，上海市市场监督管理局核发了《企业法人营业执照》。

本次变更后，公司的股权结构及股东出资情况如下：

股东名称

股份数量（股）

出资方式

持股比例（%）

茅文焯

30,388,888

净资产、资本公积金

54.70

茅思远

11,111,112

净资产、资本公积金

20.00

赵美岑

7,000,000

净资产、资本公积金

12.60

张奎

1,500,000

净资产、资本公积金

2.70

竟功合伙

5,555,556

净资产、资本公积金

10.00

合计

55,555,556

100.00

2020 年 12 月 31 日，上海创诚会计师事务所（普通合伙）出具创诚会验字（2020）第 0045

号《验资报告》确认：经审验，截至

2020 年 12 月 31 日止，公司已将资本公积 2222.2222 万

元转增资本（股本）。

13.2024 年 4 月，股份公司第一次股份转让

2024 年 4 月 2 日，公司股东茅文焯、茅思远通过上海股权托管交易中心办理非交易过户

手续，茅思远将其所持公司

2,777,778 股股份转让给茅文焯。

2024 年 4 月 3 日，公司在上海股权托管交易中心指定的网站披露了《关于持股 5%以上投

资者持股情况变动的公告》。

本次股份变动后，公司的股权结构如下：

股东名称

股份数量（股）

出资方式

持股比例（%）

茅文焯

33,166,666

净资产、资本公积金

59.70

茅思远

8,333,334

净资产、资本公积金

15.00

赵美岑

7,000,000

净资产、资本公积金

12.60

张奎

1,500,000

净资产、资本公积金

2.70

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

竟功合伙

5,555,556

净资产、资本公积金

10.00

合计

55,555,556

100.00

（二）工商信息

企业统一社会信用代码为：

9*开通会员可解锁*11954F

注册地址：上海市金山区吕巷镇干巷荣发路

75 号

法定代表人：茅文焯

注册资本：人民币

5,555.5556 万元

（三）公司经营范围

一般项目：风电、核电机组配套装置生产；通用设备制造（不含特种设备制造）；技术

服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。（除依法须经批准的项目外，

凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；技术进出

口；货物进出口；特种设备制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营

活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

本财务报表经本公司全体董事于

2025 年 5 月 20 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企

业会计准则

-基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及

其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

（二）持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少

12 个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2024 年

12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年度、2023 年度的合并及母公司经营成

果和现金流量等相关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年

1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

（二）营业周期

本公司以一年

12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标

准。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四）重要性标准确定的方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

单项金额占应收款项

5%以上，且金额超过 140 万元

重要应收款项坏账准备收回或转回

单项金额占当期坏账准备收回或转回

5%以上，且金额超过 140 万元

重要的应收款项实际核销

单项金额占应收款项

5%以上，且金额超过 140 万元

超过一年的重要应付账款

单项金额占应付账款总额

5%以上，且金额超过 140 万元

超过一年的重要其他应付款

单项金额占其他应付款总额

5%以上，且金额超过 140 万元

重要的或有事项

单项金额超过

140 万元，或占合并报表净资产绝对值 10%以上

（五）企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并

方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份

面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企

业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律

服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并

资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，

按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、

费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流

量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。

2.非同一控制下的企业合并

（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，

认定为对其控制：一是拥有对被投资单位的权力，二是因参与被投资单位的相关活动而享有

可变回报，三是有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。当相关事实和情况的变化导

致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购

买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允

价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公

允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨

认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编

制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债

以公允价值列示。

2.合并财务报表的编制方法

（

1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本

公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（

2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司

相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，

在合并资产负债表中股东权益项目下以

“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股

权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下

以

“减：库存股”项目列示。

（

3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制

时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产

公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（

4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。因处置

部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值

之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体

资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和

情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排

的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企

业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有

的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共

同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第

2 号——长期股权投资》的规定对合

营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处

理。

（八）现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日

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2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资

产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额

在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币

非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值

计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额

与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其

他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其

外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债

项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量

表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该

境外经营的比例转入处置当期损益。

（十）金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1.金融工具的分类、确认和计量

（

1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分

为以下三类：

①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为

目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现

金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利

率法确认利息收入。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模

式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征

与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，

但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

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财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包

括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金

融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做

出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资

从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股

利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合

收益，且后续不转入当期损益。

（

2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后

续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

③不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷

款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除

《企业会计准则第

14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

④以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，

采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或

者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，

该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的

关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（

1）收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；（

2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；（

3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

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若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

4.金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融

负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确

认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5.金融资产与金融负债的抵消

金融资产与金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵消。但同时满足下列条

件的，以相互抵消后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债；

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产与相关负债进行

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抵消。

（十一）金融资产减值

1.预期信用损失的范围

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收

票据和应收账款）、应收款项融资、合同资产、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准

备。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风

险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶

段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（

1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确

认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来

12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按

照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（

2）第二阶段，金融工具的

信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期

的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（

3）第三阶段，

初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准

备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准

备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量

预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期

损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计

负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.应收款项、合同资产、其他应收款计量损失准备的方法

（

1）对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司均采用

简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、合同资产

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

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组合类别

确定依据

组合

1：银行承兑汇票

票据类型

组合

2：商业承兑汇票

应收账款按照信用风险特征组合：

组合类别

确定依据

组合

1：账龄组合

本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征

组合

2：合并范围内关联方组合

款项性质

合同资产按照信用风险特征组合：

组合类别

确定依据

组合

1：质保金组合

本组合以合同资产的质保期限作为信用风险特征

组合

2：合并范围内关联方组合

款项性质

其他应收款按照应用风险特征组合：

组合类别

确定依据

组合

1：押金、保证金及备用金

款项性质

组合

2：代垫社保款

组合

3：关联方

组合

4：账龄组合

本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况

的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款、合同资产，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未

来经济状况的预测，编制应收账款、合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计

算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状

况的预测，通过违约风险敞口或编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，

计算预期信用损失。

②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项、合同资产发

生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的

日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

③按照单项计提坏账准备的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成

为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

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A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在其他任何情况下都

不会做出的让步。

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组。

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，以折扣反映了信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件

所致。

（十二）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

资产或负债的主要市场进行

;不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有

利市场进行。主要市场

(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市

场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的

能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先

使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用

不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次

:第一层次输入值，是在计量日能够取

得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价

;第二层次输入值，是除第一层次输入值外

相关资产或负债直接或间接可观察的输入值

;第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察

输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进

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行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（十三）应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期

限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为

其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四（十）金融工具。

（十四）存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、产成品（库

存商品）、发出商品、合同履约成本等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和

发出时按加权平均法计价。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

;需要经过加工的存货，在正

常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的

销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

;资产负债表日，同一项存货中一部分有合同

价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比

较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及

资产负债表日后事项的影响。

（十五）合同资产和合同负债

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无

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条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。本公司

已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四（十一）金融资产减值。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净

额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在

“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净

额为贷方余额的，根据其流动性在

“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的

合同资产和合同负债不能相互抵销。

（十六）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为

持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当

前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得

确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门

批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高

于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净

额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，

再根据处置组中适用的《企业会计准则

-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规

定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司

处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主

要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回

金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、

利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转

回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活

动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损

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益。

（十七）长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、

研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位

20%以上至 50%的表决

权资本时，具有重大影响，或虽不足

20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投

资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资

单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重

要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始

投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行

权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重

组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交

换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营

企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资

机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是

否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的有

关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

（十八）固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产分类和折旧方法

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本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等；

折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命

和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与

原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价

入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均法

4.75

机器设备

年限平均法

9.50

运输设备

年限平均法

4/5

23.75/19.00

电子设备及其他

年限平均法

3/5

31.67/19.00

（十九）在建工程

本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准

和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列

情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已

经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者

试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不

再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（二十）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停

资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

3 个

月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照

累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算

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确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定

每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利

率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十一）无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为

达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命

和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无

形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限

的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别

使用寿命（年）

使用寿命的确定依据

摊销方法

土地使用权

法定使用权

年限平均法

软件

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

年限平均法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确

定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他

法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍

无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方

式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、

直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委

托外部研究开发费用、其他费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满

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足下列条件的，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十二）长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产于资产负债表

日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，

按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收

回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产

生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值

测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认

相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再

根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其

他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十三）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间

受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十四）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

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1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期

损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发

生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公

允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住

房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据

规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益

或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，

并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生

的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定

提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职

工福利净负债或净资产。

（二十五）预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流

出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所

需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发

生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能

结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实

反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十六）股份支付

本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股

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财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照

活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿

交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允

价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，

修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计

期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例

进行分摊。

（二十七）收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊

至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并

从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承

诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收

取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。

如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客

户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公

司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品

或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理

人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣

除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：

本公司主要销售冷却器、加热器、配件及服务

境内销售：本公司内销业务通常仅包含转让商品的履约义务，在公司把合同商品运送给

客户并取得客户签收（验收）时确认商品控制权已经转移，从而确认收入实现。

境外销售：采取

FOB、CIF 等贸易方式的，公司根据合同将相关商品报关，以完成报关

后海关签发的报关单日期作为收入确认的时点；采取

FCA（货交承运人）贸易方式，公司根

据合同将商品交付给买方指定承运人，以承运人提供的交货凭证显示的时间作为收入确认的

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2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

时点；采取

DAP（目的地交货）贸易方式的，公司根据合同将货物运送至买方指定地点，买

方或其代理人签收后，以签收单上的时间作为收入确认的时点。

（二十八）合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本

（

“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其

作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件

的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包

括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同

而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业

周期的，在资产负债表计入

“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上

的，在资产负债表中计入

“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业

周期的，在资产负债表计入

“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业

周期以上的，在资产负债表中计入

“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值

准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让

该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转

回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提

减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

（二十九）政府补助

1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为

所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补

助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计

量。

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2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政

府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关

的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的

政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分

的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面

价值或确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关

的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费

用的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接

计入当期损益或冲减相关成本。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策

性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本

金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将

对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，

在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金

时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予

以确认。

（三十）递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清

偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够

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2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公

司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子

公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主

体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（三十一）安全生产费用

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入

“专项储备”

科目。提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储

备

;形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可

使用状态时确认为固定资产

;同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额

的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（三十二）其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待

售类别的组成部分：（

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；（

3）该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四（十六）

“持有待售资产和处置组”相关描述。

（三十三）主要会计政策变更、会计估计变更的说明

1.重要的会计政策变更

（

1）执行《企业会计准则解释第 17 号》

财政部于

2023 年 10 月 25 日发布了《企业会计准则解释第 17 号》，自 2024 年 1 月 1 日

起施行，其中“关于流动负债与非流动负债的划分” 规定首次执行时对可比期间信息进行调

整、“关于供应商融资安排的披露”规定采用未来适用法、“关于售后租回交易的会计处理”

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2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

在首次执行时应进行追溯调整。本公司自

2024 年 1 月 1 日起执行上述准则解释相关规定，执

行上述规定对公司财务报表无重大影响。

（

2）执行《企业会计准则解释第 18 号》

财政部于

2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》，自印发之日起施行，

规定“对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计

入主营业务成本、其他业务成本等科目”，并在首次执行时作为会计政策变更进行追溯调整。

公司自

2024 年 1 月 1 日起执行上述准则解释相关规定，可比期间财务报表已重新表述，影响

2023 年度报表相关项目详见下表：

合并利润表

年度

项目

调整前金额

调整金额

调整后金额

2023 年度

销售费用

3,894,669.77

-418,537.17

3,476,132.60

2023 年度

营业成本

107,576,641.45

418,537.17

107,995,178.62

母公司利润表

年度

项目

调整前金额

调整金额

调整后金额

2023 年度

销售费用

3,894,669.77

-418,537.17

3,476,132.60

2023 年度

营业成本

107,576,641.45

418,537.17

107,995,178.62

2.重要会计估计变更

本期本公司无重大会计估计变更。

五、税项

（一）主要税种及税率

税种

计税依据

税率（

%）

增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额

,扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交

增值税

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除

30%后余值的 1.2%计缴

1.2

城市维护建设税

实际缴纳的流转税额

教育费附加

实际缴纳的流转税额

地方教育费附加

实际缴纳的流转税额

企业所得税

应纳税所得额

（二）重要税收优惠及批文

本公司于

2023 年 12 月 12 日通过高新技术企业的重新认定，取得经上海市科学技术委员

会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期

三年，证书编号为

GR2*开通会员可解锁*，根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和

国企业所得税法》等有关规定，本公司自

2023 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日三年内享

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2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

受国家高新技术企业

15%的企业所得税优惠。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》

(财政部、税务总局公告(2023)43

号

)、《关于 2023 年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通

知》

(工信厅财函(2023)267 号)以及《关于修订印发(高新技术企业认定管理办法)的通知)(国科

发火

(2016)32 号)等有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，本公司作为先进制

造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计

5%抵减应纳增值税税额。

六、合并财务报表重要项目注释

（一）货币资金

1.明细情况

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

库存现金

38,433.70

804.68

银行存款

72,326,730.37

56,410,219.13

其他货币资金

699,219.70

1,348,313.81

合计

73,064,383.77

57,759,337.62

2.其他说明

其他货币资金受限如下：

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

票据保证金

610,319.70

1,203,108.79

保函保证金

88,900.00

145,205.02

合计

699,219.70

1,348,313.81

注：除上述其他货币资金受限外，报告期各期末货币资金余额中无其他因抵押、质押或

冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（二）交易性金融资产

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

103,026.35

其中：债务工具投资

103,026.35

合计

103,026.35

（三）应收票据

1.应收票据的分类

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

银行承兑汇票

4,234,894.00

8,082,601.08

商业承兑汇票

14,537,199.90

23,606,835.69

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财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

小计

18,772,093.90

31,689,436.77

减：坏账准备

726,860.00

1,180,341.78

合计

18,045,233.90

30,509,094.99

2.按坏账计提方法分类披露

类别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

18,772,093.90

100.00

726,860.00

3.87

18,045,233.90

其中：银行承兑汇票

4,234,894.00

22.56

4,234,894.00

商业承兑汇票

14,537,199.90

77.44

726,860.00

5.00

13,810,339.90

合计

18,772,093.90

100.00

726,860.00

3.87

18,045,233.90

类别

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

31,689,436.77

100.00

1,180,341.78

3.72

30,509,094.99

其中：银行承兑汇票

8,082,601.08

25.51

8,082,601.08

商业承兑汇票

23,606,835.69

74.49

1,180,341.78

5.00

22,426,493.91

合计

31,689,436.77

100.00

1,180,341.78

3.72

30,509,094.99

3.坏账准备情况

类别

2023 年 12 月 31

日

本期变动金额

2024 年 12 月 31 日

计提

收回或转回

核销

其他

变动

按组合计提

坏账准备

1,180,341.78

-453,481.78

726,860.00

合计

1,180,341.78

-453,481.78

726,860.00

类别

2022 年 12 月 31

日

本期变动金额

2023 年 12 月 31 日

计提

收回或转回

核销

其他

变动

按组合计提

坏账准备

1,537,811.85

-357,470.07

1,180,341.78

合计

1,537,811.85

-357,470.07

1,180,341.78

4.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据

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财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日终止确认金额

2024 年 12 月 31 日未终止确认金额

银行承兑汇票

3,424,571.31

合计

3,424,571.31

项目

2023 年 12 月 31 日终止确认金额

2023 年 12 月 31 日未终止确认金额

银行承兑汇票

7,256,717.05

合计

7,256,717.05

5. 截止 2024 年 12 月 31 日，本公司无已质押的应收票据。

截止

2023 年 12 月 31 日，本公司无已质押的应收票据。

6. 2024 年度，本公司无实际核销的应收票据。

2023 年度，本公司无实际核销的应收票据。

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

49,799,592.14

69,944,693.69

1 至 2 年

2,832,746.28

11,758,761.87

2 至 3 年

11,562,273.41

3,200,372.22

3 至 4 年

1,592,916.23

89,585.02

4 至 5 年

89,585.02

5 年以上

1,718,865.49

1,806,965.49

小计

67,595,978.57

86,800,378.29

减：坏账准备

8,828,927.89

7,484,980.54

合计

58,767,050.68

79,315,397.75

2.按坏账计提方法分类披露

类别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款

1,403,065.49

2.08

1,403,065.49

100.00

按组合计提坏账准备的应收账款

66,192,913.08

97.92

7,425,862.40

11.22

58,767,050.68

其中：账龄组合

66,192,913.08

97.92

7,425,862.40

11.22

58,767,050.68

合计

67,595,978.57

100.00

8,828,927.89

13.06

58,767,050.68

类别

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例(%)

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

类别

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款

1,403,065.49

1.62

1,403,065.49

100.00

按组合计提坏账准备的应收账款

85,397,312.80

98.38

6,081,915.05

7.12

79,315,397.75

其中：账龄组合

85,397,312.80

98.38

6,081,915.05

7.12

79,315,397.75

合计

86,800,378.29

100.00

7,484,980.54

8.62

79,315,397.75

（

1）按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

计提理由

单项不重要但单项计提的应收账款合计

1,403,065.49

100.00

预计无法收回

单位名称

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

计提理由

单项不重要但单项计提的应收账款合计

1,403,065.49

100.00

预计无法收回

（

2）按组合计提坏账准备的应收账款

账龄组合

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

1 年以内

49,799,592.14

2,489,979.61

5.00

69,944,693.69

3,497,234.68

5.00

1 至 2 年

2,832,746.28

283,274.63

10.00

11,758,761.87

1,175,876.19

10.00

2 至 3 年

11,562,273.41

3,468,682.02

30.00

3,200,372.22

960,111.67

30.00

3 至 4 年

1,592,916.23

796,458.12

50.00

89,585.02

44,792.51

50.00

4 至 5 年

89,585.02

71,668.02

80.00

5 年以上

315,800.00

100.00

403,900.00

100.00

合计

66,192,913.08

7,425,862.40

11.22

85,397,312.80

6,081,915.05

7.12

3.坏账准备情况

类别

2023 年 12 月 31

日

本期变动金额

2024 年 12 月 31 日

计提

收回或

转回

核销

其他变动

按单项计提

坏账准备

1,403,065.49

按组合计提

坏账准备

6,081,915.05

1,343,947.35

7,425,862.40

合计

7,484,980.54

1,343,947.35

8,828,927.89

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

类别

2022 年 12 月 31

日

本期变动金额

2023 年 12 月 31 日

计提

收回或

转回

核销

其他变动

按单项计提

坏账准备

1,403,065.49

按组合计提

坏账准备

5,744,339.69

337,575.36

6,081,915.05

合计

7,147,405.18

337,575.36

7,484,980.54

4.本报告期无实际核销的应收账款情况

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

截止

2024 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期

末余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

(%)

坏账准备期

末余额

上海电气集团上海电机厂有

限公司

21,043,320.00

29.79

1,052,166.00

北京石油化工工程有限公司

10,500,000.00

14.86

3,150,000.00

卧龙电气南阳防爆集团股份

有限公司

8,817,942.90

12.48

519,599.54

恒天重工股份有限公司

4,544,788.02

555,499.00

5,100,287.02

7.22

255,014.35

中航工程集成设备有限公司

3,868,310.88

350,700.00

4,219,010.88

5.97

210,950.55

合计

48,774,361.80

906,199.00

49,680,560.80

70.32

5,187,730.44

截止

2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期

末余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

(%)

坏账准备期

末余额

上海电气集团上海电机厂有

限公司

27,538,052.23

30.10

1,376,902.61

北京石油化工工程有限公司

10,000,000.00 1,000,000.00

11,000,000.00

12.02

1,050,000.00

基熠换热设备（上海）有限公

司

9,517,100.49

881,424.60

10,398,525.09

11.36

519,926.25

卧龙电气南阳防爆集团股份

有限公司

6,474,545.61

7.08

323,727.28

GE Energy Power ConversionFrance SAS

5,738,779.90

6.27

286,938.99

合计

59,268,478.23 1,881,424.60

61,149,902.83

66.83

3,557,495.13

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

银行承兑汇票

874,459.61

2,060,014.52

合计

874,459.61

2,060,014.52

2. 期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目

2024 年 12 月 31 日终止确认金额

2024 年 12 月 31 日未终止确认金额

银行承兑汇票

7,080,539.36

合计

7,080,539.36

项目

2023 年 12 月 31 日终止确认金额

2023 年 12 月 31 日未终止确认金额

银行承兑汇票

5,456,886.90

合计

5,456,886.90

3.截止 2024 年 12 月 31 日，本公司无已质押的应收款项融资。

截止

2023 年 12 月 31 日，本公司无已质押的应收款项融资。

4.2024 年度，本公司无实际核销的应收款项融资。

2023 年度，本公司无实际核销的应收款项融资。

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

金额

比例

(%)

金额

比例

(%)

1 年以内

418,684.62

100.00

5,286,713.50

100.00

合计

418,684.62

100.00

5,286,713.50

100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

截止

2024 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称

期末余额

占预付款项期末余额合计

数的比例

(%)

国网上海市电力公司

139,744.51

33.38

中国石化销售股份有限公司上海石油分公司

66,680.58

15.93

四川德阳正源恒科技发展有限公司

65,664.00

15.68

上海轩垚机电科技有限公司

61,415.50

14.67

美国船级社（中国）有限公司

30,000.00

7.17

合计

363,504.59

86.83

截止

2023 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称

期末余额

占预付款项期末余额合计

数的比例

(%)

江苏金美诚金属制品有限公司

4,172,912.35

78.93

上海和贝自动化科技有限公司

474,000.00

8.97

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

无锡航谕金属制品有限公司

200,000.00

3.78

国网上海市电力公司

182,044.51

3.44

中国石化销售股份有限公司上海石油分公司

77,772.64

1.47

合计

5,106,729.50

96.59

（七）其他应收款

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

应收利息

应收股利

其他应收款项

197,754.45

377,701.95

合计

197,754.45

377,701.95

1.按账龄披露

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

191,555.21

397,581.00

1 至 2 年

17,530.00

小计

209,085.21

397,581.00

减：坏账准备

11,330.76

19,879.05

合计

197,754.45

377,701.95

2.按款项性质披露

款项性质

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

押金保证金

61,800.00

87,272.00

员工备用金

288,800.00

其他往来款

147,285.21

21,509.00

小计

209,085.21

397,581.00

减：坏账准备

11,330.76

19,879.05

合计

197,754.45

377,701.95

3.坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

2023 年 12 月 31 日余额

19,879.05

2023 年 12 月 31 日余额在本期—转入第二阶段

—转入第三阶段

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

—转回第二阶段—转回第一阶段

本期计提

-8,548.29

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动2024 年 12 月 31 日余额

11,330.76

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月

预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

2022 年 12 月 31 日余额

30,233.18

2022 年 12 月 31 日余额在本期—转入第二阶段—转入第三阶段—转回第二阶段—转回第一阶段

本期计提

-10,354.13

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动2023 年 12 月 31 日余额

19,879.05

4.坏账准备情况

类别

2023 年 12 月 31

日

本期变动金额

2024 年 12 月 31 日

计提

收回或转回

核销

其他变动

按信用风险

特征组合计

提坏账准备

的其他应收

款项

19,879.05

-8,548.29

11,330.76

合计

19,879.05

-8,548.29

11,330.76

类别

2022 年 12 月 31

日

本期变动金额

2023 年 12 月 31 日

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

计提

收回或转回

核销

其他变动

按信用风险

特征组合计

提坏账准备

的其他应收

款项

30,233.18

-10,354.13

19,879.05

合计

30,233.18

-10,354.13

19,879.05

5.本报告期无实际核销其他应收款情况

6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

截止

2024 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例

(%)

坏账准备期

末余额

北京仲裁委员会

其他往来款

129,355.21

1 年以内

61.87

6,467.76

上海同蕾机械有限公司

押金保证金

39,000.00

1 年以内

18.65

1,950.00

爱美克空气过滤器(苏州)有限

公司

其他往来款

17,530.00

1 至 2 年

8.38

1,753.00

哈尔滨锅炉厂有限责任公司

押金保证金

15,000.00

1 年以内

7.17

750.00

上海勇祯电子科技有限公司

押金保证金

6,000.00

1 年以内

2.87

300.00

合计

206,885.21

98.94

11,220.76

截止

2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例

(%)

坏账准备期

末余额

杜官峰

员工备用金

288,800.00

1 年以内

72.64

14,440.00

中国空气动力研究与发展中心

押金保证金

59,000.00

1 年以内

14.84

2,950.00

爱美克空气过滤器(苏州)有限

公司

其他往来款

18,410.00

1 年以内

4.63

920.50

广东省机电设备招标中心有限

公司

押金保证金

10,472.00

1 年以内

2.63

523.60

赛得利（中国）纤维有限公司

押金保证金

10,000.00

1 年以内

2.52

500.00

合计

386,682.00

97.26

19,334.10

（八）存货

1.存货的分类

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值

原材料

5,189,994.70

库存商品

3,164,662.82

62,933.17

3,101,729.65

在产品

5,597,425.96

65,260.21

5,532,165.75

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值

发出商品

4,622,605.10

42,502.14

4,580,102.96

合同履约成本

28,805,938.01

委托加工物资

84,618.05

合计

47,465,244.64

170,695.52

47,294,549.12

项目

2023 年 12 月 31 日

账面余额

跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值

原材料

8,828,782.71

库存商品

4,705,929.62

23,577.22

4,682,352.40

在产品

4,896,690.27

发出商品

5,000,763.86

合同履约成本

825,590.50

委托加工物资

135,975.26

合计

24,393,732.22

23,577.22

24,370,155.00

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

（

1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类

项目

2023 年 12 月

31 日

本期增加金额

本期减少金额

2024 年 12 月

31 日

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

库存商品

23,577.22

39,355.95

62,933.17

在产品

65,260.21

发出商品

42,502.14

合同履约成本

委托加工物资

合计

23,577.22

147,118.30

170,695.52

项目

2022 年 12 月

31 日

本期增加金额

本期减少金额

2023 年 12 月

31 日

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

库存商品

22,166.57

1,410.65

23,577.22

在产品

发出商品

合同履约成本

委托加工物资

合计

22,166.57

1,410.65

23,577.22

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

（九）合同资产

1.合同资产分类

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

应收质保金

2,153,621.86

107,681.09

2,045,940.77

2,948,575.35

147,428.77

2,801,146.58

合计

2,153,621.86

107,681.09

2,045,940.77

2,948,575.35

147,428.77

2,801,146.58

2.按减值计提方法分类披露

类别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提减值准备的合同资产

按组合计提减值准备的合同资产

2,153,621.86

100.00

107,681.09

5.00

2,045,940.77

其中：质保金组合

2,153,621.86

100.00

107,681.09

5.00

2,045,940.77

合计

2,153,621.86

100.00

107,681.09

5.00

2,045,940.77

类别

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提减值准备的合同资产

按组合计提减值准备的合同资产

2,948,575.35

100.00

147,428.77

5.00

2,801,146.58

其中：质保金组合

2,948,575.35

100.00

147,428.77

5.00

2,801,146.58

合计

2,948,575.35

100.00

147,428.77

5.00

2,801,146.58

按质保金组合计提减值准备的合同资产按账龄列示

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

计提比例

（

%）

账面余额

减值准备

计提比例

（

%）

1 年以内

796,544.00

39,827.20

5.00

1,492,104.45

74,605.22

5.00

1 至 2 年

1,069,593.86

53,479.69

5.00

1,456,470.90

72,823.55

5.00

2 至 3 年

287,484.00

14,374.20

5.00

合计

2,153,621.86

107,681.09

5.00

2,948,575.35

147,428.77

5.00

3.合同资产减值准备情况

类别

2023 年 12 月 31

日

本期变动金额

2024 年 12 月 31 日

计提

收回或转回

核销

其他变动

按单项计提

减值准备

按组合计提

减值准备

147,428.77

-39,747.68

107,681.09

合计

147,428.77

-39,747.68

107,681.09

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

类别

2022 年 12 月 31

日

本期变动金额

2023 年 12 月 31 日

计提

收回或转回

核销

其他变动

按单项计提

减值准备

按组合计提

减值准备

43,370.47

104,058.30

147,428.77

合计

43,370.47

104,058.30

147,428.77

（十）其他流动资产

项目

2024 年12 月31 日

2023 年12 月31 日

待抵扣进项税额

205.10

252,910.96

待认证进项税额

11,168.68

减免的税款

74,275.57

合计

11,373.78

327,186.53

（十一）固定资产

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

固定资产

15,755,852.63

14,547,822.07

固定资产清理

合计

15,755,852.63

14,547,822.07

1.固定资产

（

1）固定资产情况

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

及其他

合计

一、账面原值

1.2023 年 12 月 31 日

26,916,876.19

16,334,305.30

2,070,609.83

874,326.09

46,196,117.41

2.本期增加金额

440,366.97

2,404,513.29

199,115.04

97,796.32

3,141,791.62

（

1）购置

440,366.97

2,404,513.29

199,115.04

97,796.32

3,141,791.62

（

2）在建工程转入

（

3）企业合并增加

3.本期减少金额

372,819.65

（

1）处置或报废

372,819.65

4.2024 年 12 月 31 日

27,357,243.16

18,365,998.94

2,269,724.87

972,122.41

48,965,089.38

二、累计折旧

1.2023 年 12 月 31 日

19,060,771.37

10,062,063.72

1,959,898.30

565,561.95

31,648,295.34

2.本期增加金额

998,867.72

831,889.89

7,181.05

77,181.41

1,915,120.07

（

1）计提

998,867.72

831,889.89

7,181.05

77,181.41

1,915,120.07

3.本期减少金额

354,178.66

（

1）处置或报废

354,178.66

4.2024 年 12 月 31 日

20,059,639.09

10,539,774.95

1,967,079.35

642,743.36

33,209,236.75

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

及其他

合计

三、减值准备

1.2023 年 12 月 31 日2.本期增加金额（

1）计提

3.本期减少金额（

1）处置或报废

4.2024 年 12 月 31 日

四、账面价值

1.2024 年12 月31 日账面价值

7,297,604.07

7,826,223.99

302,645.52

329,379.05

15,755,852.63

2.2023 年12 月31 日账面价值

7,856,104.82

6,272,241.58

110,711.53

308,764.14

14,547,822.07

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

及其他

合计

一、账面原值

1.2022 年 12 月 31 日

26,916,876.19

15,535,575.08

2,602,826.34

697,417.79

45,752,695.40

2.本期增加金额

907,079.63

176,908.30

1,083,987.93

（

1）购置

907,079.63

176,908.30

1,083,987.93

（

2）在建工程转入

（

3）企业合并增加

3.本期减少金额

108,349.41

532,216.51

640,565.92

（

1）处置或报废

108,349.41

532,216.51

640,565.92

4.2023 年 12 月 31 日

26,916,876.19

16,334,305.30

2,070,609.83

874,326.09

46,196,117.41

二、累计折旧

1.2022 年 12 月 31 日

17,789,202.32

9,352,190.17

2,443,533.51

504,682.06

30,089,608.06

2.本期增加金额

1,271,569.05

801,468.19

21,970.47

60,879.89

2,155,887.60

（

1）计提

1,271,569.05

801,468.19

21,970.47

60,879.89

2,155,887.60

3.本期减少金额

91,594.64

505,605.68

597,200.32

（

1）处置或报废

91,594.64

505,605.68

597,200.32

4.2023 年 12 月 31 日

19,060,771.37

10,062,063.72

1,959,898.30

565,561.95

31,648,295.34

三、减值准备

1.2022 年 12 月 31 日2.本期增加金额

（

1）计提

3.本期减少金额

（

1）处置或报废

4.2023 年 12 月 31 日

四、账面价值

1.2023 年12 月31 日账面价值

7,856,104.82

6,272,241.58

110,711.53

308,764.14

14,547,822.07

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

2.2022 年12 月31 日账面价值

9,127,673.87

6,183,384.91

159,292.83

192,735.73

15,663,087.34

（十二）在建工程

在建工程情况

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

激光切割机

WACL1536 改造

159,292.04

账面余额合计

159,292.04

减值准备

账面价值合计

159,292.04

（十三）无形资产

1.无形资产情况

项目

土地使用权

软件

合计

一、账面原值

1.2023 年 12 月 31 日

7,514,788.00

2.本期增加金额

553,301.89

(1)购置

553,301.89

(2)内部研发(3)企业合并增加

3.本期减少金额

(1)处置

4.2024 年 12 月 31 日

7,514,788.00

553,301.89

8,068,089.89

二、累计摊销

1.2023 年 12 月 31 日

2,510,899.88

2.本期增加金额

157,878.33

36,886.80

194,765.13

(1)计提

157,878.33

36,886.80

194,765.13

3.本期减少金额

(1)处置

4.2024 年 12 月 31 日

2,668,778.21

36,886.80

2,705,665.01

三、减值准备

1.2023 年 12 月 31 日2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.2024 年 12 月 31 日

四、账面价值

1.2024 年 12 月 31 日账面价值

4,846,009.79

516,415.09

5,362,424.88

2.2023 年 12 月 31 日账面价值

5,003,888.12

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

土地使用权

软件

合计

一、账面原值

1.2022 年 12 月 31 日

7,514,788.00

2.本期增加金额

(1)购置(2)内部研发(3)企业合并增加

3.本期减少金额

(1)处置

4.2023 年 12 月 31 日

7,514,788.00

二、累计摊销

1.2022 年 12 月 31 日

2,353,021.54

2.本期增加金额

157,878.34

(1)计提

157,878.34

3.本期减少金额

(1)处置

4.2023 年 12 月 31 日

2,510,899.88

三、减值准备

1.2022 年 12 月 31 日2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.2023 年 12 月 31 日

四、账面价值

1.2023 年 12 月 31 日账面价值

5,003,888.12

2.2022 年 12 月 31 日账面价值

5,161,766.46

（十四）长期待摊费用

类别

2023 年12 月31 日

本期增加额

本期摊销额

其他减少额

2024 年 12 月 31 日

喷砂房、油漆房、烘房

662,928.70

合计

662,928.70

（十五）递延所得税资产、递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债明细

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

递延所得税资产

负债

可抵扣

/应纳税暂时

性差异

递延所得税资产

负债

可抵扣

/应纳税暂

时性差异

递延所得税资产：

资产减值准备

48,450.23

323,001.51

38,810.11

258,734.09

信用减值损失

1,435,067.80

9,567,118.65

1,302,780.21

8,685,201.37

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

递延所得税资产

负债

可抵扣

/应纳税暂时

性差异

递延所得税资产

负债

可抵扣

/应纳税暂

时性差异

小计

1,483,518.03

9,890,120.16

1,341,590.32

8,943,935.46

（十六）其他非流动资产

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

合同资产

892,498.00

44,624.90

847,873.10

1,754,562.06

87,728.10

1,666,833.96

合计

892,498.00

44,624.90

847,873.10

1,754,562.06

87,728.10

1,666,833.96

1.合同资产（

1）合同资产明细

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

合同资产

-应收

质保金

892,498.00

44,624.90

847,873.10

1,754,562.06

87,728.10

1,666,833.96

合计

892,498.00

44,624.90

847,873.10

1,754,562.06

87,728.10

1,666,833.96

（

2）按减值计提方法分类披露

类别

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

账面价值

按单项计提减值准备的合同资产

按组合计提减值准备的合同资产

892,498.00

100.00

44,624.90

5.00

847,873.10

其中：质保金组合

892,498.00

100.00

44,624.90

5.00

847,873.10

合计

892,498.00

100.00

44,624.90

5.00

847,873.10

类别

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

账面价值

按单项计提减值准备的合同资产

按组合计提减值准备的合同资产

1,754,562.06

100.00

87,728.10

5.00

1,666,833.96

其中：质保金组合

1,754,562.06

100.00

87,728.10

5.00

1,666,833.96

合计

1,754,562.06

100.00

87,728.10

5.00

1,666,833.96

按账龄组合计提减值准备的合同资产

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

计提比例

（

%）

账面余额

减值准备

计提比例

（

%）

1 年以内

721,599.00

36,079.95

5.00

1,424,078.06

71,203.90

5.00

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

1 至 2 年

170,899.00

8,544.95

5.00

330,484.00

16,524.20

5.00

合计

892,498.00

44,624.90

5.00

1,754,562.06

87,728.10

5.00

（

3）合同资产减值准备情况

类别

2023 年 12 月 31

日

本期变动金额

2024 年 12 月

31 日

计提

收回或转

回

核销

其他变

动

按单项计提减值准备

按组合计提减值准备

87,728.10

-43,103.20

44,624.90

合计

87,728.10

-43,103.20

44,624.90

类别

2022 年 12 月 31

日

本期变动金额

2023 年 12 月

31 日

计提

收回或转

回

核销

其他变动

按单项计提减值准备

按组合计提减值准备

100,243.55

-12,515.45

87,728.10

合计

100,243.55

-12,515.45

87,728.10

（十七）所有权或使用权受到限制的资产

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

账面余额

账面价值

受限类

型

受限情

况

账面余额

账面价值

受限

类型

受限情况

货币资金

699,219.70

冻结

保证金

1,348,313.81

1,348,313.81 冻结

保证金

固定资产

26,916,876.19 6,845,723.83

抵押

抵押物

26,916,876.19

7,829,826.30 抵押

抵押物

无形资产

7,514,788.00 4,849,321.57

抵押

抵押物

7,514,788.00

5,003,888.12 抵押

抵押物

合计

35,130,883.89 12,394,265.10

35,779,978.00 14,182,028.23

（十八）短期借款

短期借款分类

借款条件

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

抵押借款

23,046,177.78

18,017,844.45

合计

23,046,177.78

18,017,844.45

（十九）应付票据

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

银行承兑汇票

2,034,399.00

1,570,000.00

商业承兑汇票

合计

2,034,399.00

1,570,000.00

（二十）应付账款

1.按账龄分类

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年）

14,311,282.02

19,385,920.13

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

账龄

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以上

1,083,875.94

438,925.58

合计

15,395,157.96

19,824,845.71

2.截止 2024 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过 1 年且重要应付账款。

截止

2023 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过 1 年且重要应付账款。

（二十一）合同负债

1.合同负债的分类

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

预收货款

13,920,756.15

20,980,459.42

合计

13,920,756.15

20,980,459.42

2.账龄超过 1 年的重要合同负债

（

1）截止 2024 年 12 月 31 日，账龄超过 1 年的重要合同负债

债权单位名称

期末余额

未偿还或未结转原因

中国寰球工程有限公司

10,717,168.14

未满足结转条件

合计

10,717,168.14

未满足结转条件

（

2）截止 2023 年 12 月 31 日，账龄超过 1 年的重要合同负债

债权单位名称

期末余额

未偿还或未结转原因

中国寰球工程有限公司

12,318,584.06

未满足结转条件

合计

12,318,584.06

未满足结转条件

（二十二）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

短期薪酬

2,298,979.10

19,445,382.23

19,143,983.11

2,600,378.22

离职后福利

-设定提存

计划

1,983,275.73

合计

2,298,979.10

21,428,657.96

21,127,258.84

2,600,378.22

项目

2022 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2023 年 12 月 31 日

短期薪酬

1,963,150.42

18,767,020.13

18,431,191.45

2,298,979.10

离职后福利

-设定提存

计划

1,919,541.60

合计

1,963,150.42

20,686,561.73

20,350,733.05

2,298,979.10

2.短期职工薪酬情况

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和

补贴

2,171,899.10

15,715,280.33

15,410,245.21

2,476,934.22

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

职工福利费

1,891,225.69

社会保险费

1,331,799.69

其中：医疗保险费

1,201,985.28

工伤保险费

129,814.41

住房公积金

335,516.00

工会经费和职工教育

经费

127,080.00

171,560.52

175,196.52

123,444.00

合计

2,298,979.10

19,445,382.23

19,143,983.11

2,600,378.22

项目

2022 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2023 年 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和

补贴

1,963,150.42

14,635,058.53

14,426,309.85

2,171,899.10

职工福利费

1,606,551.50

社会保险费

1,560,519.57

其中：医疗保险费

1,449,802.17

工伤保险费

110,717.40

住房公积金

340,731.00

工会经费和职工教

育经费

624,159.53

497,079.53

127,080.00

合计

1,963,150.42

18,767,020.13

18,431,191.45

2,298,979.10

3.设定提存计划情况

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

基本养老保险

1,923,176.46

失业保险费

60,099.27

合计

1,983,275.73

项目

2022 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2023 年 12 月 31 日

基本养老保险

1,861,819.18

失业保险费

57,722.42

合计

1,919,541.60

（二十三）应交税费

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

增值税

859,182.75

企业所得税

912,952.17

861,581.84

房产税

56,525.44

土地使用税

12,504.38

个人所得税

608.26

城市维护建设税

58,026.41

36,975.64

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

教育费附加

58,026.40

36,975.65

印花税

12,567.05

17,817.09

合计

1,970,392.86

1,022,380.04

（二十四）其他应付款

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

应付利息

应付股利

其他应付款

175,306.00

145,770.00

合计

175,306.00

145,770.00

1.其他应付款

（

1）按款项性质分类

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

保证金

150,000.00

120,000.00

其他往来款

25,306.00

25,770.00

合计

175,306.00

145,770.00

（

2）截止 2024 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款。

截止

2023 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款。

（二十五）其他流动负债

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

待转销项税额

892,269.66

1,704,192.48

已背书未终止确认应收票据负债

3,424,571.31

7,256,717.05

合计

4,316,840.97

8,960,909.53

（二十六）股本

投资者名称

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

茅文焯

33,166,666.00

30,388,888.00

赵美岑

7,000,000.00

茅思远

8,333,334.00

11,111,112.00

张奎

1,500,000.00

上海竟功企业管理中心（有限合伙）

5,555,556.00

合计

55,555,556.00

（二十七）资本公积

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

股本溢价

46,175,415.56

其他资本公积

2,449,172.02

772,884.71

3,222,056.73

合计

48,624,587.58

772,884.71

49,397,472.29

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2022 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2023 年 12 月 31 日

股本溢价

46,175,415.56

其他资本公积

1,936,438.47

512,733.55

2,449,172.02

合计

48,111,854.03

512,733.55

48,624,587.58

注：其他资本公积

2023 年度和 2024 年度增加金额，系股权激励确认管理费用和研发费

用所致，详见十三、股份支付。

（二十八）专项储备

1.明细情况

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

安全生产费

6,384,843.59

458,177.04

5,926,666.55

合计

6,384,843.59

458,177.04

5,926,666.55

项目

2022 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2023 年 12 月 31 日

安全生产费

6,821,479.74

436,636.15

6,384,843.59

合计

6,821,479.74

436,636.15

6,384,843.59

2.其他说明

根据财政部、应急部《关于印发

<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》(财企

[2022]136 号)，企业安全生产费用月初结余达到上一年应计提金额三倍及以上的，自当月开始

暂停提取企业安全生产费用，直至企业安全生产费用结余低于上一年应计提金额三倍时恢复

提取。

（二十九）盈余公积

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2024 年 12 月 31 日

法定盈余公积

6,337,040.04

1,077,453.52

7,414,493.56

合计

6,337,040.04

1,077,453.52

7,414,493.56

项目

2022 年 12 月 31 日

本期增加额

本期减少额

2023 年 12 月 31 日

法定盈余公积

4,740,396.73

1,596,643.31

6,337,040.04

合计

4,740,396.73

1,596,643.31

6,337,040.04

（三十）未分配利润

项目

2024 年度

2023 年度

调整前上期末未分配利润

35,643,667.45

26,428,044.01

调整期初未分配利润合计数（调增

+，调减-）

调整后期初未分配利润

35,643,667.45

26,428,044.01

加：本期归属于母公司股东的净利润

10,774,535.16

16,812,266.75

减：提取法定盈余公积

1,077,453.52

1,596,643.31

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年度

2023 年度

调整前上期末未分配利润

35,643,667.45

26,428,044.01

调整期初未分配利润合计数（调增

+，调减-）

调整后期初未分配利润

35,643,667.45

26,428,044.01

提取任意盈余公积

应付普通股股利

2,000,000.00

6,000,000.00

转作股本的普通股股利

期末未分配利润

43,340,749.09

35,643,667.45

（三十一）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

项目

2024 年度

2023 年度

收入

成本

收入

成本

主营业务

111,092,878.41

84,619,374.84

145,216,716.23

107,995,178.62

其他业务

431,704.17

214,458.89

合计

111,524,582.58

84,619,374.84

145,431,175.12

107,995,178.62

2.营业收入、营业成本分解信息

收入、成本分解情况

2024 年度

2023 年度

营业收入

营业成本

营业收入

营业成本

按产品类型

冷却器

93,996,193.16

72,170,087.54

117,747,413.41

87,800,272.09

加热器

14,914,272.49

11,190,954.73

21,116,614.08

15,590,083.72

配件及服务

2,182,412.76

1,258,332.57

6,352,688.74

4,604,822.81

废料收入

431,704.17

214,458.89

合计

111,524,582.58

84,619,374.84

145,431,175.12

107,995,178.62

按商品转让时间

在某一时点确认收入

111,524,582.58

84,619,374.84

145,431,175.12

107,995,178.62

合计

111,524,582.58

84,619,374.84

145,431,175.12

107,995,178.62

3.公司前五名客户的营业收入情况

（

1）2024 年度

客户名称

营业收入

占公司全部营业收入的比例（

%）

TMEIC Corporation

22,861,694.92

20.50

上海电气集团股份有限公司

22,220,283.56

19.92

Siemens Energy

11,373,296.91

10.20

苏州思瀚德机械设备有限公司

7,743,362.83

6.95

卧龙控股集团有限公司

7,016,545.56

6.29

小计

71,215,183.78

63.86

（

2）2023 年度

客户名称

营业收入

占公司全部营业收入的比例（

%）

./tmp/01792502-c77c-4fdd-ab8b-a98f3c900141-html.html

上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

客户名称

营业收入

占公司全部营业收入的比例（

%）

上海电气集团股份有限公司

33,770,974.85

23.22

TMEIC Corporation

27,487,027.80

18.90

Siemens Energy

16,994,722.09

11.69

基熠换热设备（上海）有限公司

9,822,562.82

6.75

GE Energy Power Conversion FranceSAS

9,032,367.29

6.21

小计

97,107,654.85

66.77

注

1：上述前五大客户信息按照集团口径披露，其中，上海电气集团上海电机厂有限公司包括上海电气

集团上海电机厂有限公司、上海电气电站设备有限公司、上海锅炉厂有限公司、上海电气斯必克工程技术有

限公司；

Siemens Energy 2024 年包括 Siemens Energy,Inc、Siemens Energy Global GmbH&Co.KG，2023 年包括

Siemens Energy,Inc、Siemens Energy Global GmbH&Co.KG、Siemens AG、Siemens Large Drives,LLC、西门子

（天津）传动设备有限责任公司、西门子（上海）电气传动设备有限公司；卧龙电气南阳防爆集团股份有限

公司包括卧龙电气南阳防爆集团股份有限公司、

ATB LAURENCE SCOTT；GE Energy Power Conversion France

SAS 包括 GE Energy Power Conversion France SAS、GE Energy PC UK Ltd-Rugby RMR。

（三十二）税金及附加

项目

2024 年度

2023 年度

城市维护建设税

231,254.97

353,506.43

教育费附加

231,254.95

353,506.42

车船税

2,520.00

3,600.00

印花税

41,626.29

60,822.94

房产税

226,101.76

土地使用税

50,017.52

合计

782,775.49

1,047,555.07

（三十三）销售费用

项目

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

1,801,501.51

1,811,716.32

业务招待费

608,540.84

901,721.79

差旅费

345,602.71

218,893.66

广告费和业务宣传费

313,242.57

175,067.09

办公费

204,358.33

296,555.63

维修费

22,973.28

44,851.76

招投标服务费

7,566.79

19,679.24

保险费

5,437.05

5,877.20

其他

48,219.63

1,769.91

合计

3,357,442.71

3,476,132.60

（三十四）管理费用

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

4,814,745.36

5,230,298.12

咨询服务费

1,082,288.98

1,575,574.57

办公费

954,006.62

692,338.35

股份支付

669,607.99

409,456.83

维修费

550,011.60

294,894.33

折旧与摊销

479,927.31

480,645.21

差旅费

408,168.19

381,241.88

业务招待费

402,867.61

261,306.94

保险费

16,586.23

34,312.82

其他

69,617.99

55,350.46

合计

9,447,827.88

9,415,419.51

（三十五）研发费用

项目

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

2,295,846.14

2,368,748.43

直接材料

2,252,927.32

4,074,448.57

燃料动力

250,147.75

252,093.99

折旧费

170,737.42

179,158.54

新产品设计费

117,229.25

342,369.81

股份支付

103,276.72

其他

81,291.46

162,157.53

合计

5,271,456.06

7,482,253.59

（三十六）财务费用

项目

2024 年度

2023 年度

利息费用

566,388.89

681,871.39

减：利息收入

2,315,595.13

695,907.18

汇兑损失

392,771.20

966,049.54

减：汇兑收益

1,323,630.09

1,068,682.85

手续费支出

17,205.19

8,084.53

合计

-2,662,859.94

-108,584.57

（三十七）其他收益

项目

2024 年度

2023 年度

政府补助

1,892,772.20

2,073,700.00

个税手续费返还

23,533.58

21,615.20

增值税加计抵扣

373,404.32

406,308.67

合计

2,289,710.10

2,501,623.87

注：政府补助的具体信息，详见附注九

（三十八）投资收益

类别

2024 年度

2023 年度

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

类别

2024 年度

2023 年度

处置长期股权投资产生的投资收益

-81,609.57

合计

-81,609.57

（三十九）信用减值损失

项目

2024 年度

2023 年度

应收票据信用减值损失

453,481.78

357,470.07

应收账款信用减值损失

-1,343,947.35

-337,575.36

其他应收款信用减值损失

8,548.29

10,354.13

合计

-881,917.28

30,248.84

（四十）资产减值损失

项目

2024 年度

2023 年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

-147,118.30

-1,410.65

合同资产减值损失

82,850.88

-91,542.85

合计

-64,267.42

-92,953.50

（四十一）营业外收入

项目

2024 年度

2023 年度

发生额

计入当期非经常性

损益的金额

发生额

计入当期非经常性

损益的金额

非流动资产报废收益

5,315.38

10,497.64

违约金

61,024.78

合计

5,315.38

71,522.42

（四十二）营业外支出

项目

2024 年度

2023 年度

发生额

计入当期非经常性

损益的金额

发生额

计入当期非经常性

损益的金额

对外捐赠

20,000.00

15,000.00

非流动资产损坏报废损失

10.79

27,314.57

滞纳金

795.50

367.33

合计

20,806.29

42,681.90

（四十三）所得税费用

1.所得税费用明细

项目

2024 年度

2023 年度

当期所得税费用

1,403,992.58

1,754,880.58

递延所得税费用

-141,927.71

-9,405.69

合计

1,262,064.87

1,745,474.89

2.会计利润与所得税费用调整过程

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年度

2023 年度

利润总额

12,036,600.03

18,509,370.46

按法定

/适用税率计算的所得税费用

1,805,490.00

2,776,405.57

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

187,119.87

148,996.87

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣

亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时

性差异或可抵扣亏损的影响

-119,619.38

研发费用加计扣除的纳税影响

-730,545.00

-1,060,308.17

所得税费用

1,262,064.87

1,745,474.89

（四十四）现金流量表

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目

2024 年度

2023 年度

政府补助

1,892,772.20

2,073,700.00

利息收入

2,315,595.13

695,907.18

定期存款、票据及保函保证金

2,084,072.48

548,938.07

往来款及其他

1,411,216.44

716,738.49

合计

7,703,656.25

4,035,283.74

2.支付的其他与经营活动有关的现金

项目

2024 年度

2023 年度

付现销售、管理及研发费用

8,232,006.41

9,381,683.09

定期存款、票据及保函保证金

1,434,978.37

540,437.40

往来款及其他

2,347,205.41

3,122,513.78

合计

12,014,190.19

13,044,634.27

3.收到其他与筹资活动有关的现金

项目

2024 年度

2023 年度

资本公积转增股本代扣代缴个人所得税

2,000,000.00

合计

2,000,000.00

4.支付其他与筹资活动有关的现金

项目

2024 年度

2023 年度

归还关联方资金拆入

1,266,666.67

资本公积转增股本代扣代缴个人所得税

2,000,000.00

合计

2,000,000.00

1,266,666.67

（四十五）现金流量表补充资料

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

1.现金流量表补充资料

项目

2024 年度

2023 年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

10,774,535.16

16,763,895.57

加：资产减值准备

64,267.42

92,953.50

信用减值损失

881,917.28

-30,248.84

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、

投资性房地产折旧

1,915,120.07

2,155,887.60

使用权资产折旧

无形资产摊销

194,765.13

157,878.34

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

以

“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以

“－”号填列）

-5,304.59

16,816.93

净敞口套期损失（收益以

“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以

“－”号填列）

财务费用（收益以

“－”号填列）

-316,756.98

550,068.32

投资损失（收益以

“－”号填列）

81,609.57

递延所得税资产减少（增加以

“－”号填列）

-141,927.71

-9,405.69

递延所得税负债增加（减少以

“－”号填列）

存货的减少（增加以

“－”号填列）

-23,204,352.62

1,260,604.04

经营性应收项目的减少（增加以

“－”号填列）

-34,892,396.77

-79,961,207.15

经营性应付项目的增加（减少以

“－”号填列）

61,047,375.01

102,122,553.65

其他

963,801.78

400,690.61

经营活动产生的现金流量净额

17,281,043.18

43,602,096.45

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额

72,365,164.07

56,411,023.81

减：现金的期初余额

56,411,023.81

23,559,803.84

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

15,954,140.26

32,851,219.97

2.报告期收到的处置子公司的现金净额

项目

2024 年度

2023 年度

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

200,000.00

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年度

2023 年度

其中：南京洛科犇能源科技有限公司

200,000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

6,134.77

其中：南京洛科犇能源科技有限公司

6,134.77

加：以前期间处置子公司并于本期收到的现金或现金

等价物

其中：南京洛科犇能源科技有限公司

处置子公司收到的现金净额

193,865.23

3.现金及现金等价物

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

一、现金

72,365,164.07

56,411,023.81

其中：库存现金

38,433.70

804.68

可随时用于支付的银行存款

72,326,730.37

56,410,219.13

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

72,365,164.07

56,411,023.81

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

金额

理由

金额

理由

其他货币资金

699,219.70

保证金账户冻结

1,348,313.81

保证金账户冻结

合计

699,219.70

1,348,313.81

（四十六）外币货币性项目

外币货币性项目

项目

2024 年 12 月 31 日

期末外币余额

折算汇率

折算人民币余额

货币资金

64,099,628.15

其中：美元

8,360,545.31

7.1884

60,098,943.90

欧元

531,602.94

7.5257

4,000,684.25

应收账款

3,104,795.41

其中：美元

255,947.00

7.1884

1,839,849.41

欧元

168,083.50

7.5257

1,264,946.00

合计

67,204,423.56

项目

2023 年 12 月 31 日

期末外币余额

折算汇率

折算人民币余额

货币资金

42,843,932.82

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

项目

2023 年 12 月 31 日

期末外币余额

折算汇率

折算人民币余额

其中：美元

5,754,631.52

7.0827

40,758,328.66

欧元

265,371.05

7.8592

2,085,604.16

应收账款

13,092,217.10

其中：美元

967,774.52

7.0827

6,854,456.59

欧元

793,688.99

7.8592

6,237,760.51

合计

55,936,149.92

七、合并范围的变更

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

（一）报告期内处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权的交易或事项

子公

司名

称

丧失控制权

的时点

丧失控制

权时点的

处置价款

丧失控

制权时

点的处

置比例

（

%）

丧失

控制

权时

点的

处置

方式

丧失

控制

权时

点的

判断

依据

处置价款与处置投

资对应的合并财务

报表层面享有该子

公司净资产份额的

差额

丧失控制权

之日剩余股

权的比例

（

%）

丧失控制

权之日合

并财务报

表层面剩

余股权的

账面价值

丧失控制

权之日合

并财务报

表层面剩

余股权的

公允价值

按照公允

价值重新

计量剩余

股权产生

的利得或

损失

丧失控制权之

日合并财务报

表层面剩余股

权公允价值的

确定方法及主

要假设

与原子公司

股权投资相

关的其他综

合收益转入

投资损益或

留存收益的

金额

南京

洛科

犇能

源科

技有

限公

司

2023/12/29 200,000.00

转让

工商

登记

-81,609.57

无

（二）合并范围发生的其他变化

除上述处置子公司外，本公司无其他合并范围变更的事项。

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上海东润换热设备股份有限公司

财务报表附注

2023 年 1 月 1 日—2024 年 12 月 31 日

八、在其他主体中的权益

企业集团的构成

（一）子公司的基本情况

子公司名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例（%）

取得方式

直接

间接

南京洛科犇能源科技有限公司

江苏省南京市江苏省南京市技术服务

60（处置前）

非同一控制

合并

（二）合并范围变动说明

2023 年 12 月 29 日，本集团通过协议方式转让所持南京洛科犇能源科技有限公司 60%股

权，本次交易导致南京洛科犇能源科技有限公司不再纳入合并范围。

九、政府补助

（一）政府补助基本情况

2024 年度确认的政府补助

政府补助种类

本期发生额

计入当期损益的金额

备注

计入递延收益的政府补助

计入其他收益的政府补助

1,892,772.20

计入营业外收入的政府补助

冲减相关资产账面价值的政府补助

冲减成本费用的政府补助

减：退回的政府补助

合计

1,892,772.20

2023 年度确认的政府补助

政府补助种类

本期发生额

计入当期损益的金额

备注

计入递延收益的政府补助

计入其他收益的政府补助

2,073,700.00

计入营业外收入的政府补助

冲减相关资产账面价值的政府补助

冲减成本费用的政府补助

减：退回的政府补助

合计

2,073,700.00

（二）计入当期损益的政府补助情况

2024 年度与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

补助项目

计入

其他收益

计入

营业外收入

冲减成本费用

与资产/收益