根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，经中共武陟县委审计委员会批准，武陟县审计局自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，对武陟县国有盐业有限责任公司（以下简称“县盐业公司”）2023至2024年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）公司基本情况

县盐业公司属国有企业，隶属国资委。公司于*开通会员可解锁*注册，注册资金50万元。县盐业公司2023年初在册干部职工18人，*开通会员可解锁*退休一名职工，2024年末在册干部职工17人。下设办公室、财务室及业务室3个科室，主要经营食盐批发、食品经营、非食用盐销售、日用百货销售、非居住房地产租赁。

（二）资产、负债、所有者权益情况

截至2024年底，县盐业公司账面反映，资产总计139.71万元，其中：货币资金90.41万元，应收账款3.2万元，预付账款0.14万元，库存商品28.67万元，固定资产净值17.29万元（固定资产原值130.15万元，累计折旧112.86万元），无形资产1元；负债总计2.05万元，其中：应付账款-0.19万元，应付职工薪酬0.5万元，应交税金1.48万元，其他应付款0.26万元；所有者权益总计137.66万元，其中：实收资本50万元，盈余公积15.4万元，利润分配72.26万元。

（三）财务收支情况

2023年度，县盐业公司账面反映总收入353.25万元，其中：主营业务收入282.43万元，其他业务收入16.19万元，营业外收入54.63万元。总支出347.72万元，其中：主营业务成本157.37万元，主营业务税金及附加3.36万元，销售费用7.99万元，管理费用178.16万元，财务费用0.76万元，营业外支出0.08万元。本年利润5.53万元。

2024年度，县盐业公司账面反映总收入287.13万元，其中：主营业务收入216.15万元,其他业务收入16.4万元，营业外收入54.58万元。总支出297.58万元，其中：主营业务成本130.85万元，税金及附加3.64万元，销售费用8.58万元，管理费用153.99万元，财务费用0.5万元，营业外支出0.02万元。本年利润-10.45万元。

（四）固定资产情况

截至2024年底，县盐业公司账面反映固定资产原值130.16万元，其中：1台电脑0.38万元，3台打印机0.44万元，激光复印机0.23万元，6台空调1.99万元,录像机、摄像机0.76万元,帕萨特轿车16.26万元，东风面包车8.9万元，江淮货车6.37万元，3辆长安货车12.93万元，搬运车0.16万元，办公楼、仓库、车库、停车棚等81.74万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县盐业公司提供的会计资料以及其他相关资料基本真实反映了2023至2024年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况，财务收支的会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度。但在审计中还发现有会计岗位任职和职能管理存在缺陷、会计核算不规范等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）会计岗位任职和职能管理存在缺陷

（二）会计核算不规范

（三）会计核算不实

（四）原始凭证不完备列支3.5万元

（五）应记未记固定资产1.33万元

（六）其他需要关注的问题

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对会计岗位任职和职能管理存在缺陷问题，要求县盐业公司应当按规定设置会计岗及会计人员，加强财务管理，确保会计资料认真完整；对会计核算不规范问题，要求县盐业公司应当进一步加强财务管理，按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核;对会计核算不实问题,要求县盐业公司应当按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行财务处理，确保会计核算真实完整;对原始凭证不完备列支3.5万元问题,要求县盐业公司应当加强财务管理，按规定入账;对应记未记固定资产1.33万元问题,要求县盐业公司应尽快调整有关账项，将漏记的固定资产补记入账;对其他需要关注的问题问题,要求县盐业公司应当加强会计师事务所的资质考察，规范签约，明确责任，确保审计报告真实反映企业财务状况。

针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：一是重新核定会计岗位职责，确保其全面负责公司账务，并建立相应的考核与监督机制;二是完善财务管理制度和凭证审核流程，明确要求发票作为收入及成本费用入账的必备要件，加强对财务人员的业务培训;三是在发票审核过程中严格把关，加强对入账票据的监管，按规定使用、取得合法票据，确保会计资料的真实、合规;四是加强固定资产的管理工作，及时完善固定资产账，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益;五是以正确的账务为基础，调整财务报表，并重新评估其财务数据的真实性，今后在选择审计机构时加强资质和质量的考察。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对审计发现的问题，国有盐业公司正在整改中。具体整改结果由县国有盐业公司向社会公告。

武陟县审计局

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