关于东营市2025年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

东营审计

市人大常委会：　　我受市政府委托，报告2025年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。　　2025年是“十四五”规划的收官之年。市审计局紧紧围绕市委市政府中心工作，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支审计主责主业，深入开展“质效深化年”行动，着力实施三大“攻坚突破”，依法全面履行审计监督职责。坚持一体推进揭示问题与审计整改，去年审计查出的问题已基本整改到位，促进增收节支和挽回损失1.21亿元，推动拨付资金13.11亿元。　　审计结果表明，在市委坚强领导下，各级各部门全面落实党的二十大和二十届历次全会精神，深入贯彻习近平总书记视察山东重要讲话精神和视察东营重要指示要求，认真落实党中央、国务院和省委省政府决策部署，坚定扛牢“走在前、挑大梁”使命担当，统筹推进稳增长、提质效、促改革、防风险、惠民生各项工作，高水平现代化强市建设迈出坚实步伐。

一、

市级财政预算执行和决算草案审计情况

　　重点审计了市财政局、省黄三角农高区具体组织预算执行和决算草案情况，对开发区、东营港和5个县区进行了延伸审计。发现的主要问题：

　　（一）财政支持重大政策落实方面。一是3个县区（功能区）滞拨超长期特别国债等资金3994.2万元。二是1个功能区监管不到位，造成项目单位挤占地热能试点工程奖补资金946.26万元。三是1个县区专项资金配套不到位745.35万元。

　　（二）财政资源分配和统筹管理方面。一是上级下达的转移支付4.48亿元、市级转移支付2.95亿元未在规定期限内下达。二是1个功能区超范围使用政府性基金为两家国有企业注资1.51亿元、支付专项债券利息6545.72万元。

　　（三）财政运行风险方面。一是因项目未开工或进展缓慢，债券资金6.32亿元未及时发挥效益。二是2个债券项目竣工验收后分别超26个月、10个月仍未完成竣工结算。三是3个债券项目未开展绩效自评。

　　（四）决算草案及政府综合财务报告编制方面。一是市本级和1个功能区非税收入征收缴库不及时6.09亿元。二是1个功能区政府综合财务报告与预算管理一体化系统部分数据不一致。

二、

部门预算执行审计情况

　　重点审计了市本级6个部门单位预算执行情况，同时在市级财政预算执行情况审计中延伸审计了部分部门单位，发现的主要问题：

　　（一）部门预算执行和绩效管理方面。一是31个部门单位无预算超预算支出“三公”经费、政府采购项目等4599.02万元。二是1个单位应收未收非税收入5193.71万元。三是1个单位存量资金未及时清理盘活750.73万元。

　　（二）参与分配管理重点专项资金方面。一是1个单位违规向下属国有企业出借财政资金955万元。二是3个部门单位专项资金未及时拨付使用531.53万元。三是2个部门单位超范围使用专项资金77.1万元。

　　（三）决算草案编制方面。决算草案编制不完整，2个部门单位其他收入、上年结转资金等1139.5万元未编入决算。

三、

重大决策部署贯彻落实审计情况

重点审计了省级以上开发区和产业园区高质量发展、数字政府建设、山东石油化工学院建设项目决算、地方债务风险等情况。

（一）重大战略审计情况

1.省级以上开发区和产业园区高质量发展专项审计调查情况。重点审计了5个县区13个园区2022年至2025年高质量发展情况，发现的主要问题：一是“党工委（管委会）+公司”模式改革工作推动落实缓慢。6个开发区未与所属国企实现政企分开，国企重大事项由管委会代为决策，开展业务主要依靠管委会和所在镇街。二是主导产业牵引带动作用有限，不利于形成特色产业集群。2个开发区主导产业规上工业产值占规上工业总产值比例均低于33%；1个开发区生物医药、高端蛋白产业仅依赖2家企业，上下游企业匮乏造成技术协同缺失；2个开发区石油化工、橡胶轮胎产业链上下游高附加值产品偏少。三是招商引资机制不完善。3个开发区未制定统一的招商引资政策，招商项目享受的厂房租赁优惠政策存在弹性空间和随意性。四是招商引资工作存在短板。2个园区委托第三方招商，支付运营费等1954.78万元，招商项目未达合同预期成效。五是土地管理粗放，3个园区8个项目未批先建占地487.43亩。六是土地节约集约利用水平不高，9个园区批而未供建设用地2784.79亩。

2.数字政府建设专项审计调查情况。重点审计了5个部门单位和1个县区，发现的主要问题：一是国家数据要素综合试验区建设须进一步提速。截至*开通会员可解锁*底，市公共数据授权运营平台开发数据产品40个，仅售出2个，运营推进缓慢。二是数据汇聚推动力度不足。一体化大数据平台“部门信息资源目录”模块有17个市直单位无任何数据资源。三是系统集成统筹不足，平台建设“碎片化”。部分县区、街道重复搭建7个功能相似的社区管理平台，资金投入1265.09万元；面向居民、社区工作者的移动端应用数量多、入口杂，未能有效整合至统一平台。四是部分功能模块长期闲置。市一体化综合指挥平台镇街三合一自建成后部分模块一直处于停用状态，“城市大脑”时空中台在线地图模块数据长期未更新。

（二）重大项目审计情况。重点审计了山东石油化工学院建设项目结算情况，发现的主要问题：一是多计工程价款1308.55万元。二是未按合同约定支付工程款4214.62万元。

（三）重大风险审计情况。重点审计了全市债务风险化解及融资平台公司和城投公司改革转型发展情况，发现的主要问题：一是防范化解地方债务风险方案体系不完善。5个县区（功能区）未制定处置资产化解债务等专项方案，4个县区（功能区）的专项方案未逐项明确化债的具体措施、资金来源等。二是金融机构发放银行贷款附加条件，增加融资成本。4家银行以存贷挂钩为授信前提，要求7个县区（功能区）城投公司缴存保证金或办理存单质押贷款业务等，共发放贷款40.19亿元，要求办理存款13.16亿元；7家银行向市本级和4个县区（功能区）城投公司提供资金，要求其承接或代持不良资产16.81亿元。三是现代企业制度建设不完善。12家国有企业法人治理结构不健全，股东会、董事会、经理层人员缺位或履职不到位，存在董事会职权虚化、决策程序不规范等问题。

四、

重点民生资金审计情况

重点审计了保障性安居工程、高等职业教育、农田水利建设等3方面资金及相关政策落实情况。

（一）保障性安居工程资金投入和使用绩效专项审计调查情况。重点审计了4个部门单位和2个县区2022年至*开通会员可解锁*公租房、棚户区改造等项目建设管理情况，发现的主要问题：一是2个县区已竣工验收交付使用的47个老旧小区改造项目超过3个月未竣工结算。二是公租房租金收缴不到位，1个县区应收未收248户家庭2022年至2024年公租房租金60.89万元。

（二）高等职业教育高质量发展专项审计调查情况。重点审计了1所公办高职院校，发现的主要问题：一是校企合作办学运行机制不完善。混合所有制办学企业为新设公司，无教育教学经历且存在拖欠工资、欠税等风险信息；校企合作企业资质、师资与专业不匹配。二是重点学科建设管理不到位，专业教学资源库更新率低。2023年以来，石油化工技术专业教学资源库资源年更新率均不足5%。三是学生资助政策落实不到位。2022年至2024年，未按照事业收入4%的最低标准提取学生资助经费1603.4万元；2022年至2025年，对139名建档立卡贫困生的学费未执行直接免交政策，采取先交后退方式，增加了贫困家庭筹集资金困难，涉及学费69.86万元。

（三）农田水利建设相关资金审计情况。重点审计了1个县区2021年以来农田水利建设相关资金和项目情况，发现的主要问题：一是高标准农田建设规划未优先布局重点区域。18.9万亩永久基本农田、10.57万亩粮食生产功能区和重要农产品生产保护区地块未纳入高标准农田建设范围。二是建成的高标准农田中，有2002.3亩建设在自然保护地内，2.15万亩不在规划区域内。三是建成的1.87万亩高标准农田未纳入永久基本农田保护。

五、

国有资产管理审计情况

按照市委《关于建立市政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的实施意见》和《东营市人民代表大会常务委员会关于加强国有资产管理情况监督的决定》，在部门预算执行、国资国企等审计项目中，持续关注国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。对市本级及3个功能区所属部分国有企业的资产管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：一是6家企业应收未收租金1.7亿元。二是对外投资收益低。6家企业对外投资22.52亿元，长期无收益；2024年至2025年，1家企业的项目收益仅142万元，难以覆盖融资费用。

（二）金融企业国有资产审计情况。对3家政府性融资担保机构2023年至*开通会员可解锁*政策执行和经营管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：一是政府性融资担保机构主责主业不聚焦。截至*开通会员可解锁*底，2家融资担保公司支农支小担保金额占总担保业务额的比例，均未达到规定要求；2023年至*开通会员可解锁*，1家融资担保公司通过人为调整企业划型标准，虚增小微企业担保业务1000万元。二是保前调查不尽职，存在损失风险。2家融资担保公司违规为存在重大不良信用记录且偿债能力明显不足的融资人、无实际经营的空壳公司提供担保4笔，截至*开通会员可解锁*底在保余额1亿元。三是未开展保后跟踪监管，形成代偿。1家融资担保公司未对公司类贷款担保业务开展现场保后检查，截至*开通会员可解锁*底代偿162.33万元。

（三）行政事业性国有资产审计情况。在部门预算执行、专项审计中，重点关注此类资产管理使用情况，发现的主要问题：一是2个部门单位在建工程未转固定资产1.87亿元。二是7个部门单位未及时办理产权登记，涉及金额1.06亿元。

（四）国有自然资源资产审计情况。对1个部门党组书记、局长任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，发现的主要问题：一是水资源供应不均衡，2024年非常规水配置率不足5%。二是水资源节约集约利用工作推进缓慢。2024年我市再生水利用率4.3％，2025年海水淡化能力约1100万立方米，与规划目标差距较大。三是资金未及时发挥效益，2个县区城市防洪排涝基础设施提升项目国债资金等3.19亿元未及时使用。

六、

审计建议

（一）深化预算管理改革，提升财政资源统筹配置效能。完善全口径预算管理体系，规范收入征管秩序，深挖增收潜力。建立财政专户沉淀资金、部门代管资金定期核查清理机制，推动“沉睡”资源转化为可用财力。完善转移支付分配拨付机制，严格资金下达时限，集中财力保障重大战略、重点民生支出。纵深推进零基预算改革，打破基数固化，严控一般性支出与“三公”经费。强化预算绩效管理与执行管控，坚持“先预算后支出”，规范会计科目核算，健全库款运行动态监控体系。

（二）强化重大政策项目支撑，筑牢财政安全运行防线。优化园区产业布局，盘活闲置资产，健全土地亩均效益考核，强化项目全周期绩效监管，助力园区产业提质增效。做好数字政府建设的顶层战略设计，推进政务信息系统集约化建设与整合共享。发挥重大项目牵引和政府投资撬动效应，健全质量监管与绩效评价制度，保障工程质量和预期效益。全过程穿透式监管债券项目，紧盯项目开工率、资金支付率与实物工作量进度，完善债务风险监测机制，动态评估偿债能力。加快融资平台公司和城投公司市场化转型，明确主责主业，培育可持续经营业务，增强自身造血能力。

（三）聚焦民生资金项目，推动惠民政策落地见效。持续加大民生领域财政投入，兜牢基本民生底线。强化保障性安居工程、高等职业教育、农田水利等重点项目全过程监管，规范建设程序和资金核算，提升资金绩效。健全保障性住房建设、分配、运维全流程监管机制，切实保障困难群众住房需求。优化教育资源配置，支持职业院校对接全市主导产业调整专业设置，提升人才培养适配性。积极推进高标准农田和水利设施建设项目实施，压实后期管护责任，夯实农业生产基础。

（四）健全国有资产监管体系，提升资源资产使用效益。持续深化国企功能性制度改革，健全“三重一大”决策监督机制，完善经营业绩考核体系，强化风险防控，提升企业核心竞争力与运营质效。规范融资担保监管，加大支农支小担保支持力度，增强风险抵御能力。加强行政事业性资产全生命周期管理，规范购置、使用、处置全流程管理。建立跨部门跨层级资产共享共用机制，盘活低效资产。健全自然资源资产监管体系，统筹资源开发与生态保护，强化资源有偿使用收入征管，提升国有资源资产综合效益。

　　本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对重大违纪违法问题线索，依规依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县区、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。　　今年是“十五五”开局之年。审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚定拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”，更加自觉接受市人大监督，锐意进取、开拓创新，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，为加快高水平现代化强市建设作出新的贡献！

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